0109,234525423423452,1,省級(jí)行政事業(yè)單位公務(wù)卡結(jié)算方式改革,湖北省財(cái)政廳二六年十二月,0109,234525423423452,2,第一部分推行公務(wù)卡結(jié)算方式的意義,0109,234525423423452,3,一、改革背景,（一）隨著國(guó)庫(kù)集中支付改革的深入，各項(xiàng)財(cái)政資金均納入了國(guó)庫(kù)單一賬戶體系，財(cái)政部門實(shí)現(xiàn)了對(duì)財(cái)政資金的實(shí)時(shí)監(jiān)控。但是，財(cái)政部門無法監(jiān)控單位提取現(xiàn)金的具體用途和使用情況。少數(shù)單位利用這一點(diǎn)在授權(quán)支付額度內(nèi)大量提取現(xiàn)金，以逃避監(jiān)管。,0109,234525423423452,4,一、改革背景,（二）行政事業(yè)單位無法監(jiān)控公務(wù)人員的現(xiàn)金使用情況，難以防范和杜絕“假發(fā)票”、“多開發(fā)票”等違法違紀(jì)行為。此外，相當(dāng)一部分單位的財(cái)務(wù)人員對(duì)現(xiàn)金的提取、保管、核算和退還等業(yè)務(wù)上沒有嚴(yán)格按規(guī)章制度的要求來執(zhí)行，存在一定的現(xiàn)金管理風(fēng)險(xiǎn)。,0109,234525423423452,5,一、改革背景,（三）根據(jù)國(guó)庫(kù)集中支付的程序，只有在確定支付金額與收款單位后才能開具直接支付或授權(quán)支付憑證，不能實(shí)現(xiàn)“錢貨兩清”的同步結(jié)算，客觀上造成了單位在零星、小額商品服務(wù)采購(gòu)中的不便。,0109,234525423423452,6,一、改革背景,總之，現(xiàn)金管理已經(jīng)成為當(dāng)前國(guó)庫(kù)集中支付改革和財(cái)政財(cái)務(wù)管理中的難點(diǎn)和焦點(diǎn)。,0109,234525423423452,7,二、公務(wù)卡結(jié)算方式,（一）公務(wù)卡是金融機(jī)構(gòu)為行政事業(yè)單位及其在職職工發(fā)放，具有一定透支額度與透支免息期，主要用于公務(wù)活動(dòng)開支的一種貸記卡（信用卡）。公務(wù)卡分為個(gè)人公務(wù)卡（以下簡(jiǎn)稱“個(gè)人卡”）與單位公務(wù)卡（以下簡(jiǎn)稱“單位卡”）。個(gè)人卡是以行政事業(yè)單位在職職工個(gè)人名義開立的貸記卡，職工個(gè)人作為持卡人并承擔(dān)相應(yīng)法律責(zé)任；單位卡是以行政事業(yè)單位名義開立的貸記卡，行政事業(yè)單位作為持卡人并承擔(dān)相應(yīng)法律責(zé)任。,0109,234525423423452,8,二、公務(wù)卡結(jié)算方式,公務(wù)卡的特點(diǎn)：1、公務(wù)卡是一種貸記卡（信用卡）；2、持卡人是行政事業(yè)單位或在職職工，持卡人按照與發(fā)卡銀行的協(xié)議承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)、權(quán)、利；3、公務(wù)卡主要用于公務(wù)活動(dòng)開支。具體地說，單位卡必須用于公務(wù)開支；個(gè)人卡主要用于公務(wù)開支，也可用于個(gè)人開支。4、我省公務(wù)卡采用“62”開頭的銀聯(lián)標(biāo)準(zhǔn)卡。,0109,234525423423452,9,二、公務(wù)卡結(jié)算方式,（二）公務(wù)卡結(jié)算方式是指行政事業(yè)單位及其在職職工在公務(wù)活動(dòng)中使用公務(wù)卡刷卡消費(fèi)，在規(guī)定的期限內(nèi)按照現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度審核后報(bào)銷還款的結(jié)算方式。,0109,234525423423452,10,二、公務(wù)卡結(jié)算方式,公務(wù)卡結(jié)算方式的特點(diǎn)：1、電子化、無紙化的支付方式；2、實(shí)時(shí)記錄交易信息；3、方便快捷的同步結(jié)算功能；4、利用金融系統(tǒng)的融資功能，先消費(fèi)后報(bào)銷還款。