黨風(fēng)廉政建設(shè)誡勉談話記錄表1安縣七一實(shí)驗(yàn)小學(xué)黨風(fēng)廉政建設(shè)談 話 提 醒 制 度2黨風(fēng)廉政建設(shè)談話提醒制度3東河區(qū)工商分局黨員談話提醒制度3論談話提醒制度在會(huì)計(jì)中介服務(wù)行業(yè)中的作用4談話提醒制度實(shí)施辦法8領(lǐng)導(dǎo)干部定期開(kāi)展談心談話工作制度9黨風(fēng)廉政建設(shè)誡勉談話記錄表談話對(duì)象姓名談話對(duì)象職務(wù)誡勉談話主要原因談話人姓名談話人職務(wù)談話時(shí)間談話地點(diǎn)主要談話內(nèi)容談話對(duì)象意見(jiàn)簽 名： 年 月 日談話人意見(jiàn)簽 名： 年 月 日備 注 填表人： 年 月 日安縣七一實(shí)驗(yàn)小學(xué)黨風(fēng)廉政建設(shè)談 話 提 醒 制 度為了加強(qiáng)對(duì)黨員干部的教育、管理、監(jiān)督，切實(shí)解決黨員干部在思想、工作、作風(fēng)上出現(xiàn)的問(wèn)題，促進(jìn)干部的健康成長(zhǎng)和黨風(fēng)廉政建設(shè)，根據(jù)中國(guó)共產(chǎn)黨章程中國(guó)共產(chǎn)黨領(lǐng)導(dǎo)干部廉潔從政若干準(zhǔn)則（試行）和上級(jí)有關(guān)規(guī)定，特制定本制度。一、談話提醒制度是黨組織通過(guò)信訪等渠道反映且需要核實(shí)弄清黨員干部的有關(guān)問(wèn)題，并按要求采取談話提醒的辦法，對(duì)提醒的對(duì)象進(jìn)行一種教育和監(jiān)督的制度。二、談話提醒的對(duì)象，是經(jīng)群眾反映有一定問(wèn)題或有違紀(jì)苗頭及其他需要談話提醒的黨員干部。有下列情況之一者要進(jìn)行談話提醒。一是群眾來(lái)信來(lái)訪及舉報(bào)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題苗頭時(shí)；二是因違紀(jì)受到黨紀(jì)、政紀(jì)處分或受到通報(bào)批評(píng)時(shí)。三、談話提醒按照干部管理權(quán)限和黨的隸屬關(guān)系，實(shí)行分級(jí)負(fù)責(zé)的辦法。對(duì)副校長(zhǎng)談話提醒由校長(zhǎng)負(fù)責(zé)，對(duì)機(jī)關(guān)科部室及事業(yè)單位科級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部談話提醒，由分管副校長(zhǎng)負(fù)責(zé)，對(duì)一般干部談話提醒，由分管副校長(zhǎng)負(fù)責(zé)。四、談話提醒的主要內(nèi)容：遵守和維護(hù)黨的政治紀(jì)律、貫徹執(zhí)行黨的路線、方針、政策，與黨中央保持一致；堅(jiān)持黨員標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)于律已，發(fā)揮先鋒模范作用；自覺(jué)遵守黨規(guī)國(guó)法和廉潔自律的有關(guān)規(guī)定，文明執(zhí)法，廉潔勤政；正確對(duì)待崗位和職位變動(dòng)，端正思想，愛(ài)崗敬業(yè)；堅(jiān)持民主集中制的原則，團(tuán)結(jié)協(xié)作以及思想、工作、道德品質(zhì)等方面的有關(guān)情況。五、談話提醒要堅(jiān)持實(shí)事求是的原則，對(duì)被談話人提出明確的意見(jiàn)和要求，做到批評(píng)提醒到位，要注意方式方法，防止簡(jiǎn)單粗暴。對(duì)黨員干部談話提醒，要事前將談話提醒人談話提醒的內(nèi)容、方法、要求、注意事項(xiàng)進(jìn)行研究，對(duì)反映有違紀(jì)苗頭的談話提醒，事前要搞好調(diào)查核實(shí)工作，談話提醒工作結(jié)束后，及時(shí)向單位主要領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行匯報(bào)。六、談話提醒要采取個(gè)別進(jìn)行的方法，要堅(jiān)持“懲前毖后，治病救人”的原則。與談話人談話不得少于2人，要做好保密工作，保護(hù)舉報(bào)、反映人，談話的重要情況要留有記錄，由被談話人簽字。被談話人對(duì)談話提醒要正確對(duì)待，對(duì)存在的問(wèn)題要如實(shí)說(shuō)明，認(rèn)真糾正，對(duì)有出入的，要“有則改之，無(wú)則加勉”。七、談話提醒是黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制的重要內(nèi)容，是加強(qiáng)黨員干部隊(duì)伍建設(shè)的主要措施。凡因?qū)h員干部疏于教育和監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題不及時(shí)談話提醒，而發(fā)生違法、違紀(jì)造成嚴(yán)重后果的，在追究違法、違紀(jì)者責(zé)任的同時(shí)，要按照中國(guó)共產(chǎn)黨紀(jì)律處分條例（試行）有關(guān)瀆職類錯(cuò)誤的規(guī)定，追究所屬單位領(lǐng)導(dǎo)干部的責(zé)任。黨風(fēng)廉政建設(shè)談話提醒制度為了加強(qiáng)對(duì)黨員干部的教育、管理、監(jiān)督,切實(shí)解決黨員干部在思想、工作、作風(fēng)上出現(xiàn)的問(wèn)題,促進(jìn)干部的健康成長(zhǎng)和黨風(fēng)廉政建設(shè),根據(jù)中國(guó)共產(chǎn)黨領(lǐng)導(dǎo)干部廉潔從政若干準(zhǔn)則（試行）和上級(jí)有關(guān)規(guī)定,特制定本制度。一、談話提醒制度是黨組織通過(guò)信訪等渠道反映且需要核實(shí)弄清黨員干部的有關(guān)問(wèn)題,并按要求采取談話提醒的辦法,對(duì)提醒的對(duì)象進(jìn)行一種教育和監(jiān)督的制度。二、談話提醒的對(duì)象,是經(jīng)群眾反映有一定問(wèn)題或有違紀(jì)苗頭及其他需要談話提醒的黨員干部。有下列情況之一者要進(jìn)行談話提醒:一是群眾來(lái)信來(lái)訪及舉報(bào)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題苗頭時(shí)；二是因違紀(jì)受到黨紀(jì)、政紀(jì)處分或受到通報(bào)批評(píng)的。三、談話提醒的主要內(nèi)容：遵守和維護(hù)黨的政治紀(jì)律、貫徹執(zhí)行黨的路線、方針、政策,與黨中央保持一致；堅(jiān)持黨員標(biāo)準(zhǔn),嚴(yán)于律已,發(fā)揮先鋒模范作用；自覺(jué)遵守黨規(guī)國(guó)法和廉潔自律的有關(guān)規(guī)定,文明執(zhí)法,廉潔勤政；正確對(duì)待崗位和職位變動(dòng),端正思想,愛(ài)崗敬業(yè)；堅(jiān)持民主集中制的原則,團(tuán)結(jié)協(xié)作以及思想、工作、道德品質(zhì)等方面的有關(guān)情況。四、談話提醒要堅(jiān)持實(shí)事求是的原則,對(duì)被談話人提出明確的意見(jiàn)和要求,做到批評(píng)提醒到位,要注意方式方法,防止簡(jiǎn)單粗暴。