2013企業(yè)內(nèi)部控制知識競賽試題(參考答案版)試題隨機排序1、下列選項中，通常表明可能存在非財務報告重大缺陷的有（BCD）、 A.把握市場機會的能力不強 B.企業(yè)未制定“三重一大”決策制度、辦法、程序 C.違反國家環(huán)境保護法，受到環(huán)保部門的嚴厲處罰 D.管理人員或技術(shù)人員大量流失，流失率達到50% 2、關(guān)于企業(yè)采購業(yè)務內(nèi)部控制，下列說法正確的有( BD) A.應采取多頭采購或分散采購的方式，避免采購業(yè)務集中 B.應當對辦理采購業(yè)務的人員定期進行崗位輪換 C.任何采購都不得安排同一機構(gòu)辦理采購業(yè)務全過程 D.重要和技術(shù)性較強的采購業(yè)務，應當組織相關(guān)專家進行論證，實行集體決策和審批 3、關(guān)于內(nèi)部控制評價范圍，下列說法錯誤的有（BC） A.運用重要性原則判斷應當納入評估范圍的重要業(yè)務單位，應以企業(yè)整體合并層面的重要性水平為衡量標準 B.對于納入內(nèi)部控制評估范圍的下屬分子公司，其所有的業(yè)務流程都應當進行內(nèi)部控制評估 C.納入內(nèi)部控制評估范圍的業(yè)務流程應與內(nèi)部控制應用指引所規(guī)定的業(yè)務流程保持一致 D.各年度內(nèi)部控制評估的范圍應保持一致，如果評估范圍出現(xiàn)變化，應經(jīng)過公司董事會或授權(quán)機構(gòu)的審批 4、企業(yè)編制、對外提供和分析利用財務報告，應當關(guān)注的風險有（ABC） A. 編制財務報告違反會計法律法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計準則制度，可能導致企業(yè)承擔法律責任和聲譽受損 B.提供虛假財務報告，誤導財務報告使用者，造成決策失誤，干擾市場秩序 C.不能有效利用財務報告，難以及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營管理中存在的問題，可能導致企業(yè)財務和經(jīng)營風險失控 D.因財經(jīng)媒體或外部財務分析師發(fā)布負面評價而導致股價下跌 5、 下列關(guān)于內(nèi)部控制缺陷報告的時間要求，正確的有（B） A. 一般缺陷、重要缺陷和重大缺陷一旦發(fā)現(xiàn)，應立即報告 B.一般缺陷、重要缺陷應定期（至少每年）報告，重大缺陷應立即報告 C.一般缺陷、重要缺陷和重大缺陷應定期（至少每年）報告 D.一般缺陷應定期（至少每年）報告，重要缺陷和重大缺陷應立即報告 6、關(guān)于企業(yè)擔保業(yè)務內(nèi)部控制，下列說法正確的有（ABCD） A. 企業(yè)應當建立擔保授權(quán)和審批制度，規(guī)定擔保業(yè)務的授權(quán)批準方式、權(quán)限、程序、責任和相關(guān)控制措施，在授權(quán)范圍內(nèi)進行審批，不得超越權(quán)限審批 B.企業(yè)應當采取合法有效的措施加強對子公司擔保業(yè)務的統(tǒng)一監(jiān)控。企業(yè)內(nèi)設機構(gòu)未經(jīng)授權(quán)不得辦理擔保業(yè)務 C.企業(yè)為關(guān)聯(lián)方提供擔保的，與關(guān)聯(lián)方存在經(jīng)濟利益或近親屬關(guān)系的有關(guān)人員在評估與審批環(huán)節(jié)應當回避 D.被擔保人要求變更擔保事項的，企業(yè)應當重新履行調(diào)查評估與審批程序 7、 主板上市公司開展內(nèi)部控制評價的頻率為（B） A. 至少每兩年一次 B.至少每年一次 C.至少每季度一次 D.至少每月一次 8、關(guān)于企業(yè)人力資源管理內(nèi)部控制，下列說法錯誤的有（AB） A. 企業(yè)在選拔員工時，應當切實做到因人設崗、以人選崗，確保選聘人員能夠勝任崗位職責要求 B.企業(yè)對考核不能勝任崗位要求的員工，應直接解除勞動合同 C.企業(yè)人力資源管理風險包括人力資源退出機制不當，可能導致法律訴訟或企業(yè)聲譽受損 D.企業(yè)應當定期對年度人力資源計劃執(zhí)行情況進行評估 9、下列各項中符合有效控制原則的有（ABC） A. 為了加強投資控制，公司聘請有實力的咨詢公司做投資項目的可行性研究報告，明確投資方案、回報率等內(nèi)容 B.與員工簽訂協(xié)議，規(guī)定不得以私人名義經(jīng)營與公司有關(guān)的業(yè)務、保守商業(yè)秘密等，并規(guī)定相應的處罰條款 C.企業(yè)研究成果的開發(fā)應當分步推進，通過試生產(chǎn)充分驗證產(chǎn)品性能，在獲得市場認可后方可進行批量生產(chǎn) D.資金管理信息系統(tǒng)允許多人用同一用戶名在同一個IP地址操作 10、 在財務報告內(nèi)部控制審計過程中，注冊會計師應當向被審計單位獲取書面聲明。