會計人員繼續(xù)教育考試企業(yè)內(nèi)部控制配套指引解讀試卷C答案（參考教材：1、會計人員繼續(xù)教育培訓(xùn)教材企業(yè)內(nèi)部控制配套指引解讀及應(yīng)用指南新華會計網(wǎng)策劃，本書編寫組編著，中國商業(yè)出版社出版發(fā)行；2、財政部會計司解讀）一、單項選擇題（本題型共10小題，每小題3分，本題型共30分。每小題只有一個正確答案，不選、多選、少選、錯選均不得分。請把你認為正確的答案填寫在上述答題框內(nèi)。答案寫在試題卷上無效）。1關(guān)于企業(yè)預(yù)算執(zhí)行情況考核制度的表述，正確的是（ ）。 A企業(yè)預(yù)算管理部門應(yīng)當定期組織預(yù)算執(zhí)行情況考核，有條件的企業(yè)，也或設(shè)立專門機構(gòu)負責(zé)考核工作B企業(yè)預(yù)算執(zhí)行情況考核，初始通過的預(yù)算方案為標準 C預(yù)算期末，財務(wù)部門依據(jù)預(yù)算完成情況和財務(wù)預(yù)算審計情況對預(yù)算執(zhí)行部門進行考核D企業(yè)內(nèi)部預(yù)算執(zhí)行部門上報預(yù)算執(zhí)行報告，應(yīng)經(jīng)本企業(yè)預(yù)算委員會簽章確認答案： A 全面預(yù)算P279 #17 解讀。選項A 1、考核機構(gòu)為預(yù)算管理委員會。對；選項B 2、考核依據(jù)，應(yīng)以企業(yè)正式下達的預(yù)算方案為標準。選項C 3、考核程序，應(yīng)由預(yù)算委員會進行考核，非財務(wù)部門；選項D 3、上報的執(zhí)行報告，應(yīng)經(jīng)本企業(yè)負責(zé)人簽章確認。 2采購環(huán)節(jié)確定采購價格時可能面臨的風(fēng)險，不可能是（ ）。A采購定價機制不科學(xué)B采購定價方式選擇不當C缺乏對重要物資品種價格的跟蹤監(jiān)控，采購價格不合理，造成企業(yè)資金損失D履約能力等未達要求答案： D 采購業(yè)務(wù)P121 #9 補充內(nèi)容“確定采購價格環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險是：采購定價機制不科學(xué)，采購定價方式選擇不當，缺乏對重要物資品種價格的跟蹤監(jiān)控，引起采購價格不合理，可能造成企業(yè)資金損失。“3人力資源的引進與開發(fā)應(yīng)當分層次進行，這些層次不包括（ ）。 A高管人員的引進與開發(fā) B專業(yè)技術(shù)人員的引進與開發(fā) C一般員工的引進與開發(fā) D獨立董事的引進 答案： D 人力資源P47 #5 補充內(nèi)容“從量上看，人力資源的引進要依據(jù)年度人力資源需求計劃；從質(zhì)上看，人力資源引進要符合相關(guān)能力框架、知識結(jié)構(gòu)和綜合素質(zhì)；從層次上看，人力資源的引進要注意區(qū)分高級管理人員、專業(yè)技術(shù)人員和一般員工?！?銷售計劃能為企業(yè)未來一定期間內(nèi)銷售額的實現(xiàn)提供支持，該環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險是（ ）。A客戶檔案不健全，缺乏合理的資信評估，可能導(dǎo)致客戶選擇不當，銷售款項不能收回或遭受欺詐，從而影響企業(yè)的資金流轉(zhuǎn)和正常經(jīng)營B客戶服務(wù)水平低，消費者滿意度不足，影響公司品牌形象，造成客戶流失C缺乏或不合理，或未經(jīng)授權(quán)審批，導(dǎo)致產(chǎn)品結(jié)構(gòu)和生產(chǎn)安排不合理，難以實現(xiàn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的良性循環(huán)D缺乏有效的銷售業(yè)務(wù)會計系統(tǒng)控制，影響銷售收入、銷售成本、應(yīng)收款項等會計編纂的真實性和可靠性答案：C 銷售業(yè)務(wù)P151 #4 補充內(nèi)容：銷售業(yè)務(wù)流程中第一個環(huán)節(jié)是銷售計劃管理?！