企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引講解及案例精析第一講、組織機構(gòu)1、 境內(nèi)上市公司執(zhí)行指引的時間是2011年12月1號。（判斷題）正確日期是2011.01.01日正確錯誤2、組織架構(gòu)的風(fēng)險包括哪兩個方面。（多選題） 治理結(jié)構(gòu)的風(fēng)險 組織機構(gòu)方面的風(fēng)險 缺乏執(zhí)行力風(fēng)險 機構(gòu)形同虛設(shè)的風(fēng)險3、在董事會下面需要設(shè)立哪些專門委員會。（多選題） 戰(zhàn)略委員會 審計委員會 提名委員會 薪酬與考核委員會4、企業(yè)設(shè)立合理的組織機構(gòu)后還要明確崗位設(shè)置，同時明確崗位職責(zé)。（判斷題）正確錯誤5、企業(yè)下面有子公司的要對其進行關(guān)注，特別關(guān)注海外、異地的子公司。（判斷題）正確錯誤第二講、 發(fā)展戰(zhàn)略6、發(fā)展戰(zhàn)略涉及的風(fēng)險有哪些。（多選題）戰(zhàn)略制定的風(fēng)險 戰(zhàn)略實施的風(fēng)險 戰(zhàn)略調(diào)整的風(fēng)險 戰(zhàn)略考核的風(fēng)險7、戰(zhàn)略目標制定要關(guān)注的問題。（多選題）戰(zhàn)略目標制定的方法戰(zhàn)略目標制定的風(fēng)險戰(zhàn)略目標制定的時間戰(zhàn)略目標制定過程中需要考慮的因素8、戰(zhàn)略實施的控制主要有幾個方面。（多選題）計劃、預(yù)算和戰(zhàn)略管理制度 戰(zhàn)略宣傳 戰(zhàn)略實施監(jiān)控戰(zhàn)略考核9、戰(zhàn)略調(diào)整的調(diào)整依據(jù)是國家的整體經(jīng)濟調(diào)整形式，不依賴于行業(yè)的技術(shù)進步。（判斷題）正確錯誤第三講、人力資源政策10、戰(zhàn)略發(fā)展應(yīng)當關(guān)注的人力資源風(fēng)險。（多選題）人力資源引進的風(fēng)險 人力資源約開發(fā)的風(fēng)險 人力資源使用的風(fēng)險 人力資源退出的風(fēng)險11、涉及到知識產(chǎn)權(quán)、國家秘密的員工，企業(yè)要與其簽訂保密協(xié)議，要求期履行員工的保密義務(wù)。（判斷題）正確錯誤12、人力資源退出包括。（多選題）員工的辭職 解除勞動合同 退休辭退第四講、企業(yè)文化和社會責(zé)任13、兼并重組中的風(fēng)險并不包括在企業(yè)文化需要關(guān)注的風(fēng)險之內(nèi)。（判斷題）正確錯誤14、企業(yè)特色文化內(nèi)容不包括（）。（多選題）積極向上的價值觀體現(xiàn)國家的產(chǎn)業(yè)政策 團隊協(xié)作和風(fēng)險防范意識以擴張為先導(dǎo)的成長路徑15、企業(yè)社會責(zé)任的總體目標就是注重經(jīng)濟效益與自身的發(fā)展，實現(xiàn)企業(yè)與環(huán)境和諧發(fā)展。（判斷題）正確錯誤16、實施資源節(jié)約使用的方法有（）。（多選題）開發(fā)可再生資源 加快高薪技術(shù)開發(fā) 轉(zhuǎn)變發(fā)展方式 防止對不可再生資源的毀滅性開發(fā)第五講、資金活動17、資金活動應(yīng)當關(guān)注的風(fēng)險包括籌資風(fēng)險、投資風(fēng)險、資金調(diào)度使用風(fēng)險和資金管控的風(fēng)險。（判斷題）正確錯誤18、對投資項目進行會計控制包括（）。