書面聲明的內(nèi)容應當包括（BCD） A. 被審計單位將足額支付審計費用 B.被審計單位已向注冊會計師披露識別出的所有內(nèi)部控制缺陷C.被審計單位董事會認可其對建立健全和有效實施內(nèi)部控制負責 D.被審計單位已向注冊會計師披露導致財務報表發(fā)生重大錯報的所有舞弊，以及其他不會導致財務報表發(fā)生重大錯報，但涉及管理層和其他在內(nèi)部控制中具有重要作用的員工的所有舞弊 11、 關(guān)于合同管理內(nèi)部控制，下列說法正確的有（ABD） A. 企業(yè)對外發(fā)生經(jīng)濟行為，除即時結(jié)清方式外，應當訂立書面合同 B.重大合同或法律關(guān)系復雜的特殊合同應當由法律部門參與起草 C.合同應由合同起草部門負責人與對方當事人簽訂生效 D.合同生效后，企業(yè)就質(zhì)量、價款、履行地點等內(nèi)容與合同對方?jīng)]有約定或者約定不明確的，可以協(xié)議補充 12、 企業(yè)在確定職權(quán)和崗位分工過程中，應當體現(xiàn)不相容職務相互分離的要求。下列各項中屬于不相容職務的有（ABC） A. 可行性研究與決策審批 B.執(zhí)行與監(jiān)督檢查 C.決策審批與執(zhí)行 D.決策審批與監(jiān)督檢查 13、 關(guān)于企業(yè)籌資內(nèi)部控制，下列說法正確的有（CD） A. 企業(yè)應當對籌資方案進行嚴格審批，重大籌資方案，應當由企業(yè)一把手審批 B.企業(yè)財務部門可以根據(jù)市場變化等情況，自行決定是否改變資金用途 C.企業(yè)應當按照籌資方案或合同約定的本金、利率、期限、匯率及幣種，準確計算應付利息，與債權(quán)人核對無誤后按期支付 D.企業(yè)的股利分配方案應當經(jīng)過公司董事會批準，并按規(guī)定履行披露義務 14、 下列各項中，表明內(nèi)部控制環(huán)境存在缺陷的有（ABD） A.甲企業(yè)為上市公司，其關(guān)鍵管理人員在母公司兼職，在該人員的指令下，上市公司承擔了母公司發(fā)生的捐款 B.乙企業(yè)為降低生產(chǎn)成本，減少環(huán)保投入，致使大量污水排入周邊水域，造成環(huán)境污染 C.丙企業(yè)設立審計委員會，負責監(jiān)督公司內(nèi)部控制的有效實施和內(nèi)部控制自我評價情況 D.丁企業(yè)的企業(yè)文化是“不惜一切代價做大市場” 15、 在內(nèi)部控制評價過程中，下列做法錯誤的有（BD） A. 在年度中間完成內(nèi)部控制設計與執(zhí)行有效性評估且未發(fā)現(xiàn)重大缺陷，則企業(yè)可以據(jù)此直接認定內(nèi)部控制有效 B.在執(zhí)行有效性測試中，某項內(nèi)部控制出現(xiàn)一個抽樣偏差的，則應認定為內(nèi)部控制缺陷 C.在執(zhí)行有效性測試中，某項內(nèi)部控制出現(xiàn)抽樣偏差的，則可以直接追加樣本量進行測試，未見偏差的，則可以判斷該內(nèi)部控制有效 D.如果企業(yè)出現(xiàn)多項內(nèi)部控制重要缺陷和一般缺陷，則企業(yè)不能認定內(nèi)部控制有效 16、 企業(yè)財務報告內(nèi)部控制審計報告的審計意見類型包括（ACD） A. 無保留意見 B.保留意見 C.否定意見 D.無法表示意見 17、2011年,甲公司針對各類資金支出的審批權(quán)限和程序建立了專門的制度。2012年,甲公司對組織機構(gòu)和崗位設置進行了調(diào)整，但甲公司沒有及時對該制度進行修訂，導致該制度規(guī)定與公司的實際操作并不相符。這種情形表明該公司內(nèi)部控制存在（A）缺陷 A. 設計缺陷 B.運行缺陷 C.既不屬于設計缺陷也不屬于運行缺陷 D.制度缺陷和運行缺陷 18、 內(nèi)部控制評價報告應當報經(jīng)（B）批準后對外披露或報送相關(guān)部門 A. 股東大會或類似權(quán)力機構(gòu)B.董事會或類似權(quán)力機構(gòu) C.監(jiān)事會或類似權(quán)力機構(gòu) D.管理層 19、 針對資金營運內(nèi)部控制的關(guān)鍵控制，下列說法正確的有（ACD） A. 印章要與空白票據(jù)分管 B.由一人辦理資金全過程業(yè)務 C.嚴禁收款不入賬、設立“小金庫” D.出納人員根據(jù)資金收付憑證登記日記賬 20、 企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略方案應最終報經(jīng)（D）批準后付諸實施 A. 戰(zhàn)略委員會 B.總經(jīng)理C.董事會 D.股東（大）會 21、關(guān)于業(yè)務外包內(nèi)部控制，下列說法正確的有（BCD） A. 總會計師或分管會計工作的負責人應當參與所有業(yè)務外包的決策 B.