習(xí) 題 一 資 料 內(nèi) 容 資產(chǎn)負(fù)債所有者權(quán)益會計科目會計科目會計科目 1、庫存現(xiàn)鈔庫存現(xiàn)金 2、欠A單位貨款應(yīng)付賬款 3、存入銀行的貨幣資金銀行存款 4、開出本單位承兌商業(yè)匯票應(yīng)付票據(jù) 5、庫存甲材料原材料 6、所有者繳入資本實收資本 7、B欠本單位貨款應(yīng)收賬款 8、欠交國家稅金應(yīng)交稅費 9、庫存子產(chǎn)品庫存商品10、預(yù)付購料款預(yù)付賬款11、欠付職工工資應(yīng)付職工薪酬12、小工具周轉(zhuǎn)材料13、預(yù)收客戶貨款預(yù)收賬款14、融資租入的機(jī)器固定資產(chǎn)15、一年期銀行借款短期借款16、廠房固定資產(chǎn)17、運輸用汽車固定資產(chǎn)18、商標(biāo)使用權(quán)無形資產(chǎn)資 料 內(nèi) 容資 產(chǎn)負(fù) 債所有者權(quán)益會計科目會計科目會計科目19、發(fā)行本公司三年期債券應(yīng)付債券20、車床固定資產(chǎn)21、專利技術(shù)無形資產(chǎn)22、提取的盈余公積金盈余公積23、已付的預(yù)訂下一年度報刊雜志的款項待攤費用24、欠C單位貨款應(yīng)付賬款25、鉆床固定資產(chǎn)26、所有者追加投資實收資本27、大客車固定資產(chǎn)28、欠運輸公司運費其他應(yīng)付款29、辦公大樓固定資產(chǎn)30、提取未支付的職工福利費應(yīng)付職工薪酬31、持有Y公司半年期債券交易性金融資產(chǎn)32、采購員老王借支的差旅費其他應(yīng)收款33、欠D單位貨款應(yīng)付賬款34、持有X公司承兌的商業(yè)匯票應(yīng)收票據(jù)35、向銀行借入的半年期借款短期借款36、庫存乙材料原材料37、向銀行借入兩年期借款長期借款38、向聯(lián)營單位長期投資長期股權(quán)投資39、庫存丑產(chǎn)品庫存商品40、企業(yè)本期利潤總額本年利潤注：1、第15題“一年期借款”為“短期借款” 2、第23題“已支出以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)的改良支出”攤銷期在一年以上。習(xí) 題 二 資 料 內(nèi) 容成 本費 用收 入會計科目會計科目會計科目 1、子產(chǎn)品銷售收入主營業(yè)務(wù)收入 2、已銷產(chǎn)品的生產(chǎn)成本 主營業(yè)務(wù)成本 3、流動資金借款利息支出 財務(wù)費用 4、產(chǎn)品生產(chǎn)直接材料費生產(chǎn)成本 5、產(chǎn)品銷售領(lǐng)用的包裝材料 銷售費用 6、企業(yè)管理人員報銷差旅費 管理費用 7、多余材料銷售收入其他業(yè)務(wù)收入 8、產(chǎn)品生產(chǎn)直接人工費生產(chǎn)成本 9、產(chǎn)品銷售運輸費 銷售費用10、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費收入其他業(yè)務(wù)收入11、已銷多余材料購進(jìn)成本 其他業(yè)務(wù)支出12、企業(yè)違約罰款支出 營業(yè)外支出13、生產(chǎn)車間設(shè)備折舊費制造費用14、固定資產(chǎn)盤盈營業(yè)外收入15、車間領(lǐng)用一般耗費性材料制造費用16、持有M公司的股票分紅投資收益17、本期銷售稅金營業(yè)稅金及附加18、廠部管理人員工資 管理費用19、持有N公司債券的利息收入 投資收益20、企業(yè)管理部門設(shè)備折舊費 管理費用21、固定資產(chǎn)盤虧損失 營業(yè)外支出22、企業(yè)管理部門辦公費 管理費用注：1、第2題“主營業(yè)務(wù)成本”屬于費用類； 2、第13、15題“制造費用”屬于成本類. 習(xí) 題 三 賬戶名稱期初余額本期發(fā)生額期末余額借方貸方借方 貸方借方貸方1、固定資產(chǎn)400,000220,000100,000 (52萬) 2、銀行存款60,000 (11萬)80,00090,0003、應(yīng)收賬款 (40萬)300,000500,000200,0004、應(yīng)付賬款80,000 (8萬)5、短期借款 (2萬) 10,00030,0006、實收資本50,000150,000 (20萬) 7、其他應(yīng)收款240,00030,00070,000 (20萬) 8、庫存現(xiàn)金50,000900,000150,000 (80萬) 9、原材料30,00080,00030,000 (8萬)10應(yīng)付票據(jù)90,00050,000 (4萬)習(xí) 題 四 - 21 -（1）借：固定資產(chǎn) 42,300 貸：實收資本 42,300（2）借：庫存現(xiàn)金 5,000 貸：銀行存款 5,000（3）借：生產(chǎn)成本 58，000 貸：原材料 58，000（4）借：在途物資 28,000 貸：應(yīng)付賬款 28，000（5）借：在途物資 28,000貸：銀行存款 28,000（6）借：應(yīng)付賬款紅旗廠 20,000 貸：銀行存款 20,000（7）借：銀行存款 48,000 貸：應(yīng)收賬款 48,000（8）借：其他應(yīng)收款李華 2,500 貸：銀行存款 2,500（9）借：管理費用 100 貸：庫存現(xiàn)金 100（10）借：短期借款 25,000 貸：銀行存款 25,000（11）借：應(yīng)付賬款東風(fēng)廠 28,000 貸：短期借款 28,000（12）借：管理費用 2,300 庫存現(xiàn)金 200貸：其他應(yīng)收款李華 2,500習(xí) 題 五 1編制會計分錄（1）借：庫存現(xiàn)金 1,500 貸：銀行存款 1,500（2）借：應(yīng)付賬款通用廠 13,000 貸：銀行存款 13,000（3）借：在途物資 12，800 貸：銀行存款 12，800（4）借：其他應(yīng)付款 1,500 貸：銀行存款 1,500（5）借：銀行存款 40,000 貸：實收資本 40,000（6）借：生產(chǎn)成本 58,000 貸：原材料 58,000 （7）借：固定資產(chǎn) 55,000 貸：實收資本 55,000（8）借：銀行存款 10,200 貸：應(yīng)收賬款準(zhǔn)化廠 10,200（9）借：短期借款 15,000 貸：銀行存款 15,000（10）借：應(yīng)付賬款通達(dá) 54,000 貸：長期借款 54,000（11）借：庫存商品 85，000 貸：生產(chǎn)成本 85，0002開設(shè)丁字賬戶，記入月初余額，本期發(fā)生額及期末余額 借 固定資產(chǎn) 貸 借 原材料 貸期初余額 850,000（7） 55,000期初余額 328,000（11） 12，800（6） 58,000本期發(fā)生額 55,000期末余額 905,000本期發(fā)生額 本期發(fā)生額 12800 期末余額 282800 本期發(fā)生額 58,000借 生產(chǎn)成本 貸 借 庫存商品 貸期初余額 145,000（6） 58,000（12） 85,000期初余額 80,000（12） 85,000本期發(fā)生額 58,000期末余額 118,000本期發(fā)額 85,000本期發(fā)生額 85,000期末余額 165,000本期發(fā)生額 借 庫存現(xiàn)金 貸 借 應(yīng)收賬款 貸期初余額 2,500（1） 1,500期初余額 24,000（8） 10,200本期發(fā)生額 1,500期末余額 4,000本期發(fā)生額 本期發(fā)生額 期末余額 13,800本期發(fā)生額 10,200借 銀行存款 貸 借 應(yīng)付賬款 貸期初余額 136,550（5） 40,000（8） 10,200（1） 1,500（2） 13,000（3） 12，800（4） 1,500（9） 15,000（2） 13,000（10） 54,000期初余額 599,250本期發(fā)生額 67,000本期發(fā)生額 期末余額 532,250本期發(fā)生額 50，200期末余額 142，950本期發(fā)生額 43，800 借 短期借款 貸 借 長期借款 貸（9） 15,000期初余額 50,000期初余額 100,000（10） 54,000本期發(fā)生額 15,000本期發(fā)生額 期末余額 35,000本期發(fā)生額 本期發(fā)生額 54,000期末余額 154,000借 其他應(yīng)付款 貸 借 本年利潤 貸（4） 1,500期初余額 2,500期初余額 64,300本期發(fā)生額 本期發(fā)生額 期末余額 64,300本期發(fā)生額1,500本期發(fā)生額 期末余額 1,000借 實收資本 貸 借 在途物資 貸期初余額 650,000（5） 40,000（7） 55,000（3） 12,800（3） 12,800本期發(fā)生額本期發(fā)生額 95,000期末余額 745,000本期發(fā)生額 12,800本期發(fā)生額 12,8003編制發(fā)生額及余額試算平衡表會計科目期初余額本期發(fā)生額期末余額借方貸方借方貸方借方貸方固定資產(chǎn)850,00055,000905,000原材料328,0001280058,000282, 