編號： 企業(yè)納稅會計課 程自 學 輔 導 材 料 配套教材： 納稅會計 主 編： 梁俊嬌 出 版 社： 中國人民大學出版社 適應層次： 本 科內 部 使 用目 錄第一部分 自學指導第1章：納稅會計概述3第2章：增值稅的會計核算3第3章：消費稅的會計核算5第4章：營業(yè)稅的會計核算6第5章：企業(yè)所得稅的會計核算6第6章：個人所得稅的會計核算7第7章：土地增值稅的會計核算7第8章：其他稅種的會計核算8第二部分 復習思考題一單選題 10二多選題 20三填空題 26四判斷題 32五簡答題 36六綜合題 37第三部分 參考答案一單選題 43二多選題 43三填空題 44四判斷題 47五簡答題 48六綜合題 59第一部分 自學指導第1章：納稅會計概述一主要內容1納稅會計的基本概念、前提與原則。2納稅會計的科目與憑證。3納稅人的權利、義務與法律責任。二重點1納稅會計的基本概念、特點。2納稅會計的前提與原則。3納稅會計與財務會計的聯(lián)系與區(qū)別。4納稅會計的科目與憑證。5納稅人的權利、義務與法律責任。三難點1納稅會計的科目與憑證。2納稅人的法律責任。第2章：增值稅的會計核算一主要內容1增值稅概述。2增值稅的會計科目設置。3銷項稅額的會計核算。4進項稅額的會計核算。5進項稅額轉出的會計核算。6出口退稅、減免稅款的會計核算。7一般納稅人應納稅額的會計核算及申報表的填制。8小規(guī)模納稅人應納增值稅的會計核算及申報表的填制。二重點1增值稅制的相關要素的內容。2增值稅的會計科目設置。3銷項稅額的會計核算。4進項稅額的會計核算。5進項稅額轉出的會計核算。6“免、抵、退”方式下出口退稅的會計核算。三難點1銷項稅額的會計核算。2進項稅額的會計核算。3進項稅額轉出的會計核算。4一般納稅人應納稅額的會計核算及申報表的填制。5小規(guī)模納稅人應納增值稅的會計核算及申報表的填制。第3章：消費稅的會計核算一主要內容1消費稅概述。2消費稅的會計科目設置及會計核算。3消費稅納稅申報表的填制。二重點1消費稅制的相關要素的內容。2消費稅額的計算。3消費稅的會計科目設置及會計核算。三難點1消費稅額的計算。2委托加工應稅消費品的會計核算。3企業(yè)自產消費品對外投資、用于在建工程、用于非應稅項目的會計核算。4出口應稅消費品的會計核算。5消費稅納稅申報表的填制。第4章：營業(yè)稅的會計核算一主要內容1營業(yè)稅概述。2營業(yè)稅的會計科目設置及會計核算。3營業(yè)稅納稅申報表的填制。二重點1營業(yè)稅制的相關要素的內容。2營業(yè)稅額的計算。3營業(yè)稅的會計科目設置及會計核算。三難點1營業(yè)稅額的計算。2納稅人提供應稅勞務的會計核算。3納稅人轉讓無形資產的會計核算。4納稅人銷售不動產的會計核算。5營業(yè)稅納稅申報表的填制。第5章：企業(yè)所得稅的會計核算一主要內容1企業(yè)所得稅概述。2企業(yè)所得稅的會計基礎。3資產負債表債務法的運用。4資產的會計核算與納稅調整。5企業(yè)所得稅納稅申報表的填制。二重點1應納稅所得額的確定。2暫時性差異的劃分。3資產負債表債務法的會計處理。4納稅調整項目的調整方法。5企業(yè)所得稅納稅申報表的填制方法。三難點1資產負債表債務法的會計處理。2納稅調整項目的調整方法。3企業(yè)所得稅納稅申報表的填制。第6章：個人所得稅的會計核算一主要內容1個人所得稅概述。2個人所得稅的會計核算。3個人所得稅納稅申報表的填制。二重點1應納稅所得額的確定。