對(duì)黨員干部談話提醒,要事前將談話提醒人談話提醒的內(nèi)容、方法、要求、注意事項(xiàng)進(jìn)行研究,對(duì)反映有違紀(jì)苗頭的談話提醒,事前要搞好調(diào)查核實(shí)工作,談話提醒工作結(jié)束后,及時(shí)向單位主要領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行匯報(bào)。五、談話提醒要采取個(gè)別進(jìn)行的方法,要堅(jiān)持“懲前毖后,治病救人”的原則。與談話人談話不得少于2人,要做好保密工作,保護(hù)舉報(bào)、反映人,談話的重要情況要留有記錄,由被談話人簽字。被談話人對(duì)談話提醒要正確對(duì)待,對(duì)存在的問(wèn)題要如實(shí)說(shuō)明,認(rèn)真糾正,對(duì)有出入的,要“有則改之,無(wú)則加勉”。六、談話提醒是黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制的重要內(nèi)容,是加強(qiáng)黨員干部隊(duì)伍建設(shè)的主要措施。凡因?qū)h員干部疏于教育和監(jiān)督,發(fā)現(xiàn)問(wèn)題不及時(shí)談話提醒,而發(fā)生違法、違紀(jì)造成嚴(yán)重后果的,在追究違法、違紀(jì)者責(zé)任的同時(shí),要按照中國(guó)共產(chǎn)黨紀(jì)律處分條例（試行）有關(guān)瀆職類錯(cuò)誤的規(guī)定,追究其的責(zé)任。東河區(qū)工商分局黨員談話提醒制度 為切實(shí)加強(qiáng)對(duì)黨員干部的教育、管理和監(jiān)督，預(yù)防和減少違法違紀(jì)現(xiàn)象的發(fā)生，努力把問(wèn)題解決在萌芽狀態(tài)。根據(jù)中國(guó)共產(chǎn)黨章程、中國(guó)共產(chǎn)黨黨內(nèi)監(jiān)督條例(試行)及有關(guān)規(guī)定，結(jié)合工商行政管理工作實(shí)際，制定本制度。 一、談話提醒的對(duì)象 主要是發(fā)現(xiàn)有違法違紀(jì)苗頭的以及其它需要談話提醒的黨員干部。 二、談話提醒的范圍和主要內(nèi)容 發(fā)現(xiàn)分局黨員干部有下列情況之一，實(shí)行談話提醒： 1 、對(duì)黨的路線方針政策以及上級(jí)的決定、指示貫徹不得力，不堅(jiān)決，在公開(kāi)場(chǎng)合散布一些不負(fù)責(zé)任的言論，造成不良影響和后果的。 2 、缺乏工作責(zé)任心，工作質(zhì)量低下，貽誤工作，不能按時(shí)完成任務(wù)的。 3 、對(duì)服務(wù)對(duì)象、群眾服務(wù)態(tài)度差、言行粗魯、生硬、態(tài)度蠻橫或有群眾投訴的。 4 、勞動(dòng)紀(jì)律松弛，平時(shí)無(wú)故遲到、早退、曠工或工作時(shí)間擅離職守的。 5 、違反保密紀(jì)律，隨意傳播、泄露工作中尚未公開(kāi)或不宜公開(kāi)的事宜的。 6 、違反社會(huì)道德、職業(yè)道德、家庭美德，參與迷信、賭博活動(dòng)，造成不良影響和后果的。 7 、存在好人主義現(xiàn)象，不與違法違紀(jì)行為作斗爭(zhēng)，甚至幫助說(shuō)情、隱瞞，造成一定后果的。論談話提醒制度在會(huì)計(jì)中介服務(wù)行業(yè)中的作用摘要 有人說(shuō)誠(chéng)信是企業(yè)的生命是企業(yè)生存的底線。政府信用、銀行信用、企業(yè)信用、中介機(jī)構(gòu)信用以及個(gè)人信用是經(jīng)濟(jì)得以運(yùn)行的基礎(chǔ)條件。如果失信擴(kuò)大的趨勢(shì)不能遏制到一定程度會(huì)發(fā)展成信用危機(jī)。在經(jīng)濟(jì)全球化的今天對(duì)會(huì)計(jì)中介機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)素質(zhì)的要求越來(lái)越高。層出不窮的欺詐事件如國(guó)際上的美國(guó)安然、安達(dá)信事件、世界通信公司事件美國(guó)施樂(lè)公司、默克公司等上市公司先后曝出會(huì)計(jì)丑聞在國(guó)內(nèi)證券市場(chǎng)上大慶聯(lián)誼、康賽股份、黎明股份、鄭百文、銀廣廈、麥科特等近幾年也先后被揭出會(huì)計(jì)造假問(wèn)題令世人對(duì)會(huì)計(jì)的獨(dú)立性和執(zhí)業(yè)質(zhì)量產(chǎn)生了懷疑會(huì)計(jì)領(lǐng)域的誠(chéng)信問(wèn)題成為世界性的熱門(mén)話題和關(guān)注焦點(diǎn)。朱镕基總理提出了“誠(chéng)信為本操守為重遵循準(zhǔn)則不做假帳”的指示。能否在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中建立良好的信用監(jiān)督機(jī)制和職業(yè)道德體系對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)中介服務(wù)業(yè)提出了新的挑戰(zhàn)。為整頓經(jīng)濟(jì)秩序迎接世界性的信用風(fēng)險(xiǎn)考驗(yàn)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)適應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要及時(shí)出臺(tái)了會(huì)計(jì)行業(yè)談話提醒制度。 關(guān)鍵詞 談話提醒制度 會(huì)計(jì)中介服務(wù) 作用原因 對(duì)策 一、談話提醒制度的含義 2002年中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)制定并采取了一系列自律性行業(yè)監(jiān)管制度和重要舉措談話提醒制度是其中的重要一項(xiàng)。談話提醒是對(duì)涉嫌違反法律、法規(guī)以及行業(yè)執(zhí)業(yè)規(guī)范的機(jī)構(gòu)及其從業(yè)人員給予談話提醒旨在幫助、教育其充分認(rèn)識(shí)到自己執(zhí)業(yè)過(guò)程中的不足深刻反省引以為戒提高風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和執(zhí)業(yè)質(zhì)量。 2002年1月22日中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)印發(fā)注冊(cè)會(huì)計(jì)師、資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)談話提醒制度試行的通知其中規(guī)定了會(huì)計(jì)師事務(wù)所、資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)及其從業(yè)人員在執(zhí)業(yè)過(guò)程中出現(xiàn)哪些情形應(yīng)進(jìn)行談話提醒并明確了談話約請(qǐng)部門(mén)和談話對(duì)象在執(zhí)行談話提醒過(guò)程中應(yīng)盡的責(zé)任和義務(wù)以及其他應(yīng)注意的事項(xiàng)。 