索引號：（審計機關(guān)名稱）企業(yè)經(jīng)營環(huán)境及狀況匯總表會計期間_ 被審計企業(yè)：工作底稿索引號重要事項說明1、 外部環(huán)境2、 企業(yè)生產(chǎn)條件3、 企業(yè)財務(wù)狀況4、 市場狀況 審計人員： 審計日期： 復(fù)核人員： 復(fù)核日期：索引號：（審計機關(guān)名稱）企業(yè)經(jīng)營環(huán)境及狀況匯總表會計期間_ 被審計企業(yè)：工作底稿索引號重要事項說明5、 外部環(huán)境6、 企業(yè)生產(chǎn)條件7、 企業(yè)財務(wù)狀況8、 市場狀況 審計人員： 審計日期： 復(fù)核人員： 復(fù)核日期：索引號:（審計機關(guān)名稱）企業(yè)主要產(chǎn)品及工藝流程說明會計期間_ 被審計企業(yè)：（1） 主要產(chǎn)品（指企業(yè)的主產(chǎn)品） 產(chǎn)品種類 主要用途 實際產(chǎn)量 設(shè)備設(shè)計能力（按大類填寫） （主要的直接用途）（2） 主要生產(chǎn)設(shè)備(指生產(chǎn)加工主產(chǎn)品的生產(chǎn)性設(shè)備，不含輔助設(shè)備)設(shè)備名稱 購置時間 制造廠家 性能狀況 生產(chǎn)能力 利用狀況(3)主要產(chǎn)品的工藝流程 資料提供人員： 復(fù)核人員： 復(fù)核日期：索引號：（審計機關(guān)名稱）企業(yè)市場競爭情況說明會計期間_ 被審計企業(yè)：1、 國內(nèi)企業(yè)間的競爭（1） 主要競爭對手及估計其占有率、市場位置 市場占有率 市場區(qū)域（填至?。?被審計企業(yè)名稱： 競爭對手（填全稱）：（2） 被審計企業(yè)的競爭優(yōu)勢或劣勢（簡要說明本企業(yè)在成本、價格、質(zhì)量、品種、銷售網(wǎng)絡(luò)方面的優(yōu)勢或劣勢）（3） 市場是否存在潛在競爭對手？是否存在替代或潛在替代產(chǎn)品？（4） 企業(yè)是否建立有效的競爭者檔案來估計競爭者的動向？2、 國際競爭1 同類進口產(chǎn)品在國內(nèi)市場上的份額及競爭優(yōu)勢2 該企業(yè)出口方式及該企業(yè)在國際市場上的競爭力 資料提供人員： 復(fù)核人員： 復(fù)核日期：索引號：（審計機關(guān)名稱）企業(yè)銷售情況說明會計期間_ 被審計企業(yè)：1、 銷售策略和銷售主渠道（簡要說明產(chǎn)品推廣、銷售渠道建立、銷售方法及售后服務(wù)等方面的政策和措施）2、 定價制度（對受國家計劃或其他方面控制的，需另外說明）3、 前十名客戶客戶名稱 銷售額 占該企業(yè)銷售額比例合計4、 銷售區(qū)域（以省為單位列寫）區(qū)域分布 銷售額 占總銷售額比例出口合計 資料提供人員： 復(fù)核人員： 復(fù)核日期：索引號：（審計機關(guān)名稱）企業(yè)采購情況說明會計期間_ 被審計企業(yè)：1、 主要供應(yīng)商名單供應(yīng)商名稱 供應(yīng)材料名稱2、 主要原材料的供應(yīng)（1） 企業(yè)生產(chǎn)所需主要原材料以及占總成本的大致比例（2） 企業(yè)主要原材料來源（指國產(chǎn)或進口以及相應(yīng)的比例）（3） 原材料采購定價政策及價款支付方式（原材料價格受國家計劃價控制或其他控制的，應(yīng)另作說明，“支付方式”如采用商業(yè)信用，須說明信用額度和天數(shù)）3、 能源、技術(shù)供應(yīng)狀況 資料提供人員： 復(fù)核人員： 復(fù)核日期：索引號：（審計機關(guān)名稱）企業(yè)重大投資及資本性支出情況說明會計期間_被審計企業(yè)：項目名稱項目編號批準文號或文件編號預(yù)算總額已完成投資資金來源預(yù)計回收期 資料提供人員： 復(fù)核人員： 復(fù)核日期：（“重大投資及資本支出”是指由企業(yè)管理層批準的對企業(yè)長期發(fā)展有重要影響的項目。）