企業(yè)內(nèi)部控制手冊(cè)項(xiàng)目說明書一、項(xiàng)目的目的按照財(cái)政部等五部委聯(lián)合發(fā)布的企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范和配套指引的要求，制定上市公司（以下簡(jiǎn)稱“公司”）內(nèi)部控制手冊(cè)，建立、健全并執(zhí)行行之有效的公司內(nèi)部控制體系，確保公司的持續(xù)健康發(fā)展。為了進(jìn)一步全面落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，加強(qiáng)內(nèi)部控制，公司各級(jí)管理部門從保護(hù)經(jīng)濟(jì)資源的安全完整出發(fā)，確保經(jīng)濟(jì)信息的正確可靠，協(xié)調(diào)經(jīng)濟(jì)行為、控制經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，利用內(nèi)部因分工而產(chǎn)生的相互制約、相互聯(lián)系的關(guān)系，形成的一系列具有控制職能的方法、措施、程序，并予以規(guī)范化、系統(tǒng)化，使之組成一個(gè)嚴(yán)密的、完整的、有效的、以財(cái)務(wù)控制為核心、以風(fēng)險(xiǎn)控制為導(dǎo)向的內(nèi)部控制體系。二、內(nèi)部控制的組織形式 內(nèi)部控制建設(shè)是一項(xiàng)系統(tǒng)工程，需要企業(yè)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層及內(nèi)部各職能部門共同參與并承擔(dān)相應(yīng)的職責(zé)。按照現(xiàn)有上市公司的要求，未來組織形式中應(yīng)包括（含建議成份）：（1）董事會(huì) 董事會(huì)對(duì)內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施負(fù)責(zé)，定期召開董事會(huì)議，商討內(nèi)部控制建設(shè)中的重大問題并作出決策。內(nèi)部控制建立與實(shí)施對(duì)企業(yè)組織架構(gòu)最直接的影響就是加大了董事會(huì)及其全體董事的責(zé)任，具體包括：科學(xué)選擇經(jīng)理層并對(duì)其實(shí)施有效監(jiān)督；清晰了解企業(yè)內(nèi)部控制的范圍；就企業(yè)的最大風(fēng)險(xiǎn)承受度形成一致意見；及時(shí)知悉企業(yè)重大的風(fēng)險(xiǎn)以及經(jīng)理層是否恰當(dāng)?shù)赜枰詰?yīng)對(duì)。 （2）審計(jì)委員會(huì) 審計(jì)委員會(huì)是董事會(huì)下設(shè)的專業(yè)委員會(huì)。內(nèi)部控制建立與實(shí)施對(duì)審計(jì)委員會(huì)的人員構(gòu)成、議事規(guī)則、報(bào)告機(jī)制等均有重要影響，要求審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)人及其成員必須具備相應(yīng)的獨(dú)立性、良好的職業(yè)操守和專業(yè)勝任能力。審計(jì)委員會(huì)在內(nèi)部控制中的職責(zé)一般包括：審查企業(yè)內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)；監(jiān)督內(nèi)部控制有效實(shí)施；領(lǐng)導(dǎo)開展內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)；與中介機(jī)構(gòu)就內(nèi)部控制審計(jì)和其他相關(guān)事宜進(jìn)行溝通協(xié)調(diào)等。 （3）監(jiān)事會(huì) 監(jiān)事會(huì)對(duì)董事會(huì)建立與實(shí)施內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督。監(jiān)事會(huì)監(jiān)督不同于審計(jì)委員會(huì)對(duì)經(jīng)理層的監(jiān)督，是一種層次更高、獨(dú)立性更高的再監(jiān)督。監(jiān)事會(huì)主席及其成員應(yīng)當(dāng)定期參加董事會(huì)及其審計(jì)委員會(huì)召開的涉及內(nèi)部控制的會(huì)議，如對(duì)董事會(huì)及其審計(jì)委員會(huì)有關(guān)內(nèi)部控制的決策持有異議，或認(rèn)為董事會(huì)和經(jīng)理層成員存在舞弊行為，還可提議召開獨(dú)立的監(jiān)事會(huì)議。 （4）經(jīng)理層 經(jīng)理層負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)內(nèi)部控制的日常運(yùn)行。經(jīng)理作為企業(yè)經(jīng)營管理活動(dòng)的最高執(zhí)行者，在內(nèi)部控制建設(shè)過程中尤其承擔(dān)著重要責(zé)任，包括：貫徹董事會(huì)及其審計(jì)委員會(huì)對(duì)內(nèi)部控制的決策意見；為其他高級(jí)管理人員提供內(nèi)部控制方面的領(lǐng)導(dǎo)和指引；定期與采購、生產(chǎn)、營銷、財(cái)務(wù)、人事等主要職能部門和業(yè)務(wù)單元的負(fù)責(zé)人進(jìn)行會(huì)談，對(duì)他們控制風(fēng)險(xiǎn)的措施及效果進(jìn)行督導(dǎo)和核查等。 （5）內(nèi)部控制部門 企業(yè)建立與實(shí)施內(nèi)部控制，可以根據(jù)需要成立專門的內(nèi)部控制工作團(tuán)隊(duì)，以項(xiàng)目組的形式運(yùn)作；也可以成立內(nèi)部控制專職機(jī)構(gòu)（或崗位），專門負(fù)責(zé)內(nèi)部控制在企業(yè)內(nèi)部各部門間的組織協(xié)調(diào)和日常性事務(wù)工作。內(nèi)部控制專職機(jī)構(gòu)的職責(zé)一般包括：制定或修訂內(nèi)部控制手冊(cè)并組織落實(shí)；確定各職能部門或業(yè)務(wù)單元對(duì)于內(nèi)部控制的權(quán)利和義務(wù)；指導(dǎo)內(nèi)部控制與其他經(jīng)營計(jì)劃和管理活動(dòng)的整合；向董事會(huì)及其審計(jì)委員會(huì)或經(jīng)理層報(bào)告內(nèi)部控制建設(shè)進(jìn)展情況和存在的問題等。 （6）內(nèi)部審計(jì)部門 內(nèi)部審計(jì)部門在評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性，以及提出改進(jìn)建議等方面起著關(guān)鍵作用。企業(yè)應(yīng)當(dāng)授予內(nèi)部審計(jì)部門適當(dāng)?shù)臋?quán)力以確保其獨(dú)立地履行審計(jì)職責(zé)；對(duì)內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)人的任免應(yīng)當(dāng)慎重；內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)人與董事會(huì)或?qū)徲?jì)委員會(huì)應(yīng)保持暢通溝通；應(yīng)當(dāng)賦予內(nèi)部審計(jì)部門追查異常情況的權(quán)力和提出處理處罰建議的權(quán)力。 （7）財(cái)務(wù)部門 財(cái)務(wù)部門在保證與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的內(nèi)部控制有效性方面，發(fā)揮著十分重要的作用。企業(yè)開展內(nèi)部控制工作，要求財(cái)務(wù)部門不能將眼光僅僅局限于財(cái)務(wù)活動(dòng)，而應(yīng)貫穿企業(yè)經(jīng)營管理的全過程，在制定發(fā)展戰(zhàn)略、分析評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)和作出決策等環(huán)節(jié)扮演好關(guān)鍵的助手和參謀角色。為此，企業(yè)經(jīng)理層應(yīng)當(dāng)賦予財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)人參與相應(yīng)決策的權(quán)力，并支持和指導(dǎo)其關(guān)注經(jīng)營管理的更廣范疇。 （8）其他職能部門 企業(yè)內(nèi)部各職能部門（或業(yè)務(wù)單位）及其全體員工都應(yīng)當(dāng)在建立與實(shí)施內(nèi)部控制過程中承擔(dān)相應(yīng)職責(zé)并發(fā)揮積極作用。如法律部門應(yīng)當(dāng)建立法律顧問制度和重大法律糾紛案件備案制度，做好法律宣傳和 解釋工作，確保企業(yè)合法經(jīng)營；人事部門應(yīng)當(dāng)建立舉報(bào)人保護(hù)制度，確保投訴舉報(bào)機(jī)制有效運(yùn)行，并成為企業(yè)反舞弊的重要手段，等等。