800生產(chǎn)成本145,00058,00085,000118,000庫存商品80,00085,000165,000庫存現(xiàn)金2,5001,5004,000銀行存款136,5505020043800142,950應(yīng)收賬款24,00010,20013,800應(yīng)付賬款699,25067,000632,250短期借款50,00015,00035,000長期借款100,00054,000154,000其他應(yīng)付款2,5001,5001,000 在途物資1280012800本年利潤64,30064,300實收資本650,00095,000745,000合 計1,566,0501,566,0503588003588001,631,5501,631,550習(xí) 題 六 1借：在途物資甲 8,964 （8820+144） 乙 2,856（2760+96） 應(yīng)交稅費增值稅（進(jìn)項稅額） 1,968.60 貸：銀行存款 13,788.602借：其他應(yīng)收款 3,000 貸：銀行存款 3,0003借：在途物資甲 4,133.33 （4000+133.33） 乙 1,066.67（1000+66.67）應(yīng)交稅增值稅（進(jìn)項稅額） 850貸：應(yīng)付賬款紅星 6,050 4借：在途物資 乙 2,820 （2760+60） 應(yīng)交稅費增值稅（進(jìn)項稅額） 469.20貸：其他應(yīng)收款 3,000 庫存現(xiàn)金 289.205借：應(yīng)付賬款紅星 6,050 貸：銀行存款 6,0506借：在途物資甲 4,040 （3920+120） 乙 1,470（1380+90）應(yīng)交稅費增值稅（進(jìn)項稅額） 901 貸：應(yīng)付票據(jù) 6,4117借：預(yù)付賬款通達(dá) 20,000 貸：銀行存款 20,0008借：在途物資甲 32,000（30000+2000） 應(yīng)交稅費增值稅（進(jìn)項稅額） 5,100 貸：預(yù)付賬款 20,000 銀行存款 17,100 9借：在途物資甲 200 貸：庫存現(xiàn)金 20010借：原材料甲 41164貸：在途物資甲 41164借：原材料乙 5676 貸：在途物資乙 5676 注：第6題不結(jié)轉(zhuǎn)成本習(xí) 題 七 1借：生產(chǎn)成本A 20,000 B 16,000借：制造費用 1,300 管理費用 1,000貸：原材料 甲 36,000 貸：原材料乙 2,3002借：生產(chǎn)成本A 17,000 B 7,000制造費用 4,000 管理費用 4,000貸：應(yīng)付職工薪酬工資 32,0003借：生產(chǎn)成本A 2,380 B 980 制造費用 560 管理費用 560 貸：應(yīng)付職工薪酬福利 4,4804借：庫存現(xiàn)金 32,000 貸：銀行存款 32,0005借：制造費用 6,500 管理費用 500 貸：累計折舊 7,0006借：待攤費用 18,000 貸：銀行存款 18,0007借：應(yīng)付職工薪酬工資 32,000 貸：庫存現(xiàn)金 32,0008借：制造費用 3,000 貸：待攤費用 3,0009借：制造費用 15,000 管理費用 8,000貸：銀行存款 23,00010借：財務(wù)費用 6000貸：預(yù)提費用 600011制造費用總額=30,360 A產(chǎn)品 B產(chǎn)品借：生產(chǎn)成本A 21,505 B 8,855貸：制造費用 30,36012借：庫存商品 93,720貸：生產(chǎn)成本A 60,885 B 32,835習(xí) 題 八 1借：銀行存款 58,500 貸：主營業(yè)務(wù)收入 50,000應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 8,5002借：應(yīng)收票據(jù) 23,400貸：主營業(yè)務(wù)收入 20,000 應(yīng)交稅金增值稅（銷項稅） 3,400 3借：應(yīng)收賬款 36,600 貸：主營業(yè)務(wù)收入 30,000 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 5,100 銀行存款 1,5004借：銀行存款 15,000 貸：預(yù)收賬款 15,0005借：預(yù)收賬款： 15,000 庫存現(xiàn)金 540貸：主營業(yè)務(wù)收入 12,000 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 