形考任務(wù)三一、實(shí)驗(yàn)?zāi)康模和ㄟ^實(shí)驗(yàn)掌握各類賬簿的登記方法及錯(cuò)賬更正的方法。二、實(shí)驗(yàn)要求 （請(qǐng)將填制完的會(huì)計(jì)賬簿拍照后以圖片的形式上傳）（一）華南食品公司20* 年 5 月份發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，試據(jù)以登記銀行存款日記賬并結(jié)出本月發(fā)生額和余額（期初借方余額為41 200 元）：1 4 日從銀行存款戶提取現(xiàn)金2 000 元，以備日常開支。( 銀付 l 號(hào)，此為記賬憑證編號(hào)，下同。現(xiàn)510，此為支票號(hào)碼，下同。)2 4 日開出轉(zhuǎn)賬支票支付大明食品廠17 920 元貨款 ( 銀付 2 號(hào)，轉(zhuǎn) 421) 。3 4 日向鴻運(yùn)公司銷售糖果一批，價(jià)值100 510 元，貨款尚未收到。以銀行存款支付代墊運(yùn)雜費(fèi)592元( 銀付 3 號(hào)，轉(zhuǎn) 422) 。4 8 日收到鴻運(yùn)公司5 月 4 日所欠貨款和運(yùn)雜費(fèi)，款項(xiàng)已存入銀行( 銀收 l 號(hào)) 。5 8 日開出現(xiàn)金支票，提取現(xiàn)金35 600 元，準(zhǔn)備發(fā)放工資( 銀付 4 號(hào)，現(xiàn) 511) 。6 19 日收到聯(lián)營(yíng)單位麗華公司投資500 000 元，款項(xiàng)已存入銀行( 銀收 2 號(hào) ) 。7 28 日以銀行存款支付廣告費(fèi)6 400 元( 銀付 5 號(hào)，轉(zhuǎn) 423) 。8 28 日以銀行存款支付短期借款利息350 元( 銀付 6 號(hào)) 。9 28 日以銀行存款支付水電費(fèi)1 960 元( 銀付 7 號(hào)) 。10 30 日向大明食品廠購(gòu)貨一批，價(jià)款201 600 元，已開出轉(zhuǎn)賬支票付訖貨款( 銀付 8 號(hào)，轉(zhuǎn) 424) 。（二）前進(jìn)五金商店20年 9 月份發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，試據(jù)以登記庫(kù)存現(xiàn)金日記賬（期初借方余額為 680 元）：1 3 日開出現(xiàn)金支票，從銀行提取5 000 元備用 ( 銀付 1 號(hào)) 。2 3 日采購(gòu)員王利預(yù)借差旅費(fèi)1 000 元，以現(xiàn)金支付( 現(xiàn)付 1 號(hào) ) 。3 5 日開出現(xiàn)金支票，從銀行提取現(xiàn)金50 000 元，準(zhǔn)備發(fā)放工資( 銀付 2 號(hào) ) 。4 6 日以現(xiàn)金50 000 元發(fā)放工資 ( 現(xiàn)付 2 號(hào)) 。5 10 日采購(gòu)員李虹報(bào)銷差旅費(fèi)，交回現(xiàn)金280 元( 現(xiàn)收 l 號(hào)) 。（三）宏源百貨商場(chǎng)20年8 月份有關(guān)總分類賬和明細(xì)分類賬的月初余額如下：1總分類賬：庫(kù)存商品31 610 元；應(yīng)付賬款36 000 元。2明細(xì)分類賬：（1）庫(kù)存商品商品名稱計(jì)量單位數(shù)量單價(jià)金額甲乙丙丁千克千克件件12006005002008.8510.6515.2035.0010 6206 3907 6007 000合計(jì)31 610（2）應(yīng)付賬款單位名稱金額星光公司明華公司19 00017 000合計(jì)360003 9 月份發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： 3 日用銀行存款購(gòu)入商品一批，已驗(yàn)收入庫(kù)，貨款共計(jì)75 875 元。其中：甲商品500 千克，單價(jià)8.85 元；乙商品1 000 千克，單價(jià)1065 元；丙商品4 000 件，單價(jià) 1520 元 ( 銀付 1 號(hào) ) 。 