重大業(yè)務外包方案應當提交董事會或類似權(quán)力機構(gòu)審批 C.企業(yè)應當按照規(guī)定的權(quán)限和程序從候選承包方中確定最終承包方，并簽訂業(yè)務外包合同 D.企業(yè)外包業(yè)務需要保密的，應當在業(yè)務外包合同或者另行簽訂的保密協(xié)議中明確規(guī)定承包方的保密義務和責任 22、企業(yè)應當建立規(guī)范的公司治理結(jié)構(gòu)和議事規(guī)則，明確決策、執(zhí)行、監(jiān)督等方面的職責權(quán)限，形成科學有效的職責分工和制衡機制。下列選項中，屬于股東（大）會主要職責的有（CD）A.依法行使企業(yè)的經(jīng)營決策權(quán) B.監(jiān)督企業(yè)董事、經(jīng)理和其他高級管理人員依法履行職責 C.依法行使企業(yè)經(jīng)營方針、籌資、投資、利潤分配等重大事項的表決權(quán) D.審議批準監(jiān)事會或監(jiān)事的報告 23、針對內(nèi)部控制審計業(yè)務，下列有關(guān)企業(yè)層面控制的說法中，正確的有（AD） A.如果一項企業(yè)層面控制足以應對已評估的錯報風險，注冊會計師就不必測試與該風險相關(guān)的其他控制 B.對某項業(yè)務層面的控制而言，與該項控制相關(guān)的風險受企業(yè)層面的控制影響 C.注冊會計師在評價內(nèi)部控制時，通常應當首先評價業(yè)務層面控制，然后評價企業(yè)層面控制 D.注冊會計師應當識別、了解和測試對內(nèi)部控制有重要影響的企業(yè)層面控制 24、下列關(guān)于上市公司分類分批實施企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的要求，正確的有（ABCD）A. 中央和地方國有控股上市公司，應于2012年全面實施企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系，并在披露2012年公司年報的同時，披露董事會對公司內(nèi)部控制的自我評價報告以及注冊會計師出具的財務報告內(nèi)部控制審計報告 B.非國有控股主板上市公司，且于2011年12月31日公司總市值（證監(jiān)會算法）在50億元以上，同時2009年至2011年平均凈利潤在3000萬元以上的，應在披露2013年公司年報的同時，披露董事會對公司內(nèi)部控制的自我評價報告以及注冊會計師出具的財務報告內(nèi)部控制審計報告 C.選項A、B范圍之外的其他主板上市公司，應在披露2014年公司年報的同時，披露董事會對公司內(nèi)部控制的自我評價報告以及注冊會計師出具的財務報告內(nèi)部控制審計報告 D.新上市的主板上市公司應于上市當年開始建設內(nèi)控體系，并在上市的下一年度年報披露的同時，披露內(nèi)部控制自我評價報告和審計報告 25、內(nèi)部控制缺陷整改后，應當進行再測試后方能得出內(nèi)部控制有效性的結(jié)論。下列關(guān)于再測試工作錯誤的有（AD） A. 再測試應當由評價工作組以外的人員實施，以確保獨立性和客觀性 B.再測試應當在整改完成后立即實施，以保證內(nèi)部控制評價工作的效率 C.再測試所使用的樣本量和測試方法應與此前的測試工作完全相同，方能得出內(nèi)部控制有效性的結(jié)論 D.如再測試證明整改后的內(nèi)部控制是有效的，則一般情況下不影響企業(yè)得出內(nèi)部控制有效的結(jié)論 26、 在評價一項控制缺陷或多項控制缺陷組合是否可能導致賬戶或列報發(fā)生錯報時，注冊會計師應當考慮的風險因素包括（ABCD） A. 所涉及的賬戶、列報及其相關(guān)認定的性質(zhì) B.相關(guān)資產(chǎn)或負債易于發(fā)生損失或舞弊的可能性 C.該項控制與其他控制的相互作用或關(guān)系 D.確定相關(guān)金額時所需判斷的主觀程度 27、 下列有關(guān)企業(yè)內(nèi)部控制信息與溝通要素的表述中，正確的有（BC） A. 內(nèi)部控制信息與溝通針對的是企業(yè)內(nèi)部生成的信息，不涉及企業(yè)外部的信息B.信息系統(tǒng)生成與控制目標及其實現(xiàn)程度有關(guān)的信息，從而使對業(yè)務的管理和控制成為可能 C.有效的信息溝通需要自上而下、自下而上或平行地貫穿于企業(yè)之中 D.管理層與下屬相處時的行為也會成為有效的信息溝通方式 28、 某企業(yè)負責人關(guān)于信息化的下列說法中，錯誤的有（ABD） A. 公司信息系統(tǒng)建設由信息部領(lǐng)導負全責 B.信息化要大力推進，各個部門要認真結(jié)合業(yè)務梳理流程，各自開發(fā)自身的業(yè)務信息系統(tǒng) C.