,0109,234525423423452,11,三、實(shí)行公務(wù)卡結(jié)算方式的意義,（一）從宏觀層面看：1、有利于加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行的管理。實(shí)行公務(wù)卡結(jié)算方式，財(cái)政部門和行政事業(yè)單位通過電子支付信息對(duì)公務(wù)支出進(jìn)行全方位、全過程的監(jiān)控，有利于增加預(yù)算執(zhí)行信息的透明度，堵塞各種管理漏洞，提高財(cái)政資金使用的安全性和規(guī)范性，從機(jī)制上防范腐敗行為。,0109,234525423423452,12,三、實(shí)行公務(wù)卡結(jié)算方式的意義,2、有利于加強(qiáng)國(guó)家稅收管理。實(shí)行公務(wù)卡結(jié)算方式，通過對(duì)各項(xiàng)電子交易信息的準(zhǔn)確記錄，形成個(gè)人和商戶的交易檔案，有利于促進(jìn)對(duì)個(gè)人所得稅和企業(yè)所得稅的征繳和監(jiān)管，加強(qiáng)對(duì)商戶的約束，防范偷稅漏稅行為，為稅務(wù)檢查提供有效的信息，保證國(guó)家稅收應(yīng)收盡收。,0109,234525423423452,13,三、實(shí)行公務(wù)卡結(jié)算方式的意義,3、有利于促進(jìn)社會(huì)信用體系建立健全和金融環(huán)境的改善。公務(wù)卡在行政事業(yè)單位的推廣和普及，為全社會(huì)使用銀行卡做出了表率，有利于增強(qiáng)廣大居民的信用卡意識(shí)，帶動(dòng)其他社會(huì)人員使用銀行卡，促進(jìn)各金融機(jī)構(gòu)加大對(duì)用卡環(huán)境的投入，調(diào)動(dòng)廣大商戶受理銀行卡的積極性，促進(jìn)社會(huì)信用體系的建立健全和金融環(huán)境的改善。,0109,234525423423452,14,三、實(shí)行公務(wù)卡結(jié)算方式的意義,4、有利于促進(jìn)銀行業(yè)的發(fā)展。對(duì)于各發(fā)卡銀行而言，公務(wù)卡的推出滿足了公務(wù)開支的市場(chǎng)需求，完善了銀行卡的品種和功能，增加了銀行卡業(yè)務(wù)收益，促進(jìn)了各項(xiàng)業(yè)務(wù)尤其是個(gè)人銀行業(yè)務(wù)的發(fā)展，為發(fā)卡機(jī)構(gòu)提供了更多拓展其他相關(guān)金融業(yè)務(wù)的機(jī)會(huì)。同時(shí)，也增強(qiáng)了按照WTO的要求完全開放金融市場(chǎng)后國(guó)內(nèi)銀行業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力。,0109,234525423423452,15,三、實(shí)行公務(wù)卡結(jié)算方式的意義,（二）從微觀層面看：1、實(shí)現(xiàn)了同步結(jié)算功能。在進(jìn)行零星、小額商品服務(wù)采購(gòu)時(shí)，單位持卡人員可通過刷卡消費(fèi)，現(xiàn)場(chǎng)完成交易，大大提高了工作效率。,0109,234525423423452,16,三、實(shí)行公務(wù)卡結(jié)算方式的意義,2、簡(jiǎn)化了單位財(cái)務(wù)部門的業(yè)務(wù)流程。使用公務(wù)卡后，免除了預(yù)借現(xiàn)金的程序，將公務(wù)開支由原先的預(yù)借款、報(bào)銷兩道程序，變?yōu)閳?bào)銷一道程序，簡(jiǎn)化了財(cái)務(wù)流程和財(cái)務(wù)人員的工作量。,0109,234525423423452,17,三、實(shí)行公務(wù)卡結(jié)算方式的意義,3、降低現(xiàn)金流壓力，使單位具有融資優(yōu)勢(shì)。一方面，公務(wù)人員可以利用貸記卡先消費(fèi)后還款功能，充分利用金融系統(tǒng)的融資功能，降低資金的占用成本，使單位的資金調(diào)配更為靈活；另一方面，由于取消了單位預(yù)借現(xiàn)金制度，從根本上解決了少數(shù)公職人員長(zhǎng)期占?jí)嘿Y金的問題。,0109,234525423423452,18,三、實(shí)行公務(wù)卡結(jié)算方式的意義,4、有效控制了現(xiàn)金管理風(fēng)險(xiǎn)。