企業(yè)可以根據(jù)需要在各職能部門（或業(yè)務(wù)單位）內(nèi)部設(shè)立內(nèi)部控制崗位，專門負(fù)責(zé)與本部門相關(guān)的內(nèi)部控制工作，并定期與內(nèi)部控制職能部門進(jìn)行溝通。企業(yè)經(jīng)理層應(yīng)當(dāng)重視全體員工在內(nèi)部控制中的作用，為員工反映訴求提供信息通道。 三、內(nèi)部控制手冊(cè)的設(shè)計(jì)程序 （1）對(duì)企業(yè)的組織體系、機(jī)構(gòu)設(shè)置、營業(yè)范圍、經(jīng)營方式、主要業(yè)務(wù)、營運(yùn)情況、管理水平、員工情況、財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果以及所處的外部環(huán)境等進(jìn)行全面總結(jié)和分析。 （2）按照一定的方法，合理歸集、構(gòu)建適應(yīng)企業(yè)經(jīng)營管理狀況和內(nèi)部控制要求的相關(guān)子系統(tǒng)，包括組織架構(gòu)、發(fā)展戰(zhàn)略、人力資源、企業(yè)文化、社會(huì)責(zé)任等內(nèi)部環(huán)境系統(tǒng)；資金活動(dòng)、采購業(yè)務(wù)、資產(chǎn)管理、銷售業(yè)務(wù)、研究開發(fā)、工程項(xiàng)目、擔(dān)保業(yè)務(wù)、業(yè)務(wù)外包、財(cái)務(wù)報(bào)告、全面預(yù)算、合同管理、內(nèi)部信息傳遞、信息系統(tǒng)等業(yè)務(wù)活動(dòng)系統(tǒng)。 （3）對(duì)各相關(guān)子系統(tǒng)進(jìn)行認(rèn)真研究和梳理，確定各子系統(tǒng)運(yùn)行過程中的主要風(fēng)險(xiǎn)、關(guān)鍵環(huán)節(jié)和關(guān)鍵控制點(diǎn)，并針對(duì)每一個(gè)關(guān)鍵環(huán)節(jié)和關(guān)鍵控制點(diǎn)制定有效的控制措施。 （4）用文字、流程圖、風(fēng)險(xiǎn)控制文檔等多種形式將各相關(guān)子系統(tǒng)及其業(yè)務(wù)和事項(xiàng)的風(fēng)險(xiǎn)類型、控制目標(biāo)、關(guān)鍵控制點(diǎn)、控制措施、控制頻率加以規(guī)定和說明，形成與經(jīng)營管理制度有機(jī)結(jié)合的內(nèi)部控制。 四、內(nèi)部控制手冊(cè)的具體內(nèi)容1、企業(yè)層面控制，是指對(duì)企業(yè)控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)具有重大影響，與內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制措施、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督直接相關(guān)的控制。企業(yè)層面控制根據(jù)環(huán)境類指引撰寫，具體包括企業(yè)內(nèi)部控制指引第 1 號(hào)組織架構(gòu)、企業(yè)內(nèi)部控制指引第 2 號(hào)發(fā)展戰(zhàn)略、企業(yè)內(nèi)部控制指引第 3 號(hào)人力資源、企業(yè)內(nèi)部控制指引第 4 號(hào)社會(huì)責(zé)任、企業(yè)內(nèi)部控制指引第 5 號(hào)企業(yè)文化。 2、業(yè)務(wù)層面控制，是指綜合運(yùn)用各種控制手段和方法，針對(duì)具體業(yè)務(wù)和事項(xiàng)實(shí)施的控制。由于企業(yè)性質(zhì)、規(guī)模、經(jīng)營范圍和業(yè)務(wù)特點(diǎn)千差萬別，既要遵循法規(guī)的規(guī)定，又要結(jié)合企業(yè)的特點(diǎn)。業(yè)務(wù)層面控制根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引中的控制活動(dòng)類指引、控制手段類指引撰寫，涵蓋了企業(yè)資金流、實(shí)物流、人力流和信息流等各項(xiàng)業(yè)務(wù)和事項(xiàng)。 