加強信息系統(tǒng)運行與維護的管理，建立和完善信息系統(tǒng)安全保密和泄密責任追究、用戶管理、數(shù)據(jù)定期備份、信息系統(tǒng)安全保密和泄密責任追究等制度，確保系統(tǒng)安全運轉(zhuǎn) D.已用的信息系統(tǒng)不適應業(yè)務開展的，應由信息部門及時變更 29、企業(yè)建立健全反舞弊機制，重點關(guān)注的領(lǐng)域包括（ABCD） A. 未經(jīng)授權(quán)或者采取其他不法方式侵占、挪用企業(yè)資產(chǎn)，謀取不當利益 B.在財務會計報告和信息披露等方面存在的虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏等 C.董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級管理人員濫用職權(quán) D.相關(guān)機構(gòu)或人員串通舞弊 30、 關(guān)于企業(yè)內(nèi)部報告的形成和傳遞，下列說法正確的有（ACD） A. 企業(yè)應當建立內(nèi)部報告審核、保密和評估制度 B.企業(yè)內(nèi)部各管理層級均應當指定專人負責內(nèi)部報告工作，在任何情況下不得越權(quán)上報信息 C.內(nèi)部報告應當簡潔明了、通俗易懂、傳遞及時 D.企業(yè)應當拓寬內(nèi)部報告渠道，廣泛收集合理化建議 31、關(guān)于注冊會計師對非財務報告內(nèi)部控制重大缺陷的責任，下列說法錯誤的有（AD） A. 注冊會計師沒有任何責任發(fā)現(xiàn)和報告非財務報告內(nèi)部控制存在的重大缺陷 B.對財務報告內(nèi)部控制審計過程中注意到的非財務報告內(nèi)部控制重大缺陷，注冊會計師應當在內(nèi)部控制審計報告中增加“非財務報告內(nèi)部控制重大缺陷段”予以披露 C.注冊會計師應當對非財務報告內(nèi)部控制是否存在重大缺陷提供合理保證 D.注冊會計師應當實施有限的審計程序以識別非財務報告內(nèi)部控制存在的重大缺陷 32、 內(nèi)部控制評價工作應當形成工作底稿，詳細記錄企業(yè)執(zhí)行評價工作的內(nèi)容，其中包括（ACD） A. 評價要素B.企業(yè)經(jīng)營目標 C.主要風險點 D.采取的控制措施 33、下列有關(guān)企業(yè)內(nèi)部控制的表述中，正確的有（AD） A. 內(nèi)部控制是一個過程 B.內(nèi)部控制是由企業(yè)的董事會和管理層實施的 C.有效的內(nèi)部控制可以絕對保證控制目標的實現(xiàn) D.內(nèi)部控制不僅僅是制度和手冊，而是滲透到企業(yè)活動之中的一系列行為 34、內(nèi)部控制的基本概念是從早期（B）思想的基礎(chǔ)上逐步發(fā)展起來的。 A. 科學管理 B.內(nèi)部牽制 C.內(nèi)部審計 D.管理控制 35、 關(guān)于企業(yè)預算管理內(nèi)部控制，下列做法正確的有（BC） A. 預算管理工作機構(gòu)設在財會部門 （“一般設在”）B.在預算年度開始前完成全面預算草案的編制工作 C.對于工程項目、對外投融資等重大預算項目，密切跟蹤其實施進度和完成情況，實行嚴格監(jiān)控 D.為了緊密跟隨市場經(jīng)濟環(huán)境的變化，企業(yè)批準下達的預算可以調(diào)整，不用再履行審批程序 36、在測試控制的有效性時，注冊會計師應當根據(jù)與控制相關(guān)的風險，確定所需獲取的審計證據(jù)。下列各項因素中，影響與某項控制相關(guān)的風險的包括（ABCD） A. 相關(guān)賬戶或列報是否曾經(jīng)出現(xiàn)錯報 B.該項控制在運行中依賴判斷的程度 (完整的：該項控制的復雜程度，以及在運行中依賴判斷的程度）C.該項控制是人工控制還是自動化控制 D.企業(yè)層面控制的有效性 37、關(guān)于同一企業(yè)的內(nèi)部控制審計和財務報表審計的審計意見之間的關(guān)系，下列說法正確的有（A） A.如果注冊會計師對企業(yè)的財務報表審計出具了否定意見的財務報表審計報告，對于該企業(yè)的內(nèi)部控制審計，通常應當出具否定意見的內(nèi)部控制審計報告 B.如果注冊會計師對企業(yè)的內(nèi)部控制審計出具了否定意見的內(nèi)部控制審計報告，對于該企業(yè)的財務報表審計，應當出具否定意見的財務報表審計報告 C.如果注冊會計師對企業(yè)的財務報表審計出具了否定意見的財務報表審計報告，對于該企業(yè)的內(nèi)部控制審計，應當出具無法表示意見的內(nèi)部控制審計報告 D.如果注冊會計師對企業(yè)的內(nèi)部控制審計出具了否定意見的內(nèi)部控制審計報告，對于該企業(yè)的財務報表審計，可能出具無保留意見的財務報表審計報告 38、關(guān)于存貨保管內(nèi)部控制，下列說法錯誤的有（AC） A. 存貨在不同倉庫直接流動時可以不必辦理出入庫手續(xù) B.按倉儲物資所要求的儲存條件貯存 C.