索引號：（審計機關(guān)名稱）企業(yè)重大改組、購并情況說明會計期間 被審計企業(yè)：1、重大收購、兼并事件被購并企業(yè)名 稱政府批文合同（協(xié)議）編號購并方式購并時間審計后凈資產(chǎn)額購買價格2、重大股權(quán)轉(zhuǎn)讓被轉(zhuǎn)讓企業(yè)名稱轉(zhuǎn)讓對象政府批文合同（協(xié)議）編號轉(zhuǎn)讓時間轉(zhuǎn)讓價格評估凈資產(chǎn)3、重大中外合資項目合資項目名稱外方合資者政府批文合同編號投資總額中方投資額投資方式 資料提供人員： 復(fù)核人員： 復(fù)核日期：索引號：（審計機關(guān)名稱）企業(yè)享受特殊政策說明 會計期間_ 被審計企業(yè)：簡要說明適用于本行業(yè)或本企業(yè)的特殊（優(yōu)惠）政策，如財政、稅收、貸款條件等。1、 國家計劃調(diào)控政策（1） 計劃內(nèi)銷售數(shù)量、銷售價格及完成情況 （2） 計劃內(nèi)原材料供應(yīng)數(shù)量、價格及完成情況（3） 其他特殊政策或限制2、 企業(yè)享有的稅收優(yōu)惠政策3、 企業(yè)享有的進出口優(yōu)惠政策4、 企業(yè)享有的其他特殊優(yōu)惠政策 資料提供人員： 復(fù)核人員： 復(fù)核日期：索引號：（審計機關(guān)名稱）企業(yè)基本情況表 會計期間_被審計企業(yè)名稱（中文）法人代表（英文）法定地地址電話經(jīng)濟性質(zhì)所屬行業(yè)開業(yè)日期郵編經(jīng)營范圍經(jīng)營期限總資產(chǎn)凈資產(chǎn)區(qū) 產(chǎn)額營業(yè)收入稅后利潤投資者名稱注冊資本實收資本金額 出資比例 金額占注冊資本合計批準機關(guān)及證書號碼營業(yè)執(zhí)照號 號碼注冊日期主管工商機關(guān)主管稅務(wù)機關(guān)主要負責(zé)人董事長總經(jīng)理財務(wù)負責(zé)人辦公地址休假日聯(lián)系人備注：審計人員： 審計日期： 復(fù)核人員： 復(fù)核日期：索引號：（審計機關(guān)名稱）企業(yè)歷史沿革說明會計期間_ 被審計企業(yè)：企業(yè)歷史沿革說明： 資料提供人員： 復(fù)核人員： 日期：（填寫企業(yè)成立時間、背景，現(xiàn)有生產(chǎn)規(guī)模、資產(chǎn)規(guī)模及生產(chǎn)能力，簡述企業(yè)發(fā)展過程。）索引號：（審計機關(guān)名稱）（被審計企業(yè)名稱）組織結(jié)構(gòu)圖總公司技術(shù)部門財務(wù)部門人事部門采購部門銷售部門生產(chǎn)部門公司公司公司公司公司公司公司公司公司（企業(yè)組織結(jié)構(gòu)圖應(yīng)包括各職能部門、直接管理的下屬公司，重點說明被審計企業(yè)內(nèi)部的管理體制。上述僅為示意圖，供被審計企業(yè)或?qū)徲嬋藛T繪制時參考。） 