颁N售計劃是指在進行銷售預(yù)測的基礎(chǔ)上，結(jié)合企業(yè)生產(chǎn)能力，設(shè)定總體目標額及不同產(chǎn)品的銷售目標額，進而為能實現(xiàn)該目標而設(shè)定具體營銷方案和實施計劃，以支持未來一定期間內(nèi)銷售額的實現(xiàn)。該環(huán)節(jié)主要風(fēng)險是：銷售計劃缺乏或不合理，或未經(jīng)授權(quán)審批，導(dǎo)致產(chǎn)品結(jié)構(gòu)和生產(chǎn)安排不合理，難以實現(xiàn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的良性循環(huán)。”5以下對于合同日常管理中規(guī)避風(fēng)險的有效措施，不妥當?shù)氖牵?）。 A加強對被擔(dān)保單位資格、被擔(dān)保項目資金流向的日常監(jiān)控，定期了解被擔(dān)保單位的經(jīng)營管理情況B要求被擔(dān)保單位定期提供擔(dān)保期間財務(wù)報告，必要時參加被擔(dān)保單位相關(guān)的會議，對被擔(dān)保工程項目的施工進度和財務(wù)狀況進行審核C企業(yè)應(yīng)當根據(jù)審核批準的擔(dān)保業(yè)務(wù)訂立擔(dān)保合同 D擔(dān)保企業(yè)應(yīng)規(guī)定日常檢查的時限，定期或不定期進行檢查 答案： C 擔(dān)保業(yè)務(wù)P220 #11 解讀 第二段三個方面。選項C 屬于擔(dān)保合同的訂立環(huán)節(jié)，不是“日常管理”。6企業(yè)對正向激勵的考慮不包括的選項是（ ）。 A員工提供改進建議的現(xiàn)實機制是否到位B管理層是否通過提供現(xiàn)金獎勵或其他有意義的認可對員工提出的好建議給予承認C舉報投訴制度 D獎勵包括物質(zhì)獎勵及精神獎勵答案： C 內(nèi)部信息傳遞P306 #8 解讀2、選項C 屬于負激勵。7企業(yè)在研究開發(fā)過程中可能遇到的風(fēng)險，下列選項中不正確的是（ ）。 A研究項目未經(jīng)科學(xué)論證或論證不充分，可能導(dǎo)致創(chuàng)新不足或資源浪費 B研究過程中會計處理不當，導(dǎo)致企業(yè)多交所得稅C研發(fā)人員配備不合理，可能導(dǎo)致研發(fā)成本過高、舞弊或研發(fā)失敗 D研究成果轉(zhuǎn)化應(yīng)用不足、保護措施不力，可能導(dǎo)致企業(yè)利益受損答案： B 研究與開發(fā)P167 #3 至少應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險三方面。8企業(yè)應(yīng)當建立內(nèi)部報告審核制度，確保內(nèi)部報告信息質(zhì)量，信息要符合的要求是（ ）。A內(nèi)容適當并重要披露 B信息及時但不要求最新 C信息及時且重要披露 D信息準確且可獲取 答案： D 內(nèi)部信息傳遞P304 #6 解讀3、高的信息質(zhì)量要求5個方面。9下列選項不屬于籌資活動主要風(fēng)險的是（ ）。A缺乏完整的籌資戰(zhàn)略規(guī)劃導(dǎo)致的風(fēng)險 B缺乏完善的授權(quán)審批制度導(dǎo)致的風(fēng)險C忽略資產(chǎn)結(jié)構(gòu)與流動性的風(fēng)險 D缺乏嚴密的跟蹤管理制度導(dǎo)致的風(fēng)險答案： C 資金活動P97 #6 補充內(nèi)容“籌資活動的主要風(fēng)險：1、缺乏完整的籌資戰(zhàn)略規(guī)劃導(dǎo)致的風(fēng)險。2、缺乏對企業(yè)資金現(xiàn)狀的全面認識導(dǎo)致的風(fēng)險。3、缺乏完善的授權(quán)審批制度導(dǎo)致的風(fēng)險。4、缺乏對籌資條款的認真審核導(dǎo)致的風(fēng)險。5、因無法保證支付籌資成本導(dǎo)致的風(fēng)險。6、缺乏嚴密的跟蹤管理制度導(dǎo)致的風(fēng)險。”選項C 為投資風(fēng)險。