【絕密】73 / 742014年中級(jí)經(jīng)濟(jì)師考試 財(cái)政稅收 預(yù)測(cè)試題及答案解析一、單項(xiàng)選擇題1.在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)條件下，居于國(guó)家社會(huì)產(chǎn)品分配的主導(dǎo)地位的是（ ）。A.財(cái)政B.信貸C.企業(yè)財(cái)務(wù)D.價(jià)格2.財(cái)政資源配置方式實(shí)際上是一種（ ）。A.政治程序B.市場(chǎng)過程C.政府和市場(chǎng)共同參與的過程D.以上都不對(duì)3.對(duì)于國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按（ ）的稅率征收企業(yè)所得稅。A.33%B.25%C.20%D.15%4.甲煙草公司提供煙葉委托乙公司加工一批煙絲。甲公司將已收回?zé)熃z中的一部分用于生產(chǎn)卷煙，另一部分煙絲賣給丙公司。在這項(xiàng)委托加工煙絲業(yè)務(wù)中，消費(fèi)稅的納稅義務(wù)人是（ ）。A.甲公司B.乙公司C.丙公司D.甲公司和丙公司5.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，納稅人采取分期收款方式銷售貨物，增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（ ）。A.貨物發(fā)出的當(dāng)天B.收到全部貨款的當(dāng)天C.合同約定的收款日期的當(dāng)天D.取得索取銷售額的憑據(jù)的當(dāng)天6.納稅人的下列行為中，屬于混合銷售應(yīng)征收增值稅的有（ ）。A.飯店附設(shè)門市部對(duì)外銷售貨物B.某郵局函件、包件傳遞業(yè)務(wù)收入20萬元，郵物物品銷售收入0.5萬元C.某鋁合金生產(chǎn)企業(yè)，銷售鋁合金產(chǎn)品負(fù)責(zé)安裝，取得銷售額800萬元D.某照相館在拍照的同時(shí)銷售鏡框，月收入1.2萬元7.一般納稅人銷售自己使用過的小汽車，此汽車在2007年購入，在增值稅方面的規(guī)定是（ ）。A.視同銷售貨物，按17%征收增值稅B.屬于銷售舊貨行為，按13%的低稅率征收增值稅C.按4%的征收率減半征收增值稅D.銷售自己使用過的物品，免征增值稅8.某郵局某月直接取得報(bào)刊發(fā)行收入20萬元,郵寄業(yè)務(wù)收入10萬元，其他郵政業(yè)務(wù)收入5萬元。郵政電信業(yè)適用稅率3%，其應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅額是（ ）萬元。A.1.05B.0.30C.0.45D.0.969.造成納稅人與負(fù)稅人不一致的經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象的原因是（ ）。A.稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁B.稅負(fù)歸宿C.稅收負(fù)擔(dān)D.稅源10.衡量宏觀稅負(fù)的指標(biāo)有（ ）。A.國(guó)民生產(chǎn)總值負(fù)擔(dān)率B.企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)率C.直接稅負(fù)擔(dān)率D.間接稅負(fù)擔(dān)率11.我國(guó)現(xiàn)行失業(yè)保險(xiǎn)條例對(duì)于城鎮(zhèn)企事業(yè)單位招用的農(nóng)民合同制工人個(gè)人繳費(fèi)規(guī)定是（ ）。A.不用繳費(fèi)B.按照本人工資的1%繳納失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)C.按照本人工資的2%繳納失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)D.按照本人工資的3%繳納失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)12.征稅對(duì)象的全部數(shù)額都按照相應(yīng)等級(jí)的稅率征稅的稅率形式是（ ）。A.全額累進(jìn)稅率B.超額累進(jìn)稅率C.超率累進(jìn)稅率D.超倍累進(jìn)稅率13.提出著名的稅收四原則的英國(guó)經(jīng)濟(jì)學(xué)家是（ ）。A.威廉?配第B.攸士第C.亞當(dāng)?斯密D.瓦格納14.對(duì)于義務(wù)教育支出項(xiàng)目，在衡量和提高財(cái)政支出效益時(shí)應(yīng)采取的方法是（ ）。A.成本效益分析法B.產(chǎn)出最大評(píng)價(jià)法C.最低費(fèi)用選擇法D.公共勞務(wù)收費(fèi)法15.最早建立社會(huì)保障制度的年代及國(guó)家是（ ）。A.19世紀(jì)80年代的德國(guó)B.1908年的英國(guó)C.1910年的法國(guó)D.1935年的美國(guó)16.根據(jù)我國(guó)現(xiàn)行制度，企業(yè)繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的比例是（ ）。A.一般不得低于企業(yè)職工工資總額的8B.一般不得高于企業(yè)職工工資總額的10C.一般不得低于企業(yè)職工工資總額的10D.一般不得高于企業(yè)職工工資總額的2017.我國(guó)財(cái)政用于科學(xué)研究方面的支出的情況是（ ）。A.支出額上升，占財(cái)政支出和GDP的比重也上升B.支出額上升，占財(cái)政支出比重下降，但占GDP的比重上升C.支出額上升，占財(cái)政支出比重上升，但占GDP的比重下降D.支出額平穩(wěn)，占財(cái)政支出比重下降，但占GDP的比重下降18.下面各項(xiàng)結(jié)論中，不正確的是（ ）。A.購買性支出對(duì)國(guó)民收入分配產(chǎn)生直接影響B(tài).購買性支出對(duì)政府的效益約束是較強(qiáng)的C.轉(zhuǎn)移性支出對(duì)微觀經(jīng)濟(jì)組織的預(yù)算約束是軟的D.購買性支出側(cè)重于執(zhí)行資源配置職能19.對(duì)于道路建設(shè)與維護(hù)等投資支出，我們通常采用（ ）分析方法。A.成本效益B.公共勞務(wù)收費(fèi)法C.最低費(fèi)用D.效用最大化20.把全部財(cái)政支出分為購買性支出和轉(zhuǎn)移性支出的分類依據(jù)是（ ）。A.財(cái)政支出在社會(huì)再生產(chǎn)中的地位B.財(cái)政支出的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)C.財(cái)政支出的目的性D.財(cái)政支出的收益范圍21.當(dāng)政府的購買性支出增加時(shí)，其影響是（ ）。A.直接減少社會(huì)總需求B.間接減少社會(huì)總需求C.形成經(jīng)濟(jì)萎縮D.形成經(jīng)濟(jì)繁榮22.預(yù)算收支調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的基本原理是（ ）。A.經(jīng)濟(jì)高漲時(shí)采取推動(dòng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的政策B.經(jīng)濟(jì)滑坡時(shí)采取抑制政策C.經(jīng)濟(jì)衰退時(shí)采取刺激政策D.經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)發(fā)展時(shí)，國(guó)家積極干預(yù)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行23.短期國(guó)債的償還期限一般是（ ）。A.1年以內(nèi)B.12年C.23年D.35年24.企業(yè)轉(zhuǎn)讓某項(xiàng)商標(biāo)的所有權(quán)，取得轉(zhuǎn)讓收入10000元，其正確的處理方法是（ ）。A.應(yīng)計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅300元B.應(yīng)計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅500元C.應(yīng)計(jì)算繳納增值稅1700元D.應(yīng)計(jì)算繳納增值稅600元25.