日前中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)在日常監(jiān)管中發(fā)現(xiàn)某資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)在執(zhí)行評(píng)估業(yè)務(wù)工作中存在著評(píng)估報(bào)告披露不全面、不充分和評(píng)估依據(jù)不合理問(wèn)題鑒于這種情況中注協(xié)決定對(duì)兩位簽章注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師給予談話提醒。 這次談話提醒嚴(yán)格按照注冊(cè)會(huì)計(jì)師、資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)談話提醒制度試行要求提前三天通知到談話對(duì)象本人中注協(xié)的有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)管部的同志對(duì)談話對(duì)象進(jìn)行了談話提醒指出兩名評(píng)估師在執(zhí)行評(píng)估業(yè)務(wù)工作中存在的主要問(wèn)題以及問(wèn)題的性質(zhì)及其后果并向這兩名評(píng)估師提出批評(píng)和整改要求。 通過(guò)談話提醒談話對(duì)象表示誠(chéng)懇接受中注協(xié)對(duì)其執(zhí)業(yè)中存在有關(guān)問(wèn)題的批評(píng)、教育和幫助同時(shí)表示認(rèn)真整改、吸取教訓(xùn)、謹(jǐn)慎執(zhí)業(yè)。 談話提醒制度是會(huì)計(jì)中介行業(yè)職業(yè)紀(jì)律的核心內(nèi)容是會(huì)計(jì)服務(wù)業(yè)職業(yè)道德建設(shè)的重要組成部分是會(huì)計(jì)師行業(yè)自律管理的重要形式。所謂談話提醒制度是指會(huì)計(jì)師行業(yè)協(xié)會(huì)對(duì)于涉嫌違反法律、法規(guī)違反中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師相關(guān)準(zhǔn)則和職業(yè)道德準(zhǔn)則的規(guī)定已確認(rèn)存在違法違紀(jì)行為、尚未構(gòu)成行政處罰以及其他有必要談話情形的執(zhí)業(yè)機(jī)構(gòu)和執(zhí)業(yè)人員進(jìn)行談話提醒。通過(guò)談話發(fā)現(xiàn)談話對(duì)象有嚴(yán)重違紀(jì)違規(guī)行為的談話方約請(qǐng)有關(guān)部門(mén)依法進(jìn)行調(diào)查處理。對(duì)在一年內(nèi)被談話提醒累計(jì)達(dá)三次以上的單位和人員在年檢中不予通過(guò)。 二、引發(fā)談話提醒制度發(fā)揮作用的原因 1、世界經(jīng)濟(jì)發(fā)展放緩企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)失敗降低道德標(biāo)準(zhǔn)。 2、面對(duì)并購(gòu)、控股、重組、衍生金融工具等公司的監(jiān)管體制、會(huì)計(jì)審計(jì)制度反映控制能力減弱。 3、信息化的過(guò)程提高了公眾對(duì)會(huì)計(jì)信息預(yù)警作用的期望對(duì)會(huì)計(jì)審計(jì)的缺陷容忍度下降了。 4、國(guó)有企業(yè)負(fù)責(zé)人因受業(yè)績(jī)指標(biāo)的考核職務(wù)升遷等因素的驅(qū)動(dòng)以各種方式授意、指使、強(qiáng)令會(huì)計(jì)人員造假而會(huì)計(jì)人員受制于企業(yè)為保飯碗違心屈從。 5、部分國(guó)有、集體企業(yè)的負(fù)責(zé)人當(dāng)慣了計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下的”太平官“面對(duì)競(jìng)爭(zhēng)激烈的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)手足無(wú)措一籌莫展。為了個(gè)人和小集體利益以行賄開(kāi)路拉關(guān)系通關(guān)節(jié)有高招最終在會(huì)計(jì)造假上做文章。 6、私營(yíng)企業(yè)主為了追求和實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)的最大化偷漏騙稅是他們的慣用伎倆。必然要挖空心思搞內(nèi)外兩套帳制造虛假信息。 7、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員是本企業(yè)的股東之一由于利益均沾的目的自然會(huì)默許甚至主動(dòng)迎合老板的造假意愿更嚴(yán)重的是出謀劃策、同流合污鉆政策和管理上的漏洞渾水摸魚(yú)。 8、有極端個(gè)別的會(huì)計(jì)人員為了貪污公款中飽私囊利用職務(wù)之變暗自搗鬼擅自偽造假票據(jù)、假憑證。 9、內(nèi)外監(jiān)督力度不夠。會(huì)計(jì)法及會(huì)計(jì)制度對(duì)造假均有制衡原則和強(qiáng)制性規(guī)定但企業(yè)卻難以執(zhí)行。內(nèi)部審計(jì)、紀(jì)委、監(jiān)事會(huì)缺乏監(jiān)督措施外部財(cái)政、稅務(wù)、政府審計(jì)、社會(huì)監(jiān)督機(jī)構(gòu)監(jiān)督不力。 10、法律法規(guī)不完善處罰環(huán)境建設(shè)滯后。公正會(huì)計(jì)信用檔案及評(píng)級(jí)根不上時(shí)代需要。 11、對(duì)虛假會(huì)計(jì)信息的強(qiáng)烈需求是引發(fā)信息質(zhì)量問(wèn)題的重要原因此時(shí)需要談話提醒。 在當(dāng)前的社會(huì)中會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)提供的會(huì)計(jì)信息其中很大一塊是虛假的或者說(shuō)是不真實(shí)的會(huì)計(jì)信息。對(duì)會(huì)計(jì)信息真實(shí)與公允最為關(guān)心的是真正的市場(chǎng)行為主體其主要部分是股東和債權(quán)人。而虛假的會(huì)計(jì)信息對(duì)股東和債權(quán)人損害最大因此急需談話提醒進(jìn)行事中監(jiān)督。 12、會(huì)計(jì)工作本身存在客觀局限性為信息造假提供了可乘之機(jī)需要談話提醒消除局限。 首先在會(huì)計(jì)計(jì)量中存在許多估計(jì)的成分和主觀判斷的因素。其次目前最常使用的歷史成本法計(jì)量技術(shù)在反映資產(chǎn)價(jià)值變動(dòng)方面具有滯后性影響著會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性。再次貨幣計(jì)量假設(shè)使會(huì)計(jì)不能描述公司所有的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)造成賬面價(jià)值與市場(chǎng)價(jià)值之間出現(xiàn)了巨大的落差。 13、 公司法、證券法、刑法等法律不完善導(dǎo)致上市公司信息披露制度存在重大缺陷使得談話提醒制度應(yīng)運(yùn)而生以彌補(bǔ)法律缺陷。 