8 日用銀行存款償還前欠星光公司貨款19 000 元( 銀付 9 號(hào) ) 。 15 日由明華公司購(gòu)入丁商品1 500 件，單價(jià) 35.00 元，貨款尚未支付( 轉(zhuǎn)字 5 號(hào)) 。 15 日結(jié)轉(zhuǎn)銷售下列商品的成本：甲商品 800 千克，乙商品 400 千克，丙商品 3 600 件，丁商品 1 500件(轉(zhuǎn)字 6 號(hào))。 20 日用銀行存款支付前欠明華公司貨款52 500 元 ( 銀付 30 號(hào)) 。 25 日購(gòu)入商品一批，共計(jì)14 175 元，貨款尚未支付。其中：向星光公司購(gòu)入甲商品1 000 千克，單價(jià) 885 元；向明華公司購(gòu)入乙商品500 千克，單價(jià)1065 元( 轉(zhuǎn)字 10 號(hào)) 。 26日用銀行存款償還前欠明華公司貨款8 000元(銀付37 號(hào))。要求：1開設(shè)“庫(kù)存商品”、“應(yīng)付賬款”總賬和明細(xì)賬，并登記期初余額?！皫?kù)存商品”明細(xì)分類賬采用數(shù)量金額式，“應(yīng)付賬款”明細(xì)分類賬采用三欄式。2根據(jù)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄，并平行登記有關(guān)總分類賬和明細(xì)分類賬。3結(jié)算“庫(kù)存商品”、“應(yīng)付賬款”總分類賬和明細(xì)分類賬本月發(fā)生額和月末余額。三、實(shí)驗(yàn)材料（教學(xué)班自備）現(xiàn)金日記賬賬頁(yè)（三欄式）、銀行存款日記賬賬頁(yè)（三欄式）、總分類賬賬頁(yè)（三欄式）、明細(xì)分類賬賬頁(yè)（三欄式和數(shù)量金額式）。（一）會(huì)計(jì)分錄如下：1 借：庫(kù)存現(xiàn)金20006借：銀行存款500000貸：銀行存款2000貸：實(shí)收資本5000002 借：應(yīng)付賬款179207借：銷售費(fèi)用6400貸：銀行存款17920貸：銀行存款64003 借：應(yīng)收賬款 - 鴻運(yùn)公司1011028 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用350貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入100510貸：銀行存款350銀行存款5929 借：管理費(fèi)用19604 借：銀行存款101102貸：銀行存款1960貸：應(yīng)收賬款 - 鴻運(yùn)公司10110210 借：原材料2016005 借：庫(kù)存現(xiàn)金35600貸：銀行存款201600貸：銀行存款35600( 二 ) 會(huì)計(jì)分錄如下：1 借：庫(kù)存現(xiàn)金50004 借：應(yīng)付職工薪酬 - 工資50000貸：銀行存款5000貸：庫(kù)存現(xiàn)金500002 借：其他應(yīng)收款 - 王利10005 借：庫(kù)存現(xiàn)金280貸：庫(kù)存現(xiàn)金1000貸：其他應(yīng)收款 - 李虹2803 借：庫(kù)存現(xiàn)金50000貸：銀行存款50000( 三 ) 會(huì)計(jì)分錄如下：1 借：庫(kù)存商品甲商品44255借：應(yīng)付賬款明華公司52500乙商品10650貸：銀行存款52500丙商品608006借：庫(kù)存商品甲商品8850貸：銀行存款75875乙商品5325貸：應(yīng)付賬款星光公司88502 借：應(yīng)付賬款星光公司19000-明華公司5325貸：銀行存款190007借：應(yīng)付賬款明華公司80003 借：庫(kù)存商品丁商品52500貸：銀行存款8000貸：應(yīng)付賬款明華公司525004 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本118560貸：庫(kù)存商品甲商品7080乙商品4260丙商品54720丁商品52500