為便于集中管理，代管、代銷、受托加工的存貨與本單位存貨一同存放和記錄 D.對存貨進行保險投保，保證存貨安全 39、 針對工程項目內(nèi)部控制，企業(yè)應當明確相關(guān)部門和崗位的職責權(quán)限，做到不相容職務互相分離。下列各項中屬于不相容職務的有（ABCD） A. 可行性研究與決策 B.概預算編制與審核 C.項目實施與價款支付 D.竣工決算與審計 40、公開發(fā)行證券的公司在年度報告中應披露的財務報告內(nèi)部控制信息包括（ABC） A. 公司財務報告內(nèi)部控制的建立健全及其運行情況的說明 B.董事會對評價基準日財務報告內(nèi)部控制的自我評價報告 C.注冊會計師對公司財務報告內(nèi)部控制的審計報告D.報告年度財務報告內(nèi)部控制審計費用情況 41、 內(nèi)部控制審計的對象是（A） A. 特定基準日財務報告內(nèi)部控制設計與運行的有效性 B.整個期間財務報告內(nèi)部控制設計與運行的有效性C.被審計單位編制的內(nèi)部控制評價報告 D.被審計單位的財務報告 42、 企業(yè)開展內(nèi)部控制評價工作，可以采取的組織形式有（ABCD） A. 授權(quán)內(nèi)部審計機構(gòu)具體實施內(nèi)部控制有效性的定期評價工作 B.成立專門的內(nèi)部控制機構(gòu)組織實施內(nèi)部控制評價工作，其工作直接向董事會或類似權(quán)力機構(gòu)負責 C.根據(jù)自身特點，成立內(nèi)部控制評價工作的非常設機構(gòu)，抽調(diào)內(nèi)部審計、內(nèi)部控制等相關(guān)機構(gòu)的人員組成內(nèi)部控制評價小組，具體組織實施內(nèi)部控制評價工作 D.委托中介機構(gòu)實施內(nèi)部控制評價 43、下列有關(guān)企業(yè)內(nèi)部控制目標的表述中，正確的有（ACD） A. 企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī) B.追求利潤最大化 （應為“提高經(jīng)營效率和效果”）C.財務報告真實完整 D.促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略 44、 建立健全和有效實施內(nèi)部控制是（B）的責任A.高級管理層 B.董事會 C.注冊會計師 D.內(nèi)審部門 45、 關(guān)于注冊會計師測試控制運行有效性的審計程序，下列說法正確的有（AD） A. 測試程序的性質(zhì)在很大程度上取決于擬測試控制的性質(zhì) B.注冊會計師應當綜合運用詢問適當人員、觀察控制的執(zhí)行、檢查相關(guān)文件以及重新執(zhí)行等程序 C.針對同一被審計單位同一控制，每年的測試程序應當相同 D.與檢查相比，重新執(zhí)行提供的審計證據(jù)的效力更高 46、內(nèi)部控制評價工作組應當對被評價單位進行現(xiàn)場測試，運用的方法通常包括（ABD）A.個別訪談 B.實地查驗 C.函證確認 D.調(diào)查問卷 47、 關(guān)于工程立項內(nèi)部控制，下列說法正確的有（ACD）A.企業(yè)應指定專門機構(gòu)歸口管理工程項目 B.工程項目可行性研究必須由企業(yè)自行開展，不得委托外部專業(yè)機構(gòu)開展 C.企業(yè)可以委托具有相應資質(zhì)的專業(yè)機構(gòu)對可行性研究報告進行評審，出具評審意見 D.企業(yè)應當按照規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)こ添椖窟M行決策，決策過程應有完整的書面記錄 48、與內(nèi)部控制整合框架（1992）相比，2013年5月，美國科索委員會（COSO）發(fā)布的修訂后的內(nèi)部控制整合框架主要變化表現(xiàn)有（BC）A.修改了內(nèi)部控制核心定義 B.概括了“對誠信和道德價值觀的承諾”等17條原則 C.將報告的范圍從對外財務報告目標擴展到內(nèi)部和外部、財務和非財務的報告目標 D.將目標設定作為內(nèi)部控制的組成部分 49、 企業(yè)建立與實施內(nèi)部控制應當遵循的原則有（ABCD） A. 全面性原則B.重要性原則 C.成本效益原則 D.制衡性原則 50、企業(yè)內(nèi)部控制的實施主體包括（ABCD） A. 全體員工 B.監(jiān)事會 C.經(jīng)理層 D.董事會 51、 下列各項中，屬于導致內(nèi)部控制固有局限原因的有（AC） A. 控制的有效性會受到?jīng)Q策過程中人為判斷的影響 B.內(nèi)部控制只能為控制目標的實現(xiàn)提供合理保證C.管理人員可能會凌駕于內(nèi)部控制之上 D.內(nèi)部控制的設計與實施需要考慮成本與效益 52、集團性企業(yè)在確定內(nèi)部控制評價范圍時，應當關(guān)注重要業(yè)務單位。