2,040 銀行存款 1,5006借：銷售費用 5,000 貸：銀行存款 5,0007借：銷售費用 500 貸：庫存現(xiàn)金 5008借：銷售費用 5,000 貸：銀行存款 5,0009借：營業(yè)稅金及附加 2,540貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 2,54010借：主營業(yè)務(wù)成本 80,000 貸：庫存商品 80,000習(xí) 題 九 1借：營業(yè)外支出 1,500貸：銀行存款 1,5002借：銀行存款 8，500 貸：營業(yè)外收入 8，5003借：銀行存款 9,945 貸：其他業(yè)務(wù)收入 8，500應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 1，445 同時：借：其他業(yè)務(wù)成本 9，400 貸：原材料 9，4004、借：銀行存款 2，5000 貸：其他業(yè)務(wù)收入 2，5000 5借：營業(yè)外支出 800 貸：庫存現(xiàn)金 8006、借：應(yīng)收股利 5，000 貸：投資收益 5，0007借：主營業(yè)務(wù)收入 474,700 其他業(yè)務(wù)收入 124,000 營業(yè)外收入 3,500 投資收益 69,000 貸：本年利潤 671,200同時： 借：本年利潤 405,300 貸：主營業(yè)務(wù)成本 310,000 銷售費用 42,000 其他業(yè)務(wù)支出 15,200 營業(yè)外支出 25,300 管理費用 5,600 財務(wù)費用 3,000 營業(yè)稅金及附加 4,200 （不得合并）8所得稅=（671,200-405,300）25%=87,747 計算時： 借：所得稅費用 66,475 貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交所得稅 66,475 結(jié)轉(zhuǎn)時： 借：本年利潤 66,475 貸：所得稅費用 66,4759稅后利潤=671,200-405,300-66,475=199，425 借：利潤分配提取盈余公積 19，942.5 貸：盈余公積 19，942.5 10借：利潤分配 107,689.5 （199，425-19，942.5）*60% 貸：應(yīng)付股利 107,689.5 習(xí) 題 十1銀行存款 28,000 （銀收） 貸：長期借款 28,0002借：應(yīng)付賬款 8,000 （銀付） 貸：銀行存款 8,0003借：應(yīng)收賬款 14,040 （轉(zhuǎn)賬憑證） 貸：主營業(yè)務(wù)收入 12,000 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項項稅） 2,0404借：銷售費用 4,000 （銀付） 貸：銀行存款 4,0005借：在途物資 15,000 （銀付） 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額） 2,380 貸：銀行存款 17,3806借：原材料 15,000 （轉(zhuǎn)賬憑證） 貸：在途物資 15,0007借：銀行存款 14,040 （銀收） 貸：應(yīng)收賬款大華 14,0408借：其他應(yīng)收款 2,500 （銀付） 貸：銀行存款 2,5009借：制造費用 35 （現(xiàn)付） 管理費用 125 貸：庫存現(xiàn)金 16010借：制造費用 1,800 （銀付） 管理費用 600 貸：銀行存款 2,40011借：庫存現(xiàn)金 5,500 （銀付） 貸：銀行存款 5,50012借：應(yīng)付職工薪酬 5,500 （現(xiàn)付） 貸：庫存現(xiàn)金 5,50013借：制造費用 2,000 （轉(zhuǎn)賬） 管理費用 1,000 貸：累計折舊 3,00014借：管理費用 2,200 （現(xiàn)收和轉(zhuǎn)帳） 庫存現(xiàn)金 300 貸：其他應(yīng)收款 2,50015借：生產(chǎn)成本A 1,500 （轉(zhuǎn)賬） B 2,500 貸：制造費用 4,00016借：庫存商品 19,300 （轉(zhuǎn)賬） 貸：生產(chǎn)成本 19,30017借：應(yīng)交稅費應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 1,300 （銀付） 貸：銀行存款 1,30018借：所得稅費用 8,500 （轉(zhuǎn)賬）貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交所得稅 