公司證券法制定不完整、不配套、沒(méi)有前瞻性和統(tǒng)籌計(jì)劃性會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和制度的制定仍沒(méi)突出投資人和債權(quán)人的信息要求準(zhǔn)則內(nèi)容仍過(guò)于簡(jiǎn)單缺乏明細(xì)操作性不強(qiáng)透明度不高部門(mén)立法部門(mén)分割選擇上十分隨意制度制定速度仍不夠快落后于經(jīng)濟(jì)現(xiàn)實(shí)信息披露內(nèi)容過(guò)于簡(jiǎn)單透明度不夠高對(duì)于一些重要信息如表外業(yè)務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、企業(yè)社會(huì)責(zé)任等的處理和披露沒(méi)有作出規(guī)定或規(guī)定得不夠恰當(dāng)新舊法規(guī)以及各個(gè)法規(guī)之間存在著矛盾及不協(xié)調(diào)如會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與稅收制度之間都存在不協(xié)調(diào)甚至矛盾、沖突的地方與國(guó)際通行準(zhǔn)則之間仍存在相當(dāng)大的差異等等。 14、不健全的公司治理結(jié)構(gòu)呼喚會(huì)計(jì)談話提醒拾遺補(bǔ)漏。 15、國(guó)家缺乏對(duì)中介機(jī)構(gòu)的嚴(yán)格監(jiān)管導(dǎo)致其功能不到位責(zé)任不清信息披露缺乏有效的外在保障和監(jiān)督機(jī)制談話提醒可起到事半功倍的效果。會(huì)計(jì)造假案例的主要原因在于會(huì)計(jì)師事務(wù)所喪失獨(dú)立性會(huì)計(jì)師事務(wù)所的有限責(zé)任制使責(zé)任與執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)脫節(jié)。 16、缺乏對(duì)信息披露違法行為進(jìn)行強(qiáng)有力懲罰的法律環(huán)境。缺乏對(duì)會(huì)計(jì)信息具體認(rèn)定的法律規(guī)定。運(yùn)用談話提醒可起到預(yù)防作用。 三、實(shí)行談話提醒制度采取的對(duì)策 高質(zhì)量的財(cái)務(wù)報(bào)告不僅是高質(zhì)量會(huì)計(jì)、審計(jì)準(zhǔn)則的產(chǎn)物它更依賴一個(gè)具有支持作用的基礎(chǔ)機(jī)制來(lái)運(yùn)作以保證準(zhǔn)則能夠被嚴(yán)格地理解和運(yùn)用。只有建立一套成熟有效的監(jiān)管機(jī)制以合理保證最終公開(kāi)披露的財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性才能使中小投資者利用這些真實(shí)會(huì)計(jì)信息作出正確的投資決策最大限度地免受大股東、經(jīng)理層的利益侵害。 1、完善經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域法律法規(guī)建設(shè)嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)法及會(huì)計(jì)制度。 新會(huì)計(jì)法42-26條對(duì)會(huì)計(jì)體系防范懲治造假有明確規(guī)定現(xiàn)在關(guān)鍵問(wèn)題是有法不依、執(zhí)法不嚴(yán)、違法不究。 2.完善公司治理機(jī)制建立企業(yè)內(nèi)部有效制衡、約束制度 a.完善獨(dú)立董事制度 1規(guī)范獨(dú)立董事的選聘機(jī)制。確保獨(dú)立董事的獨(dú)立性是實(shí)施獨(dú)立董事制度的關(guān)鍵也是獨(dú)立董事制度的生命力之所在。保證“獨(dú)立性”關(guān)鍵在于獨(dú)立董事的選聘機(jī)制。如果我們希望獨(dú)立董事能夠真正維護(hù)中小股東的權(quán)益就必須構(gòu)建由中小股東選聘獨(dú)立董事機(jī)制。但是證監(jiān)會(huì)2001年頒布的關(guān)于上市公司建立獨(dú)立董事制度的指導(dǎo)意見(jiàn)明確規(guī)定“上市公司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、單獨(dú)或者合并持有上市公司已發(fā)行股份1以上的股東可以提出獨(dú)立董事候選人?！边@一規(guī)定無(wú)異于宣告大股東依然控制獨(dú)立董事人選的合法性。因此目前在我國(guó)構(gòu)建由中小股東選聘獨(dú)立董事的機(jī)制還有困難但作為一種過(guò)渡應(yīng)當(dāng)適當(dāng)限制大股東及執(zhí)行董事所代表的股東的獨(dú)立董事提名權(quán)。 2獨(dú)立董事的人選問(wèn)題。獨(dú)立董事必須具備相應(yīng)的資格和條件。目前一些上市公司的獨(dú)立董事主要由政府主管部門(mén)或董事會(huì)或董事長(zhǎng)聘任聘任中人情董事、名人董事的現(xiàn)象非常嚴(yán)重使得獨(dú)立董事的知情權(quán)和工作時(shí)間得不到保證而且這些人未必“董事”。筆者認(rèn)為應(yīng)選擇那些經(jīng)濟(jì)上無(wú)后顧之憂、人格上具有高度社會(huì)責(zé)任感、專業(yè)上具有勝任能力的人擔(dān)任董事且應(yīng)建立獨(dú)立董事檔案管理制度。 3規(guī)范獨(dú)立董事的權(quán)利與責(zé)任。賦予獨(dú)立董事獨(dú)立的權(quán)責(zé)有利于提高其獨(dú)立性。指導(dǎo)意見(jiàn)規(guī)定上市公司除賦予獨(dú)立董事具有公司法和其他相關(guān)法律、法規(guī)賦予董事的職權(quán)外還應(yīng)當(dāng)賦予獨(dú)立董事特別職權(quán)和獨(dú)立意見(jiàn)發(fā)表權(quán)。筆者認(rèn)為為強(qiáng)化獨(dú)立董事的責(zé)任意識(shí)應(yīng)明確獨(dú)立董事行使特別權(quán)利和發(fā)表獨(dú)立意見(jiàn)既是權(quán)利也是義務(wù)獨(dú)立董事“必須”行使職權(quán)和發(fā)表獨(dú)立意見(jiàn)而不僅僅是“應(yīng)當(dāng)”且在上市公司年報(bào)中披露獨(dú)立董事履行權(quán)利責(zé)任的情況。另外從法律層面上需要對(duì)公司法等相關(guān)法規(guī)進(jìn)行修改明確獨(dú)立董事的權(quán)利與責(zé)任協(xié)調(diào)獨(dú)立董事與監(jiān)管的權(quán)利與責(zé)任協(xié)調(diào)獨(dú)立董事與監(jiān)事會(huì)的關(guān)系使獨(dú)立董事在運(yùn)作過(guò)程中有法可依。 4建立獨(dú)立董事的激勵(lì)機(jī)制。獨(dú)立董事也是“經(jīng)濟(jì)人”也存在激勵(lì)問(wèn)題需要明確誰(shuí)來(lái)評(píng)價(jià)獨(dú)立董事的績(jī)效如何評(píng)價(jià)如何獎(jiǎng)懲等一系列問(wèn)題。目前我國(guó)獨(dú)立董事的績(jī)效評(píng)價(jià)機(jī)制尚未建立起來(lái)這也是獨(dú)立董事未能發(fā)揮作用的一個(gè)原因。