實(shí)行公務(wù)卡結(jié)算后，財(cái)務(wù)人員不需存取現(xiàn)金、核對(duì)現(xiàn)金、保管現(xiàn)金，有利于控制現(xiàn)金管理風(fēng)險(xiǎn)，避免支付差錯(cuò)，杜絕假鈔，減輕財(cái)務(wù)人員的工作壓力；持卡人憑卡消費(fèi)，不必大量攜帶現(xiàn)金，相對(duì)較為安全。,0109,234525423423452,19,三、實(shí)行公務(wù)卡結(jié)算方式的意義,5、有利于公務(wù)人員的身體健康。使用公務(wù)卡可以杜絕大量使用現(xiàn)金，控制了疾病的傳播途徑，有利于個(gè)人衛(wèi)生。為此，北京、上海等地政府都曾將提倡用卡消費(fèi)作為割斷傳染途徑、防止疾病傳播的重要工作來抓，以保障居民的身體健康。,0109,234525423423452,20,三、實(shí)行公務(wù)卡結(jié)算方式的意義,6、有利于個(gè)人理財(cái)。使用公務(wù)卡，既可以享受發(fā)卡銀行與銀聯(lián)的雙重優(yōu)惠活動(dòng)，還可享受免年費(fèi)、免費(fèi)到期換卡等特別待遇。持卡人還可以通過綁定公務(wù)卡還款賬戶，得到額外的利息收入。,0109,234525423423452,21,三、實(shí)行公務(wù)卡結(jié)算方式的意義,總之，公務(wù)卡對(duì)加強(qiáng)公共部門的財(cái)政財(cái)務(wù)監(jiān)管、擴(kuò)大稅基、促進(jìn)金融產(chǎn)業(yè)發(fā)展、提升國(guó)際形象具有重大的意義，對(duì)單位與個(gè)人也帶來很多便利。有關(guān)機(jī)構(gòu)對(duì)全球50個(gè)銀行卡產(chǎn)業(yè)比較發(fā)達(dá)國(guó)家的研究表明，銀行卡支付在一個(gè)國(guó)家消費(fèi)總支付中的比重每增加10%，可帶動(dòng)國(guó)家GDP增長(zhǎng)0.5%?？梢哉f，推行公務(wù)卡是一項(xiàng)利國(guó)利民的工程。,0109,234525423423452,22,第二部分公務(wù)卡結(jié)算方式的內(nèi)容,0109,234525423423452,23,一、公務(wù)卡結(jié)算的適用范圍,（一）行政事業(yè)單位中原使用現(xiàn)金結(jié)算方式的零星商品服務(wù)支出，包括差旅費(fèi)、招待費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、手續(xù)費(fèi)等費(fèi)用；（二）行政事業(yè)單位中原使用轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式、單筆金額在10萬元以下的小額商品服務(wù)采購(gòu)支出，包括設(shè)備購(gòu)置費(fèi)、辦公費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、咨詢費(fèi)、租賃費(fèi)、郵電費(fèi)、水費(fèi)、電費(fèi)、維修費(fèi)等費(fèi)用。,0109,234525423423452,24,一、公務(wù)卡結(jié)算的適用范圍,（三）在公務(wù)卡結(jié)算方式的適用范圍內(nèi)，行政事業(yè)單位原則上只在具有刷卡條件的商戶進(jìn)行公務(wù)消費(fèi)。注：實(shí)行公務(wù)卡結(jié)算的行政事業(yè)單位范圍包括自收自支的事業(yè)單位和社會(huì)團(tuán)體。,0109,234525423423452,25,二、公務(wù)卡結(jié)算的程序,（一）行政事業(yè)單位及其職工因公務(wù)活動(dòng)的需要，使用公務(wù)卡刷卡消費(fèi)，并取得相應(yīng)報(bào)銷憑證和經(jīng)持卡人消費(fèi)簽名的消費(fèi)交易憑條（銀聯(lián)小票）。（二）在公務(wù)卡透支免息期內(nèi)，職工憑合規(guī)的報(bào)銷憑證和消費(fèi)交易憑條，按照現(xiàn)行財(cái)務(wù)管理制度的規(guī)定申請(qǐng)報(bào)銷。