（多選題）制定會計政策 設(shè)置投資臺帳 保管投資資料 對投資進行減值測試19、對營運資金的管理就要統(tǒng)籌協(xié)調(diào)資金的需求，但是沒有必要進行全過程的管理。（判斷題）正確錯誤第六講、采購業(yè)務(wù)和銷售業(yè)務(wù)20、采購業(yè)務(wù)應(yīng)當關(guān)注的風(fēng)險有（）。（多選題）采購計劃安排的風(fēng)險 采購物資質(zhì)量和價格的風(fēng)險 采購付款的風(fēng)險 資金管控的風(fēng)險21、為避免采購人員的舞弊，應(yīng)該對采購人員定期輪崗。（判斷題）正確錯誤22、采購中要建立供應(yīng)商的評估、準入制度，并將其基本信息錄入到信息系統(tǒng)當中。（判斷題）正確錯誤23、采用（）方式采購。（多選題） 招標 底價 定價直接購買24、銷售業(yè)務(wù)應(yīng)當關(guān)注的風(fēng)險（）。（多選題）銷售不暢 銷售收款 銷售舞弊銷售價格25、銷售的控制點不包換（）。（單選題）加強市場調(diào)查完善銷售記錄加強壞帳管理完善客戶服務(wù)第七講、工程項目26、本指引所指的工程項目是指企業(yè)自行或者委托其他單位進行的建造、安裝活動。（判斷題）正確錯誤27、在確定中標人之前，企業(yè)可以與投標人對投標方案、價格等進行談判。（判斷題）正確錯誤28、訂立書面合同的要求（）。（多選題）在規(guī)定定期限內(nèi)與中標人訂立書面合同 明確雙方的權(quán)利、義務(wù) 明確雙方的違約責(zé)任 不得訂立背離合同實質(zhì)性的其他協(xié)議29、概預(yù)算審核的重點內(nèi)容有（）。（多選題）編制依據(jù) 項目內(nèi)容 工程量的計算 定額套用30、工程變更中，因變更原因造成的價款支付方式及金額變動的，應(yīng)提供完整的書面文件和其他相關(guān)資料。（判斷題）正確錯誤第八講、企業(yè)外包31、外包的分類，一般外為重大業(yè)務(wù)外包和一般業(yè)務(wù)外包。（判斷題）正確 錯誤32、承包商應(yīng)具備的條件（）。（多選題）承包方是依法建立、合法經(jīng)營的專業(yè)服務(wù)機構(gòu)或其他經(jīng)濟組織 承包方要具備相關(guān)的專業(yè)資質(zhì) 從業(yè)人員要有專業(yè)技術(shù)資格 承包方的技術(shù)經(jīng)驗水平要符合業(yè)務(wù)外包要求33、外包的會計控制要注意加強核算與監(jiān)督以及費用核算工作。（判斷題）正確 錯誤第九講、研究與開發(fā)34、研發(fā)風(fēng)險控制的總體要求包括（）。（多選題）重視研發(fā) 制定計劃 強化管理 項目轉(zhuǎn)化35、立項與研究的審批要關(guān)注（）。（多選題）企業(yè)發(fā)展的必要 技術(shù)的先進行 成果轉(zhuǎn)化的可行性員工的積極性36、研究項目委托外單位承擔(dān)的，應(yīng)當采用招標、協(xié)議等適當方式確定受托單位，簽訂外包合同，約定研究成果的產(chǎn)權(quán)歸屬，研究進度和質(zhì)量標準等相關(guān)內(nèi)容。（判斷題）正確 錯誤37、企業(yè)對于通過驗收的研究成果，可以委托相關(guān)機構(gòu)進行審查，確認是否申請專利技術(shù)、商業(yè)秘密等進行管理，但不用立即申請專利。（判斷題）正確錯誤38、勞動合同的特別約定包括（）。（多選題）離職條件 研究成果歸屬 離職后保密義務(wù) 違約責(zé)任39、在開發(fā)過程中要分步推進，在產(chǎn)品得到市場認可后才可以進行批量生產(chǎn)。（判斷題）正確 錯誤第十講、資產(chǎn)管理40、資產(chǎn)管理中主要關(guān)注的問題（）。