某食品廠（增值稅）一般納稅人直接從甲農(nóng)場(chǎng)購入小麥一批，取得主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)的收購憑證上注明的價(jià)款為20000元，貨款尚未支付，小麥已驗(yàn)收入庫，正確的會(huì)計(jì)處理為（ ）。A.借：物資采購 20000貸：應(yīng)付賬款 20000B.借：原材料 17400應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）2600貸：應(yīng)付賬款 20000C.借：物資采購 20000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）2600貸：應(yīng)付賬款 22600D.借：原材料 17699.12應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）2300.88貸：應(yīng)付賬款 2000026.按照我國(guó)現(xiàn)行的稅收法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章以及延期申報(bào)的時(shí)間，延期申報(bào)的具體期限一般是一個(gè)申報(bào)期內(nèi)，最長(zhǎng)不得超過（ ）。A.3個(gè)月B.9個(gè)月C.12個(gè)月D.1年半27.某外商投資企業(yè)全年銷貨收入2000萬元，全年實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)為450萬元，則該企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以稅前扣除的業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)為（ ）萬元。A.450B.200C.300D.22028.企業(yè)職工的工資支付范圍包括（ ）。A.應(yīng)從提取的職工福利費(fèi)中列支的職工浴室、托兒所等人員B.已領(lǐng)取失業(yè)救濟(jì)金的下崗職工、待崗職工C.已領(lǐng)取養(yǎng)老保險(xiǎn)金的離退休職工D.銷售人員的工資29.采用分期收款方式銷售產(chǎn)品，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（ ）。A.貨物發(fā)出時(shí)間B.最后一次收到貨款時(shí)間C.合同規(guī)定的收款日期D.購銷雙方協(xié)商的時(shí)間30.一般應(yīng)用于企業(yè)資產(chǎn)變動(dòng)與負(fù)債及所有者權(quán)益變動(dòng)平衡關(guān)系的分析是（ ）。A.推理分析B.控制分析C.比較分析D.盤存分析31.對(duì)于變更稅務(wù)登記，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理之日起（ ）內(nèi)，審核辦理變更稅務(wù)登記。A.10日B.15日C.30日D.60日32.根據(jù)現(xiàn)行消費(fèi)稅規(guī)定，用外購已稅消費(fèi)品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，準(zhǔn)予按生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量計(jì)算扣除外購已稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅。下列說法符合這一規(guī)定的是（ ）。A.以外購已稅珠寶玉石生產(chǎn)的金銀首飾B.以外購已稅白酒生產(chǎn)的白酒C.以外購的已稅汽車輪胎生產(chǎn)的汽車D.以外國(guó)的已稅化妝品生產(chǎn)的化妝品33.在營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)中，以全部收費(fèi)減去相關(guān)費(fèi)用后的余額為營(yíng)業(yè)額的是（ ）。A.房地產(chǎn)公司售樓收入B.咨詢服務(wù)收入C.旅游業(yè)務(wù)收入D.娛樂業(yè)收入34.納稅人在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，按計(jì)稅工資分別提取的職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)的比例是（ ）。A.2%、10%、3%B.5%、10%、3%C.2%、14%、2.5%D.5%、14%、1.5%35.個(gè)人進(jìn)行公益捐助時(shí)，可以從應(yīng)納稅所得額中扣除的比例最高為（ ）。A.30%B.50%C.80%D.100%36.企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來，不符合獨(dú)立交易原則，或者企業(yè)實(shí)施其他不具有合理商業(yè)目的安排的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)在該業(yè)務(wù)發(fā)生的納稅年度起（ ）內(nèi)，進(jìn)行納稅調(diào)整。A.3年B.7年C.8年D.10年37.為了促進(jìn)技術(shù)創(chuàng)新和科技進(jìn)步，稅法規(guī)定，在一個(gè)納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過（ ）的部分，免征企業(yè)所得稅。A.10萬元B.30萬元C.50萬元D.500萬元38.某企業(yè)2010年通過民政部門向希望小學(xué)捐贈(zèng)貨物價(jià)款50萬元，已知該企業(yè)當(dāng)年的利潤(rùn)總額為100萬元，那么，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的捐贈(zèng)是（ ）萬元。A.15B.30C.12D.6039.村民王某在本村有兩間臨街住房，將其中一間做經(jīng)營(yíng)用，按照稅法規(guī)定，王某可（ ）。A.就經(jīng)營(yíng)用房繳納房產(chǎn)稅B.不繳納房產(chǎn)稅C.暫免房產(chǎn)稅D.減半繳納房產(chǎn)稅40.某企業(yè)2010年的銷售收入為5000萬元，實(shí)際支出的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為60萬元，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)允許扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)是（ ）。A.18萬元B.24萬元C.25萬元D.30萬元41.我國(guó)現(xiàn)行稅法規(guī)定，年所得（ ）萬元以上的納稅人需要到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理自行納稅申報(bào)。A.8B.10C.12D.1542.企業(yè)所得稅法規(guī)定，居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益（ ）。A.退還所得稅B.補(bǔ)繳企業(yè)所得稅C.屬于免稅收入，免予納稅D.屬于不征稅收入，免予納稅43.（ ）是指分別設(shè)立中央稅和地方稅兩個(gè)相互獨(dú)立的稅收制度和稅收管理體系。A.分割稅額B.分割稅制C.分割稅種D.分割稅率44.事業(yè)單位在專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及輔助活動(dòng)之外開展獨(dú)立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的收入，是指（ ）。A.財(cái)政撥款收入B.事業(yè)收入C.事業(yè)單位經(jīng)營(yíng)收入D.附屬單位上繳收入45.（ ）是指財(cái)政政策所要實(shí)現(xiàn)的期望值。A.財(cái)政政策體系B.財(cái)政政策手段C.財(cái)政政策工具D.財(cái)政政策目標(biāo)46.無條件轉(zhuǎn)移支付重點(diǎn)是（ ）。A.貫徹中央政府的調(diào)控意圖B.解決財(cái)政收入與責(zé)任不對(duì)稱問題C.引導(dǎo)地方的投資方向D.資金?？顚Ｓ?7.將預(yù)算年度定為本年的10月1日至次年的9月30日的國(guó)家是（ ）。A.法國(guó)B.中國(guó)C.美國(guó)D.新加坡48.關(guān)于稅收收入的具體做法表述正確的是（ ）。A.