2個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個人所得稅的規(guī)定。3個人所得稅的會計核算。4個人所得稅納稅申報表的填制。三難點1納稅人代扣代繳工資薪金的個人所得稅的會計核算。2納稅人代扣代繳勞務報酬的個人所得稅的會計核算。3個人所得稅納稅申報表的填制。第7章：土地增值稅的會計核算一主要內容1土地增值稅概述。2土地增值稅的會計核算。3土地增值稅納稅申報表的填制。二重點1土地增值稅的征稅范圍及納稅人。2土地增值稅的稅率。3土地增值稅的會計核算。4土地增值稅納稅申報表的填制。三難點1房地產業(yè)企業(yè)土地增值稅的會計處理。2非房地產業(yè)企業(yè)轉讓或銷售房地產繳納土地增值稅的會計處理。3土地增值稅納稅申報表的填制。第8章：其他稅種的會計核算一主要內容1關稅的會計核算。2資源稅的會計核算。3印花稅的會計核算。4車輛購置稅的會計核算。5城鎮(zhèn)土地使用稅的會計核算。6房產稅的會計核算。7車船稅的會計核算。8耕地占用稅的會計核算。9契稅的會計核算。10城市維護建設稅及教育費附加的會計核算二重點1關稅完稅價格的確定及關稅的計算。2資源稅、印花稅的會計核算。3房產稅、車輛購置稅、契稅、耕地占用稅、城鎮(zhèn)土地使用稅的計算。4車輛使用稅的計算及繳納。5城市維護建設稅及教育費附加計稅依據的確定及會計核算。三難點1關稅完稅價格的確定及關稅的計算。2資源稅、印花稅的會計核算。3城市維護建設稅及教育費附加計稅依據的確定及會計核算。第二部分 復習思考題一單項選擇題：1稅務登記不包括 （ ） A開業(yè)登記 B變更登記 C停業(yè)登記 D減免稅登記2單位和個體經營者發(fā)生的下列行為中，應視同銷售貨物汁算增值稅銷項稅額或應納稅額 的是（ ） A將購買的貨物用于非應稅項目 B將購買的貨物用于職工福利或個人消費 C將購買的貨物用于對外投資 D將購買的貨物用于生產應稅產品3委托加工應納消費稅產品收回后，用于繼續(xù)加工生產應納消費稅產品的，由受托方代收 代繳的消費稅，應計入的科目是（ ） A生產成本 B應交稅金 C委托加工成本 D主營業(yè)務成本4海關法規(guī)定，進出口貨物的完稅價格，海關審查確定的基礎為該貨物的 （ ） A類似貨物成交價格 B倒扣價格 C貨價 D成交價格5建筑企業(yè)分包工程的扣繳義務人為 （ ） A總承包人 B分包人 C建設單位 D監(jiān)理公司6根據新企業(yè)所得稅法規(guī)定，依法在中國境內成立或暫依照外國(地區(qū))法律成立但實際 管理機構在中國境內的企業(yè)是（ ） A本國企業(yè) B.外國企業(yè) C.居民企業(yè) D.非居民企業(yè)7按照新企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列不繳納企業(yè)所得稅的企業(yè)是（ ） A合伙企業(yè) B.私營企業(yè) C. 國有企業(yè) D.外商投資企業(yè)8個人所得應當按照規(guī)定自行到主管稅務機關辦理納稅申報的情形有（ ） A年所得l0萬元以上的 B年所得l2萬元以上的 C年所得l3萬元以上的 D.年所得15萬元以上的9納稅人建造普通標準住宅出售，增值額超過扣除項目金額的20，應就按規(guī)定計算繳納土地增值稅的是其（ ） A超過部分的金額 B.扣除項目金額 C全部增值額 D出售金額10下列資源產品中，不征收資源稅的有（ ） A原煤 B原木 C.