下列選項中屬于重要業(yè)務單位的有（ABCD） A. 集團總部 B.資產(chǎn)占合并資產(chǎn)總額比例較高的分公司和子公司. C.營業(yè)收入占合并營業(yè)收入比例較高的分公司和子公司 D.利潤占合并利潤比例較高的分公司和子公司 53、下列關(guān)于中央企業(yè)實施企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的要求正確的有（AC） A. 中央企業(yè)應當按照企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范和配套指引的要求，建立規(guī)范、完善的內(nèi)部控制體系 B.中央企業(yè)在開展內(nèi)部控制自我評價的同時，必須聘請會計師事務所對財務報告內(nèi)部控制的有效性進行審計并出具審計報告 （根據(jù)需要，可以聘請會計）C.中央企業(yè)應當建立內(nèi)部控制重大缺陷追究制度，內(nèi)部控制評價和審計結(jié)果要與履職評估或績效考核相互結(jié)合 D.中央企業(yè)應當自2013年起，于每年4月30日前向國資委報送內(nèi)部控制評價報告，同時抄送派駐本企業(yè)監(jiān)事會 （5月31日）54、關(guān)于內(nèi)部控制缺陷，下列說法錯誤的有（BC） A. 內(nèi)部控制缺陷按其成因或來源分為設計缺陷和運行缺陷 B.企業(yè)內(nèi)部控制評價工作組應根據(jù)現(xiàn)場測試獲取的證據(jù)，對內(nèi)部控制缺陷進行最終認定 C.內(nèi)部控制缺陷按其嚴重程度分為財務報告缺陷和非財務報告缺陷 D.內(nèi)部控制的缺陷可能導致企業(yè)偏離控制目標 55、下列屬于內(nèi)部環(huán)境評價范疇的有（ABD）A.企業(yè)文化 B.社會責任 C.內(nèi)部審計D.治理結(jié)構(gòu) 56、在注冊會計師選擇擬測試的控制時，下列說法正確的有（AD） A. 注冊會計師應當針對每一相關(guān)認定獲取控制有效性的審計證據(jù) B.針對每一相關(guān)認定，注冊會計師應當測試與其相關(guān)的所有控制 C.對被審計單位在財務報告內(nèi)部控制評價中測試的控制，注冊會計師均應當予以測試 D.在確定是否測試某項控制時，注冊會計師應當考慮該項控制單獨或連同其他控制，是否足以應對評估的某項相關(guān)認定的錯報風險 57、企業(yè)在內(nèi)部控制評價實際操作中，評價結(jié)果的客觀性往往受到現(xiàn)實各方面因素的影響，表現(xiàn)在（ABD） A. 高管層對工作重視不夠，有意回避存在的問題 B.評價人員業(yè)務能力不強，缺乏科學的評價手段，對存在的風險識別不足 C.內(nèi)部控制、審計、專業(yè)部門溝通不夠，信息無法共享 D.內(nèi)部控制評價獨立性不強，評價過程中受下屬單位管理層干涉 58、 企業(yè)內(nèi)部控制評價報告的內(nèi)容應當包括（ABCD） A. 高級管理層對內(nèi)部控制報告真實性的聲明 B.內(nèi)部控制評價的依據(jù)、范圍、程序和方法 C.內(nèi)部控制缺陷及其認定情況和整改情況 D.內(nèi)部控制有效性的結(jié)論 59、 關(guān)于企業(yè)內(nèi)部控制評價中的內(nèi)部控制缺陷標準認定，下列說法中正確的是（ABC）A.重大缺陷，是指一個或多個控制缺陷的組合，可能導致企業(yè)嚴重偏離控制目標 B.重要缺陷，是指一個或多個控制缺陷的組合，其嚴重程度和經(jīng)濟后果低于重大缺陷，但仍有可能導致企業(yè)偏離控制目標 C.一般缺陷，是指除重大缺陷、重要缺陷之外的其他缺陷D.企業(yè)內(nèi)部控制缺陷的認定標準由外部審計師確定 60、關(guān)于美國科索委員會（COSO）發(fā)布的內(nèi)部控制整合框架（1992）和企業(yè)風險管理整合框架（2004）之間的關(guān)系，下列說法正確的有（ABC） （有可能是BD）A. 后者并沒有取代前者，對于那些著眼于內(nèi)部控制的主體，前者依舊有用 B.后者增加了戰(zhàn)略目標，并將報告目標擴大到非財務報告 C.后者延續(xù)了前者中有關(guān)主體風險偏好、風險容忍度和風險組合觀等基本概念，將風險評估擴充為目標設定、事項識別、風險評估、風險應對等四個要素 D.前者和后者都認為風險發(fā)生在主體的各個層次上，并且來源于許多內(nèi)部和外部因素 61、下列與業(yè)務外包有關(guān)的風險中，屬于選擇承包商環(huán)節(jié)所應當關(guān)注的風險的有（BCD）A.承包方在合同期內(nèi)因市場變化等原因不能保持履約能力，導致業(yè)務外包失敗B.承包方缺乏應有的專業(yè)資質(zhì)，導致企業(yè)遭受損失 C.業(yè)務外包成本過高導致難以發(fā)揮業(yè)務外包的優(yōu)勢 D.