稅基流動(dòng)性較小的，稅源分布較廣的稅種歸中央政府B.進(jìn)出口關(guān)稅和其他收費(fèi)全部劃歸地方政府C.自然資源有關(guān)的稅種，如果在地區(qū)間分布不均勻則歸地方政府D.與穩(wěn)定國(guó)民經(jīng)濟(jì)有關(guān)以及與收入再分配有關(guān)的稅種，劃歸中央政府49.財(cái)政的三大職能中主要由中央政府來承擔(dān)的是（ ）。A.經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定B.收入分配C.資源配置D.公共服務(wù)50.在制定和實(shí)施具體的財(cái)政政策過程中，應(yīng)堅(jiān)持（ ）。A.收支平衡，略有赤字B.收支平衡，略有結(jié)余C.財(cái)政收入大量結(jié)余D.財(cái)政支出大量赤字51.C公司拖欠2009年度營(yíng)業(yè)稅42萬元，催繳無效，經(jīng)縣稅務(wù)局局長(zhǎng)批準(zhǔn)，2010年3月稅務(wù)機(jī)關(guān)書面通知其所在開戶銀行凍結(jié)存款50萬元，這一行政行為屬于（ ）。A.提供納稅擔(dān)保B.稅收保全措施C.強(qiáng)制征收措施D.稅務(wù)行政協(xié)助52.下列項(xiàng)目中屬于期間費(fèi)用的是（ ）。A.制造費(fèi)用B.營(yíng)業(yè)費(fèi)用C.待攤費(fèi)用D.預(yù)提費(fèi)用53.預(yù)先不通過刊登公告程序，直接邀請(qǐng)一家或兩家以上的供應(yīng)商參加投標(biāo)的采購方式是（ ）。A.選擇性招標(biāo)采購B.單一來源采購C.限制性招標(biāo)采購D.競(jìng)爭(zhēng)性談判采購54.一切財(cái)政收支都要在政府預(yù)算中反映，這體現(xiàn)的是一般預(yù)算原則中的（ ）。A.真實(shí)性B.完整性C.公開性D.統(tǒng)一性55.（ ）是指國(guó)家以社會(huì)管理者的身份取得稅收收入，用于維持政府行政、保障國(guó)家安全、穩(wěn)定社會(huì)秩序、發(fā)展公益事業(yè)等政府職能實(shí)現(xiàn)的收支預(yù)算。A.單式預(yù)算B.公共預(yù)算C.國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算D.社會(huì)保障預(yù)算56.績(jī)效預(yù)算最早產(chǎn)生于（ ）。A.美國(guó)B.瑞典C.英國(guó)D.荷蘭57.財(cái)政收支不平衡的最主要原因是（ ）。A.財(cái)政支出需要的無限性與財(cái)政收入可能的有限性之間的矛盾B.財(cái)政政策失誤、計(jì)劃與實(shí)際的不一致C.生產(chǎn)力發(fā)展水平與經(jīng)濟(jì)管理水平會(huì)對(duì)財(cái)政收支計(jì)劃的執(zhí)行產(chǎn)生影響D.某些意外事故58.中期國(guó)債的期限一般為（ ）。A.1年左右B.1年3年C.1年10年D.1年15年59.按照赤字的起因不同，可將赤字分為（ ）。A.主動(dòng)赤字和被動(dòng)赤字B.硬赤字和軟赤字C.周期性赤字和充分就業(yè)赤字D.預(yù)算赤字和決算赤字60.當(dāng)社會(huì)的總需求明顯大于社會(huì)的總供給時(shí)，為盡快抑制社會(huì)總需求的增加，應(yīng)當(dāng)采取的政策組合是（ ）。A.松的財(cái)政政策與緊的貨幣政策B.松的財(cái)政政策與松的貨幣政策C.緊的財(cái)政政策與緊的貨幣政策D.緊的財(cái)政政策與松的貨幣政策二、多項(xiàng)選擇題1.關(guān)于財(cái)政支出“成本效益”的效益分析方法，表述正確的是（ ）。A.選擇使用最少的費(fèi)用就可以達(dá)到財(cái)政支出目的的方案B.根據(jù)國(guó)家所確定建設(shè)目標(biāo)，提出實(shí)現(xiàn)該目標(biāo)的各種方案C.計(jì)算出各種方案的全部預(yù)期成本和全部預(yù)期效益D.通過計(jì)算成本效益的比率比較不同項(xiàng)目或方案的效益E.通過制定合理的價(jià)格與收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)對(duì)公共勞務(wù)有效節(jié)約使用2.按財(cái)政支出在社會(huì)再生產(chǎn)中的作用分類，可以分為（ ）。A.購買性支出B.補(bǔ)償性支出C.消費(fèi)性支出D.積累性支出E.轉(zhuǎn)移性支出3.行政管理費(fèi)中的人員經(jīng)費(fèi)包括（ ）。A.工資B.業(yè)務(wù)費(fèi)C.福利費(fèi)D.工作人員差旅費(fèi)E.離退休人員費(fèi)用4.調(diào)節(jié)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的途徑有（ ）。A.調(diào)整投資結(jié)構(gòu)B.調(diào)整價(jià)格體系C.調(diào)整分配結(jié)構(gòu)D.改變現(xiàn)有企業(yè)的生產(chǎn)方向E.調(diào)整預(yù)算結(jié)構(gòu)5.市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，政府投資的項(xiàng)目主要是那些具有自然壟斷特征、外部效應(yīng)大、產(chǎn)業(yè)關(guān)聯(lián)度高、具有示范和誘導(dǎo)作用的（ ）。A.餐飲服務(wù)產(chǎn)業(yè)B.公共設(shè)施C.基礎(chǔ)性產(chǎn)業(yè)D.盈利能力強(qiáng)的產(chǎn)業(yè)E.新興的高科技主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)6.我國(guó)政府采購法確立的政府采購的基本原則包括（ ）。A.公開透明原則B.公平競(jìng)爭(zhēng)原則C.保密原則D.公正原則E.誠實(shí)信用原則7.企業(yè)的存貨項(xiàng)目包括（ ）。A.原材料B.產(chǎn)成品C.發(fā)出商品D.無形資產(chǎn)E.在建工程8.企業(yè)制造費(fèi)用的分配方法包括（ ）。A.生產(chǎn)工時(shí)比例分配法B.生產(chǎn)工人工資比例分配法C.機(jī)器工時(shí)比例分配法D.產(chǎn)品比例分配法E.材料比例分配法9.政府預(yù)算的調(diào)控作用主要表現(xiàn)在（ ）。A.通過預(yù)算收支規(guī)模的變動(dòng)，調(diào)節(jié)社會(huì)總供給與總需求的平衡B.通過調(diào)整政府預(yù)算支出結(jié)構(gòu)，調(diào)節(jié)國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展中的各種比例關(guān)系C.公平社會(huì)分配D.控制市場(chǎng)主體的具體經(jīng)營(yíng)行為E.籌集財(cái)政收入10.下列車船中應(yīng)征收車船稅的有（ ）。A.國(guó)有企業(yè)擁有的乘人車B.軍隊(duì)專用的車船C.警用車船D.商店擁有的載貨車E.國(guó)家機(jī)關(guān)的自用車船11.下列各項(xiàng)中，符合我國(guó)個(gè)人所得稅法規(guī)定的是（ ）。A.偶然所得按每次收入額為應(yīng)納稅所得額B.稿酬所得按應(yīng)納稅額減征70C.活期儲(chǔ)蓄存款利息按照20計(jì)征D.個(gè)人通過國(guó)家機(jī)關(guān)向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈(zèng)，可以全額扣除E.對(duì)工資薪金以取得的全部收入來計(jì)稅12.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍包括（ ）。A.城市B.縣城C.建制鎮(zhèn)D.工礦區(qū)E.農(nóng)村13.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，免征個(gè)人所得稅的有（ ）。A.張某獲得的保險(xiǎn)賠款B.王某出租房屋所得C.李某領(lǐng)取的按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼D.趙某領(lǐng)取的按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的退休工資E.宮某的銀行存款利息所得14.