索引號：（審計機關(guān)名稱）企業(yè)所屬公司和經(jīng)濟實體表 會計期間 被審計企業(yè)：公司或經(jīng)濟實體名稱性質(zhì)成立日期投資額資產(chǎn)總額凈資產(chǎn)銷售收入主營業(yè)務(wù)與本企業(yè)往來賬總經(jīng)理地理位置聯(lián)系電話資料提供人員： 復(fù)核人員： 復(fù)核日期：（“機構(gòu)或經(jīng)濟實體名稱”應(yīng)填寫全稱；“性質(zhì)”為所有制；“主營業(yè)務(wù)”以營業(yè)執(zhí)照為依據(jù)填寫，“與企業(yè)往來賬”應(yīng)填寫本企業(yè)與經(jīng)濟實體間的應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款等科目的凈額。） 索引號：（審計機關(guān)名稱）企業(yè)外派機構(gòu)和公司清單 會計期間_ 被審計企業(yè)：機構(gòu)、公司名稱性質(zhì)成立日期投資額資產(chǎn)總額凈資產(chǎn)銷售收入主營業(yè)務(wù)與本企業(yè)往來賬總經(jīng)理地理位置聯(lián)系電話資料提供人員： 復(fù)核人員： 復(fù)核日期：（本表填寫方法與上表相同）索引號：（審計機關(guān)名稱）企業(yè)主要文件清單會計期間_1 企業(yè)營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件2 企業(yè)成立合同、協(xié)議或章程復(fù)印件3 企業(yè)納稅鑒定文件復(fù)印件4 重要投資合同投資項目合同編號投資總額本企業(yè)投資額批準文號合作方5 借款合同借款機構(gòu)金額合同編號計劃用途擔(dān)保或抵押6 重要的內(nèi)部管理制度編號制度名稱 7.其他重要文件 編號文件名稱 資料提供人員： 復(fù)核人員： 復(fù)核日期：索引號：（審計機關(guān)名稱）控制環(huán)境調(diào)查表會計期間_被審計企業(yè)： 調(diào)查項目內(nèi)容是否不適用備注或評價1. 管理哲學(xué)和經(jīng)營方式(1) 重大經(jīng)營和財務(wù)決策是否經(jīng)管理層集體確定？(2) 是否仔細考慮和適當(dāng)控制經(jīng)營風(fēng)險?(3) 管理當(dāng)局是否愿意調(diào)整財務(wù)表的重要錯報？(4) 是否高度重視內(nèi)部控制？2組織機構(gòu)（1） 企業(yè)組織是否清楚地界定權(quán)利和責(zé)任?（2） 交易授權(quán)的政策和程序是否建立在適當(dāng)?shù)妮^高管理層上?（3） 對分權(quán)經(jīng)營是否有監(jiān)督和控制?（4） 現(xiàn)有組織結(jié)構(gòu)是否適當(dāng)(索取組織機構(gòu)圖)?3董事會（1） 是否定期召開會議并及時編寫會議記錄？（2） 是否設(shè)置審計委員會？4權(quán)責(zé)分配的方法（1） 是否制定了員工可以接受的有關(guān)企業(yè)經(jīng)營、利益沖突和行為規(guī)范方面的政策、并報知全體員工？（2） 為實現(xiàn)組織目標、管理功能和政策要求，是否清楚劃分了授權(quán)和責(zé)任？（3） 是否確定了職員工作職責(zé)、報告關(guān)系及有關(guān)限制并告知全體職員？5. 管理控制辦法（1）管理當(dāng)局是否有明確的預(yù)算、利潤和其他財務(wù)經(jīng)營目標?（2）是否建立計劃和制度以適當(dāng)確認同實際業(yè)績的差異？（3）是否把這些差異通知有關(guān)層次的管理人員？（4）管理當(dāng)局是否已建立防止未經(jīng)授權(quán)接近或破壞憑證、記錄和資產(chǎn)的程序？6 內(nèi)部審計（1） 企業(yè)是否建立內(nèi)部審核部門？（2） 內(nèi)部審計是否獨立于其他職能部門？（3） 內(nèi)部審計人員是否提供書面報告？