承包方不是合法設立的法人主體，導致企業(yè)陷入法律糾紛 62、 根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制評價指引，內(nèi)部控制的有效性包括（AC） A. 設計的有效性 B.體制的有效性 C.運行的有效性C.機制的有效性 63、 下列選項中，屬于內(nèi)部控制范疇內(nèi)的風險應對策略有（ABCD）A.風險規(guī)避 B.風險降低 C.風險分擔 D.風險承受 64、 企業(yè)應當切實做好信息系統(tǒng)上線的各項準備工作，包括（ABCD） A. 培訓業(yè)務操作和系統(tǒng)管理人員 B.制定科學的上線計劃和新舊系統(tǒng)轉(zhuǎn)換方案 C.考慮新舊系統(tǒng)順利切換和平穩(wěn)銜接的應急預案 D.系統(tǒng)上線涉及數(shù)據(jù)遷移的，應制定詳細的數(shù)據(jù)遷移計劃 65、 下列情形中，注冊會計師應當視為被審計單位財務報告內(nèi)部控制存在重大缺陷的跡象的有（ABCD） A. 注冊會計師發(fā)現(xiàn)涉及被審計單位總經(jīng)理的小額舞弊行為 B.被審計單位重述以前公布的財務報表，以更正由于錯誤導致的重大錯報 C.注冊會計師在審計過程中發(fā)現(xiàn)當期財務報表存在重大錯報，而被審計單位的內(nèi)部控制在運行過程中未能發(fā)現(xiàn)該錯報 D.被審計單位的審計委員會對內(nèi)部控制的監(jiān)督無效 66、 企業(yè)年度內(nèi)部控制評價報告的基準日是（B） A.1月1日 B.12月31日 C.3月31日 D.6月30日 67、 在財務報表審計與財務報告內(nèi)部控制審計中，注冊會計師均需評價內(nèi)部控制。下列說法正確的有（BCD） A. 財務報表審計中對內(nèi)部控制的了解和測試工作，足以支持對財務報告內(nèi)部控制審計發(fā)表審計意見，不需執(zhí)行額外的工作 B.兩者評價內(nèi)部控制可以選用的審計程序相同，都可能用到詢問、觀察、檢查、重新執(zhí)行等程序 C.兩者評價內(nèi)部控制的目的不同，前者是為了支持注冊會計師對控制風險的評估結(jié)果，進而確定實質(zhì)性程序的性質(zhì)、時間安排和范圍；后者是為了支持對內(nèi)部控制有效性發(fā)表的意見 D.兩者對控制缺陷的評價要求不同，后者要求比前者更嚴 68、根據(jù)功能分類，可以將控制分為預防性控制和（A）A.發(fā)現(xiàn)性控制B.反饋性控制 C.矯正性控制 D.系統(tǒng)性控制 69、關(guān)于信息系統(tǒng)內(nèi)部控制，下列做法錯誤的有（AD） A. 負責SAP系統(tǒng)上線的顧問和人員保留了后臺操作的權(quán)限，便于及時解決問題 B.系統(tǒng)開發(fā)完成后，由開發(fā)機構(gòu)對信息系統(tǒng)進行驗收測試，確保符合需求方的要求 C.企業(yè)實行異地備份制度，對重要的數(shù)據(jù)每三個月交指定的地點由專人保管 D.為了保證業(yè)務正常進行，在收款人員臨時出差時，銷售會計人員用收款人員ID登錄系統(tǒng) 操作 70、 下列各項因素中，影響注冊會計師確定內(nèi)部控制審計收費的有（ACD） A. 內(nèi)部控制審計范圍 B.制定的內(nèi)部控制審計計劃 C.擬采用的內(nèi)部控制審計程序 D.內(nèi)部控制審計風險 判斷題（A對、B錯） 71、穿行測試法是指在內(nèi)部控制流程中任意選取一筆交易作為樣本，追蹤該交易從最初起源直到最終在財務報表或其他經(jīng)營管理報告中反映出來的過程，以此測試控制措施運行的有效性。（A） 72、 如果知悉對基準日內(nèi)部控制有效性有重大負面影響的期后事項，注冊會計師應當對財務報告內(nèi)部控制發(fā)表否定意見。（A） 73、 企業(yè)監(jiān)事會負責對董事會建立與實施內(nèi)部控制進行監(jiān)督。（A） 74、 被審計單位進行內(nèi)部控制評價時，可以利用注冊會計師在內(nèi)部控制審計中執(zhí)行的審計程序及獲取的審計證據(jù)。（B） 75、在內(nèi)部控制審計中，如果針對某一重要賬戶的某一相關(guān)認定的內(nèi)部控制在以前年度審計后未發(fā)生變化，注冊會計師可以每三年對這些控制測試一次。（B） 76、企業(yè)內(nèi)部控制一般缺陷、重要缺陷、重大缺陷，應當由董事會最終予以認定。（B） 77、 企業(yè)委托會計師事務所等中介機構(gòu)實施內(nèi)部控制評價，可以充分利用中介機構(gòu)的專業(yè)知識和人才優(yōu)勢，并由其承擔內(nèi)部控制評價責任。（B） 78、 企業(yè)在進行工程項目招標時，在確定中標人前，為保證供求雙方的充分了解，企業(yè)應同投標人就投標價格、投標方案等內(nèi)容進行談判。