某化妝品廠（增值稅一般納稅人）將新試產(chǎn)的一批化妝品用于職工福利，該產(chǎn)品沒有同類產(chǎn)品價(jià)格，已知該批產(chǎn)品的成本為10000元，成本利潤(rùn)率為5%，消費(fèi)稅稅率為30%，下列表述中正確的有（ ）。A.該筆業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額2550元B.該筆業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅4500元C.該筆業(yè)務(wù)繳納消費(fèi)稅，不繳納增值稅D.該筆業(yè)務(wù)只繳納營(yíng)業(yè)稅E.該筆業(yè)務(wù)不繳納消費(fèi)稅，繳納增值稅15.按財(cái)政補(bǔ)貼的項(xiàng)目和形式分類，主要有（ ）。A.價(jià)格補(bǔ)貼B.企業(yè)虧損補(bǔ)貼C.財(cái)政貼息D.減免稅收E.工礦產(chǎn)品價(jià)格補(bǔ)貼16.稅收的基本職能包括（ ）。A.財(cái)政職能B.補(bǔ)貼職能C.經(jīng)濟(jì)職能D.監(jiān)督職能E.轉(zhuǎn)移職能17.養(yǎng)老社會(huì)保險(xiǎn)的籌資方式主要有（ ）。A.現(xiàn)收現(xiàn)付式B.完全基金式C.部分基金式D.社會(huì)融資式E.銀行貸款式18.財(cái)政支出效益和企業(yè)生產(chǎn)效益比較，其特點(diǎn)有（ ）。A.擇優(yōu)的標(biāo)準(zhǔn)不同B.衡量成本的標(biāo)準(zhǔn)不同C.衡量效益的標(biāo)準(zhǔn)不同D.計(jì)價(jià)貨幣不同E.計(jì)算所費(fèi)與所得的范圍不同19.世界各國(guó)的社會(huì)保障制度的類型有（ ）。A.社會(huì)保險(xiǎn)型B.社會(huì)救濟(jì)型C.普遍津貼型D.節(jié)儉基金型E.保值儲(chǔ)蓄型20.稅收支出的一般形式大致有（ ）。A.稅收豁免B.稅收抵免C.納稅扣除D.優(yōu)惠稅率E.支付稅額三、案例分析題1.某市國(guó)稅局接到群眾舉報(bào)，市屬某工貿(mào)公司有進(jìn)貨不入賬，企圖逃稅的行為，經(jīng)查證責(zé)令該公司在5日內(nèi)繳納稅款。第2天該公司不但未去繳稅，反而將賬戶上的資金轉(zhuǎn)走，稅務(wù)局得到消息后，便責(zé)令該公司提供納稅擔(dān)保。該公司到市政府找到主管部門，主管部門向國(guó)稅局做了口頭納稅保證。國(guó)稅局不同意，最后該公司以庫存原材料做了納稅擔(dān)保。根據(jù)上述資料選擇正確答案。<1>、國(guó)稅局責(zé)令該公司提供納稅擔(dān)保的時(shí)間（ ）。A.太早了B.太晚了C.非常恰當(dāng)D.無所謂<2>、國(guó)稅局不同意公司主管部門提供納稅擔(dān)保是因?yàn)椋?）。A.主管部門未作書面保證B.主管部門沒有擔(dān)保資格C.國(guó)稅局不信任主管部門D.主管部門無經(jīng)濟(jì)能力<3>、該公司在上述過程中出現(xiàn)的錯(cuò)誤有（ ）。A.進(jìn)貨不入賬B.轉(zhuǎn)移賬戶資金C.找主管部門擔(dān)保D.以庫存材料作擔(dān)保<4>、如果擔(dān)保期滿后該公司不繳稅，國(guó)稅局的對(duì)策是（ ）。A.變賣公司庫存材料抵繳稅款B.采取稅收保全措施C.找回公司轉(zhuǎn)移出去的資金D.請(qǐng)求人民法院強(qiáng)制執(zhí)行<5>、本題中，若該公司沒有提供納稅擔(dān)保，國(guó)稅局的對(duì)策是（ ）。A.書面通知納稅人開戶銀行暫停支付納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款及滯納金的存款B.書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款C.扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者財(cái)產(chǎn)D.扣押、查封、拍賣納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)，以拍賣所得抵繳稅款E.書面通知納稅人的開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款2.甲國(guó)居民有來源于乙國(guó)經(jīng)營(yíng)所得100萬,特許權(quán)使用費(fèi)所得50萬.甲乙兩國(guó)經(jīng)營(yíng)所得的所得稅稅率分別是50%,40%;特許權(quán)使用費(fèi)所得的所得稅率分別為10%,20%.回答：<1>、在分項(xiàng)抵免法下,來源于乙國(guó)所得的抵免額為（ ）。A.55萬B.50萬C.45萬D.0<2>、在分項(xiàng)抵免法下,甲國(guó)應(yīng)對(duì)上述所得征收所得稅為（ ）。A.55萬B.10萬C.5萬D.0<3>、目前解決國(guó)際重復(fù)征稅最有效的方法是（ ）。A.低稅法B.扣除法C.免稅法D.抵免法<4>、能夠徹底免除國(guó)際重復(fù)征稅的方法是（ ）。A.低稅法B.扣除法C.免稅法D.抵免法<5>、（ ）是稅收抵免的延伸，是以稅收抵免的發(fā)生為前提的。A.稅制要素B.國(guó)際稅收C.重復(fù)征稅D.稅收饒讓3.某生產(chǎn)企業(yè)，2010年有關(guān)會(huì)計(jì)資料如下：（1）年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額為300萬元；（2）全年銷售收入為3000萬元；（3）“管理費(fèi)用”中列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬元，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)500萬元；（4）“營(yíng)業(yè)外支出”中列支的稅收罰款1萬元，公益性捐贈(zèng)支出25萬元；（5）“投資收益”中有國(guó)債利息收入5萬元，從深圳某聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回利潤(rùn)17萬元，己知聯(lián)營(yíng)企業(yè)的所得稅稅率為15。假設(shè)該企業(yè)所得稅稅率為25，不考慮其他因素。<1>、可以在稅前列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)金額為（ ）元。A.100000B.150000C.180000D.300000<2>、下列有關(guān)企業(yè)所得稅前扣除項(xiàng)目的表述中，正確的有（ ）。A.稅收罰款不得在稅前扣除B.本例中的公益性捐贈(zèng)支出可以全額在稅前扣除C.本例中的公益性捐贈(zèng)支出不能全額在稅前扣除D.贊助支出可以在稅前扣除<3>、下列關(guān)于投資收益的稅務(wù)處理的說法中，正確的有（ ）。A.取得的國(guó)債利息收入屬于不征稅收入B.從被投資企業(yè)分回的利潤(rùn)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額C.從被投資企業(yè)分回的利潤(rùn)應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅D.從被投資企業(yè)分回的利潤(rùn)屬于免稅收入<4>、不得在稅前扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)金額為（ ）萬元。A.50B.260C.410D.450<5>、該企業(yè)2010年應(yīng)納企業(yè)所得稅為（ ）元。A.852500B.860000C.872500D.8800004.某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅納稅人，適用增值稅稅率為17%，2010年10月有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：銷售A產(chǎn)品給某商場(chǎng)，開具增值稅專用發(fā)票，取得不含稅銷售額120萬元；同時(shí)，開具普通發(fā)票，取得銷售A產(chǎn)品的送貨運(yùn)輸費(fèi)收入7.65萬元。銷售B產(chǎn)品，開具普通發(fā)票，取得含稅銷售額17.45萬元。將試制的一批應(yīng)稅產(chǎn)品用于本企業(yè)基建工程，成本價(jià)為19萬元，成本利潤(rùn)率為13%，該新產(chǎn)品無同類產(chǎn)品市場(chǎng)銷售價(jià)格。購進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票，注明支付的貨款30萬元、進(jìn)項(xiàng)稅額4.8萬元，貨物驗(yàn)收入庫。