,0109,234525423423452,26,二、公務(wù)卡結(jié)算的程序,（三）行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)部門按規(guī)定對(duì)報(bào)銷憑證進(jìn)行審核后，對(duì)符合公務(wù)卡結(jié)算范圍和財(cái)務(wù)制度規(guī)定的支出予以報(bào)銷。對(duì)不予報(bào)銷的部分，由持卡人自行償還。,0109,234525423423452,27,二、公務(wù)卡結(jié)算的程序,1、報(bào)銷資金已經(jīng)納入國(guó)庫(kù)集中支付的，單位財(cái)務(wù)部門登錄省級(jí)國(guó)庫(kù)集中支付系統(tǒng)的“公務(wù)卡”菜單，根據(jù)消費(fèi)交易憑條錄入“交易日期”、“卡號(hào)”和“系統(tǒng)跟蹤號(hào)”，從銀聯(lián)提供的交易信息中提取相應(yīng)的公務(wù)消費(fèi)信息，核實(shí)后確定可報(bào)銷金額，錄入“金額”、“目級(jí)科目”、“支付摘要”等業(yè)務(wù)要素，生成財(cái)政授權(quán)支付憑證或財(cái)政直接支付用款申請(qǐng)，通過國(guó)庫(kù)集中支付資金清算系統(tǒng)向公務(wù)卡賬戶或其他個(gè)人賬戶轉(zhuǎn)賬結(jié)算，完成報(bào)銷程序。,0109,234525423423452,28,二、公務(wù)卡結(jié)算的程序,2、報(bào)銷資金沒有納入國(guó)庫(kù)集中支付的，則登陸銀聯(lián)湖北分公司或開卡銀行提供的公務(wù)卡信息系統(tǒng)，根據(jù)消費(fèi)交易憑條錄入“交易日期”、“卡號(hào)”和“系統(tǒng)跟蹤號(hào)”核實(shí)相應(yīng)的公務(wù)消費(fèi)信息，確定可報(bào)銷金額，通過相關(guān)賬戶向公務(wù)卡賬戶或其他個(gè)人賬戶轉(zhuǎn)賬結(jié)算，完成報(bào)銷程序。,0109,234525423423452,29,某職工,A商場(chǎng)刷卡消費(fèi)金額：17,000,個(gè)人消費(fèi):2,000不能報(bào)銷，自行償還,公務(wù)消費(fèi):15,000允許報(bào)銷,消費(fèi)過程,索取發(fā)票、銀聯(lián)小票,0109,234525423423452,30,報(bào)銷過程,某職工,發(fā)票、銀聯(lián)小票、相關(guān)報(bào)銷憑證、公務(wù)卡（核對(duì)卡號(hào)用),財(cái)務(wù)處,從銀聯(lián)系統(tǒng)中提取消費(fèi)信息,確認(rèn)到集中支付系統(tǒng),授權(quán)支付憑證,授權(quán)支付代理銀行,支付回單,開卡銀行（公務(wù)卡賬戶）,還款,補(bǔ)錄相關(guān)信息,個(gè)人賬戶,還款信息,0109,234525423423452,31,單位端的操作,按照既要遵循國(guó)庫(kù)集中支付制度改革的要求、又要方便預(yù)算單位用款，既要加強(qiáng)管理、又要體現(xiàn)服務(wù)的原則，將國(guó)庫(kù)集中支付系統(tǒng)與公務(wù)卡信息系統(tǒng)進(jìn)行了整合。對(duì)財(cái)政部門而言，可以通過國(guó)庫(kù)集中支付系統(tǒng)對(duì)每筆公務(wù)支出進(jìn)行跟蹤和查詢，提高了管理效率；對(duì)預(yù)算單位而言，所有財(cái)政資金的支付和清算均在一個(gè)業(yè)務(wù)系統(tǒng)內(nèi)操作完成，無需在不同的系統(tǒng)之間進(jìn)行切換，大大減輕了單位財(cái)務(wù)人員的工作量。,0109,234525423423452,32,單位端的操作,選擇公務(wù)卡菜單：,0109,234525423423452,33,單位端的操作,進(jìn)入查詢明細(xì)菜單界面：,0109,234525423423452,34,單位端的操作,進(jìn)行數(shù)據(jù)確認(rèn)（可對(duì)金額等進(jìn)行修改）,0109,234525423423452,35,單位端的操作,數(shù)據(jù)確認(rèn)之后，即可生成憑證。單擊“生成憑證”菜單，選擇需要生成憑證的數(shù)據(jù)和對(duì)應(yīng)的計(jì)劃額度。,0109,234525423423452,36,單位端的操作,單擊生成憑證，彈出公務(wù)卡支付憑證錄入菜單，錄入相關(guān)信息，打印發(fā)送。