7 人事政策及實務(wù)（1） 員工是否具備必要的知識、業(yè)務(wù)技能和工作經(jīng)驗？（2） 員工是否了解他們工作的職責(zé)和程序？（3） 是否對員工進行定期培訓(xùn)和職務(wù)輪換？（4） 人事變動是否很少？調(diào)查結(jié)論： 審計人員: 審計日期: 復(fù)核人員: 復(fù)核日期: 索引號：（審計機關(guān)名稱）會計系統(tǒng)控制調(diào)查表（一）會計系統(tǒng)會計期間_被審計企業(yè)： 調(diào)查項目內(nèi)容是否不適用評價1、會計機構(gòu)和會計人員（1） 財務(wù)會計機構(gòu)是否獨立？（2） 財務(wù)會計機構(gòu)是否健全？（3） 財務(wù)會計人員是否足夠？（4） 業(yè)務(wù)分工是否明確并充分考慮批準、執(zhí)行和記錄職能分開的內(nèi)部牽制原則？（5） 出納人員是否不兼管收入、費用、債權(quán)、債務(wù)賬薄登記以及稽核、會計檔案的保管工作？（6） 會計人員是否有相應(yīng)的職稱和職位證書？（7） 會計人員上崗前是否有足夠的培訓(xùn)？（8） 會計人員離崗或輪換是否辦理交接手續(xù)？（9） 會計人員流動是否頻繁，是否發(fā)生過重要員工離職及被解雇等情況？2、財務(wù)和會計核算政策（1） 是否執(zhí)行財政部門頒布的相關(guān)財務(wù)會計制度？（2） 是否結(jié)合本單位情況制定完整的、成文的、符合實際的、操作性強的會計核算手冊或制度（如有，請?zhí)峁?fù)印件）？（3） 財務(wù)和會計核算政策的重大調(diào)整是否經(jīng)有關(guān)部門批準？（4） 本年度財務(wù)和會計核算政策是否有重大調(diào)整（如有，請列明）？3、會計核算與管理（1） 原始憑證是否都經(jīng)稽核人員和有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審核無誤？（2） 企業(yè)的財務(wù)收支是否訂有審批制度（如有，請?zhí)峁?fù)印件）？（3） 現(xiàn)金保險箱是否有專人掌握鑰匙和密碼？（4） 空白支票和印章是否分開專人保管？（5） 固定資產(chǎn)總賬是否每年與資產(chǎn)臺賬核對相符？（6） 存貨總賬是否每月與存貨管理部門明細賬核對？（7） 應(yīng)收賬款是否定期進行賬齡分析并催收清理？（8）會計政策資料和程序手冊是否分發(fā)給有關(guān)人員？（9）總賬與相關(guān)記錄的保管設(shè)施是否完備（防火、防水、保險等裝置）？4、會計系統(tǒng)控制的變化（1） 近來，財會部門承擔(dān)的職能、財會部門組織和內(nèi)部職責(zé)劃分方面有何變化？（2） 以前年度審計中是否發(fā)現(xiàn)會計系統(tǒng)控制中存在重大問題？（3） 本年度會計系統(tǒng)控制有無重大變化？調(diào)查結(jié)論： 審計人員： 審計日期： 復(fù)核人員： 復(fù)核日期：索引號：（審計機關(guān)名稱）會計系統(tǒng)內(nèi)部控制調(diào)查表（二）會計電算化（1）會計期間 被審計企業(yè)：硬件情況設(shè)備制造商設(shè)備系列/型號軟件情況操作系統(tǒng)名應(yīng)用軟件名軟件來源程序修訂和使用人編寫或修改程序人應(yīng)用方面憑證輸入人（列明各類憑證的輸入人姓名）打印明細賬人（列明各明細賬的打印人姓名）打印總賬人打印報表人資產(chǎn)負債表利潤表現(xiàn)金流量表輸入分錄的核對方法編制報表前核對程序計算機系統(tǒng)是否發(fā)生過故障或會計數(shù)據(jù)處理中是否發(fā)生過嚴重錯誤，是否找到故障或延誤的原因？