內(nèi)部控制管理辦法第一章 總 則第一條 為進(jìn)一步加強(qiáng)和規(guī)范某有限公司（以下簡稱公司）的內(nèi)部控制管理水平和風(fēng)險防范能力，促進(jìn)公司持續(xù)、健康發(fā)展，按照財政部等五部委聯(lián)合下發(fā)的企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范及配套指引、集團(tuán)公司內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)建設(shè)指引的要求，結(jié)合公司的實際，制訂本辦法。第二條本辦法適用于公司內(nèi)部控制工作管理，所屬子公司應(yīng)依據(jù)此辦法制訂適應(yīng)本公司內(nèi)部控制管理辦法或內(nèi)部控制管理實施細(xì)則。第三條本辦法所稱的內(nèi)部控制，是指由公司執(zhí)行董事、監(jiān)事、經(jīng)理層和全體員工實施的、旨在實現(xiàn)控制目標(biāo)的過程。第四條公司內(nèi)部控制的目標(biāo)主要包括：（一）經(jīng)營管理合法合規(guī)；（二）資產(chǎn)安全完整；（三）財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整；（四）提高經(jīng)營效率和效果；（五）促進(jìn)公司實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。第五條內(nèi)部控制遵循以下原則。（一）全面性原則。內(nèi)部控制貫穿決策、執(zhí)行、監(jiān)督全過程，覆蓋公司各種業(yè)務(wù)和事項；（二）重要性原則。內(nèi)部控制在全面性原則的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項和高風(fēng)險領(lǐng)域；（三）制衡性原則。內(nèi)部控制在治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面體現(xiàn)相互制約與相互監(jiān)督，同時兼顧運(yùn)營效率；（四）適應(yīng)性原則。內(nèi)部控制與公司經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競爭狀況和風(fēng)險水平等相適應(yīng)，并隨著情況的變化及時加以調(diào)整；（五）成本效益原則。內(nèi)部控制權(quán)衡實施成本與預(yù)期效益，以適當(dāng)?shù)某杀緦崿F(xiàn)有效控制。第二章 職責(zé)分工第六條公司經(jīng)理層負(fù)責(zé)內(nèi)部控制的建立健全和有效實施，以及負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)內(nèi)部控制的日常運(yùn)行，公司監(jiān)事對內(nèi)控體系的建立與實施進(jìn)行監(jiān)督。第七條公司經(jīng)理層是內(nèi)部控制最高層級決策機(jī)構(gòu)，對公司內(nèi)控體系設(shè)計有效性和運(yùn)行有效性負(fù)責(zé)，具體工作職責(zé)如下：（一）審議批準(zhǔn)內(nèi)部控制體系建設(shè)總體目標(biāo)、總體規(guī)劃和建設(shè)方案； （二）審議批準(zhǔn)內(nèi)部控制管理辦法和其他基本管理制度；（三）決定內(nèi)部控制重大風(fēng)險防控機(jī)制；（四）審議批準(zhǔn)內(nèi)部控制手冊；（五）審議批準(zhǔn)年度內(nèi)部控制評價報告。第八條 公司監(jiān)事對經(jīng)理層建立與實施內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督，履行以下職責(zé)： （一）檢查經(jīng)營及業(yè)績財務(wù)報告； （二）對高級管理人員執(zhí)行職務(wù)行為進(jìn)行監(jiān)督； （三）列席經(jīng)理層內(nèi)部控制專題會議； （四）向經(jīng)理層提出內(nèi)部控制改進(jìn)建議； （五）監(jiān)督重大內(nèi)部控制缺陷的上報情況。 第九條公司成立內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組（以下簡稱內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組，由公司經(jīng)理班子成員組成），內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組是公司內(nèi)部控制建設(shè)和運(yùn)行期間的日常決策機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)推動公司內(nèi)控體系的建設(shè)工作和持續(xù)完善，主要職責(zé)包括：（一）制訂內(nèi)部控制總體目標(biāo)和總體規(guī)劃；（二）制訂內(nèi)部控制建設(shè)方案并組織實施；（三）審議批準(zhǔn)年度內(nèi)部控制工作計劃；（四）審議批準(zhǔn)內(nèi)控評價工作方案；（五）審議批準(zhǔn)內(nèi)部控制具體規(guī)章制度；（六）其它內(nèi)控日常決策事項。