（多選題）重視加強各項資金的投保工作 采用招標等方式確定保險人 降低資產(chǎn)損失風(fēng)險 防范資產(chǎn)投保舞弊41、存貨保管中要注意對存貨進行定期檢查，但是不用建立制度進行管理。（判斷題）正確錯誤42、對固定資產(chǎn)的清查可以每年做一次也可以兩年一次，最多不超過兩年。（判斷題）正確錯誤43、無形資產(chǎn)的更新方面要注意（）方面。（多選題）注意定期評估 要加大投入 要不斷創(chuàng)新進行品牌建設(shè)第十一講、擔(dān)保業(yè)務(wù)44、當項目不符合國家法律法規(guī)和本企業(yè)的擔(dān)保政策的時候，不能提供擔(dān)保，但是如果是本企業(yè)發(fā)生過擔(dān)保糾紛沒有妥善解決的，可以繼續(xù)擔(dān)保業(yè)務(wù)。（判斷題）正確錯誤45、擔(dān)保合同中的內(nèi)容應(yīng)明確被擔(dān)保人的權(quán)利、義務(wù)、違約責(zé)任等相關(guān)內(nèi)容。（判斷題）正確 錯誤46、對擔(dān)保業(yè)務(wù)的日常監(jiān)控包括（）。（多選題）定期檢測 異常情況及時報告 保證追索權(quán)實施監(jiān)控第十二講、全面預(yù)算47、全面預(yù)算是指企業(yè)對一定期間經(jīng)營活動、投資活動、財務(wù)活動所做的預(yù)算安排。（判斷題）正確 錯誤48、預(yù)算編制的方法（）。（多選題）固定預(yù)算 彈性預(yù)算 滾動預(yù)算浮動預(yù)算49、對業(yè)務(wù)預(yù)算的控制要即使組織資金收入，嚴格控制資金支付，調(diào)節(jié)資金收支平衡等。（判斷題）正確錯誤50、預(yù)算考核的原則有（）。（多選題）公平 公開 公正公示第十三講、合同管理51、合同糾紛處理不當影響企業(yè)形象也是企業(yè)合同管理的風(fēng)險。（判斷題）正確 錯誤52、合同訂立的基本要求包括（）。（多選題）內(nèi)容完整 表述嚴謹、準確 相關(guān)手續(xù)齊備 避免出現(xiàn)重大疏漏53、合同訂立后，合同的審核要關(guān)注（）。（多選題）合同主體、內(nèi)容、格式是否合法 合同內(nèi)容是否符合企業(yè)經(jīng)濟利益 對方當事人是否具有履約能力 合同權(quán)利、義務(wù)是否明確54、合同的蓋章要經(jīng)編號、審批及企業(yè)法定代表人或授權(quán)的代理人簽署后，才能蓋章。（判斷題）正確 錯誤55、合同糾紛經(jīng)協(xié)商無法解決的，應(yīng)當根據(jù)合同約定選擇仲裁或訴訟方式解決。（判斷題）正確 錯誤第十四講、內(nèi)部信息傳播56、所謂內(nèi)部信息傳遞是指企業(yè)內(nèi)部各管理層之間通過內(nèi)部報告形式傳遞生產(chǎn)經(jīng)營管理信息的過程。（判斷題）正確 錯誤57、內(nèi)部報告的使用主要是為了（）。（多選題）指導(dǎo)管理 反映情況 協(xié)調(diào)進度 考核、實現(xiàn)目標58、信息系統(tǒng)主要是企業(yè)利用計算機和通信技術(shù)，對內(nèi)部控制進行集成、轉(zhuǎn)化和提升所形成的信息化管理平臺。（判斷題）正確 錯誤59、系統(tǒng)開發(fā)驗收測試的主體是（）。（單選題）獨立開發(fā)單位的專業(yè)機構(gòu)開發(fā)商合作單位合作開發(fā)商60、系統(tǒng)運行維護采用的加密措施主要是為了確保（）。（多選題）保密性 準確性 完整性合格性第十五講、財務(wù)報告61、財務(wù)合并報表主要反映企業(yè)（）。（多選題）財務(wù)狀況 經(jīng)營成果 現(xiàn)金流量管理層情況62、財務(wù)報告的結(jié)構(gòu)分析主要是分析企業(yè)的資產(chǎn)的分布、負債水平和所有者權(quán)益結(jié)構(gòu)。