筆者認(rèn)為獨(dú)立董事激勵(lì)機(jī)制必須考慮“獨(dú)立董事聲譽(yù)機(jī)制”是一種自律的道德約束一旦獨(dú)立董事在上市公司中表現(xiàn)出應(yīng)有的獨(dú)立和客觀無(wú)形當(dāng)中保護(hù)和提升了他們的聲譽(yù)并拓展了他們未來(lái)市場(chǎng)。 b.規(guī)范內(nèi)部控制制度 1完善內(nèi)部控制規(guī)范體系。目前我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范還缺乏一個(gè)成型的體系。隨著內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范的基本規(guī)范、貨幣資金的具體規(guī)范的頒布實(shí)施和其他的具體規(guī)范的陸續(xù)出臺(tái)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制方面將會(huì)形成一個(gè)較完整的規(guī)范體系但是在操作性層次上尚有相當(dāng)艱巨的任務(wù)。目前許多規(guī)范的諸多內(nèi)容非常原則現(xiàn)實(shí)可操作性相對(duì)較差。規(guī)范的缺失與失效都會(huì)影響規(guī)范的有效性。 2加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制行為主體“人”的控制把內(nèi)部控制工作落到實(shí)處。離開(kāi)了人的能動(dòng)作用制定再好的管理制度和控制措施也都無(wú)濟(jì)于事。人員素質(zhì)控制包括知人善任加強(qiáng)對(duì)員工特別是會(huì)計(jì)人員的職業(yè)道德教育和建立技術(shù)輪訓(xùn)制度提高員工的職業(yè)道德和技術(shù)素質(zhì)建立員工技術(shù)考核和業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)制度建立獎(jiǎng)懲制度建立職務(wù)輪換制度等。 3建立良好的信息溝通系統(tǒng)提高企業(yè)內(nèi)部控制效果。它包括確認(rèn)、記錄所有有效的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)隨時(shí)詳細(xì)記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)以便恰當(dāng)歸類、提供會(huì)計(jì)報(bào)告采用恰當(dāng)?shù)呢泿艃r(jià)值計(jì)量經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)確定經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)期并保證在合理會(huì)計(jì)期間記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)在財(cái)務(wù)報(bào)告中恰當(dāng)提示經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。 4改進(jìn)內(nèi)部控制的設(shè)置方式。建議借鑒COSO報(bào)告和我國(guó)臺(tái)灣地區(qū)的做法按企業(yè)業(yè)務(wù)循環(huán)來(lái)設(shè)計(jì)內(nèi)部控制制度。這樣既能與內(nèi)部控制的基本構(gòu)成聯(lián)系在一起又便于審計(jì)人員測(cè)試被審單位的內(nèi)部控制制度提高制度基礎(chǔ)審計(jì)的效果。 5建立內(nèi)部控制評(píng)價(jià)制度。為了保證企業(yè)內(nèi)部控制制度能有效發(fā)揮作用并使之不斷地得到完善企業(yè)必須定期對(duì)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查與考核。對(duì)于嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部控制制度的給予精神鼓勵(lì)和物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)對(duì)于違規(guī)違章的堅(jiān)持給予行政處理和經(jīng)濟(jì)處罰并與職務(wù)升降掛鉤。只有做到壓力與動(dòng)力相結(jié)合才能最終達(dá)到內(nèi)部控制的目的。 3、大力加強(qiáng)對(duì)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的法制教育促使其加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理嚴(yán)格依法辦事。表面現(xiàn)象是會(huì)計(jì)是造假賬的直接操作者但多數(shù)案件的幕后主謀卻是企業(yè)負(fù)責(zé)人。這是會(huì)計(jì)造假的根子。整治造假必須從根子上著手。這也是人們常說(shuō)的”兵熊一個(gè)將熊一窩“的道理反映出”一把手“的重要性。 4、嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)人員從業(yè)資格認(rèn)證制度努力提高會(huì)計(jì)從業(yè)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和政治素質(zhì)。學(xué)習(xí)和自律是提高素質(zhì)的有效途徑。 5、學(xué)習(xí)借鑒美國(guó)等發(fā)達(dá)國(guó)家的會(huì)計(jì)管理先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)推行會(huì)計(jì)委派制度改變企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層選任會(huì)計(jì)的不合理做法。 6、建立并推廣會(huì)計(jì)集中核算制度實(shí)行財(cái)務(wù)公開(kāi)制度。 7、發(fā)揮社會(huì)公眾及輿論工具對(duì)會(huì)計(jì)造假的監(jiān)督和定期爆光制度加大打假治亂力度形成全民參與人人抵制假信息的好風(fēng)氣。 8、全面推行會(huì)計(jì)信息真實(shí)性承諾和責(zé)任追究制度。 9、推進(jìn)會(huì)計(jì)師事務(wù)所體制改革發(fā)揮企業(yè)外部監(jiān)管制度的效用 1.加快合伙制在會(huì)計(jì)師事務(wù)所的普遍實(shí)行 目前我國(guó)會(huì)計(jì)師事務(wù)所多數(shù)為有限責(zé)任制這種組織形式使注冊(cè)會(huì)計(jì)師面臨的執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)較小與注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)受到的社會(huì)責(zé)任約束以及社會(huì)對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的公信力不相稱。