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第二章 財政支出的基本理論,世人莫不懷著一種與生俱來的欲望，要使支出超過收入，此乃一切進步的動力。 ——勃特勒S,一、政府與公共物品的提供,（一）公共物品的提供方式——公共提供 1、純公共物品具有非排他性和非競爭性 效用的不可分割性：無法通過市場定價 消費的非競爭性：增加一個消費者的邊際成本為0 受益的非排他性：存在“免費搭車者”,2、國家可以憑借政治權力，強制地無償地取得稅收收入 稅收收入為無償提供公共需要提供物質基礎。 納稅人負擔與公共物品享用之間的關系缺乏精確的經濟依據。,,（二）混合物品的提供方式——混合提供 1、具有排他性和非競爭性的混合物品 混合產品的性質：介于私人產品與公共產品之間,2、非競爭性和非排他性都不充分的混合物品 （1）外部效應很大時，可視為純公共物品，采取公共提供方式（基礎科研成果） （2）為提高公共物品使用效益，政府提供，向享用者收費的混合提供方式（醫(yī)療保?。?（三）公共生產 1、公共生產的含義 （1）公共生產 公共生產是指由政府出資（即預算撥款）興辦的所有權歸政府的工商企業(yè)和單位。,（2）公共提供不等于公共生產,2、公共產品提供方式與生產方式的組合 公共提供、公共生產：政府機關、國防等。 公共提供、私人生產：公共采購，私人承包政府工程，懸賞抓罪犯等 公共生產、混合提供：公共生產，部分收費 私人生產、混合提供：私人生產，政府補貼,3、國有企業(yè)應分類改革，分別管理 （1）提供公共物品的國有企業(yè)和單位——國有國營模式 （2）壟斷國有企業(yè)——國有國控模式 （3）競爭性的大中型國有企業(yè)——公司制改革 （4）小型國有企業(yè)——放開搞活,二、財政支出分類：理論分類與預算分類,（一）財政支出的含義 財政支出是政府為了履行其職能而支出的一切費用的總和，也就是政府行為的成本。 1、一定數量的資金（國家集中掌握） 2、過程和行為——對國家集中的資金的分配（一個預算年度內）。 3、國家調控經濟的重要手段，實現職能的物質基礎。同時也是國家（政府）職能范圍及其變化的集中反映。,（二）理論上的分類,1、購買性支出和轉移性支出 標準：按照財政支出補償性分類（或說按財政支出的經濟性質分類），也就是以財政支出是否與商品和服務相交換為標準，將財政支出劃分為購買性支出和轉移性支出。 （1）購買性支出與轉移性支出的概念 （2）此類分類的意義 不同構成比例，體現了不同財政職能的強弱。,（3）購買性支出與轉移性支出的區(qū)別,2、經濟建設費、社會文教費、國防費、行政管理費和其他支出（沒有統(tǒng)一結論）,標準：國家職能，也就是常說的費用類別 （1）內容 事實上，對于這標準，沒有統(tǒng)一的結論，也有人認為可分為國際支出、行政管理支出、 社會文教支出、社會保障支出、經濟建設支出 （2）此類分類的意義 將財政支出與政府職能相聯系，便于從財政的角度了解、分析在整個社會經濟生活中政府活動的范圍、方向、目的及其活動的深度。,3、補償性支出、消費性支出和積累性支出,標準：最終用途 （1）內容 補償性支出：用于補償生產過程中消耗掉的生產資料方面的支出。 消費性支出：用于社會共同消費方面的支出。 積累性支出：用于擴大再生產、非生產性基本建設、建立社會后備等方面的支出。 （2）此類分類的意義 便于在考察財政支出與社會產品分配、再分配關系的基礎上，分析研究財政支出在促進經濟增長和經濟發(fā)展中的作用。,4、一般利益支出和特殊利益支出,標準：受益范圍 （1）內容 一般利益支出：全體社會成員均能享受其所提供的利益的支出。 特殊利益支出：僅由社會中某些特定居民或企業(yè)能享受其所提供的利益的支出 （2）此類分類的意義 便于分析不同社會成員對不同財政支出項目或同一財政項目的不同金額的偏好→公共選擇：確定集體的偏好方向。,（三）預算上的分類,標準：根據政府財政預算所編制的支出項目 1、國防支出 2、外交事務支出 3、行政管理支出 4、經濟建設支出 5、社會文教支出 6、保護環(huán)境和自然資源支出 7、政府債務支出 8、其他支出,（四）國際分類方法,一類是用于理論和經驗分析的理論分類； 另一類是用于編制國家預算的統(tǒng)計分類，按照國際貨幣基金組織的分類方法，又有職能分類法和經濟分類法。,三、財政支出規(guī)模與結構,（一）財政支出規(guī)模 1、財政支出規(guī)模的衡量指標,絕對指標：一國一定時期內（通常為一個財政年度）財政支出的貨幣價值總額。 相對指標：一國在一定時期內財政支出占國民生產總值或國內生產總值的比重。,2、財政支出規(guī)模的發(fā)展趨勢,從經濟發(fā)達國家的財政支出規(guī)模發(fā)展來看，財政支出呈不斷增長的趨勢；當增長到一定水平之后，就處于比較穩(wěn)定的狀態(tài)。