本年度計算機系統(tǒng)有無重大改變（如有，列舉改變內(nèi)容）。審計人員： 審計日期： 復(fù)核人員： 復(fù)核日期：索引號：（審計機關(guān)名稱）會計系統(tǒng)內(nèi)部控制調(diào)查問卷（二）會計電算化（2）會計期間 被審計企業(yè)： 調(diào) 查 內(nèi) 容是否不適用評價1. 會計電算化系統(tǒng)軟件是否為購買的正版軟件？2. 是否具有相應(yīng)的軟件維護和技術(shù)支持力量？3.如是自己開發(fā)購買，是否經(jīng)過上級主管部門及專家鑒定批準？4.系統(tǒng)正式投入使用前是否經(jīng)過財政主管部門正式批準確認？5.電算系統(tǒng)正式投入使用前是否與手工并行試運行了恰當(dāng)時期？6.并行運行結(jié)果的差異是否作了適當(dāng)記錄？7.系統(tǒng)正式投入使用后，運行中的程序是否被修改過？8.是否有適當(dāng)?shù)奈淖钟涗浵到y(tǒng)修改內(nèi)容及影響？9.系統(tǒng)程序的修改是否經(jīng)過財政主管部門批準？10.更改后的程序投入運行前是否經(jīng)過了有效的測試？11.財會人員和操作人員是否不能接觸有關(guān)系統(tǒng)程序文件？12.系統(tǒng)操作是否有明確的管理制度（例如計算機應(yīng)用系統(tǒng)開發(fā)和維護規(guī)程），并按制度中明確的責(zé)任權(quán)限有效執(zhí)行？13.是否有專門人員進行輸入或修改工作？14.系統(tǒng)操作人員是否經(jīng)過培訓(xùn)，了解系統(tǒng)操作過程中：（1）可能發(fā)生的問題？（2）輸入要求和正確的憑證格式？（3）輸出要求？15.系統(tǒng)設(shè)計人員是否與操作人員職責(zé)分離？16.系統(tǒng)操作員是否不能審批經(jīng)濟業(yè)務(wù)和處理原始憑證？17.是否只有掌握了密碼口令人才能調(diào)用系統(tǒng)？18.網(wǎng)絡(luò)各用戶是否不能超越權(quán)限調(diào)用系統(tǒng)？19.系統(tǒng)密碼是否定期或不定期地進行修改？20.網(wǎng)絡(luò)各用戶的密碼是否具有保密性？21.系統(tǒng)是否設(shè)有操作日志適當(dāng)記錄每次對系統(tǒng)的操作情況？22.是否設(shè)有專人定期檢查操作日志？23.人機并用時，總賬是否核對相符？24.必須經(jīng)過負責(zé)人審批的業(yè)務(wù)被輸入系統(tǒng)進行處理時是否有相應(yīng)的控制保證？25.記賬憑證的編制、復(fù)核是否與系統(tǒng)管理人員職責(zé)分離？26.是否有適當(dāng)控制來保證手工編制的記賬憑證是有效和可靠的？27.數(shù)據(jù)的輸入是否采用二次輸入檢驗法？28.是否有適當(dāng)?shù)目刂苼頇z驗操作人員輸入數(shù)據(jù)的正確性？29.系統(tǒng)是否能夠自動記錄對數(shù)據(jù)的更改？30.明細賬是否每月（或滿頁）打印存檔？31.對輸出的文件有無專人保管？32.對輸出的報表是否有恰當(dāng)?shù)膶徍诉^程？33.硬件配置能否保證系統(tǒng)安全可靠的運行？34.機房是否備有必要的空調(diào)、防塵抽濕等設(shè)備？35.機房是否單獨分開設(shè)立？36.是否有適當(dāng)?shù)姆阑鹪O(shè)備和措施以防范火災(zāi)對機房、設(shè)備的毀壞？37是否有適當(dāng)?shù)姆浪O(shè)備和措施以防范水災(zāi)對機房、設(shè)備的毀壞？