10企業(yè)核心價值觀的塑造，（ ）。 A著力挖掘自身文化，博采眾長 B離不開企業(yè)的主打品牌的塑造C關(guān)鍵在執(zhí)行層的文化塑造力度 D與企業(yè)的發(fā)展計劃相關(guān)，需要隨時變化答案： A 企業(yè)文化P85 #5 解讀2、“企業(yè)文化建設(shè)始于核心價值觀的精心培育，終于核心價值觀的維護、延續(xù)和創(chuàng)新。為此，應(yīng)當注重以下三個方面：二、多項選擇題（本題型共10小題，每小題4分，本題型共40分。每小題所有答案選擇正確的得分；不選、多選、少選、錯選均不得分。請把你認為正確的答案填寫在上述答題框內(nèi)。答案寫在試題卷上無效）。1信息系統(tǒng)操作人員的權(quán)限劃分必須依據(jù)會計的有關(guān)法規(guī)和計算機會計信息系統(tǒng)內(nèi)部控制的需要來進行劃分。對系統(tǒng)操作人員進行嚴格的崗位分工，嚴禁越權(quán)操作的行為發(fā)生，在權(quán)限劃分時遵循的原則包括（ ）。A不相容的職權(quán)必須分隔 B不相容的崗位必須分隔 C不同的處理層次一般應(yīng)該分隔 D需要重點保證數(shù)據(jù)安全工作應(yīng)與其他工作分隔答案： ABCD 信息系統(tǒng)P318 #3 解讀第三段：操作人員權(quán)限劃分時遵循5條原則。2下列各項中，固定資產(chǎn)清查的主要管控措施包括（ ）。 A財務(wù)部門組織固定資產(chǎn)使用部門和管理部門需定期進行清查，明確資產(chǎn)權(quán)歸屬B定期清查，確保實物與卡、財務(wù)賬表相符C在清查作業(yè)實施之前編制清查方案，經(jīng)過管理部門審核后進行相關(guān)的清查作業(yè)D清查過程中發(fā)現(xiàn)的盤盈（盤虧），應(yīng)分析原因，追究責(zé)任，妥善處理，報告審核通過后及時調(diào)整固定資產(chǎn)賬面價值，確保賬實相符，并上報備案答案： ABCD 資產(chǎn)管理P140 #18 補充內(nèi)容：“固定資產(chǎn)清查的管控措施有1財務(wù)部門組織固定資產(chǎn)使用部門和管理部門需定期進行清查，明確資產(chǎn)權(quán)屬，確保實物與卡、財務(wù)賬表相符，在清查作業(yè)實施之前編制清查方案，經(jīng)過管理部門審核后進行相關(guān)的清查作業(yè)。2在清查結(jié)束后，清查人員需要編制清查報告，管理部門需就清查報告進行審核，確保真實性、可靠性。3清查過程中發(fā)現(xiàn)的盤盈（盤虧），應(yīng)分析原因，追究責(zé)任，妥善處理，報告審核通過后及時調(diào)整固定資產(chǎn)賬面價值，確保賬實相符，并上報備案?！?投資活動的業(yè)務(wù)流程包括（ ）。 A擬定投資方案 B投資方案可行性論證 C投資方案決策 D投資計劃編制與審核 E投資計劃實施答案： ABCDE 資金活動P101 解讀一、指引規(guī)定第二段，六個方面。“投資活動的業(yè)務(wù)流程一般包括：1、擬定投資方案；2、投資方案可行性論證；3、投資方案決策；4、投資計劃編制與審批；5、投資計劃實施；6、投資項目的到期處置?！?合同的履行除應(yīng)遵守誠實信用等民法基本原則處，還應(yīng)遵循的原則有（ ）。A適當履行原則 B協(xié)作履行原則 C經(jīng)濟合理原則 D情勢變更原則答案： ABCD 合同管理P291 #11 解讀第二段。5企業(yè)并購失敗風(fēng)險主要發(fā)生在企業(yè)并購交易開始前可研階段和并購?fù)瓿珊笳想A段，以下選項中屬于并購交易前對企業(yè)文化應(yīng)該做的工作有（ ）。A對并購雙方的企業(yè)文化調(diào)查研究和評估 B分析并購雙方在國家文化和企業(yè)文化之間的差異C研究雙方文化相互融合的可行性 D進行研究項目的可行性報告答案： ABC 企業(yè)文化P83 #3（4）解讀第三段。6在客戶開發(fā)與信用管理環(huán)節(jié)，主要管控措施包括（ ）。 