增值稅稅收政策業(yè)務(wù)測試卷姓名：得分：一、選擇題：1、下列哪些業(yè)務(wù)要征收增值稅（AD）A、某企業(yè)在境內(nèi)受托加工服裝B、銷售無產(chǎn)權(quán)的房產(chǎn)C、為某企業(yè)修理房屋D、進口大型機械設(shè)備E、飯店收到的餐費2、下列征收增值稅的貨物為（ACDE）A、液化氣B、土地C、香煙D、暖氣E、照明用電F、商品別墅3、下列情形屬視同銷售行為的（B）A、將自產(chǎn)的貨物用于免稅項目B、將購進的貨物用于投資C、將購進的貨物用于集體福利和個人消費D、以貨換貨4、下列混合銷售行為應(yīng)一并征增值稅的為（D）A、銷售自產(chǎn)貨物并同時提供建筑業(yè)勞務(wù)B、運輸企業(yè)銷售貨物并負責運輸C、專業(yè)美容店銷售化妝品并提供化妝服務(wù)D、文峰大世界銷售空調(diào)并負責安裝5、關(guān)于兼營業(yè)務(wù)下列說法準確的是（AD）A、納稅人兼營自來水銷售和管道修理業(yè)務(wù)，未分別核算，一律按17%征收。B、納稅人兼營自來水銷售和管道修理業(yè)務(wù)，分別核算的，一律按17%征收。C、納稅人兼營水管銷售和管道安裝業(yè)務(wù)，未分別核算，一律按17%征收。D、納稅人兼營水管銷售和管道安裝業(yè)務(wù)，分別核算的，水管銷售按17%征收。6、下列關(guān)于稅率的說法準確的是（ACD）A、出口貨物的稅率為0B、煤炭的稅率為13%C、農(nóng)用拖拉機的稅率13%D、洗衣粉的稅率為17%7、下列關(guān)于征收率的說法準確的是（ABD）A、征收率的調(diào)整由國務(wù)院決定B、小規(guī)模納稅人的征收率統(tǒng)一為3%C、按簡易辦法征收增值稅貨物的征收率為6%D、企業(yè)銷售已使用過的固定資產(chǎn)的征收率為4%8、銷售額包括向購買方收取的全部價款和價外費用，價外費用不包括下列內(nèi)容（ABCD）A、符合條件的代墊運費B、受托加工所代收代繳的消費稅C、符合條件代為收取的政府性基金和行政事業(yè)性收費D、銷售貨物的同時代辦保險而向購買方收取的保險費9、下列計算組成計稅價格計算準確的是（ABCD）A、組成計稅價格成本（1成本利潤率）B、組成計稅價格成本（1成本利潤率）消費稅C、組成計稅價格成本（1成本利潤率）/（1消費稅稅率）D、組成計稅價格關(guān)稅完稅價格關(guān)稅消費稅10、下列貨物不得開具增值稅專用發(fā)票（ABCD）A、向消費者個人銷售貨物B、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售免稅農(nóng)產(chǎn)品C、殘疾人個人提供修理加工業(yè)務(wù)D、商場銷售的高檔手表11、增值稅扣稅憑證有（ABCDE）A、增值稅專用發(fā)票B、海關(guān)進口增值稅專用繳款書C、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票D、農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票E、運輸發(fā)票12、下列不征收增值稅的有（ABCDEF）A、供應(yīng)天然水B、執(zhí)照、牌照的工本費C、體育彩票D、收入如數(shù)上繳財政的罰沒物品、罰沒收入E、施工現(xiàn)場制造的預(yù)制構(gòu)件F、銷售母帶、軟件二、判斷題：1、連同貨物銷售收取的包裝物租金應(yīng)征收增值稅。（）2、某商場銷售日用品，開具發(fā)票2000元，折扣5%，實收1900元，應(yīng)按1900元征收增值稅。（）3、某商場銷售電視機采取以舊換新方式，應(yīng)按差價征收增值稅。（）4、某商場采取“還本銷售”方式銷售冰箱，銷售時應(yīng)計入“其他應(yīng)付款”科目，不征收增值稅。（）5、因洪水等不可抗力而造成的貨物損失不屬于非正常損失，其已抵扣的進項稅額不作轉(zhuǎn)出處理。（）6、超過小規(guī)模納稅人標準未申請認定一般納稅人認定手續(xù)的，一律按適用稅率征收增值稅并不得使用專用發(fā)票。（）7、銷售農(nóng)產(chǎn)品免征增值稅。（）8、2010年廢舊物資經(jīng)營實行先征后返50%。（）9、某企業(yè)兼營免稅項目，但未分別核算銷售額，稅務(wù)機關(guān)可核定免稅項目的銷售額予以免稅。（）10、增值稅起征點適用于個體經(jīng)營戶和其他個人（）11、生產(chǎn)工期超過12個月的大型機械設(shè)備，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款或者書面合同約定的收款日期的當天；委托代銷未收到代銷清單及貨款的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)出代銷貨物滿180天的當天。（）12、啟東市近海鎮(zhèn)村民張三去浙江某地銷售服裝，在浙江未繳納增值稅，啟東市國稅三分局因納稅地點上的爭議未對其補征稅款。（）三、實務(wù)題：紅星機械制造企業(yè)，為增值稅一般納稅人，4月份留抵稅金為31萬元。2010年5月份發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)，請逐項編制會計分錄，并計算5月份應(yīng)交的增值稅：1、5月1日，購進鋼材6T，增值稅專用發(fā)票注明價款10萬元，進項稅額1.7萬元，已入庫，貨款未付。