第十條公司內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室（以下簡稱內(nèi)控辦公室，設(shè)在企業(yè)管理部），內(nèi)控辦公室作為內(nèi)控體系日常管理機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)推動內(nèi)控體系持續(xù)建設(shè)和日常運(yùn)行，具體工作職責(zé)如下：（一）擬訂內(nèi)部控制工作計劃；（二）制（修）訂內(nèi)部控制管理辦法、標(biāo)準(zhǔn)文件；（三）組織擬訂具體規(guī)章制度；（四）組織編制、完善內(nèi)部控制手冊；（五）指導(dǎo)與監(jiān)督各職能部門及子公司內(nèi)部控制管理工作；（六）維護(hù)及完善內(nèi)部控制規(guī)范，審核各職能部門內(nèi)部控制流程文檔更新請求，協(xié)調(diào)相關(guān)部門對跨專業(yè)內(nèi)部控制流程進(jìn)行審核、更新及組織實施； （七）組織開展內(nèi)控日常自查診斷，收集風(fēng)險評估、風(fēng)險監(jiān)控及內(nèi)控自評價結(jié)果，組織開展內(nèi)控層面的風(fēng)險應(yīng)對及缺陷整改；（八）組織內(nèi)控建設(shè)及運(yùn)行實施、監(jiān)督、檢查等具體工作；（九）完成內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組部署的其它工作。第十一條公司審計監(jiān)察部門，負(fù)責(zé)對公司及所屬子公司內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行監(jiān)督檢查，具體工作職責(zé)如下：（一）編制內(nèi)部控制評價辦法、標(biāo)準(zhǔn)等制度文件；（二）建立并維護(hù)公司內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)；（三）編制內(nèi)控評價工作方案及實施計劃，報內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組批準(zhǔn)后實施；（四）組織開展內(nèi)控評價工作；（五）編制內(nèi)部控制年度自我評價報告；（六）監(jiān)督內(nèi)部控制缺陷的整改情況。第十二條公司各業(yè)務(wù)部門及所屬子公司作為內(nèi)控執(zhí)行責(zé)任主體，負(fù)責(zé)配合開展內(nèi)控體系建設(shè)、更新及自評價等工作，并按照內(nèi)控體系建設(shè)成果開展業(yè)務(wù)。第三章 內(nèi)部控制體系第十三條 內(nèi)部控制體系包括下列要素： （一）內(nèi)部環(huán)境。內(nèi)部環(huán)境是實施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，一般包括治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、內(nèi)部審計、人力資源政策、企業(yè)文化等。 （二）風(fēng)險評估。風(fēng)險評估是及時識別、系統(tǒng)分析經(jīng)營活動中與實現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險，合理確定風(fēng)險應(yīng)對策略。 （三）控制活動?？刂苹顒邮歉鶕?jù)風(fēng)險評估結(jié)果，采用相應(yīng)的控制措施，將風(fēng)險控制在可承受度之內(nèi)。 （四）信息與溝通。信息與溝通是及時、準(zhǔn)確地收集、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息，確保信息在企業(yè)內(nèi)部、企業(yè)與外部之間進(jìn)行有效溝通。 （五）內(nèi)部監(jiān)督。內(nèi)部監(jiān)督是對內(nèi)部控制建立與實施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，評價內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，及時加以改進(jìn)。 第十四條 內(nèi)部控制體系涵蓋集團(tuán)公司及各單位所有業(yè)務(wù)流程和具體事項，貫穿生產(chǎn)、經(jīng)營、管理活動各個環(huán)節(jié)，以保證內(nèi)部控制體系的完整性和有效性。 第十五條 公司設(shè)計規(guī)范的制度和管理辦法，包括基礎(chǔ)管理、業(yè)務(wù)管理、財務(wù)管理等各項管理，建立內(nèi)部控制的工作程序。 