A企業(yè)應(yīng)當在進行充分市場調(diào)查的基礎(chǔ)上，合理細分市場并確定目標市場 B根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略的具體需求，確定定價機制和信用方式，靈活運用銷售折扣、銷售折讓、信用銷售、代銷和廣告宣傳等多種策略和營銷方式，促進銷售目標實現(xiàn)，不斷提高市場占有率C建立和不斷更新維護客戶信用動態(tài)檔案，由與銷售部門相對獨立的信用管理部門對客戶付款情況進行持續(xù)跟蹤和監(jiān)控D根據(jù)客戶信用等級和企業(yè)信用政策，擬定客戶賒銷限額和時限，經(jīng)銷售、財會等部門具有相關(guān)權(quán)限的人員審批答案： ACD 銷售業(yè)務(wù)P153 #5 補充內(nèi)容：客戶開發(fā)與信用管理環(huán)節(jié)主要管控措施：1、企業(yè)應(yīng)當在進行充分市場調(diào)查的基礎(chǔ)上，合理細分市場并確定目標市場，根據(jù)不同目標群體的具體需求，確定定價機制和信用方式，靈活運用銷售折扣、銷售折讓、信用銷售、代銷和廣告宣傳等多種策略和營銷方式，促進銷售目標實現(xiàn)，不斷提高市場占有率。2、建立和不斷更新維護客戶信用動態(tài)檔案，由與銷售部門相對獨立的信用管理部門對客戶付款情況進行持續(xù)跟蹤和監(jiān)控，提出劃分、調(diào)整客戶信用等級的方案。根據(jù)客戶信用等級和企業(yè)信用政策，擬定客戶賒銷限額和時限，經(jīng)銷售、財會等部門具有相關(guān)權(quán)限的人員審批。對于境外客戶和新開發(fā)客戶，應(yīng)當建立嚴格的信用保證制度。7企業(yè)對擔(dān)保申請人不得提供擔(dān)保，出現(xiàn)的情形有（ ）。A擔(dān)保項目不符合國家法律法規(guī)和本企業(yè)擔(dān)保政策的B已進入重組、托管、兼并或破產(chǎn)清算程序的C財務(wù)狀況惡化、資不抵債、管理混亂、經(jīng)營風(fēng)險較大的D與其他企業(yè)存在較大經(jīng)濟糾紛，面臨法律訴訟且可能承擔(dān)較大賠償責(zé)任的 答案： ABCD 擔(dān)保業(yè)務(wù)P215 #6 8對于供應(yīng)過程的管理，可能的措施包括（ ）。 A對有可能影響生產(chǎn)或工程進度的異常情況，應(yīng)及時提出解決方案，保證需求物資的及時供應(yīng)B對重要物資建立并執(zhí)行合同履約過程中的巡視、點檢和監(jiān)造制度C選擇合理的運輸工具和運輸方式，辦理運輸、投保等事宜D實行全過程的采購登記制度或信息化管理，確保采購過程的可追溯性答案： ABCD 采購業(yè)務(wù)P123 #12、#10（2） 補充內(nèi)容“管理供應(yīng)過程主要管控措施：1、依據(jù)采購合同中確定的主要條款跟蹤合同履行情況，對有可能影響生產(chǎn)或工程進度的異常情況，應(yīng)出具書面報告并及時提出解決方案，采取必要措施，保證需求物資的及時供應(yīng)。2、對重要物資建立并執(zhí)行合同履約過程中的巡視、點檢和監(jiān)造制度。對需要監(jiān)造的物資，擇優(yōu)確定監(jiān)造單位，簽訂監(jiān)造合同，落實監(jiān)造責(zé)任人，審核確認監(jiān)造大綱，審定監(jiān)造報告，并及時向技術(shù)等部門通報。3、根據(jù)生產(chǎn)建設(shè)進度和采購物資特性等因素，選擇合理的運輸工具和運輸方式，辦理運輸、投保等事宜。4、實行全過程的采購登記制度或信息化管理，確保采購過程的可追溯性?！?加強資產(chǎn)管理的要求，主要內(nèi)容有（ ）。A強化資產(chǎn)業(yè)務(wù)關(guān)鍵環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制 B全面梳理資產(chǎn)管理的流程C加強資產(chǎn)減值的內(nèi)部控制 D加強無形資產(chǎn)的管理控制答案： ABC 資產(chǎn)管理P132 #4 10下列各項中，業(yè)務(wù)外包合同內(nèi)容一般包括（ ）。 