鹽 D原油11納稅人自產貨物用于下列用途時，不需繳納增值稅的是 （ ） A用于職工福利和獎勵 B用于連續(xù)生產其他貨物 C用于繳納營業(yè)稅項目 D用于饋贈、贊助12某生產企業(yè)(小規(guī)模納稅人)本月外購貨物取得增值稅專用發(fā)票上注明稅款3800元。當 月銷售貨物，稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票上注明價款為80000元，其本月應納增值 稅為 （ ） A72830元 B1000元 C3200元 D4800元13受托加工應稅消費品受托方代收代繳消費稅的時間為（ ） A委托方交付原材料時 B委托方支付加工費時 C受托方加工完畢時 D委托方提貨的當天14根據消費稅的有關規(guī)定，屬于委托加工應稅消費品的有 （ ） A委托方提供原材料，受托方代墊輔助材料加工的應稅消費品 B受托方以委托方名義購進原材料加工的應稅消費品 C受托方提供原材料加工的應稅消費品 D委托方向受托方購買原材料，并要求受托方加工的應稅消費品15根據營業(yè)稅暫行條例及其實施細則的規(guī)定，不屬于營業(yè)稅征收范圍的是 （ ） A金融保險業(yè) B修理修配業(yè) C文化體育業(yè) D建筑業(yè)16進口應稅消費品組成計稅價格的計算公式是 （ ） A關稅完稅價格(1+消費稅稅率) B關稅完稅價格(1一消費稅稅率) C(關稅完稅價格+關稅)(1+消費稅稅率) D(關稅完稅價格+關稅)(1-消費稅稅率)17根據企業(yè)所得稅法規(guī)定，納稅人在計算應納稅所得額準予扣除的支出或費用有（ ） A支付違法經營的罰款 B對外投資支出 C支付的稅收滯納金 D支付銀行加收的罰息18根據個人所得稅法律制度的有關規(guī)定，不屬于個人所得稅應稅項目的是（ ） A勞動報酬所得 B稿酬所得 C保險賠款 D彩票中彩所得19屬于印花稅稅率形式的有 ( ) A定額稅率 B超額累進稅率 C超率累進稅率 D全額累進稅率20應當繳納土地增值稅的項目有 ( ) A出讓國有土地使用權并取得收入 B轉讓非國有土地使用權并取得收入 C轉讓國有土地使用權并取得收入D出租房屋并取得收入21某皮革廠將自產的皮鞋作為福利發(fā)給本廠職工，該批產品制造成本共計7萬元，利潤率 為10，按當月同類產品平均銷售價格計算為9萬元。則該筆業(yè)務計征增值稅的銷售額 應為( ) A77萬元 B8萬元 C9萬元 D10萬元22實行從量征收的消費品有( ) A黃酒 B酒精 C小汽車 D高爾夫球23我國絕大多數應稅消費品選擇征收消費稅的環(huán)節(jié)是 ( ) A生產環(huán)節(jié) B流通環(huán)節(jié) C消費環(huán)節(jié) D分配環(huán)節(jié)24營業(yè)稅按期納稅的起征點為 ( ) AOlO00元 B200800元 C500l000元 D5000l0000元25按照新企業(yè)所得稅法的規(guī)定，在中國境內登記注冊的居民企業(yè)，繳納企業(yè)所得稅的地點 是 ( ) A核算經營地 B生產經營地 C貨物銷售地 D登記注冊地26國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)，企業(yè)所得稅的稅率減為 ( ) A10 B12 C.l5 D2027個人所得在計算應納稅所得額時，減除費用800元的有( ) A個體工商戶的生產經營所得 B財產轉讓所得 C給企事業(yè)單位的承包、承租經營所得 D勞務報酬所得 28土地增值稅的稅率為 ( ) A四級超額累進稅率 