借：原材料鋼材100000元應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅進項稅額17000元貸：應(yīng)付帳款117000元2、5月2日，銷售下腳廢鋼5T，不含稅價格8萬元，銀行轉(zhuǎn)帳款已收。借：銀行存款93600元貸：其他業(yè)務(wù)收入80000元應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅銷項稅額13600元3、5月3日，銷售農(nóng)用機械一臺，開具普通發(fā)票共7萬元，同時收取包裝物租金1000元和代墊運費2000元，已收取現(xiàn)金。借：現(xiàn)金73000元貸：主營業(yè)務(wù)收入62831.86元應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅銷項稅額8168.14元其他應(yīng)付款代墊運費2000元4、5月4日，將自產(chǎn)的機器機械3臺投資于甲公司，每臺銷售單價為100萬元。借：長期投資甲公司3510000元貸：主營業(yè)務(wù)收入3000000元應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅銷項稅額510000元5、5月5日，購進生產(chǎn)用燃料柴油10T，專用發(fā)票注明價款86000萬元，稅款14620元；同時支付運雜費2000元，其中，運費1600元，建設(shè)基金300元，上下力費100元，款未付。運費抵扣稅金（1600300）7%133元借：原材料燃料柴油87867元應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅進項稅額14753元貸：應(yīng)付帳款102620元6、5月8日，購進固定資產(chǎn)吊機設(shè)備一臺，取得專用發(fā)票價稅合計117萬元（含安裝費5萬元），以銀行存款支付。借：固定資產(chǎn)吊機設(shè)備1000000元應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅進項稅額170000元貸：銀行存款1170000元7、5月10日，以一機器設(shè)備等價換取某制保健品廠生產(chǎn)的保健品，保健品用于職工福利。設(shè)備的成本為26000元，公允價值為30000元，開具普通發(fā)票；取得對方專用發(fā)票一份。（一）借：應(yīng)付福利費發(fā)放保健品35100元貸：主營業(yè)務(wù)收入30000元應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅銷項稅額5100元（二）借：主營業(yè)務(wù)成本26000元貸：庫存商品機器設(shè)備26000元8、5月15日，銷售2007年購進的固定資產(chǎn)舊設(shè)備一臺，原值為80000元，已提折舊40000元，收取現(xiàn)金50000元。應(yīng)交增值稅50000/1.044%/2961.54元（一）借：固定資產(chǎn)清理40961.54元已提折舊40000元貸：固定資產(chǎn)舊設(shè)備80000元應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅961.54元（二）借：現(xiàn)金 50000元貸：固定資產(chǎn)清理50000元（三）借：固定資產(chǎn)清理9038.46元貸： 營業(yè)外收入9038.46元9、5月18日，發(fā)現(xiàn)向購貨單位風華鋼廠收取的包裝物押金已超過12個月，押金總額為50萬元。借：其他應(yīng)付款包裝物押金風華鋼廠500000元貸：主營業(yè)務(wù)收入427350.43元應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅銷項稅額72649.57元10、5月21日，將新開發(fā)的機器設(shè)備銷售給關(guān)聯(lián)單位，產(chǎn)品成本為20萬元，銷售價格為10萬元，開具專用發(fā)票，收取現(xiàn)金。因銷售價格偏低又無同類產(chǎn)品近期銷售價格，故按組成計稅價格計算：組成計稅價格200000（110%）220000元借：現(xiàn)金100000元其他應(yīng)收款關(guān)聯(lián)單位157400元貸：主營業(yè)務(wù)收入220000元應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅銷項稅額37400元11、5月24日，因洪災(zāi)造成材料倉庫被淹，5000桶油漆全部報廢，損失金額為15萬元。（一）借：待處理財產(chǎn)損溢150000元貸：原材料油漆150000元（二）報批后：借：營業(yè)外支出 150000元貸：待處理財產(chǎn)損溢150000元12、5月25日，支付中央空調(diào)修理費現(xiàn)金5000元；支付廠房門窗修理費現(xiàn)金2000元；支付機器設(shè)備修理費現(xiàn)金6000元，均取得專用發(fā)票。借：在建工程7000元制造費用5128.21元應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅進項稅額871.79元貸：現(xiàn)金13000元計算：5月份應(yīng)交的增值稅銷項稅金（136008168.145100005100961.5472649.5737400）進項稅額（1700014753170000871.79）留抵稅金310000647879.25202624.79310000135254.46元