（B） 79、 對異常的或者違背內(nèi)部控制要求的交易和數(shù)據(jù)，開發(fā)信息系統(tǒng)時應當設計由系統(tǒng)自動報告并設置跟蹤處理機制。（A） 80、 內(nèi)部監(jiān)督是內(nèi)部審計機構(gòu)或經(jīng)授權(quán)的其他監(jiān)督機構(gòu)的職責。（B） 81、 對于某一被審計單位，會計師事務所既從事財務報表審計業(yè)務，又從事內(nèi)部控制審計業(yè)務，會計師事務所應當與被審計單位簽訂單獨的內(nèi)部控制審計業(yè)務約定書。（A） 82、企業(yè)對照內(nèi)部控制各項應用指引條文，對本單位公司層面和業(yè)務層面的控制措施進行逐條核對檢查，并據(jù)此修改內(nèi)部控制相關(guān)制度與流程，能確保內(nèi)部控制有效性。（B） 83、 加強和完善企業(yè)內(nèi)部控制建設可以提高企業(yè)經(jīng)營管理水平和風險防范能力，從而為企業(yè)經(jīng)營目標的實現(xiàn)提供絕對保證。（B） 84、 企業(yè)內(nèi)部控制評價報告應當先于內(nèi)部控制審計報告對外披露或報送。（B） 85、會計師事務所的質(zhì)量控制政策和程序應當要求，在出具財務報告內(nèi)部控制審計報告后，完成項目質(zhì)量控制復核。（B） 86、2013年5月，美國科索委員會（COSO）更新了內(nèi)部控制整合框架（1992），對原框架的許多重要原則和概念進行了革命性修正。（B） 87、企業(yè)應當編制授權(quán)的權(quán)限指引，嚴格禁止超出授權(quán)指引的授權(quán)行為。（A） 88、 內(nèi)部控制評價程序一般包括：制定評價工作方案、組成評價工作組、實施現(xiàn)場測試、認定控制缺陷、匯總評價結(jié)果、編報評價報告等環(huán)節(jié)。（A） 89、 如果被審計單位在基準日前對存在重大缺陷的內(nèi)部控制進行了整改，但截止基準日新控制尚沒有運行足夠長的時間，注冊會計師應當出具帶強調(diào)事項段的內(nèi)部控制審計報告。（A） 90、某企業(yè)的內(nèi)部評價基準日是12月31日，評價團隊在對1月1日到12月31日間業(yè)務進行測試后，未發(fā)現(xiàn)有重大缺陷，就可以判定其內(nèi)部控制有效。（B） 91、2002年美國頒布的薩班斯奧克斯利法案中的404條款要求在美上市公司管理層就財務報告內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)及程序有效性做出認定聲明，并提交內(nèi)部控制報告；公司審計師對公司管理層關(guān)于財務報告內(nèi)部控制的評價發(fā)表鑒證意見。（B） 92、 某企業(yè)銷售部門正在開發(fā)客戶管理系統(tǒng)，該部門負責人認為，將客戶管理業(yè)務流程、關(guān)鍵控制點和處理規(guī)則嵌入系統(tǒng)程序就實現(xiàn)了建立該信息系統(tǒng)的控制目標。（B） 93、 企業(yè)應當根據(jù)市場情況和采購計劃合理選擇采購方式。大宗采購應當采用招標方式；一般物資或勞務等的采購可以采用詢價或定向采購的方式并簽訂合同協(xié)議；小額零星物資或勞務等的采購可以采用直接購買等方式。（A） 94、 甲集團對其某一子公司進行重組，需要在方案A和方案B中間選擇一套執(zhí)行，領(lǐng)導班子集體討論確定A方案，在實施過程中，發(fā)現(xiàn)重組條件發(fā)生改變，方案B更有利，集團董事長決定改用方案B。（B） 95、國務院國資委加強對中央企業(yè)內(nèi)部控制工作的監(jiān)督檢查。對于在監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的重大缺陷，企業(yè)在自我評價和審計工作中未充分揭示或未及時報告的，將追究內(nèi)部控制評價部門和外部中介機構(gòu)的責任。(A ) 96、某國有大型企業(yè)內(nèi)部控制評價部門從機關(guān)部門和下屬單位A公司抽調(diào)相關(guān)業(yè)務人員，組成內(nèi)部控制評價工作組，對所有下屬單位進行內(nèi)部控制評價。（B） 97、企業(yè)應當重視風險評估，只有將風險全部規(guī)避，才能實現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。（B） 98、如果會計師事務所在內(nèi)部成立咨詢部門和審計部門，兩個部門之間相互獨立，人員不交叉使用，則可以為同一企業(yè)提供內(nèi)部控制審計和咨詢服務。（B） 99、企業(yè)董事會及戰(zhàn)略委員會可以聘請社會專業(yè)人士擔任顧問，提供專業(yè)咨詢意見。（A） 100、就內(nèi)部控制審計而言，在判斷某賬戶是否屬于重要賬戶時,注冊會計師應當綜合考慮其固有風險和相關(guān)控制的影響。（B） END 12