（判斷題）正確錯誤第十六講、內(nèi)部控制的評價63、內(nèi)部控制的評價原則包括（）。（多選題）全面性 重要性 客觀性謹慎性64、負責(zé)內(nèi)部控制評價的部門包括授權(quán)的內(nèi)部審計部門或者授權(quán)專業(yè)機構(gòu)。（判斷題）正確 錯誤65、內(nèi)部控制評價現(xiàn)場測試的方法有哪些。（多選題）抽樣 實地查驗 調(diào)查問卷 個別訪談第十七講、內(nèi)部控制審計66、內(nèi)部控制的審計方式有哪些。（多選題）內(nèi)部審計獨立審計整合審計外部審計67、實施審計工作的審計方法主要是按照至下而上的方法進行審計工作。（判斷題）正確錯誤68、在確定一項內(nèi)部控制缺陷或多想內(nèi)部控制缺陷的組合是否構(gòu)成重大缺陷時，注冊會計師應(yīng)當評價補償性控制的影響。（判斷題）正確 錯誤補充問題（在第四講中）1、為了促進企業(yè)長期穩(wěn)定發(fā)展，企業(yè)在打造品牌時，應(yīng)當以下列哪一項為核心。（單選題）企業(yè)團隊企業(yè)產(chǎn)業(yè)鏈主業(yè) 輔業(yè)2、企業(yè)應(yīng)當積極培育具有自身特色的企業(yè)文化，企業(yè)特色文化的內(nèi)容應(yīng)當包括（）。（多選題）體現(xiàn)國家的產(chǎn)業(yè)政策體現(xiàn)企業(yè)特色的企業(yè)愿景積極向上的企業(yè)價值觀誠實守信的經(jīng)營理念履行社會責(zé)任和開拓創(chuàng)新的企業(yè)精神團隊協(xié)作和風(fēng)險防范意識以規(guī)模擴張為先導(dǎo)的成長路徑3、企業(yè)發(fā)生重大安全生產(chǎn)事故，應(yīng)當及時啟動 應(yīng)急預(yù)案4、企業(yè)應(yīng)當采取哪些措施以實現(xiàn)環(huán)境保護： 學(xué)習(xí)國家環(huán)境保護政策加大環(huán)境保護投入購買先進設(shè)備實現(xiàn)清潔生產(chǎn)加強對三廢的綜合治理推行集約化生產(chǎn)建立廢料回收和循環(huán)利用制度會計職業(yè)道德第一講1、以下哪個是的特征廣泛的社會性他律性科學(xué)性公平性2、以下哪些屬于的職能（多選題）調(diào)節(jié)職能 教育職能 認識職能規(guī)范職能3、道德與法律的關(guān)系（單選題）道德與法律的表現(xiàn)形式相同法律與道德一樣具有多層次性道德和法律一樣具有強制性道德具有穩(wěn)定性，而法律隨經(jīng)注基礎(chǔ)和上層建筑的改變而改變第二講4、以下選項哪個屬于職業(yè)道德的特征（單選題）廣泛性科學(xué)性實踐性規(guī)范性5、會計職業(yè)道德是指人們在從事各種特定的職業(yè)活動過程中應(yīng)遵循的道德規(guī)范和行為準則的總和（判斷題）正確錯誤6、會計職業(yè)道德的作用（多選題）對法律制度的補充 規(guī)范會計行為的基礎(chǔ) 實現(xiàn)會計目標的重要保證 會計人員提高素質(zhì)的內(nèi)在要求7、下列關(guān)于會計職業(yè)道德與會計法律制度的區(qū)別說法正確的是（單選題）性質(zhì)相同內(nèi)容相同作用范圍相同表現(xiàn)形式不同第三講8、會計人員因不遵守職業(yè)道德，情節(jié)較輕，被吊銷會計從業(yè)資格證書，3年內(nèi)不得從事會計工作，觸犯刑律被追究刑事責(zé)任的，終生不得從事會計工作。