,0109,234525423423452,37,單位端的操作,小結(jié)：在預(yù)算單位的集中支付系統(tǒng)中，公務(wù)卡報(bào)銷結(jié)算的操作除以下兩個(gè)步驟外，其余的與傳統(tǒng)的授權(quán)支付程序完全一致。1、取數(shù)發(fā)送查詢請(qǐng)求，從銀聯(lián)的數(shù)據(jù)庫(kù)中得到相應(yīng)的消費(fèi)信息；2、結(jié)算方式選擇公務(wù)卡。,0109,234525423423452,38,三、公務(wù)卡代理銀行,（一）省財(cái)政廳按照湖北省行政事業(yè)單位實(shí)行公務(wù)卡結(jié)算方式實(shí)施方案的要求，對(duì)省級(jí)國(guó)庫(kù)集中支付代理銀行進(jìn)行審核認(rèn)定后，確定省級(jí)公務(wù)卡代理銀行，與代理銀行、銀聯(lián)湖北分公司簽訂三方合作協(xié)議。,0109,234525423423452,39,三、公務(wù)卡代理銀行,（二）為了保障國(guó)庫(kù)集中支付的順利清算和公務(wù)卡的有序運(yùn)作，實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付的行政事業(yè)單位必須選擇本單位所在的零余額賬戶開戶銀行作為公務(wù)卡代理銀行。自收自支的事業(yè)單位和社會(huì)團(tuán)體，可在省級(jí)公務(wù)卡代理銀行范圍內(nèi)自行選擇一家銀行作為公務(wù)卡代理銀行。確有需要的單位，經(jīng)省財(cái)政廳批準(zhǔn)，可在省級(jí)公務(wù)卡代理銀行范圍內(nèi)再選擇一家公務(wù)卡代理銀行。,0109,234525423423452,40,三、公務(wù)卡代理銀行,（三）行政事業(yè)單位與公務(wù)卡代理銀行要按照“持卡人員承擔(dān)用卡經(jīng)濟(jì)責(zé)任、開卡銀行承擔(dān)掛失經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)、行政事業(yè)單位承擔(dān)公務(wù)還款責(zé)任、財(cái)政部門負(fù)責(zé)監(jiān)督管理”的原則簽訂規(guī)范的代理服務(wù)協(xié)議，并報(bào)省財(cái)政廳備案。,0109,234525423423452,41,四、公務(wù)卡的開設(shè)、使用與管理,（一）個(gè)人卡的開設(shè)行政事業(yè)單位的在職職工在本單位確定的代理銀行范圍內(nèi)，每人可開設(shè)一張個(gè)人公務(wù)卡（注：如果單位選擇兩家公務(wù)卡代理銀行，職工只能選擇其中一家開設(shè)個(gè)人卡），個(gè)人卡開立的基本程序?yàn)椋?0109,234525423423452,42,四、公務(wù)卡的開設(shè)、使用與管理,1、單位職工自行選擇開卡銀行，如實(shí)填寫“公務(wù)卡申請(qǐng)表”，簽訂“領(lǐng)用合約”，連同相關(guān)證明資料一起交單位財(cái)務(wù)部門；2、單位財(cái)務(wù)部門對(duì)職工申請(qǐng)開卡的相關(guān)資料進(jìn)行確認(rèn)，將申請(qǐng)資料送代理銀行；3、代理銀行按本行規(guī)定程序?qū)徍寺毠ら_卡申請(qǐng)資料和辦理個(gè)人卡；4、代理銀行將辦妥的個(gè)人卡連同必要的相關(guān)資料一并發(fā)給職工或委托單位財(cái)務(wù)部門發(fā)給職工。,0109,234525423423452,43,四、公務(wù)卡的開設(shè)、使用與管理,（二）單位卡的開設(shè)獨(dú)立核算的行政事業(yè)單位可在本單位的零余額賬戶開戶銀行開立一張單位公務(wù)卡。一張單位卡可辦理一至三張附屬卡。單位卡以單位名義開設(shè)，按照行政事業(yè)單位專用存款賬戶進(jìn)行管理。