,發(fā)達國家財政支出/GDP比重的發(fā)展趨勢,財政支出規(guī)模絕對指標變化圖示（億元）,我國財政支出規(guī)模相對指標（財政支出/GDP）的發(fā)展趨勢圖,2002年 21.54%,3、財政支出規(guī)模增長的理論解釋,（1）瓦格納法則（政府活動擴張法則）,瓦格納法則：隨著人均收入的提高,財政支出的相對規(guī)模也隨之提高。,（2）梯度漸進增長論（公共收入增長引致說）,皮科克(Peacock)和衛(wèi)斯曼(Wiseman) 內在因素：在累進的所得稅的情況下，經濟發(fā)展，收入水平上升，稅收收入的增長會快于經濟增長，于是，政府支出上升會快于GDP的增長，導致財政支出占GDP的比重上升。 外在因素：發(fā)生外部沖突時，政府會被迫提高稅率，公眾在危急時期也會接受提高了的稅率。,（3）經濟發(fā)展階段論（公共支出增長的發(fā)展模型）,早期階段——公共部門為經濟發(fā)展提供社會基礎（道路、運輸系統(tǒng)、環(huán)境衛(wèi)生系統(tǒng)、法律與秩序、健康與教育），政府投資在社會總投資中占有較高比重。 中期階段——政府投資還應繼續(xù)進行，但這時政府只是對私人投資的補充。在整個經濟發(fā)展進程中，GDP中總投資的比重是上升的，但政府投資占GDP的比重，會趨于下降。 成熟階段——公共支出將從基礎設施支出轉向不斷增加教育、保健與福利服務支出，這部分支出將會大大超過其他方面支出的增長，也會快于GDP的增長速度。,4、財政支出規(guī)模增長的原因分析,（1）財政支出規(guī)模增長的必要性分析 ①政府職能的擴張 ②物價的上漲 ③科學技術的進步 （2）財政支出規(guī)模增長可能性分析 ①經濟的增長：發(fā)展經濟，涵養(yǎng)稅源； ②稅制的完善和稅收征管的加強； ③國債發(fā)行規(guī)模的擴大。,（3）財政支出規(guī)模的影響因素,①經濟性因素：經濟發(fā)展的水平、經濟體制的選擇和政府的經濟干預政策等。 ②政治性因素：政局是否穩(wěn)定、政體結構的行政效率。 ③社會性因素：人口狀態(tài)、文化背景等。,5、我國財政支出規(guī)模發(fā)展變化的特殊性 （1）我國改革開放后財政支出增長的基本特征 我國財政支出占GDP比重運行的曲線呈現先逐年下滑而后又逐年回升的特征，這種發(fā)展變化的趨勢是體現了經濟體制轉軌時期的特征。 （2）我國財政支出占GDP比重發(fā)展變化原因的分析,（二）財政支出結構,1、政府職能與財政支出結構 （1）政府職能與財政支出結構 我國現行財政支出的分類主要是表明財政支出與政府職能的關系，表明財政正在履行的重點職能以及變化趨勢。 （2）財政支出經濟性質與財政支出結構,①財政支出的經濟性質是決定財政支出結構的重要因素； ②經濟發(fā)達國家，轉移性支出占的比重大；發(fā)展中國家購買性支出比重大。,2、財政支出結構的調整和優(yōu)化,（1）財政支出結構取決于一個國家所處的經濟發(fā)展階段 （2）財政政策的調整必須符合一定時期的發(fā)展戰(zhàn)略和政策目標 （3）財政政策的調整還必須符合經濟形勢的發(fā)展變化,四、財政支出效益,（一）財政支出中的效率與公平 1、效率與公平的含義 （1）效率的標準 效率實質上屬于生產力范疇，以勞動者運用生產工具作用于勞動對象所創(chuàng)造的物質財富為標志的。,,（2）公平的標準 ①生產力標準； ②生產關系標準； ③以“勞動”為標準； ④法律標準； ⑤差距標準。,（3）公平與效率的關系,公平與效率是統(tǒng)一。效率是前提，同時，效率也內含著公平原則。,2、財政支出的效率 （1）財政支出的效率標準：社會凈效益(或凈所得)最大化標準 （2）財政支出的配置效率 ①社會資源在財政部門與民間部門合理配置組合點決策的民主化 ②社會資源在財政部門與民間部門合理配置組合點決策的科學化,3、財政支出的公平,4、社會經濟的穩(wěn)定和發(fā)展是兼顧公平與效率的體現,（二）財政支出效益分析,1、財政支出效益的含義及其意義 （1）財政支出效益的含義 即只有當資源集中在政府手中能發(fā)揮更大的效益時，政府占有社會資源才是對社會有益的。 （2）財政支出效益的內容 財政支出規(guī)模適當、結構合理、資金使用高效益。 2、財政支出效益與微觀經濟主體支出效益的差別 （1）兩者計算所費與所得的范圍不同 （2）兩者的優(yōu)先標準不同,3、衡量財政支出效益的方法,效益是有形的可用貨幣衡量的：成本—收益法進行分析 效益不易衡量的：最低費用選擇法。 成本易于計算，效益難以衡量：公共定價法或公共服務收費法。,