（判斷題）正確錯誤9、以下哪些屬于會計職業(yè)道德規(guī)范的內(nèi)容（多選題）愛崗敬業(yè) 誠實守信 廉潔自律 參與管理10、以下哪些選項屬于愛崗敬業(yè)的基本要求（多選題）熱愛會計工作，敬重會計職業(yè) 嚴肅認真，一絲不茍 忠于職守，盡職盡責(zé) 誠實守信第四講11、以下選項哪些屬于誠實守信的基本要求（多選題）熱愛會計工作，敬重會計職業(yè)嚴肅守信，一絲不茍保密守信，不為利益所誘惑 執(zhí)業(yè)謹慎，信譽至上12、廉潔自律要求會計人員經(jīng)得起金錢、權(quán)利、美色的考驗，不貪污、挪用公款，不監(jiān)守自盜。（判斷題） 正確錯誤13、以下選項哪些屬于廉潔自律的基本要求（多選題）不違法亂紀，以權(quán)謀私 樹立正確的人生觀 堅持會計工作原則 自尊自愛，嚴格要求第五講14、堅持準則中的“準則”公包括會計準則，不包括會計法律、國家統(tǒng)一的會計制度等。（判斷題）正確錯誤15、以下哪個選項屬于堅持準則的基本要求（單選題）堅持準則，依法辦事樹立正確的人生觀堅持會計工作原則自尊自愛，嚴格要求16、以下哪些選項屬于客觀公正的基本要求（多選題）端正態(tài)度 依法辦事 事實就是，不偏不倚自尊自愛第六講17、以下哪些選項屬于會計職業(yè)技能的內(nèi)容（多選題）會計專業(yè)理論能力 職業(yè)判斷能力 溝通交流能力 提供會計信息的能力18、以下哪些選項屬于會計職業(yè)技能的基本要求（多選題）精益求精 實踐中提供會計職業(yè)技能 嚴肅認真保密守信19、目前，會計崗位大致包括會計負責(zé)人、一般會計人員和出納三種。（判斷題） 正確錯誤20下列哪個選項屬于會計崗位職業(yè)道德對出納人員（單選題） 精通政策善于協(xié)調(diào)業(yè)務(wù)精益求精 一絲不茍第七講21、對于法國，其會計職業(yè)道德強調(diào)的是會計人員的勝任能力。（判斷題）正確錯誤22、會計職業(yè)道德教育包括哪些層次（多選題）對會計專業(yè)學(xué)生的教育 崗前教育 繼續(xù)教育脫產(chǎn)教育23、以下哪個選項屬于會計職業(yè)道德教育的內(nèi)容（單選題）職業(yè)道德的理念教育職業(yè)道德的普及教育職業(yè)道德的規(guī)范教育職業(yè)道德的價值教育24、會計職業(yè)道德教育的途徑包括會計學(xué)歷中的教育和會計繼續(xù)教育中的教育。（判斷題）正確錯誤第八講25、以下哪些選項屬于會計職業(yè)道德的自我教育方法（多選題）正確認識自己 嚴格要求自己 學(xué)會自我約束 培養(yǎng)慎獨精神26、以下哪些選項屬于會計職業(yè)道德修養(yǎng)的內(nèi)容（多選題）職業(yè)義務(wù) 職業(yè)榮譽 職業(yè)節(jié)操職業(yè)精神27、以下哪些選項屬于會計職業(yè)道德修養(yǎng)的境界（多選題）雇傭型境界 盡職型境界 獻身型境界服務(wù)型境界第九講28、以下哪些選項屬于會計職業(yè)道德監(jiān)督的作用（多選題）不確定裁判 促進 調(diào)節(jié)激勵29、會計職業(yè)道德監(jiān)督檢查的方式包括哪些（多選題） 不確定全面檢查 專項檢查 抽查、重點檢查 定期抽查30、以下哪個選項屬于會計從業(yè)資格檢查的內(nèi)容（多選題）政治素質(zhì) 專業(yè)技能 遵紀守法 實踐經(jīng)驗31、單位內(nèi)部會計職業(yè)道德監(jiān)督檢查的方式包括哪些（多選題）內(nèi)部審計監(jiān)督 內(nèi)部業(yè)績統(tǒng)計 差錯檢查統(tǒng)計 專項檢查考核新企業(yè)所得稅實施條例解讀第一講1.新的企業(yè)所得稅法體現(xiàn)了哪幾個"統(tǒng)一" 統(tǒng)一稅法并適用于所有內(nèi)外資企業(yè)統(tǒng)一適當降低企業(yè)所有稅稅率統(tǒng)一和規(guī)范稅前扣除辦法和標準統(tǒng)一稅收優(yōu)惠政策2.