因此應(yīng)大力發(fā)展合伙制包括有限責(zé)任合伙制。 2.建議適當(dāng)發(fā)展個(gè)人獨(dú)資會(huì)計(jì)師事務(wù)所 個(gè)人事務(wù)所雖然規(guī)模小業(yè)務(wù)范圍易受限制但由于可以滿足日益增長(zhǎng)的中小工商企業(yè)和非審計(jì)的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)增加的需要能夠彌補(bǔ)大型事務(wù)所不愿或無(wú)暇承辦小型業(yè)務(wù)的缺憾同時(shí)個(gè)人獨(dú)資的無(wú)限責(zé)任和個(gè)人其他財(cái)產(chǎn)連帶責(zé)任也能在較大程度上限制個(gè)人獨(dú)資的執(zhí)業(yè)人員違反職業(yè)道德。這不僅能使注冊(cè)會(huì)計(jì)師的執(zhí)業(yè)質(zhì)量得到保證而且可以減少工商企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算上的虛假行為順應(yīng)了市場(chǎng)機(jī)制的需要另外也將會(huì)吸引一批在國(guó)外知名會(huì)計(jì)公司工作的、獲得發(fā)達(dá)國(guó)家注冊(cè)會(huì)計(jì)師資格的中國(guó)公民到國(guó)內(nèi)興辦事務(wù)所開(kāi)通高級(jí)人才的引進(jìn)渠道。 3.逐步建立和完善個(gè)人財(cái)產(chǎn)登記制度和共有財(cái)產(chǎn)分割制度 無(wú)論是普通合伙制還是有限責(zé)任合伙制合伙人承擔(dān)責(zé)任的過(guò)程都會(huì)涉及個(gè)人財(cái)產(chǎn)或其與他人共有財(cái)產(chǎn)的問(wèn)題。如果沒(méi)能建立相應(yīng)的合伙人個(gè)人財(cái)產(chǎn)登記制度和財(cái)產(chǎn)的分割制度合伙人在合伙制度實(shí)施過(guò)程中承擔(dān)無(wú)限責(zé)任和連帶責(zé)任的義務(wù)就往往難于兌現(xiàn)使應(yīng)承擔(dān)責(zé)任的合伙人規(guī)避了法律規(guī)定的義務(wù)從而削弱合伙制對(duì)風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任的約束力。因此在實(shí)施合伙制的同時(shí)必須逐步建立合伙人個(gè)人財(cái)產(chǎn)登記制度和其與他人共有財(cái)產(chǎn)分割制度才能確保合伙制的順利進(jìn)行。加大財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)、金融等企業(yè)會(huì)計(jì)資料的外部監(jiān)督檢查制度。與領(lǐng)導(dǎo)人的離任審計(jì)和人事任免建議結(jié)合起來(lái)。 10.健全民事賠償機(jī)制發(fā)揮制裁機(jī)制威懾效應(yīng) 2002年1月最高人民法院下發(fā)了關(guān)于受理證券市場(chǎng)因虛假陳述引發(fā)的民事侵權(quán)糾紛案件有關(guān)問(wèn)題的通知標(biāo)志著我國(guó)證券市場(chǎng)民事賠償機(jī)制正式啟動(dòng)。但過(guò)高的訴訟成本和偏低的訴訟收益注冊(cè)會(huì)計(jì)師被真正提起訴訟的概率也會(huì)很低為此極需健全民事賠償機(jī)制。 1.改進(jìn)訴訟方式允許集團(tuán)訴訟和風(fēng)險(xiǎn)訴訟 筆者建議采用集團(tuán)訴訟和風(fēng)險(xiǎn)訴訟相結(jié)合的訴訟方式。所謂集團(tuán)訴訟就是當(dāng)標(biāo)的為同一種類當(dāng)事人一方人數(shù)眾多時(shí)可以推選出代表人代表共同意志和利益的訴訟行為。通過(guò)集團(tuán)訴訟可以擴(kuò)大訴訟標(biāo)的減少訴訟成本提高訴訟效率。風(fēng)險(xiǎn)訴訟則是律師和當(dāng)事人勝訴后按比例分成也就是將訴訟風(fēng)險(xiǎn)由律師和當(dāng)事人共同承擔(dān)增大了訴訟力量在司法過(guò)程中若能將這兩種訴訟方式有機(jī)結(jié)合將會(huì)大大提高受害投資者的民事訴訟積極性。 2.改變舉證責(zé)任降低訴訟成本 我國(guó)目前對(duì)于舉證責(zé)任仍然適用“誰(shuí)主張誰(shuí)舉證”。但審計(jì)是非常專業(yè)的技術(shù)性活動(dòng)要資本市場(chǎng)的普通投資者舉證大股東、經(jīng)理層、注冊(cè)會(huì)計(jì)師難度大、成本高。美國(guó)1993年證券法規(guī)定個(gè)人投資者只要證明財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大不實(shí)就可以向法院提起訴訟注冊(cè)會(huì)計(jì)師則需要提供證據(jù)證明自己清白。這樣將舉證責(zé)任轉(zhuǎn)移給注冊(cè)會(huì)計(jì)師相當(dāng)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師承擔(dān)全部的訴訟成本。我國(guó)也可借鑒這種制度降低訴訟成本。 3.加大對(duì)造假者的懲處力度提高訴訟收益 民事訴訟的最終目是取得民事賠償這是投資者最關(guān)心的問(wèn)題。我國(guó)到目前為止唯一能引用的就是消費(fèi)者保護(hù)法。而按照這一法律審計(jì)師的賠償通常是“退一賠一”即最高不超過(guò)審計(jì)收費(fèi)若干倍。如中國(guó)證監(jiān)會(huì)在“紅光實(shí)業(yè)”案中對(duì)蜀都會(huì)計(jì)師事務(wù)所的經(jīng)濟(jì)處罰是“退一賠二”對(duì)鄭百文案件中涉案的注冊(cè)會(huì)計(jì)師罰款30萬(wàn)元。注冊(cè)會(huì)計(jì)師賠償責(zé)任小中小投資者的訴訟收益低引發(fā)的訴訟概率就低。此外受欺詐的投資者的損失如何確定是僅包括直接損失還是既包括直接損失又包括間接損失尚存在爭(zhēng)議。但是從經(jīng)濟(jì)學(xué)的角度考慮投資者因信息欺詐而遭受的損失不僅是現(xiàn)有利益還應(yīng)包括未來(lái)可得利益。建議在目前有關(guān)法律如民事訴訟法中增加有關(guān)“因會(huì)計(jì)信息欺詐造成投資者損失”的民事賠償具體條款。 11、加強(qiáng)教育提高認(rèn)識(shí)樹(shù)立誠(chéng)信會(huì)計(jì)觀念改革企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度和人事管理體制消除會(huì)計(jì)本身的局限性從源頭上杜絕虛假會(huì)計(jì)信息的產(chǎn)生。 1 2、建立會(huì)計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員和會(huì)計(jì)中介機(jī)構(gòu)職業(yè)道德建設(shè)提高財(cái)會(huì)人員素質(zhì)促其嚴(yán)以律己真正達(dá)到操守為重不做假帳。 13、完善會(huì)計(jì)法規(guī)建設(shè)建立并執(zhí)行會(huì)計(jì)違法舉報(bào)制度、會(huì)計(jì)責(zé)任追究制度和企業(yè)內(nèi)外監(jiān)督制度加大會(huì)計(jì)執(zhí)法力度使其不敢造假。 