8,500習(xí) 題 十 一 1、編制會計分錄 （1）借：銀行存款 35,000 貸：短期借款 35,000 （2）借：銀行存款 35,100 貸：主營業(yè)務(wù)收入 30,000 應(yīng)交稅費增值稅（銷項稅） 5,100 （3）借：其他應(yīng)收款 800 貸：庫存現(xiàn)金 800 （4）借：庫存現(xiàn)金 60,000 貸：銀行存款 60,000 借：應(yīng)付職工薪酬工資 54,430 貸：庫存現(xiàn)金 54,430 （5）借：管理費用 4,639 貸：銀行存款 4,639 （6）借：銀行存款 5,000 貸：應(yīng)收賬款 5,000 （7）借：管理費用 576 庫存現(xiàn)金 224 貸：其他應(yīng)收款 800 （8）借：應(yīng)付賬款 27,300 貸：銀行存款 27,300 （9）借：制造費用 20,000 管理費用 10,000 貸：銀行存款 30,000 （10）借：待攤費用 18,000 貸：銀行存款 18,000 （11）借：銀行存款 8,000 貸：庫存現(xiàn)金 8,000 2、根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制收款憑證和付款憑證。（1） 收款憑證借方科目：銀行存款 XXXX年11月5日 銀收1摘要貸方科目金額總賬科目明細(xì)科目借款短期借款35,000合計金額35,000（2） 收款憑證借方科目：銀行存款 XXXX年11月6日 銀收2摘要貸方科目金額總賬科目明細(xì)科目銷售產(chǎn)品主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅30,0005,100合計金額35,100 （3） 付款憑證貸方科目：現(xiàn)金 XXXX年11月7日 現(xiàn)付摘要借方科目金額總賬科目明細(xì)科目職工出差預(yù)支現(xiàn)金其他應(yīng)收款800合計金額800（4） 付款憑證貸方科目：銀行存款 XXXX年11月10日 銀付1摘要借方科目金額總賬科目明細(xì)科目提取現(xiàn)金現(xiàn)金60,000合計金額60,000（5） 付款憑證貸方科目：現(xiàn)金 XXXX年11月10日 現(xiàn)付2摘要借方科目金額總賬科目明細(xì)科目發(fā)工資應(yīng)付工資54,430合計金額54,430（6） 付款憑證貸方科目：銀行存款 XXXX年11月11日 銀付2摘要借方科目金額總賬科目明細(xì)科目購買辦公用品管理費用4,639合計金額4,639（7） 收款憑證借方科目：銀行存款 XXXX年11月18日 銀收3摘要貸方科目金額總賬科目明細(xì)科目收到坤興公司欠貨款應(yīng)收賬款坤興公司5,000合計金額5,000（8） 收款憑證借方科目：現(xiàn)金 XXXX年11月20日 現(xiàn)收1摘要貸方科目金額總賬科目明細(xì)科目職工出差交回余款其他應(yīng)收款224合計金額224（9） 付款憑證貸方科目：銀行存款 XXXX年11月27日 銀付3摘要借方科目金額總賬科目明細(xì)科目償還欠款應(yīng)付賬款海陽公司27,300合計金額27,300（10） 付款憑證貸方科目：銀行存款 XXXX年11月28日 銀付4摘要借方科目金額總賬科目明細(xì)科目支付水電費制造費用管理費用20,00010,000合計金額30,000（11） 付款憑證貸方科目：銀行存款 XXXX年11月29日 銀付5摘要借方科目金額總賬科目明細(xì)科目支付半年房租待攤費用18,000合計金額18,000（12） 付款憑證貸方科目：現(xiàn)金 XXXX年11月30日 現(xiàn)付3摘要借方科目金額總賬科目明細(xì)科目將現(xiàn)金存入銀行銀行存款8,000合計金額8,0002現(xiàn)金日記賬現(xiàn)金日記賬XXXX年憑證種類編號摘要對方科目借方貸方余額月日111上年結(jié)余3,9507現(xiàn)付 1出差預(yù)支現(xiàn)金其他應(yīng)收款8003,15010銀付 1取現(xiàn)銀行存款60,00063,15010現(xiàn)付2發(fā)工資應(yīng)付工資54,4308,72020現(xiàn)收 1出差交回現(xiàn)金其他應(yīng)收款2248,94430現(xiàn)付 3現(xiàn)金存入銀行銀行存款8,00094431本月合計60,22463,2309443 銀行存款日記賬XXXX年憑證種類編號摘要對方科目借方貸方余額月日111上年結(jié)余495,0005銀收 1借入短期借款短期借款35,000530,0006銀收 