新企業(yè)所得稅法規(guī)定了兩類過度優(yōu)惠政策,其中一類是對新稅法公布前已經(jīng)批準設(shè)立,享受企業(yè)所得稅低稅率和定期減免稅優(yōu)惠的老企業(yè).給予永久性照顧正確 錯誤3.新企業(yè)所得稅劃分居民企業(yè)和非居民企業(yè)采用什么標準 注冊地標準實際管理機構(gòu)標準注冊地和實際管理機構(gòu)雙重標準居住地標準4.新企業(yè)所得稅法與會計采用統(tǒng)一原則確認當期收入和費用，有利于減少兩者的差異，兩者用的都是收付實現(xiàn)制正確錯誤5.對于一些國家重點支持的政策性補貼，以及稅收返還等，為了提高財政資金的使用效率，根據(jù)需要，有可能不征收收入的待遇，但這種待遇應(yīng)由國務(wù)院和和國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門來明確正確錯誤第二講6. 納稅能力度量的依據(jù)都有哪些財產(chǎn) 收入 消費 所得7.利息所得是指企業(yè)因權(quán)益性投資從被投資方取得的所得 正確錯誤8.非居民企業(yè)應(yīng)當就其來源于中國境內(nèi).境外的所得繳納企業(yè)所得稅 正確錯誤9.下列哪幾項是免稅收入國債利息收入 符合條件的居民企業(yè)之間的股息符合條件的非盈利組織的收入非居民企業(yè)的股息紅利10.投資性房地產(chǎn)采用公允價值模式進行后續(xù)計量.應(yīng)滿足兩個條件.一是投資性房地產(chǎn)所在地有活躍的房地產(chǎn)交易市場, 二是企業(yè)能夠從房地產(chǎn)交易市場上取得同類或類似房地產(chǎn)的市場價格及其他相關(guān)信息,從而對投資性房地產(chǎn)的公允價值做出合理估計 正確錯誤第三講11.租金收入確認的條件有哪些 相關(guān)經(jīng)濟利益能夠流入企業(yè)收入的金額能夠合理計量交易中發(fā)生成本能夠合理計量實現(xiàn)收付實現(xiàn)制12.下列各項中哪幾項屬于特許權(quán)的類型專利權(quán) 非專利技術(shù)商標權(quán)著作權(quán)13.產(chǎn)品分成收入即采取產(chǎn)品分成方式取得的收入,按照企業(yè)分成產(chǎn)品的日期確認收入的實現(xiàn),其收入按照產(chǎn)品的成本確定 正確錯誤14.稅法中規(guī)定的"不征稅收入"概念,不屬于稅收優(yōu)惠的范疇,這些收入不屬于贏利性活動帶來的經(jīng)濟利益,是專門從事特定的目的的收入,這些收入從企業(yè)所得稅原理上講應(yīng)永久不列為征稅范圍的收入范疇 正確錯誤15.下列各項中哪幾項屬于政府性基金應(yīng)具備的條件 企業(yè)帶政府收取的 具有專項用途性質(zhì)為財政資金 有法律法規(guī)等有關(guān)規(guī)定作為依據(jù)第四講16.合理的支出是指符合生產(chǎn)經(jīng)營活動常規(guī),應(yīng)當計入當期損益或者有關(guān)資產(chǎn)成本的必要和正常的支出 正確錯誤17.對于那些不允許在發(fā)生支出的納稅年度"一次性扣除"的為獲得長期利潤而發(fā)生的資本性支出有哪些建筑物 廠房 專利 機械18.下列各項中哪幾項需要計入管理費用銷售部門的工資 業(yè)務(wù)招待費 開辦費攤銷 匯總損益19.固定資產(chǎn)和存貨的毀損損失是指因磨損.技術(shù)進步等原因引起固定資產(chǎn)和存貨的使用壽命縮短等造成的這些資產(chǎn)的預(yù)計使用價值降低而產(chǎn)生的損失 正確錯誤20.