控制活動(dòng)類應(yīng)用指引包括資金活動(dòng)、采購業(yè)務(wù)、資產(chǎn)管理、銷售業(yè)務(wù)、研究與開發(fā)、工程項(xiàng)目、擔(dān)保業(yè)務(wù)、業(yè)務(wù)外包、財(cái)務(wù)報(bào)告等 9 個(gè)指引； 控制手段類指引包括全面預(yù)算、合同管理、內(nèi)部信息傳遞和信息系統(tǒng)等 4 個(gè)指引。 五、交付品樣本樣式1：公司層面控制職業(yè)道德規(guī)范的制定及推行 一、內(nèi)控關(guān)注要點(diǎn) 管理層應(yīng)該向員工傳達(dá)職業(yè)道德規(guī)范，并且必須不折不扣地執(zhí)行。員工應(yīng)該知曉和理解這些規(guī)定。管理層應(yīng)該在言談和行動(dòng)中表現(xiàn)出對(duì)職業(yè)道德規(guī)范一絲不茍的遵循。具體包括：1、職業(yè)道德規(guī)范是全面的，針對(duì)利益沖突、非法或其它不當(dāng)付款、反不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)準(zhǔn)則、內(nèi)幕交易等；2、公司對(duì)職業(yè)道德規(guī)范進(jìn)行有效的宣傳推廣；3、二、措施1、建立并推行高級(jí)管理人員的職業(yè)道德規(guī)范。（1）公司人力資源部制定并發(fā)布公司員工手冊(cè)（紀(jì)律分冊(cè)），制定公司高級(jí)管理人員職業(yè)道德規(guī)范，并使其與國有公司領(lǐng)導(dǎo)人員廉潔從業(yè)若干規(guī)定（試行）、公司章程、公司精神與宗旨、公司核心經(jīng)營管理理念一起成為公司對(duì)各層管理人員，包括董事在內(nèi)的，特別是高級(jí)管理人員的主要道德準(zhǔn)則；（2）公司將對(duì)高級(jí)管理人員職業(yè)道德規(guī)范的宣傳作為職業(yè)道德建設(shè)的重要工作內(nèi)容：公司總經(jīng)理是公司職業(yè)道德的倡導(dǎo)者，踐行的表率，也是公司職業(yè)道德建設(shè)的第一責(zé)任人。在每年工作會(huì)上宣講高級(jí)管理人員職業(yè)道德規(guī)范，同時(shí)對(duì)職業(yè)道德建設(shè)提出要求；公司將職業(yè)道德建設(shè)列入公司高級(jí)管理人員的培訓(xùn)內(nèi)容，通過印發(fā)學(xué)習(xí)資料、把職業(yè)道德建設(shè)列入部分培訓(xùn)班的學(xué)習(xí)內(nèi)容、利用網(wǎng)絡(luò)或其它形式開設(shè)職業(yè)道德建設(shè)學(xué)習(xí)欄目等多種形式開展培訓(xùn)； （3）2、建立并推行員工職業(yè)道德規(guī)范。 （1）公司制定公司員工職業(yè)道德規(guī)范，作為適用于全體員工的職業(yè)道德規(guī)范； （2）公司對(duì)員工職業(yè)道德規(guī)范的宣傳是公司職業(yè)道德建設(shè)的重要工作內(nèi)容： 總經(jīng)理通過文件、講話等不同形式把公司員工職業(yè)道德規(guī)范介紹給全體員工，并提出踐行的希望和要求。公司每年的工作會(huì)議上均有宣講職業(yè)道德的內(nèi)容，并對(duì)員工提出遵守職業(yè)道德規(guī)范的要求； 3、對(duì)員工遵守職業(yè)道德規(guī)范情況進(jìn)行監(jiān)督。 公司黨務(wù)管理、紀(jì)委和人力資源部等部門根據(jù)公司管理層的授權(quán)，對(duì)公司員工遵守職業(yè)道德規(guī)范的情況進(jìn)行監(jiān)督。員工違反職業(yè)道德規(guī)范的任何行為，除依照國家法律進(jìn)行處理外，公司可以根據(jù)有關(guān)文件規(guī)定對(duì)其處分直至解除勞動(dòng)合同。三、 文檔性記錄 1、公司高級(jí)管理人員職業(yè)道德規(guī)范確認(rèn)書； 2、培訓(xùn)記錄； 3、會(huì)議材料（領(lǐng)導(dǎo)講話材料）、會(huì)議紀(jì)要（或記錄）等。 樣式二：業(yè)務(wù)層面控制和信息層面控制關(guān)鍵控制文檔單位名稱：公司業(yè)務(wù)流程名稱：16 人力資源與薪金當(dāng)前子流程名稱：16.01 雇傭員工最后更新時(shí)間： 業(yè)務(wù)主管部門：人力資源部關(guān)鍵控制編號(hào)控制目標(biāo)關(guān)鍵控制控制方法控制頻率實(shí)施證據(jù)制度索引K1員工的增加、減少及變動(dòng)情況要得到公司領(lǐng)導(dǎo)審批人力資源部薪酬分配崗匯總用人部門編寫的各部門增減人員計(jì)劃或公司人員增補(bǔ)申請(qǐng)表，擬出初步意見報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)逐級(jí)審批。