具體措施 一是盡快建立高素質(zhì)、業(yè)務(wù)強(qiáng)的會(huì)計(jì)稽核隊(duì)伍二是加大領(lǐng)導(dǎo)對(duì)真實(shí)會(huì)計(jì)信息的重視營(yíng)造領(lǐng)導(dǎo)反對(duì)造假的氣氛強(qiáng)化單位負(fù)責(zé)人在會(huì)計(jì)工作中的責(zé)任三是加強(qiáng)會(huì)計(jì)繼續(xù)教育四是完善國(guó)企稽查特派員監(jiān)督制度五是推行會(huì)計(jì)電算化規(guī)范財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)操作提高核算和監(jiān)督水平六是強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。 14、建立與國(guó)際接軌的科學(xué)的公司治理機(jī)構(gòu)規(guī)范股份有限公司特別是上市公司會(huì)計(jì)信息披露制度實(shí)行上市公司與中介機(jī)構(gòu)連帶責(zé)任制度。目前可行的是對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所等中介機(jī)構(gòu)實(shí)行無(wú)限責(zé)任制度。 15、建立政府財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)、海關(guān)等執(zhí)法部門(mén)對(duì)會(huì)計(jì)中介部門(mén)和從業(yè)人員的監(jiān)管制度和約束機(jī)制促其依法辦事。 16、建立財(cái)會(huì)人員素質(zhì)考評(píng)機(jī)制、教育機(jī)制、自我約束機(jī)制和會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)及單位的信用評(píng)級(jí)制度。 當(dāng)前會(huì)計(jì)談話提醒制度實(shí)施辦法第一章 總 則第一條為了加強(qiáng)對(duì)黨員特別是黨員領(lǐng)導(dǎo)干部的教育、管理和監(jiān)督，進(jìn)一步抓好黨風(fēng)廉政建設(shè)和反腐敗工作，根據(jù)中共中央、國(guó)務(wù)院關(guān)于實(shí)行黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制的規(guī)定和中央國(guó)家機(jī)關(guān)工委關(guān)于建立和實(shí)行談話提醒制度的意見(jiàn)，結(jié)合我委的具體情況，制訂本實(shí)施辦法。第二條談話提醒是委黨組、委內(nèi)各部門(mén)(指各科學(xué)部、局、室，下同)、單位（指各直屬單位，下同）黨支部和黨員領(lǐng)導(dǎo)干部按有關(guān)規(guī)定的要求，對(duì)黨員、干部實(shí)行的一種教育和監(jiān)督工作。第三條建立和實(shí)行談話提醒制度,旨在貫徹落實(shí)黨中央、國(guó)務(wù)院從嚴(yán)治黨、從嚴(yán)治政的方針，深入開(kāi)展反腐敗斗爭(zhēng)，加強(qiáng)對(duì)黨員干部的“嚴(yán)格要求、嚴(yán)格管理、嚴(yán)格監(jiān)督”，推動(dòng)領(lǐng)導(dǎo)干部廉潔自律，堅(jiān)持教育為主、預(yù)防為主，將監(jiān)督關(guān)口前移，努力防范違紀(jì)行為的發(fā)生，提高黨員的思想政治素質(zhì)，增強(qiáng)黨組織的凝聚力和戰(zhàn)斗力。第二章 談話提醒的對(duì)象第四條談話提醒的對(duì)象,主要是群眾有反映或發(fā)現(xiàn)有違紀(jì)苗頭和其他需要談話提醒的黨員及部門(mén)、單位的領(lǐng)導(dǎo)班子集體，重點(diǎn)是處以上黨員領(lǐng)導(dǎo)干部。第三章 談話提醒的適用范圍第五條各部門(mén)、單位的黨支部或黨員行政領(lǐng)導(dǎo)在接到群眾反映或發(fā)現(xiàn)本部門(mén)、單位的黨員有違紀(jì)苗頭時(shí)，要及時(shí)與其談話，使其警醒并認(rèn)真糾正自身存在的問(wèn)題。第六條在黨員出差、出國(guó)執(zhí)行任務(wù)，變動(dòng)工作崗位、職務(wù)等情況時(shí)，應(yīng)有針對(duì)性地談話，提出紀(jì)律要求或應(yīng)注意的事項(xiàng)。第七條黨員或部門(mén)、單位的領(lǐng)導(dǎo)班子集體有下列情形之一者，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行談話提醒。（一）遵守和維護(hù)黨的政治紀(jì)律，貫徹執(zhí)行黨的路線方針政策不堅(jiān)決的；（二）不堅(jiān)持黨員標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)于律己，發(fā)揮先鋒模范作用的；（三）不正確運(yùn)用權(quán)力，勤政廉政，遵紀(jì)守法，嚴(yán)格執(zhí)行科學(xué)基金管理規(guī)章制度的；（四）不堅(jiān)持民主集中制原則，不講團(tuán)結(jié)協(xié)作，不顧全大局的；（五）在道德品質(zhì)、思想作風(fēng)和工作作風(fēng)等方面有不良傾向的；（六）在選拔聘任干部時(shí)，不堅(jiān)持原則，不走群眾路線，搞不正之風(fēng)的；（七）在其他方面出現(xiàn)違紀(jì)苗頭的。第四章 談話提醒的原則及分工第八條談話提醒應(yīng)區(qū)分對(duì)象與內(nèi)容,按照逐級(jí)負(fù)責(zé)和黨政配合的原則進(jìn)行。對(duì)本辦法第七條所列情形的黨員干部進(jìn)行談話提醒，以部門(mén)、單位的黨支部為主，必要時(shí)由部門(mén)、單位的黨政領(lǐng)導(dǎo)共同進(jìn)行。對(duì)出差、出國(guó)和工作崗位變動(dòng)等專項(xiàng)性談話提醒，以部門(mén)、單位行政領(lǐng)導(dǎo)為主進(jìn)行。對(duì)部門(mén)、單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體談話提醒，由委黨組和委領(lǐng)導(dǎo)班子共同進(jìn)行。第九條談話提醒實(shí)行責(zé)任制。（一）對(duì)黨組書(shū)記、黨組集體、委領(lǐng)導(dǎo)班子的談話提醒，按中央有關(guān)規(guī)定辦理。（二）對(duì)黨組成員的談話提醒，由黨組書(shū)記負(fù)責(zé)，必要時(shí)，機(jī)關(guān)黨委、紀(jì)檢監(jiān)察審計(jì)監(jiān)督聯(lián)合辦公室（簡(jiǎn)稱聯(lián)合辦公室）負(fù)責(zé)人參加。（三）對(duì)部門(mén)和單位黨政正職黨員領(lǐng)導(dǎo)干部的談話提醒，由分管的委領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)。對(duì)副職黨員干部的談話提醒，由該部門(mén)、單位的黨組織主要負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)。必要時(shí)，機(jī)關(guān)黨委、聯(lián)合辦公室、人事局負(fù)責(zé)人參加。