請(qǐng)根據(jù)材料回答下列問題：<1>、該企業(yè)銷售A產(chǎn)品的銷項(xiàng)稅額為（ ）萬元。A.19.3421B.20.1293C.21.5115D.24.3781<2>、該企業(yè)銷售B產(chǎn)品的銷項(xiàng)稅額為（ ）萬元。A.2.5355B.1.8702C.2.2801D.2.4508<3>、該企業(yè)自用新產(chǎn)品的銷項(xiàng)稅額為（ ）萬元。A.2.8079B.3.4625C.3.9086D.3.6499<4>、關(guān)于該企業(yè)10月份應(yīng)繳納的進(jìn)項(xiàng)稅額，說法不正確的是（ ）。A.增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣B.外購貨物應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為4.8萬元C.外購貨物應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為5.1萬元D.購進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票，必須自該專用發(fā)票開具之日起120日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，否則不予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額<5>、該企業(yè)10月份應(yīng)繳納的增值稅稅額為（ ）萬元。A.27.5095B.22.7095C.22.8969D.27.6969參考答案一、單項(xiàng)選擇題1答案：A解析：本題考查國(guó)家社會(huì)產(chǎn)品分配的主導(dǎo)地位的內(nèi)容。在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下，整個(gè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)都置于國(guó)家直接管理監(jiān)督之下，國(guó)家財(cái)政分配在社會(huì)產(chǎn)品分配中居于主導(dǎo)地位。2答案：A解析：本題考查政資源配置方式。財(cái)政資源配置方式是政府提供公共產(chǎn)品的決定方式和資金供應(yīng)方式，財(cái)政資源配置方式實(shí)際上是一種政治程序。3答案：D解析：本題考查企業(yè)所得稅的稅率。對(duì)于國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。4答案：A解析：本題考核委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品消費(fèi)稅的納稅人。根據(jù)規(guī)定，委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品時(shí)，受托方為消費(fèi)稅的扣繳義務(wù)人，納稅人仍是委托方。5答案：C解析：本題考查增值稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。納稅人采取分期收款方式銷售貨物，增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為合同約定的收款日期的當(dāng)天。6答案：C解析：本題考查混合銷售的內(nèi)容。A屬于飯店的兼營(yíng)行為，對(duì)于門市部對(duì)外銷售的貨物應(yīng)征收增值稅。B屬于營(yíng)業(yè)稅納稅人發(fā)生的應(yīng)征營(yíng)業(yè)稅的混合銷售行為；C屬于生產(chǎn)性單位發(fā)生的混合銷售行為，應(yīng)征收增值稅；D屬于營(yíng)業(yè)稅納稅人發(fā)生的混合銷售行為，應(yīng)征收營(yíng)業(yè)稅。7答案：C解析：本題考查增值稅的內(nèi)容。銷售自己使用過的在2008年12月31日以前購進(jìn)的固定資產(chǎn)，按照4%征收率減半征收增值稅。8答案：A解析：本題考查營(yíng)業(yè)稅的計(jì)算。應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅額營(yíng)業(yè)收入適用稅率（20+10+5）3%=1.05萬元。9答案：A解析：本題考查稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的內(nèi)容。納稅人通過各種途徑將應(yīng)繳納稅金全部或者部分地轉(zhuǎn)給他人負(fù)擔(dān)從而造成納稅人與負(fù)稅人不一致的經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象。10答案：A解析：本題考查衡量宏觀稅負(fù)的指標(biāo)。衡量宏觀稅負(fù)的指標(biāo)主要是國(guó)民生產(chǎn)總值負(fù)擔(dān)率、國(guó)民收入負(fù)擔(dān)率。所以此題選A。11答案：A解析：本題考查失業(yè)保險(xiǎn)條例的內(nèi)容。城鎮(zhèn)企事業(yè)單位要按照單位工資總額的2繳納失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)；職工個(gè)人要按照本人工資的1%繳納失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，但城鎮(zhèn)企事業(yè)單位招用的農(nóng)民合同制工人本人不繳納失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)。12答案：A解析：本題考查全額累進(jìn)稅率的概述。全額累進(jìn)稅率是指征稅對(duì)象的全部數(shù)額都按照相應(yīng)等級(jí)的稅率征稅的稅率形式。13答案：C解析：本題考查稅收四原則的提出者。亞當(dāng)?斯密提出了著名的稅收四原則。14答案：D解析：本題考查公共勞務(wù)收費(fèi)法。義務(wù)教育用公共勞務(wù)收費(fèi)法。15答案：A解析：本題考查最早建立社會(huì)保障制度的內(nèi)容。社會(huì)保障制度由德國(guó)的俾斯麥政府于19世紀(jì)80年代首創(chuàng)。16答案：D解析：本題考查企業(yè)繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的比例。企業(yè)繳費(fèi)的比例一般不得超過企業(yè)工資總額的20%。17答案：A解析：本題考查我國(guó)財(cái)政的相關(guān)內(nèi)容。我國(guó)財(cái)政用于科學(xué)研究方面的支出的情況是支出額上升，占財(cái)政支出和GDP的比重也上升。18答案：A解析：本題考查購買性支出和轉(zhuǎn)移性支出的相關(guān)內(nèi)容。購買性支出對(duì)社會(huì)的生產(chǎn)和就業(yè)有直接的影響，對(duì)國(guó)民收入分配的影響是間接的。19答案：B解析：本題考查公共勞務(wù)收費(fèi)法的內(nèi)容。道路建設(shè)與維護(hù)等投資支出采用公共勞務(wù)收費(fèi)法。20答案：B解析：本題考查財(cái)政支出的分類。按照財(cái)政支出的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)把全部財(cái)政支出分為購買性支出和轉(zhuǎn)移性支出。21答案：D解析：本題考查購買性支出的影響。政府購買性支出的增加，增加國(guó)民收入，形成經(jīng)濟(jì)繁榮的局面。22答案：C解析：本題考查預(yù)算收支調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的基本原理。預(yù)算收支調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的基本原理是經(jīng)濟(jì)衰退時(shí)采取刺激政策。23答案：A解析：本題考查國(guó)債的償還期限。短期國(guó)債的償還期限一般是1年以內(nèi)。24答案：B解析：本題考查的是無形資產(chǎn)的檢查。企業(yè)上述行為屬于無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓營(yíng)業(yè)稅稅率5。25答案：B解析：本題考查會(huì)計(jì)處理。首先看科目記錄格式，應(yīng)為借記原材料和應(yīng)交增值稅，貸記應(yīng)付賬款。