A外包業(yè)務(wù)的內(nèi)容和范圍 B雙方權(quán)利和義務(wù)，服務(wù)和質(zhì)量標準C保密事項 D費用結(jié)算標準和違約責(zé)任等事項答案： ABCD 業(yè)務(wù)外包P235 #10三、判斷題（本題型共10小題，每題3分，本題型共30分。正確的打“”,錯誤的打“”。請把你認為正確的答案填寫在上述答題框內(nèi)。答案寫在試題卷上無效。）1核心價值觀是企業(yè)在經(jīng)營過程中堅持不懈、努力使全體員工都必需信奉的信條，體現(xiàn)了企業(yè)核心團隊的精神，往往也是企業(yè)家身體力行并堅守的理念。（ ）答案： 企業(yè)文化P84 #5 解讀2、2存貨積壓或短缺，可能導(dǎo)致流動資金占用過量、存貨價值貶損或生產(chǎn)中斷。（ ）答案： 資產(chǎn)管理P131 #3（1）3對資金活動實施內(nèi)部控制，本質(zhì)上是對資金業(yè)務(wù)的控制。（ ）答案： 資金活動P95 #4 補充內(nèi)容“資金活動內(nèi)部控制的總體要求中 3、業(yè)務(wù)流程是重點。對資金活動實施內(nèi)部控制，本質(zhì)上是對資金業(yè)務(wù)的控制。企業(yè)在設(shè)計資金活動相關(guān)內(nèi)控制度時，應(yīng)該重點明確各種資金活動的業(yè)務(wù)流程，確定每一個環(huán)節(jié)、每一個步驟的工作內(nèi)容和應(yīng)該履行的程序，并將其落實到具體部門和人員?！?企業(yè)銷售所收取的現(xiàn)金、銀行本票、匯票等應(yīng)及時繳存銀行并登記入賬，防止由銷售人員直接收取款項，如必須由銷售人員收取的，應(yīng)由銷售部門加強監(jiān)控。（ ）答案： 銷售業(yè)務(wù)P159 #10 解讀第三段。如必須由銷售人員收取的，應(yīng)由財務(wù)部門加強監(jiān)控。5企業(yè)能力分析主要包括：研發(fā)能力分析、生產(chǎn)能力分析、營銷能力分析、財務(wù)能力分析、組織管理能力分析及核心競爭力分析等，（ ）答案： 發(fā)展戰(zhàn)略P35 #4 補充內(nèi)容：“分析內(nèi)部資源，識別優(yōu)勢和劣勢。內(nèi)部資源是企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的重要制約條件，包括企業(yè)資源、企業(yè)能力、核心競爭力等各種有形和無形資源。2、企業(yè)能力分析。企業(yè)能力是企業(yè)有形資源、無形資源和組織資源等各種資源有機組合的結(jié)果，主要包括：研發(fā)能力分析、生產(chǎn)能力分析、營銷能力分析、財務(wù)能力分析、組織管理能力分析等?！逼髽I(yè)能力分析不包括核心競爭力分析。6組織架構(gòu)指引規(guī)范的是企業(yè)內(nèi)部公司治理層面和企業(yè)外部審計的操作。（ ） 答案： 組織架構(gòu)P24 #2 7對資產(chǎn)的管理，需要全面梳理資產(chǎn)管理流程，只要流程正確，資產(chǎn)管理工作就沒有問題。（ ） 答案： 資產(chǎn)管理P132 #48考核評價組負責(zé)按預(yù)算指標考核各部門，負責(zé)貫徹獎懲制度，配套的獎懲措施和相應(yīng)的激勵機制是預(yù)算得以實現(xiàn)的保證。（ ） 答案： 全面預(yù)算P271 #4解讀2（3）各預(yù)算部門的職責(zé)權(quán)限 第三段。 9企業(yè)編制財務(wù)報告，應(yīng)當重點關(guān)注會計政策和會計估計，財務(wù)部門不得隨意變更會計政策，調(diào)整會計估計事項。 （ ）答案： 財務(wù)報告P247 #5 解讀。10在市場競爭中，企業(yè)無不重視其產(chǎn)品或勞務(wù)品牌的建設(shè)，打造以主業(yè)為核心的品牌，是企業(yè)文化建設(shè)的重要內(nèi)容。（ ）答案： 企業(yè)文化P84 #4 解讀第二段。 參考答案：12345678910單ADDCCCBDCA多ABCDABCDABCDEABCDABCACDABCDABCDABCABCD判205611e6a1289e6614f58adc2cea4bcf16.pdf 5 / 5