（四）對(duì)處級(jí)黨員領(lǐng)導(dǎo)干部談話提醒，由所在部門(mén)、單位黨組織及行政領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)。必要時(shí)，聯(lián)合辦公室負(fù)責(zé)人參加。（五）對(duì)處以下黨員的談話提醒，由所在黨支部負(fù)責(zé)。第五章 談話提醒的要求第十條談話提醒要堅(jiān)持原則，堅(jiān)持“三講”的精神和“三個(gè)代表”的要求，實(shí)事求是，與人為善，要明確提出意見(jiàn)和要求，做到批評(píng)提醒到位，方式方法適當(dāng)，防止簡(jiǎn)單粗暴。對(duì)反映有違紀(jì)苗頭的黨員的談話提醒，事前一般要做必要的調(diào)查核實(shí)工作。被談話人應(yīng)認(rèn)真對(duì)待，對(duì)存在的問(wèn)題，要如實(shí)做出說(shuō)明，切實(shí)加以糾正。第十一條談話提醒一般以個(gè)別進(jìn)行為宜。談話時(shí)要保護(hù)檢舉、反映意見(jiàn)人。對(duì)普遍性問(wèn)題或領(lǐng)導(dǎo)班子中存在的問(wèn)題，可以采取會(huì)議提醒或集體談話提醒方式。重要的談話提醒應(yīng)做好記錄。對(duì)經(jīng)談話提醒后仍無(wú)改進(jìn)者，可以發(fā)紀(jì)律檢查建議書(shū)，情節(jié)嚴(yán)重的，應(yīng)給予紀(jì)律處分。第六章談話提醒的考核及責(zé)任追究第十二條談話提醒是黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制的重要內(nèi)容。要把談話提醒制度實(shí)施情況列入黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制落實(shí)情況一起考核，將考核結(jié)果作為評(píng)價(jià)領(lǐng)導(dǎo)干部政策理論水平、能力和業(yè)績(jī)的一項(xiàng)重要內(nèi)容。各黨支部將執(zhí)行談話提醒制度的情況每年度向機(jī)關(guān)黨委、聯(lián)合辦公室匯報(bào)一次。第十三條各部門(mén)、單位黨支部要加強(qiáng)對(duì)談話提醒制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查。凡對(duì)所屬黨員、干部疏于教育和監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)違紀(jì)苗頭不及時(shí)進(jìn)行談話提醒，發(fā)生違法違紀(jì)，造成嚴(yán)重后果者，在懲處違法違紀(jì)者本人的同時(shí)，要按照中國(guó)共產(chǎn)黨紀(jì)律處分條例（試行）有關(guān)失職類錯(cuò)誤的規(guī)定，追究有關(guān)黨員領(lǐng)導(dǎo)干部的責(zé)任。第十四條談話提醒制度要以保障黨員的民主權(quán)利為前提，對(duì)不正確履行談話提醒制度有關(guān)規(guī)定的，被談話人有權(quán)向上級(jí)黨組織提出申訴。第七章附 則第十五條對(duì)委內(nèi)非黨員干部的談話提醒參照本辦法執(zhí)行。第十六條本辦法由聯(lián)合辦公室負(fù)責(zé)解釋。第十七條本辦法自公布之日起實(shí)施。領(lǐng)導(dǎo)干部定期開(kāi)展談心談話工作制度各科室：為進(jìn)一步加強(qiáng)全局干部群眾的思想政治工作，及時(shí)掌握干部群眾的思想動(dòng)態(tài)，充分調(diào)動(dòng)干部群眾的工作積極性，增強(qiáng)機(jī)關(guān)的凝聚力、戰(zhàn)斗力，特制定本制度。一、談話對(duì)象及分工干部談話對(duì)象為局全體干部、職工。干部談心談話制度，原則上采取一級(jí)抓一級(jí)，分級(jí)負(fù)責(zé)的辦法。副職領(lǐng)導(dǎo)干部由局主要領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)談話；各科(室)負(fù)責(zé)人由分管局領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)談話；科室工作人員由科室負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)談話。二、談話內(nèi)容及重點(diǎn)干部談心談話的內(nèi)容可根據(jù)不同對(duì)象，不同情況而定，一般有以下幾個(gè)方面：一是了解談話對(duì)象的思想、工作、作風(fēng)、學(xué)習(xí)及家庭等方面的情況。二是肯定談話對(duì)象的基本成績(jī)，指出談話對(duì)象的缺點(diǎn)和存在問(wèn)題。三是對(duì)談話對(duì)象提出希望、要求和努力方向。四是聽(tīng)取談話對(duì)象的意見(jiàn)、建議和要求。五是其他認(rèn)為必須談話的事項(xiàng)。談心談話要體現(xiàn)講紀(jì)律、講大局、講團(tuán)結(jié)、講奉獻(xiàn)的精神，堅(jiān)持實(shí)事求是的原則。干部談話要做到四個(gè)結(jié)合：一是與做好群眾的政治思想工作相結(jié)合。二是與解決干部自身存在的問(wèn)題相結(jié)合。三是與解決群眾的實(shí)際問(wèn)題相結(jié)合。四是與抓好后備干部的培養(yǎng)相結(jié)合。談心談話工作在下列情況下要及時(shí)開(kāi)展，一是群眾對(duì)班子成員和干部職工在思想作風(fēng)、工作作風(fēng)、道德品質(zhì)、廉潔自律等方面有反映時(shí)，要及時(shí)談話提醒、教育引導(dǎo)、防微杜漸。二是干部之間、班子成員之間出現(xiàn)不團(tuán)結(jié)苗頭，要及時(shí)談話指出，化解矛盾，把問(wèn)題消除在萌芽狀態(tài)。三是干部職工在工作、生活中遇到困難和挫折時(shí)，要及時(shí)談話鼓勵(lì)，幫助他們提高克服困難的信心和勇氣。四是干部調(diào)任、轉(zhuǎn)任、提任、降職、輪崗、退休、重大獎(jiǎng)勵(lì)、處分以及考核、考察、民主評(píng)議等，要及時(shí)進(jìn)行談話，肯定成績(jī)，指出問(wèn)題，提出希望和要求，對(duì)談話中反映的重要問(wèn)題，負(fù)責(zé)談心談話的同志要及時(shí)向組織匯報(bào)。 三、談話方法及要求談話采用集體談話與個(gè)別談話相結(jié)合的方法。談話一般每年不少于4次，時(shí)間視情安排相對(duì)集中。局領(lǐng)導(dǎo)必要時(shí)應(yīng)隨時(shí)找干部職工談心，主動(dòng)征求意見(jiàn)。干部職工可以主動(dòng)向局領(lǐng)導(dǎo)反映情況，匯報(bào)思想。領(lǐng)導(dǎo)班子成員之間，干部職工之間也要互相談心，溝通思想，融洽關(guān)系，形成團(tuán)結(jié)實(shí)干的良好氛圍。負(fù)責(zé)談話的領(lǐng)導(dǎo)要主動(dòng)了解談話對(duì)象的思想、工作情況，注重談話的思想性和原則性，要講究談話藝術(shù)，增強(qiáng)談話的針對(duì)性，努力提高談話效果并做好談話記錄。本制度自下發(fā)之日起實(shí)行。 二一年一月五日