排除AC項(xiàng)。購進(jìn)免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，按買價(jià)依13%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。所以本題中準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)增值稅額為2000013%=2600元。26答案：A解析：本題考查延期申報(bào)的期限。27答案：C解析：本題考查業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的內(nèi)容。200015%=300萬元。28答案：D解析：本題考查企業(yè)職工的工資支付范圍。銷售人員的工資是包括在企業(yè)職工的工資支付范圍內(nèi)的。29答案：C解析：本題考查納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的內(nèi)容。采用分期收款方式銷售產(chǎn)品，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為合同規(guī)定的收款日期。30答案：A解析：本題考查推理分析的概述。推理分析一般應(yīng)用于企業(yè)資產(chǎn)變動(dòng)與負(fù)債及所有者權(quán)益變動(dòng)平衡關(guān)系的分析。31答案：C解析：本題考查變更稅務(wù)登記的內(nèi)容。32答案：D解析：本題考查外購已稅消費(fèi)品稅額扣除的問題?？鄢秶?）柴油、汽油、航空煤油、溶劑油、小汽車、高檔手表、酒均不在扣除范圍之內(nèi)（2）必須是同一稅目消費(fèi)品連續(xù)生產(chǎn)同一稅目的消費(fèi)品，所以“已稅汽車輪胎”生產(chǎn)“汽車”不允許扣除（3）珠寶玉石加工金銀首飾、鉆石首飾不得扣除。33答案：C解析：本題考查營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)。旅游業(yè)務(wù)，以全部收費(fèi)減去替旅游者付給其他單位的食宿、交通、門票和其他代付費(fèi)用后的余額為營(yíng)業(yè)額。34答案：C解析：本題考查三費(fèi)的扣除。納稅人的職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)，分別按照計(jì)稅工資總額的2%、14%、2.5%計(jì)算扣除。35答案：A解析：本題考查捐助的扣除。個(gè)人進(jìn)行公益捐助時(shí)，捐贈(zèng)額不超過申報(bào)的應(yīng)納稅所得額30%的部分，可以從應(yīng)納稅所得額中扣除。36答案：D解析：本題考查關(guān)聯(lián)方的納稅調(diào)整。企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來，不符合獨(dú)立交易原則，或者企業(yè)實(shí)施其他不具有合理商業(yè)目的安排的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)在該業(yè)務(wù)發(fā)生的納稅年度起10年內(nèi)，進(jìn)行納稅調(diào)整。37答案：D解析：本題考查企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓的企業(yè)所得稅的免征。在一個(gè)納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。38答案：C解析：本題考核企業(yè)所得稅準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目。企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。39答案：B解析：本題考查的是房產(chǎn)稅的減免。此題的住房是農(nóng)村的房產(chǎn)，不征收房產(chǎn)稅。40答案：C解析：本題考查業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除。企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5。發(fā)生額的60%為6060%=36（萬），當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5為50000.5%=25（萬），所以計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)允許扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)是25萬。41答案：C解析：本題考查納稅申報(bào)的內(nèi)容。自行申報(bào)納稅的納稅義務(wù)人有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)（1）年所得12萬元以上的（2）從中國(guó)境內(nèi)二處或者二處以上取得工資、薪金所得的（3）從中國(guó)境外取得所得的（4）取得應(yīng)納稅所得，沒有扣繳義務(wù)人的。42答案：C解析：本題考查企業(yè)所得稅的免稅情況。居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益屬于免稅收入，免予納稅。43答案：B解析：本題考查分割稅制的概述。分割稅制是指分別設(shè)立中央稅和地方稅兩個(gè)相互獨(dú)立的稅收制度和稅收管理體系。44答案：C解析：本題考查的是中央部門預(yù)算收入。題干所述是事業(yè)單位經(jīng)營(yíng)收入的概念。45答案：D解析：本題考查的是財(cái)政政策的目標(biāo)。財(cái)政政策的目標(biāo)，是指財(cái)政政策所要實(shí)現(xiàn)的期望值。46答案：B解析：本題考查無條件轉(zhuǎn)移支付重點(diǎn)。無條件轉(zhuǎn)移支付重點(diǎn)解決下級(jí)政府的財(cái)政收入與責(zé)任不對(duì)稱問題。47答案：C解析：本題考查預(yù)算的內(nèi)容。將預(yù)算年度定為本年的10月1日至次年的9月30日的國(guó)家是美國(guó)。48答案：D解析：本題考查稅收收入的具體做法。稅基流動(dòng)性較小的，稅源分布較廣的稅種歸地方政府，進(jìn)出口關(guān)稅和其他收費(fèi)全部劃歸中央。自然資源有關(guān)的稅種，如果在地區(qū)間分布不均勻歸中央。49答案：A解析：本題考查財(cái)政的三大職能。財(cái)政的三大職能中主要由中央政府來承擔(dān)的是經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定。50答案：B解析：本題考查的是財(cái)政平衡的含義。在制定和實(shí)施具體的財(cái)政政策過程中，應(yīng)堅(jiān)持收支平衡，略有結(jié)余。51答案：B解析：本題考查的是稅收保全措施。52答案：B解析：本題考查的是期間費(fèi)用。53答案：C解析：本題考查限制性招標(biāo)采購的內(nèi)容。限制性招標(biāo)采購是預(yù)先不通過刊登公告程序，直接邀請(qǐng)一家或兩家以上的供應(yīng)商參加投標(biāo)的采購方式。54答案：B解析：本題考查預(yù)算原則的內(nèi)容。完整性體現(xiàn)一切財(cái)政收支都要在政府預(yù)算中反映。55答案：B解析：本題考查公共預(yù)算的內(nèi)容。公共預(yù)算是指國(guó)家以社會(huì)管理者的身份取得稅收收入，用于維持政府行政、保障國(guó)家安全、穩(wěn)定社會(huì)秩序、發(fā)展公益事業(yè)等政府職能實(shí)現(xiàn)的收支預(yù)算。56答案：A解析：本題考查績(jī)效預(yù)算的內(nèi)容?？?jī)效預(yù)算最早產(chǎn)生于美國(guó)。57答案：A解析：本題考查的是財(cái)政平衡。財(cái)政收支不平衡的最主要原因是財(cái)政支出需要的無限性與財(cái)政收入可能的有限性之間的矛盾。58答案：C解析：本題考查中期國(guó)債的期限。短期國(guó)債1年以內(nèi)；中期國(guó)債1年10年；長(zhǎng)期國(guó)債10年以上。59答案：A解析：本題考查赤字的分類。按照赤字的起因不同，可分為主動(dòng)赤字和被動(dòng)赤字。60答案：C解析：本題考查財(cái)政政策和貨幣政策的配合 “雙緊”政策，即緊的財(cái)政政策和緊的貨幣政策配合適用于嚴(yán)重通貨膨脹時(shí)期。二、多項(xiàng)選擇題1答案：BCD解析：本題考查“成本效益”的效益分析方法。