2銷售產(chǎn)品收入主營業(yè)務(wù)收入30,000應(yīng)交稅金5,100565,10010銀付 1提取現(xiàn)金發(fā)工資現(xiàn)金60,000505,10011銀付 2購買辦公用品管理費用4,639500,46118銀收 3收到前欠貨款應(yīng)收賬款5,000505,46127銀付 3償還欠款應(yīng)付賬款27,300478,16128銀付4支付水生費制造費用20,000管理費用10,000448,16129銀付5支付房租待攤費用18,000430,16130 現(xiàn)付3將現(xiàn)金存入銀行現(xiàn)金8，000438，16131本月合計83,100139,939438,161習(xí) 題 十 二1編制會計分錄（1）借：生產(chǎn)成本 2,400 貸：原材料甲 1,800 乙 600（2）借：在途物資甲 6,000 乙 800 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額） 1,156 貸：應(yīng)付賬款長江公司 7,020 三維公司 936（3）借：應(yīng)付賬款長江公司 5,000 貸：銀行存款 5,000（4）借：應(yīng)付賬款長江公司 2,000 三維公司 1,000 貸：銀行存款 3,000（5）借：原材料 甲 6,000 乙 800 貸：在途物資 6,8002編制“原材料”總分類賬和明白分類的賬戶。總分類賬借 原材料 貸期初余額 24,000（5） 6,800（1） 2,400本期發(fā)生額6,800期末余額 28,400本期發(fā)生額 2,400材料明細(xì)分類賬材料名稱：甲材料 計量單位：公斤XXXX年憑證號摘 要收 入發(fā) 出結(jié) 存月日數(shù)量單價金額數(shù)量單價金額數(shù)量單價金額101月初余額10001818,0003車間領(lǐng)用100181,8009001816,20031材料驗收入庫300206,0001,20018.522,20031本月發(fā)生額及余額300206,000100181,8001,20018.522,200材料明細(xì)分類賬材料名稱：乙材料 計量單位：公斤XXXX年憑證號摘 要收入發(fā)出結(jié)存月日數(shù)量單價金額數(shù)量單價金額數(shù)量單價金額101月初余額2,00036,0003車間領(lǐng)用20036001,80035,40031材料驗收入庫20048002,0003.16,20031本月發(fā)生額及余額200480020036003“應(yīng)付賬款”總分類賬及明細(xì)分類賬 總分類帳借 應(yīng)付賬款 貸（3） 5,000（4） 3,000期初余額 7,000（2） 7,956本期發(fā)生額 8,000本期發(fā)生額 7,956期末余額 6,956應(yīng)付賬款明細(xì)賬戶名：長江公司XXXX年憑證號摘要借方貸方余額月日101期初余額3,20016購入甲材料7,02010,22024償還部分貨款5,0005,22028償還部分貨款2,0003,22031本月合計7,0007,0203,220應(yīng)付賬款明細(xì)賬戶名：三維公司XXXX年憑證號摘要借方貸方余額月日101期初余額3,80016購入乙材料9364,73628償還部分貨款1,0003,73631本月合計1,0009363,7364編制“余額對照表” 總分類賬戶與明細(xì)分類賬戶發(fā)生額及余額對照表賬 戶 名 稱月初余額發(fā) 生 額月末余額借方貸方借方貸方借方貸方長江公司明細(xì)賬3,2007,0007,0203,220三維公司明細(xì)賬3,8001,0009363,736應(yīng)付賬款總分類賬7,0008,0007,9566,956甲材料明細(xì)賬18,0006,0001,80022,200乙材料明細(xì)賬6,0008006006,200原材料總分類賬24,0006,8002,40028,400習(xí) 題 十 三 1、劃線更正法短期借款銀行存款8,5008,5008,5008,5002、紅字更正法銀行存款1,200在途物資庫存現(xiàn)金1,2001,2001,2001,2001,200借：在途物資 1,200 貸：庫存現(xiàn)金 1,200借：在途物資 1,200貸：銀行存款 1,200生產(chǎn)成本原材料2,4002,40021,60021,6003、補充登記法 借：生產(chǎn)成本 21,600 貸：原材料 21,600 在途物資應(yīng)付賬款85,00097,1102,0002,0004、紅字更正法：借：在途物資 2,000貸：應(yīng)付賬款 2,000管理費用庫存現(xiàn)金2,8002,8002,8002,80