目前,我國內(nèi)資企業(yè)的工資薪金扣除,實行的是計稅工資扣除制度,而對外資企業(yè)采取的是據(jù)實扣除制度 正確錯誤第五講21.工資薪金支出的種類 年終加薪 加班工資 附加工資 保留工資22.以下哪些可以作為勞動保護支出扣除 采煤工人手套 道路施工企業(yè)防暑降溫品 確因工作需要發(fā)生的支出 為雇員配備或提供的物品23.企業(yè)參加財產(chǎn)保險的目的是為了減少或者分散其財產(chǎn)可能存在的損失,從某種意義來說,增加了企業(yè)可能的經(jīng)濟利益,所以企業(yè)參加財產(chǎn)保險所發(fā)生的保險費支出,是與企業(yè)取得收入有關(guān)的支出,應(yīng)準予稅前扣除 正確錯誤24.業(yè)務(wù)招待費支出的管理主要要加強業(yè)務(wù)招待費的真實性管理,企業(yè)開支的業(yè)務(wù)招待費必須是正常和必要的 正確錯誤25.管理費等的扣除規(guī)定中不得扣除費用包括 企業(yè)之間支付的管理費 企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的資金和特許權(quán)使用費非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的利息 銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的利息26.個人將其所得通過中國境內(nèi)的社會團體,國家機關(guān)向教育和其他社會公益事業(yè)以及遭受嚴重自然災(zāi)害地區(qū)，貧困地區(qū)的捐贈，捐贈額未超過納稅人申報的應(yīng)稅所得額（），可扣除 25% 30% 40% 35%第六講27.企業(yè)提取資產(chǎn)跌價準備金或者減值準備金，在提取年度和實際發(fā)生年度在稅前都不允許扣除 正確錯誤28.企業(yè)收回資產(chǎn)賬面價值的過程中，計算應(yīng)納稅所得額時按稅法規(guī)定可以從應(yīng)納稅所得中扣除的金額，稱作該項資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ) 正確錯誤29.電子設(shè)備最低折舊年限為5年 正確錯誤30.以下哪些屬于企業(yè)使用或者銷售存貨的計價方法 先進先出法 加權(quán)平均法 個別計價法 折線法31.凡有關(guān)低稅率和直接在稅額上予以減免或者扣減的稅收優(yōu)惠，應(yīng)當在計算應(yīng)納稅時實現(xiàn) 對32.居民企業(yè)只有在直接持有外國企業(yè)20%以上股份的情況下，才可以實行間接抵免 正確錯誤第七講33.符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的綜合利用資源生產(chǎn)的產(chǎn)品所取得的收入，而可以在計算應(yīng)納稅所得額時，減按80%計入收入總額正確錯誤34.符合條件的中小企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅正確錯誤35.以下哪項不屬于非營利組織最本質(zhì)、最重要的要件依法履行非營利組織等級手續(xù)從事公益性或者非營利活動財產(chǎn)及其孳息不用于分配投入人對該組織的財產(chǎn)不保留或者享有任何財產(chǎn)權(quán)利36.享受免稅待遇的國債利息收入，僅限于持有中國中央政府發(fā)行的國債，即國務(wù)院財政部門發(fā)行的國債取得的利息收入正確錯誤37.對外匯出境利潤按15%的稅率征收企業(yè)所得稅，沒有給予普通的免稅政策正確錯誤38.以下哪些選項屬于轉(zhuǎn)讓定價的具體調(diào)整方法可比非受控價格法再銷售價格法成本加成法利潤分割法