選擇使用最少的費(fèi)用就可以達(dá)到財(cái)政支出目的的方案是最低費(fèi)用選擇法。E選項(xiàng)屬于“公共勞務(wù)”收費(fèi)法。2答案：BCD解析：本題考查財(cái)政支出的分類。按財(cái)政支出在社會(huì)再生產(chǎn)中的作用分類，可以分為補(bǔ)償性支出、消費(fèi)性支出、積累性支出。3答案：ACE解析：本題考查人員經(jīng)費(fèi)的內(nèi)容。人員經(jīng)費(fèi)包括工資、福利費(fèi)、離退休人員費(fèi)用及其他。4答案：AD解析：本題考查調(diào)節(jié)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的途徑。調(diào)節(jié)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的途徑有調(diào)整投資結(jié)構(gòu)和改變現(xiàn)有企業(yè)的生產(chǎn)方向。5答案：BCE解析：本題考查政府投資的項(xiàng)目。政府投資的項(xiàng)目主要是指那些具有自然壟斷特征、外部效應(yīng)大、產(chǎn)業(yè)關(guān)聯(lián)度高、具有示范和誘導(dǎo)作用的基礎(chǔ)性產(chǎn)業(yè)、公共設(shè)施以及新興的高科技主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)。6答案：ABDE解析：本題考查政府采購的基本原則。政府采購的基本原則：公開透明的原則、公平競(jìng)爭(zhēng)原則、公正原則誠實(shí)信用原則。7答案：ABC解析：本題考查企業(yè)的存貨項(xiàng)目。各項(xiàng)存貨項(xiàng)目的審查包括原材料、包裝物、低值易耗品、自制半成品、產(chǎn)成品、發(fā)出商品，所以此題選ABC。8答案：ABC解析：本題考查企業(yè)制造費(fèi)用的分配方法。分配制造費(fèi)用的方法有：按生產(chǎn)工時(shí)比例分配、按生產(chǎn)工人工資比例分配、按機(jī)器工時(shí)比例分配。9答案：ABC解析：本題考查政府預(yù)算的調(diào)控作用。ABC是政府預(yù)算的調(diào)控作用的表現(xiàn)。10答案：ADE解析：本題考查車船稅的征收范圍。軍隊(duì)專用的車船、警用車船是免征車船稅的。11答案：AD解析：本題考核個(gè)人所得稅的征收規(guī)定。（1）偶然所得按每次收入額為應(yīng)納稅所得額（2）稿酬所得按應(yīng)納稅額減征30（3）儲(chǔ)蓄存款利息所得免稅。12答案：ABCD解析：本題考查城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍。農(nóng)村不屬于城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍。13答案：ACDE解析：本題考核個(gè)人所得稅的優(yōu)惠政策。選項(xiàng)B屬于財(cái)產(chǎn)租賃所得。14答案：AB解析：本題考查增值稅和消費(fèi)稅的計(jì)算。銷售額（成本利潤(rùn)）（1消費(fèi)稅稅率）（10000100005%）（130%）15000（元）；增值稅銷項(xiàng)稅額1500017%2550（元）；應(yīng)納消費(fèi)稅1500030%4500（元）。15答案：ABCD解析：本題考查財(cái)政補(bǔ)貼的分類。按財(cái)政補(bǔ)貼的項(xiàng)目和形式分類，主要有價(jià)格補(bǔ)貼、企業(yè)虧損補(bǔ)貼、財(cái)政貼息、減免稅收、房租補(bǔ)貼、職工生活補(bǔ)貼、外貿(mào)補(bǔ)貼等。16答案：ACD解析：本題考查稅收的基本職能。稅收的基本職能包括財(cái)政職能、經(jīng)濟(jì)職能、監(jiān)督職能。17答案：ABC解析：本題考查養(yǎng)老社會(huì)保險(xiǎn)的籌資方式。養(yǎng)老社會(huì)保險(xiǎn)的籌資方式主要現(xiàn)收現(xiàn)付式、完全基金式、部分基金式。18答案：ACE解析：本題考查財(cái)政支出效益與企業(yè)生產(chǎn)效益比較。財(cái)政支出效益與企業(yè)生產(chǎn)效益比較（1）計(jì)算所費(fèi)與所得的范圍不同（2）衡量效益的標(biāo)準(zhǔn)不同（3）擇優(yōu)的標(biāo)準(zhǔn)不同。19答案：ABCD解析：本題考查社會(huì)保障制度的類型。ABCD都屬于世界各國(guó)的社會(huì)保障制度。20答案：ABCD解析：本題考查稅收支出的形式。稅收支出的一般形式大致有稅收豁免、稅收抵免、納稅扣除、優(yōu)惠稅率、延期納稅、盈虧相抵、加速折舊、退稅等。三、案例分析題1<1>答案：C解析：本題考查納稅擔(dān)保的時(shí)間。稅務(wù)機(jī)關(guān)有根據(jù)認(rèn)為從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人有逃避納稅義務(wù)行為，在規(guī)定的納稅期之前經(jīng)責(zé)令其限期繳納應(yīng)納稅款，在限期內(nèi)發(fā)現(xiàn)納稅人有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物以及其他財(cái)產(chǎn)或者應(yīng)納稅收入的跡象，責(zé)成納稅人提供納稅擔(dān)保的。<2>答案：B解析：本題考查納稅擔(dān)保人。國(guó)家機(jī)關(guān)不得作為納稅擔(dān)保人。<3>答案：ABC解析：本題考查公司違法行為。ABC是錯(cuò)誤的做法。<4>答案：A解析：本題考查強(qiáng)制執(zhí)行的措施。如果納稅人不能提供納稅擔(dān)保的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的強(qiáng)制執(zhí)行措施是變賣公司庫存材料抵繳稅款。<5>答案：CE解析：本題考查稅收保全措施的內(nèi)容。稅務(wù)機(jī)關(guān)有根據(jù)認(rèn)為納稅人有逃避納稅義務(wù)的行為，可以在規(guī)定的納稅期限前就責(zé)令限期繳納應(yīng)納稅款，在限期內(nèi)發(fā)現(xiàn)納稅人有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)稅的商品、貨物以及其他財(cái)產(chǎn)或者應(yīng)納稅的收入的跡象的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可責(zé)成納稅人提供納稅擔(dān)保。如納稅人提供不了納稅擔(dān)保，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取稅收保全措施。CE是稅收保全措施的內(nèi)容。2<1>答案：C解析：本題考查分項(xiàng)抵免法的計(jì)算。經(jīng)營(yíng)所得的抵免限額為50萬,實(shí)際抵免額為40萬;特許權(quán)使用費(fèi)所得的抵免限額為5萬,實(shí)際抵免額也為5萬。來源于乙國(guó)的總抵免額為45萬。<2>答案：B解析：本題考查分項(xiàng)抵免法的計(jì)算。經(jīng)營(yíng)所得的抵免限額為50萬,實(shí)際抵免額為40萬,所以甲國(guó)征收10萬;特許權(quán)使用費(fèi)所得的抵免限額為5萬,實(shí)際抵免額也為5萬,所以甲國(guó)征收額為0?？偣舱魇?0萬。<3>答案：D解析：本題考查抵免法的內(nèi)容。解決國(guó)際重復(fù)征稅最有效的方法是抵免法。<4>答案：C解析：本題考查免稅法的內(nèi)容。能夠徹底免除國(guó)際重復(fù)征稅的方法是免稅法。<5>答案：D解析：本題考查稅收饒讓的內(nèi)容。稅收饒讓是稅收抵免的延伸，是以稅收抵免的發(fā)生為前提的3<1>答案：B解析：本題考查業(yè)務(wù)招待費(fèi)的計(jì)算。企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5。3060%=18（萬元），30005=15（萬元）。所以此處選擇15萬元。<2>答案：AB解析：本題考查企業(yè)所得稅前扣除項(xiàng)目。贊助支出是不可以稅前扣除的。<3>答案：D解析：本題考查投資收益的稅務(wù)處理。取得的國(guó)債利息收入屬于免稅收入，從被投資企業(yè)分回的利潤(rùn)屬于免稅收入。<4>答案：A解析：本題考查廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的扣除。廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)不超過當(dāng)年銷售收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除，準(zhǔn)予扣除的是300015%=450（萬元），不準(zhǔn)扣除的是500-450=50（萬元）。<5>答案：B解析：本題考查企業(yè)所得稅的計(jì)算。（300+50+15+1-5-17）25%=86（萬元）。4<1>答案：C解析：納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，按照銷售額和規(guī)定的稅率計(jì)算并向購買方收取的增值稅額，為銷項(xiàng)稅額。銷售額為納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)向購買方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，但是不包括收取的銷項(xiàng)稅額。價(jià)外費(fèi)用中就包括價(jià)外向購買方收取的運(yùn)輸裝卸費(fèi)。如果一般納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)采用銷售額和銷項(xiàng)稅額合并定價(jià)方法的，銷售額=含稅銷售額（1+稅率）。銷項(xiàng)稅額=銷售額稅率。所以，銷售A產(chǎn)品的銷項(xiàng)稅額：12017%+7.65（1+17%）17%=20.4（萬元）；20.4+1.111521.5115（萬元）。<2>答案：AC解析：銷售B產(chǎn)品的銷項(xiàng)稅額：17.45（117）172.5355（萬元）。<3>答案：D解析：“將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目”，視同銷售貨物，征收增值稅。將試制的一批應(yīng)稅產(chǎn)品用于本企業(yè)基建工程，即屬于這種視同銷售貨物的情況。所以，對(duì)銷售額的確定按組成計(jì)稅價(jià)格。組成計(jì)稅價(jià)格=成本（1成本利潤(rùn)率），自用新產(chǎn)品的銷項(xiàng)稅額=19（113）173.6499（萬元）。<4>答案：D解析：本題考查進(jìn)項(xiàng)稅的規(guī)定。<5>答案：C解析：本題考查增值稅的計(jì)算。根據(jù)增值稅暫行條例的規(guī)定，一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)納稅額為當(dāng)期銷項(xiàng)稅額抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額，即應(yīng)納稅額當(dāng)期銷項(xiàng)稅額當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額，那么，該企業(yè)10月份應(yīng)繳納的增值稅稅額為：21.5115+2.5355+3.6499-4.8=22.8969（萬元）。2011年中級(jí)經(jīng)濟(jì)師考試 財(cái)政稅收 預(yù)測(cè)試題及答案解析一、單項(xiàng)選擇題1.某些具有正外部效應(yīng)的產(chǎn)品，如果沒有政府的干預(yù)，在市場(chǎng)上的數(shù)量是（ ）。A.供過于求B.供不應(yīng)求C.供求平衡D.時(shí)多時(shí)少2.在開放的經(jīng)濟(jì)條件下，一國(guó)國(guó)際收支理想的狀況是（ ）。A.收入大于支出，增加外匯儲(chǔ)備，體現(xiàn)綜合國(guó)力B.支出大于收入，實(shí)現(xiàn)本國(guó)物品的豐富C.經(jīng)常項(xiàng)目保持平衡，資本項(xiàng)目收入大于支出D.經(jīng)常項(xiàng)目和資本項(xiàng)目的收支合計(jì)大體平衡3.公共產(chǎn)品的效率由（ ）組成。A.政府決策效率和市場(chǎng)效率B.資源配置效率和生產(chǎn)效率C.行政效率和生產(chǎn)效率D.以上都不對(duì)4.實(shí)現(xiàn)公共產(chǎn)品生產(chǎn)效率的基本途徑是（ ）。A.完善民主、科學(xué)的財(cái)政決策體制B.完善公共部門的組織制度和激勵(lì)約束制度C.完善公共部門的效率評(píng)估制度D.改變公共部門的壟斷性質(zhì)5.下列關(guān)于購買性支出的選項(xiàng)，不正確的是（ ）。A.對(duì)國(guó)民收入分配的影響是直接的B.對(duì)政府形成較強(qiáng)的效益約束C.對(duì)企業(yè)的預(yù)算約束較強(qiáng)D.執(zhí)行資源配置職能較強(qiáng)6.“公共勞務(wù)”收費(fèi)法和成本效益分析法以及最低費(fèi)用選擇法的區(qū)別在于（ ）。A.“公共勞務(wù)”收費(fèi)法是通過制定合理的價(jià)格與收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，來達(dá)到對(duì)“公共勞務(wù)”有效地節(jié)約地使用。B.“公共勞務(wù)”收費(fèi)法是對(duì)財(cái)政支出被選方案的選擇C.“公共勞務(wù)”收費(fèi)法有免費(fèi)、低價(jià)、評(píng)價(jià)和高價(jià)四種定價(jià)方式D.“公共勞務(wù)”收費(fèi)法與成本效益分析法以及最低費(fèi)用選擇法沒有區(qū)別7.在對(duì)那些只有社會(huì)效益且其產(chǎn)品不能進(jìn)入市場(chǎng)的支出項(xiàng)目進(jìn)行財(cái)政支出效益分析時(shí)，應(yīng)采用的方法是（ ）。A.成本效益分析法B.最低費(fèi)用選擇法C.公共勞務(wù)收費(fèi)法D.投入產(chǎn)出分析法8.對(duì)于財(cái)政支出增長(zhǎng)趨勢(shì)的解釋，（ ）提出了“非均衡增長(zhǎng)模型”。A.皮考克和魏斯曼B.馬斯格雷夫和羅斯托C.瓦格納D.鮑莫爾9.財(cái)政支出必須講求效益，根本原因是（ ）。A.具有資源配置職能B.具有經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能C.具有收入分配職能D.社會(huì)經(jīng)濟(jì)資源的有限性10.文教科學(xué)衛(wèi)生支出屬于（ ）。A.積累性支出B.消費(fèi)性支出C.補(bǔ)償性支出D.轉(zhuǎn)移性支出11.下列關(guān)于財(cái)政投資的表述正確的是（ ）。A.政府投資完全是無償撥款B.財(cái)政投資應(yīng)側(cè)重項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益C.政府可以投資大型項(xiàng)目D.政府投資的資金來源都是無償取得的12.社會(huì)保障的核心內(nèi)容是（ ）。A.社會(huì)保險(xiǎn)B.社會(huì)救濟(jì)C.社會(huì)福利D.社會(huì)撫優(yōu)13.允許納稅人從其某種合乎獎(jiǎng)勵(lì)規(guī)定的支出中，以一定比率從其應(yīng)納稅額中扣除，以減輕其稅負(fù)的做法稱為（ ）。A.稅收豁免B.稅收抵免C.納稅扣除D.盈虧相抵14.農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施投資主要應(yīng)由（ ）承擔(dān)。A.國(guó)家財(cái)政B.商業(yè)銀行C.社會(huì)力量D.農(nóng)民自身15.下列抵免方法中可使納稅人獲得最大限度抵免的是（ ）。A.分國(guó)抵免法B.分項(xiàng)抵免法C.分國(guó)不分項(xiàng)抵免法D.綜合抵免法16.稅收分配的主要目的是（ ）。A.滿足企業(yè)發(fā)展需要B.滿足社會(huì)公共需要C.調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)D.滿足人民生活需要17.社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下的稅收原則是（ ）。A.財(cái)政、中性、穩(wěn)定B.財(cái)政、公平、經(jīng)濟(jì)C.公平、效率、節(jié)約D.確實(shí)、便利、省費(fèi)18.下列用于衡量宏觀稅收負(fù)擔(dān)的指標(biāo)是（ ）。A.國(guó)民收入負(fù)擔(dān)率B.企業(yè)直接稅負(fù)擔(dān)率C.企業(yè)純收入負(fù)擔(dān)率D.企業(yè)全部稅收負(fù)擔(dān)率19.下列貨