單位卡開立的基本程序?yàn)椋?0109,234525423423452,44,四、公務(wù)卡的開設(shè)、使用與管理,1、單位財(cái)務(wù)部門向省財(cái)政廳提出開立單位卡的書面申請(qǐng)，省財(cái)政廳按照省級(jí)預(yù)算單位銀行賬戶管理暫行辦法的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審核；2、行政事業(yè)單位向人民銀行出具省財(cái)政廳的批文以及開立專用存款賬戶所需的其他開戶資料申請(qǐng)開戶，人民銀行按規(guī)定審定后頒發(fā)“開戶許可證”；,0109,234525423423452,45,四、公務(wù)卡的開設(shè)、使用與管理,3、單位財(cái)務(wù)部門填寫“公務(wù)卡申請(qǐng)表”，連同省財(cái)政廳、人民銀行的審批文件及其他證明資料送代理銀行；4、代理銀行按本行規(guī)定程序?qū)徍藛挝豢ㄩ_卡資料和辦理單位卡，并與預(yù)算單位簽訂代理服務(wù)協(xié)議；5、行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)部門將單位卡賬號(hào)報(bào)送省財(cái)政廳備案。,0109,234525423423452,46,四、公務(wù)卡的開設(shè)、使用與管理,（三）公務(wù)卡的透支額度個(gè)人卡的透支額度為1至3萬元（含3萬元），具體額度由單位財(cái)務(wù)部門與代理銀行商定。單位卡的透支額度為3至20萬元（含20萬元），具體額度由省財(cái)政廳根據(jù)單位的申請(qǐng)并結(jié)合其部門預(yù)算確定。代理銀行根據(jù)公務(wù)卡持卡人的信用考核情況，視具體情況給予提高或降低透支額度的決定，但透支額度不得突破個(gè)人卡和單位卡的上限。,0109,234525423423452,47,四、公務(wù)卡的開設(shè)、使用與管理,（四）公務(wù)卡的使用個(gè)人卡主要用于公務(wù)活動(dòng)中原使用現(xiàn)金結(jié)算方式的零星商品服務(wù)支出，也可以用于個(gè)人消費(fèi)。單位卡用于公務(wù)活動(dòng)中原使用轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式的小額商品服務(wù)支出，包括實(shí)行政府采購(gòu)的小額商品服務(wù)采購(gòu)支出，不得用于個(gè)人消費(fèi)。單位財(cái)務(wù)部門可通過單位卡進(jìn)行水費(fèi)、電費(fèi)、電話費(fèi)等代扣代繳業(yè)務(wù)操作，具體事宜由行政事業(yè)單位、發(fā)卡銀行與收款單位三方協(xié)商確定。,0109,234525423423452,48,四、公務(wù)卡的開設(shè)、使用與管理,（五）公務(wù)卡的內(nèi)部管理各單位要按照財(cái)務(wù)內(nèi)部控制規(guī)范的要求，嚴(yán)格公務(wù)卡的管理，并建立事前報(bào)批制度。單位財(cái)務(wù)部門要分別指定一名單位卡的持卡人與一名單位卡的保管人。使用單位卡前，應(yīng)填寫“單位公務(wù)卡使用申請(qǐng)表”，由業(yè)務(wù)部門經(jīng)辦人、負(fù)責(zé)人簽字并報(bào)財(cái)務(wù)部門審批后方可使用。,0109,234525423423452,49,四、公務(wù)卡的開設(shè)、使用與管理,（六）公務(wù)卡的保管持卡人應(yīng)妥善保管公務(wù)卡，遺失應(yīng)及時(shí)掛失。因公務(wù)卡遺失造成的其他經(jīng)濟(jì)損失，按照持卡人與發(fā)卡銀行的領(lǐng)用合約或服務(wù)協(xié)議中的相關(guān)規(guī)定處理。對(duì)銀聯(lián)小票，持卡人及單位財(cái)務(wù)部門應(yīng)視同發(fā)票進(jìn)行管理。,0109,234525423423452,50,五、實(shí)行公務(wù)卡結(jié)算后的財(cái)務(wù)管理,（一）總體原則“兩個(gè)基本不變”：現(xiàn)行財(cái)務(wù)管理制度和報(bào)銷流程基本不變，現(xiàn)行會(huì)計(jì)核算辦法基本不變。“一個(gè)嚴(yán)格管理”：對(duì)現(xiàn)金的使用實(shí)行嚴(yán)格管理。,0109,234525423423452,51,五、實(shí)行公務(wù)卡結(jié)算后的財(cái)務(wù)管理,（二）在公務(wù)消費(fèi)中一律不得使用公務(wù)卡提取現(xiàn)金。對(duì)個(gè)人卡提現(xiàn)行為，視同個(gè)人消費(fèi)行為，單位財(cái)務(wù)部門不予報(bào)銷；對(duì)單位卡提現(xiàn)行為，視同違規(guī)行為處理。