人工隨時(shí)各部門增減人員計(jì)劃/公司人員增補(bǔ)申請(qǐng)表、呈批件公司員工招聘及錄用流程圖公司招聘與錄用管理規(guī)定公司素質(zhì)測(cè)評(píng)管理體系K2公司主管領(lǐng)導(dǎo)審核擬錄用/聘用人員應(yīng)聘的相關(guān)材料：-社會(huì)招聘/員工調(diào)入：面試評(píng)價(jià)表、求職表、簡(jiǎn)歷-應(yīng)屆畢業(yè)生：面試評(píng)價(jià)表、應(yīng)聘申請(qǐng)表、簡(jiǎn)歷、筆試成績(jī)招聘結(jié)束后，招聘結(jié)果經(jīng)過人力資源部部長和公司領(lǐng)導(dǎo)審批，人事調(diào)配崗在人力資源系統(tǒng)中及時(shí)更新員工信息。人工隨時(shí)面試評(píng)價(jià)表求職表、簡(jiǎn)歷或面試評(píng)價(jià)表應(yīng)聘申請(qǐng)表簡(jiǎn)歷筆試成績(jī)、擬錄用/聘用人員、呈批件K3錄用/聘用人員的勞動(dòng)合同或聘用協(xié)議內(nèi)容合法、合規(guī)人力資源部與錄用/聘用人員簽訂勞動(dòng)合同/聘用協(xié)議：-應(yīng)屆畢業(yè)生：與公司簽訂畢業(yè)生就業(yè)協(xié)議書，報(bào)到后簽訂勞動(dòng)合同；-調(diào)入員工：與公司簽訂勞動(dòng)合同-社會(huì)招聘員工：與人才服務(wù)中介機(jī)構(gòu)簽訂勞動(dòng)合同，與公司簽訂聘用協(xié)議人工 隨時(shí)畢業(yè)生就業(yè)協(xié)議書、勞動(dòng)合同聘用協(xié)議、擬錄用/聘用人員呈批件批復(fù)公司職工勞動(dòng)關(guān)系流程圖公司招聘與錄用管理規(guī)定公司勞動(dòng)合同管理實(shí)施細(xì)則關(guān)鍵控制文檔單位名稱：公司業(yè)務(wù)流程名稱：16 人力資源與薪金當(dāng)前子流程名稱： 16.04 解雇員工最后更新時(shí)間： 業(yè)務(wù)主管部門：人力資源部關(guān)鍵控制編號(hào)控制目標(biāo)關(guān)鍵控制控制方法控制頻率實(shí)施證據(jù)制度索引K1員工的辭退或辭職應(yīng)符合有關(guān)法規(guī)和工會(huì)規(guī)定，并經(jīng)有效審批公司總經(jīng)理審批人力資源部上交的離職人員辭職、部門審批意見和人力資源部呈批件，并簽字確認(rèn)。員工的辭職或辦理辭職相關(guān)事宜必須通過填寫員工調(diào)出通知，得到公司各個(gè)與辭職員工相關(guān)的部門負(fù)責(zé)人（包括員工所在部門、辦公室、法律審計(jì)部、財(cái)務(wù)部、人力資源部等相關(guān)部門）簽字確認(rèn)其關(guān)系轉(zhuǎn)出手續(xù)。人工隨時(shí)呈批件、員工調(diào)出通知公司員工離職辦理流程公司勞動(dòng)合同管理實(shí)施細(xì)則K2相關(guān)部門的負(fù)責(zé)人對(duì)員工離職的后續(xù)手續(xù)進(jìn)行處理，若需確認(rèn)留記錄的則相應(yīng)予以簽字確認(rèn)。人工隨時(shí)員工調(diào)出通知K3檔案由公司管理的離職人員到人力資源部辦理解除勞動(dòng)合同、檔案調(diào)出事宜。由人才服務(wù)中介機(jī)構(gòu)代管檔案的離職人員由人力資源部出具人員減少通知。 人力資源部會(huì)同財(cái)務(wù)部辦理薪資結(jié)算，人力資源部、財(cái)務(wù)部和辦公室及時(shí)將辭職員工的工資福利關(guān)系消除。人工 隨時(shí)辭職/離職通知同意辭職通知/托管單位減少人員情況表單位：公司流程名稱：人力資源與薪金編制人： 流程編號(hào)：16業(yè)務(wù)主管部門： 人力資源部最后更改時(shí)間： 部門步驟接收錄用通知申請(qǐng)職位并提交簡(jiǎn)歷招聘評(píng)估擬定招聘計(jì)劃并編制預(yù)算總經(jīng)理人力資源總監(jiān)人力資源部部長應(yīng)聘人員招聘負(fù)責(zé)人招聘準(zhǔn)備階段錄用與評(píng)估階段審批提出用人需求申請(qǐng)匯總并分析公司招聘需求發(fā)布招聘信息篩選應(yīng)聘人員資料主持經(jīng)理級(jí)以及以上人員面試參與高層管理人員面試各部門負(fù)責(zé)人審批審批審核發(fā)出錄用通知審批招聘實(shí)施階段組織應(yīng)聘人員筆試、面試參與面試應(yīng)聘本部門的人員確定錄用人選擬定錄用名單提出錄用建議及意見K1K2 END