索引號：（審計機關(guān)名稱）會計系統(tǒng)內(nèi)部控制調(diào)查表（二）會計電算化（3）會計期間 被審計企業(yè)：測 試 內(nèi) 容是否不適用評價38是否有適當(dāng)?shù)姆览自O(shè)備和措施以防范雷電對機房、設(shè)備的毀壞？39是否有安全可靠的接地設(shè)備？40.計算機系統(tǒng)是否配有穩(wěn)壓電源和應(yīng)急電源？41.是否定期檢查、測試硬件的可靠性？42.機房是否有必要防衛(wèi)措施，使得只有經(jīng)批準的人員才能進入機房？43.是否嚴格控制外來磁盤進入機房？44.是否有防病毒措施：例如備有殺毒軟件盤并不斷更新其版本？45.是否建立了適當(dāng)?shù)南到y(tǒng)備份盤和系統(tǒng)恢復(fù)制度？46.是否定期備份數(shù)據(jù)文件？47.是否將數(shù)據(jù)文件做兩套以上的備份？48.是否將多個文件備份盤片分別存放在遠離計算機房的安全之處？49.數(shù)據(jù)文件盤是否建立了內(nèi)外標簽？50.數(shù)據(jù)和系統(tǒng)備份盤是否專人保管？調(diào)查結(jié)論：審計人員： 審計日期： 復(fù)核人員： 復(fù)核日期：索引號：（審計機關(guān)名稱）企業(yè)會計政策調(diào)查表 會計期間_ 被審計企業(yè)：序號項目一貫政策當(dāng)期變化情況1執(zhí)行何種財務(wù)制度2執(zhí)行何種會計制度3各種適用稅率4合并報表編制范圍5具體會計政策（1）記賬本位幣（2）有外幣業(yè)務(wù)的科目外幣記賬方法（3）材料計價標準（4）材料計價方法（5）低值易耗品標準（6）低值易耗品攤銷方法（7）產(chǎn)品成本計算方法（8）產(chǎn)成品發(fā)出核算計價方法（9）在產(chǎn)品計價方法（10）長期投資中股權(quán)投資和聯(lián)營投資及其收益的計價方法（11）固定資產(chǎn)標準（12）固定資產(chǎn)分類（13）折舊方法（14）各類固定資產(chǎn)折舊率（15）壞賬準備提取方法及其比例（16） 壞帳確認標準（17）存貨跌價準備計提方法（18）無形資產(chǎn)攤銷方法（19）長期待攤費用的攤銷方法（20）任意盈余公積金提取比例（21）公益金提取比例（22）所得稅核算方法（23）其他各類資產(chǎn)減值準備計提方法 資料提供人員： 日期： 復(fù)核人員： 復(fù)核日期：索引號：(審計機關(guān)名稱)關(guān)聯(lián)方和關(guān)聯(lián)交易調(diào)查表會計期間_ 被審計企業(yè)：關(guān)聯(lián)方名稱與本企業(yè)關(guān)系關(guān)聯(lián)方名稱與本企業(yè)關(guān)系 關(guān)聯(lián)方名稱關(guān)聯(lián)交易本項合計備注材料采購產(chǎn)品銷售勞務(wù)提供固定資產(chǎn)購入無形資產(chǎn)購入借入借款歸還借款應(yīng)收年末余額應(yīng)付年末余額提供擔(dān)保（年末余額）其他 資料提供人員： 日期： 復(fù)核人員： 復(fù)核日期：索引號：(審計機關(guān)名稱)審前調(diào)查會議記錄表會計期間_被審計企業(yè)： 會議主題：會議日期：被審計企業(yè)參加人員姓名 部門 職務(wù)審計機關(guān)參加人員姓名 職務(wù)會議內(nèi)容：記錄人： 日期： 復(fù)核人員： 復(fù)核日期：索引號：（審計機關(guān)名稱）審前調(diào)查工作記錄 會計期間 被審計企業(yè)：調(diào)查事項調(diào)查內(nèi)容：調(diào)查結(jié)論： 審計人員： 審計日期： 復(fù)核人員： 復(fù)核日期：