,0109,234525423423452,52,五、實(shí)行公務(wù)卡結(jié)算后的財(cái)務(wù)管理,（三）行政事業(yè)單位實(shí)行公務(wù)卡結(jié)算方式后，工資、津補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金等工資性支出通過個(gè)人工資卡結(jié)算，商品服務(wù)支出通過公務(wù)卡結(jié)算，職工在公務(wù)活動(dòng)中墊付的現(xiàn)金通過個(gè)人工資卡報(bào)銷還款，一般情況下單位不再使用現(xiàn)金結(jié)算。屬于下列情況之一，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)與財(cái)務(wù)部門審核同意后，可以繼續(xù)使用現(xiàn)金結(jié)算：,0109,234525423423452,53,五、實(shí)行公務(wù)卡結(jié)算后的財(cái)務(wù)管理,1、確需用現(xiàn)金發(fā)放的慰問費(fèi)或其他撫恤救濟(jì)性支出；2、確需用現(xiàn)金發(fā)放給非本單位職工、單筆金額在1000元以下的一次性費(fèi)用；3、確需用現(xiàn)金支付給單位臨時(shí)聘用人員（不含長(zhǎng)期聘用人員）的費(fèi)用；,0109,234525423423452,54,五、實(shí)行公務(wù)卡結(jié)算后的財(cái)務(wù)管理,4、在個(gè)別確實(shí)不具備刷卡條件的商業(yè)服務(wù)網(wǎng)點(diǎn)發(fā)生的、金額在300元以下的零星支出；5、單筆金額在300元以下的職工差旅補(bǔ)助費(fèi)；6、其他特殊情況經(jīng)省財(cái)政廳批準(zhǔn)的支出項(xiàng)目。,0109,234525423423452,55,五、實(shí)行公務(wù)卡結(jié)算后的財(cái)務(wù)管理,（四）行政事業(yè)單位實(shí)行公務(wù)卡結(jié)算方式后，對(duì)行政事業(yè)單位大額現(xiàn)金提取實(shí)行財(cái)政審批制度。單位單筆或當(dāng)日累計(jì)取現(xiàn)金額超過5萬元（含5萬元）的，需提供省財(cái)政廳審核同意的“提取大額現(xiàn)金審批單”，代理銀行方可辦理提現(xiàn)。,0109,234525423423452,56,五、實(shí)行公務(wù)卡結(jié)算后的財(cái)務(wù)管理,（五）行政事業(yè)單位實(shí)行公務(wù)卡結(jié)算方式后，原則上不再向職工個(gè)人辦理借款。特殊情況需向職工個(gè)人借款的，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)及單位財(cái)務(wù)部門同意后，財(cái)務(wù)部門將借款支付至借款人的工資卡，不得以現(xiàn)金方式支付。職工退還借款余額時(shí)，單位財(cái)務(wù)部門要填制銀行進(jìn)賬單或現(xiàn)金繳款單，將款項(xiàng)退還單位原支付資金的賬戶。,0109,234525423423452,57,第三部分推行公務(wù)卡結(jié)算的工作要求,0109,234525423423452,58,2006年12月1日起，省直一級(jí)行政事業(yè)單位實(shí)行公務(wù)卡結(jié)算方式，2007年3月1日起省直所有行政事業(yè)單位實(shí)行公務(wù)卡結(jié)算方式。會(huì)后，要向單位領(lǐng)導(dǎo)作好匯報(bào)，迅速啟動(dòng)這項(xiàng)改革。,一、整體要求,0109,234525423423452,59,（一）單位選擇代理銀行并與銀行簽訂服務(wù)協(xié)議，并將協(xié)議報(bào)財(cái)政廳國(guó)庫(kù)收付中心備案（此項(xiàng)工作應(yīng)于2006年底前基本完成）。（二）向單位職工進(jìn)行宣傳、布置，并為單位的在職職工開設(shè)個(gè)人公務(wù)卡（此項(xiàng)工作應(yīng)于2007年元月前完成）。,二、推進(jìn)工作的步驟,0109,234525423423452,60,個(gè)人公務(wù)卡是以單位在職職工個(gè)人名義開設(shè)的，是否開卡完全屬于個(gè)人行為。