第十六條 公司綜合運(yùn)用風(fēng)險規(guī)避、風(fēng)險降低、風(fēng)險分擔(dān)和風(fēng)險承受等風(fēng)險應(yīng)對策略，以重大風(fēng)險、重大事件、重大決策、重要管理及業(yè)務(wù)流程為重點，實現(xiàn)對風(fēng)險的有效控制，全面、系統(tǒng)、持續(xù)地收集相關(guān)信息，建立并定期更新風(fēng)險數(shù)據(jù)庫。 第十七條 公司將內(nèi)部控制建設(shè)過程中管理框架、業(yè)務(wù)流程、制度匯編及內(nèi)部控制評價成果以內(nèi)部控制手冊等形式匯編成冊，使全體員工掌握內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置、崗位職責(zé)、業(yè)務(wù)流程及業(yè)務(wù)流程存在的風(fēng)險點等情況，明確權(quán)責(zé)分配，正確行使職權(quán)。 第十八條 公司結(jié)合國家相關(guān)法律法規(guī)、行業(yè)政策等外部環(huán)境，以及發(fā)展戰(zhàn)略、組織機(jī)構(gòu)等內(nèi)部環(huán)境的變化情況，定期對管理現(xiàn)狀和風(fēng)險狀況進(jìn)行診斷和評估，并根據(jù)診斷和評估結(jié)果及時對內(nèi)部控制手冊進(jìn)行更新、維護(hù)和完善。 第十九條 公司對全體員工，尤其是管理人員、研發(fā)人員及業(yè)務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)，學(xué)習(xí)掌握內(nèi)部控制和風(fēng)險管理理念、流程、技術(shù)和方法，促使全體員工尤其是各級管理人員和業(yè)務(wù)操作人員樹立風(fēng)險意識和責(zé)任意識。 第二十條 公司運(yùn)用信息技術(shù)加強(qiáng)內(nèi)部控制，建立與經(jīng)營管理相適應(yīng)的信息系統(tǒng)，促進(jìn)內(nèi)部控制流程與信息系統(tǒng)的有機(jī)結(jié)合，實現(xiàn)對業(yè)務(wù)和事項的自動控制，減少或消除人為操縱因素。 第二十一條 公司建立具有風(fēng)險意識的文化，促進(jìn)風(fēng)險管理水平、員工風(fēng)險管理素質(zhì)的提升，保障內(nèi)部控制目標(biāo)的實現(xiàn)。 第四章 內(nèi)部控制監(jiān)督評價第二十二條 公司采用日常監(jiān)督和專項監(jiān)督相結(jié)合的方法，開展內(nèi)部控制監(jiān)督。 （一）日常監(jiān)督。日常監(jiān)督是指公司對建立與實施內(nèi)部控制情況進(jìn)行常規(guī)、持續(xù)的監(jiān)督檢查。 （二）專項監(jiān)督。專項監(jiān)督是指在發(fā)展戰(zhàn)略、組織結(jié)構(gòu)、經(jīng)營活動、業(yè)務(wù)流程、關(guān)鍵崗位員工等發(fā)生較大調(diào)整或變化的情況下，企業(yè)對內(nèi)部控制的某一或者某些方面進(jìn)行有針對性的監(jiān)督檢查。 第二十三條 公司以12月31日作為年度內(nèi)部控制評價報告的基準(zhǔn)日，對上一年度開展內(nèi)部控制評價，編制內(nèi)部控制評價報告，明確內(nèi)部控制評價開展情況、缺陷認(rèn)定情況以及內(nèi)部控制是否有效的結(jié)論，經(jīng)內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組審核后報請公司股東審議批準(zhǔn)。 第二十五條 公司及各單位根據(jù)內(nèi)部控制評價報告，制定相應(yīng)整改計劃，內(nèi)部控制監(jiān)督部門跟蹤、監(jiān)督整改落實情況。 第五章 獎 懲第二十六條 公司開展內(nèi)部控制評價工作，建立內(nèi)部控制工作考核機(jī)制，將內(nèi)部控制管理工作納入績效考核體系中。 第二十七條 公司對內(nèi)部控制檢查與評價中發(fā)現(xiàn)的重大違規(guī)事項被監(jiān)管機(jī)構(gòu)處罰、被確認(rèn)存在重大舞弊行為導(dǎo)致單位利益受損，以及其他導(dǎo)致外部審計機(jī)構(gòu)對內(nèi)部控制有效性出具否定意見等重大缺陷，按規(guī)定追究相關(guān)單位及人員的責(zé)任。 第二十八條 公司及各單位職能部門相關(guān)人員因內(nèi)部控制存在重大缺陷或者內(nèi)部控制執(zhí)行不到位給單位造成損失，依照事件的性質(zhì)、造成損失金額和影響大小，依據(jù)公司現(xiàn)行相關(guān)管理制度，追究責(zé)任。 第二十九條 在內(nèi)部控制管理中做出突出貢獻(xiàn)的單位或個人應(yīng)給予表揚(yáng)和獎勵。 第三十條 未經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)或許可，任何個人或權(quán)屬單位不得對外公布涉及內(nèi)部控制過程的保密文件，凡擅自泄露的，追究有關(guān)人員的責(zé)任。 第六章 附 則第三十一條 本辦法由公司內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)解釋。第三十三條 本辦法自印發(fā)之日起試行。 END