但是，我省制度規(guī)定，在公務(wù)卡結(jié)算范圍以內(nèi)，所有公務(wù)支出都應(yīng)當(dāng)使用公務(wù)卡結(jié)算。因此，從規(guī)范管理、方便工作的角度，單位職工原則上都應(yīng)開設(shè)個(gè)人公務(wù)卡。單位財(cái)務(wù)部門應(yīng)站在規(guī)范管理、控制現(xiàn)金的角度，鼓勵(lì)和提倡單位職工開設(shè)個(gè)人公務(wù)卡。對(duì)職工個(gè)人而言，開設(shè)公務(wù)卡可以避免個(gè)人在公務(wù)活動(dòng)中墊付現(xiàn)金,還可以享受公務(wù)卡免年費(fèi)的待遇以及開卡銀行提供的各種優(yōu)惠活動(dòng)。,二、推進(jìn)工作的步驟,0109,234525423423452,61,（三）升級(jí)集中支付系統(tǒng)，對(duì)公務(wù)支出開始實(shí)行公務(wù)卡結(jié)算方式（此項(xiàng)工作應(yīng)于2007年元月前完成）。,二、推進(jìn)工作的步驟,0109,234525423423452,62,公務(wù)卡結(jié)算方式改革需要各方的共同努力，但關(guān)鍵在于預(yù)算單位及公務(wù)人員能否盡快改變傳統(tǒng)的觀念、習(xí)慣和消費(fèi)方式。財(cái)政部門要加強(qiáng)配套制度建設(shè)和機(jī)制創(chuàng)新，不斷優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，提高服務(wù)水平。同時(shí)，歡迎單位對(duì)改革多提意見和建議，以幫助我們改進(jìn)工作，把好事辦好。,三、形成改革的合力,0109,234525423423452,63,省財(cái)政廳將于2007年對(duì)省直單位實(shí)行公務(wù)卡結(jié)算改革的情況進(jìn)行檢查。,三、形成改革的合力,0109,234525423423452,64,謝謝大家！,結(jié)束了。,0109,234525423423452,65,用信用卡，最大的好處是可以先透支后還款，享受免息期。免息期是指銀行記賬日至還款日之間的時(shí)間。因?yàn)榭蛻羲⒖ㄏM(fèi)的時(shí)間有先有后，所以享有的免息期長(zhǎng)短不同。比如，某信用卡賬單日為每月15日，還款日為次月5日。在月14日刷卡交易，月15日是賬單日，那么最遲可以在月日還款，能夠享受21天的免息期；如果在3月16日刷卡消費(fèi)，賬單日就是月15日，那么最遲可以在5月5日還款，能夠享受到最長(zhǎng)的50天免息期。,什么是免息期？,0109,234525423423452,66,要注意，并不是使用公務(wù)卡的所有支出都可享受免息期。要享受免息期，必須同時(shí)滿足兩個(gè)條件：一是到期還款日前全額還款，二是非現(xiàn)金交易。,哪些支出能享受免息期？,0109,234525423423452,67,如果還款日前沒有全額還款或選擇了最低還款，則不再享受免息期的待遇，銀行從記賬日起按照全部應(yīng)還金額的日萬分之五收取循環(huán)利息。如果連最低還款額都未還足，銀行還要按最低還款額與實(shí)際歸還額的差額的百分之五加收滯納金，并影響持卡人信用。我省規(guī)定，公務(wù)卡結(jié)算報(bào)銷應(yīng)一律全額還款。,哪些支出能享受免息期？,0109,234525423423452,68,使用信用卡可以透支提取現(xiàn)金，但銀行要收取提現(xiàn)的手續(xù)費(fèi)，并按照提現(xiàn)金額的日萬分之五收取利息。如果因?yàn)槎噙€款的原因，從信用卡中將多還的金額提現(xiàn)，銀行還要收取溢繳款提取手續(xù)費(fèi)。我省規(guī)定，一律不得使用公務(wù)卡提現(xiàn)。,哪些支出能享受免息期？,0109,234525423423452,69,公務(wù)卡結(jié)算有兩種還款方式：一是報(bào)銷時(shí)直接向公務(wù)卡賬戶還款；二是報(bào)銷時(shí)向公務(wù)卡關(guān)聯(lián)的賬戶還款，開卡銀行根據(jù)約定在最后還款日的前一天再將款項(xiàng)從相應(yīng)賬戶還至公務(wù)卡賬戶。為了避免因還款不及時(shí)而產(chǎn)生循環(huán)利息和滯納金，一般情況下建議采取第二種還款方式。,公務(wù)卡的兩種還款方式,