B四級超率累進稅率 C七級超額累進稅率 D七級超率累進稅率29納稅人將房產出租的，依照房產租金收入計征房產稅，稅率為 ( ) A1.2 B10 C12 D3030契稅的納稅人是 ( ) A出典人 B贈與人 C出賣人 D承受人31稿酬所得的適用稅率為20，并按應納稅額減征( ) A10 B20 C30 D4032委托加工的應稅消費品的組成計稅價格公式是 ( ) A(材料成本+加工費)(1-消費稅稅率) B(材料成本+加工費)(1+消費稅稅率) C(材料成本+加工費)(1-消費稅稅率) D(材料成本+加工費)(1+消費稅稅率)33某汽車制造廠將自產的成本為120000元的小汽車一輛轉為自用，該輛小轎車的對外銷 售價格為180000元，則應交納的消費稅為(小轎車消費稅率為5)( ) A600O元 B6821元 C9000元 D14400元34下列不計入企業(yè)應納稅所得額的收入是 （ ） A銷售貨物收入 B提供勞務收入 C國債利息收入 D特許權使用費收入35下列單位和組織，不繳納企業(yè)所得稅的是 （ ） A某國有獨資公司 B王某和張某合伙成立的某合伙律師事務所 C王某和張某投資設立的有限責任公司 D某公司下屬的獨立核算的分公司36下列應按特許權使用費所得征收個人所得稅的是 （ ） A出版作品所得 B提供專利權使用權所得 C個人出售書畫所得 D個人提供技術服務所得37對個人取得的全年一次性獎金收入計算個人所得稅時，正確的是（ ） A按股息紅利所得計算 B按勞務報酬計稅 C單獨作為一個月工資、薪金所得計稅 D將獎金平均分攤到每個月計稅38下列房地產的轉讓行為中，應征收土地增值稅的是（ ） A房地產的出租 B出售國有土地使用權 C將房地產作價投資給聯(lián)營企業(yè) D房地產的繼承39下列關于城市維護建設稅的說法，錯誤的是 （ ） A城市維護建設稅按實際繳納的“三稅”稅額為依據計算征收 B城市維護建設稅本身沒有特定的、獨立的課稅對象，具有附加稅性質 C城市維護建設稅的納稅人包括外商投資企業(yè)和外國企業(yè) D城市維護建設稅的征稅目的是籌集公用事業(yè)和公共設施的維護、建設資金40甲企業(yè)受托加工一批產品，加工合同分別記載原材料金額60萬元，原材料由乙企業(yè)提 供，甲企業(yè)向乙企業(yè)收取加工費用10萬元，該項業(yè)務甲企業(yè)應繳納的印花稅為(適用印 花稅稅率為05) （ ） A30元 B50元 C180元 D210元41下列項目中，不屬于增值稅免稅項目的是（ ） A外國政府無償援助的進口設備 B古舊圖書 C某事業(yè)單位向本單位職工銷售酒 D農業(yè)經營者銷售的自產的農業(yè)產品42納稅人銷售或進口下列貨物，不按l3的稅率繳納增值稅的是（ ） A農業(yè)機械 B食用油 C化肥 D食品43委托加工應稅消費品，受托方代收代繳消費稅的時點是（ ） A接受委托時 B加工開始時 C收取加工費時 D委托方提貨時44我國規(guī)定應稅勞務的增值稅起征點是 （ ） A月銷售額150-200元 B月銷售額1500-3000元 C月銷售額2000-5000元 D月銷售額3000-5000元45某企業(yè)2002年發(fā)生虧損，有關虧損稅前彌補的說法，正確的是 （ ） A可以在2003年-2005年之間彌補 B可以在2003年-2006年之間彌補 C可以在2003年-2007年之間彌補 D從開始盈利的年度開始彌補，最長不超過5年46個人購買股票，則持有期間收到的現(xiàn)金股利的納稅基數是 （ ） A股息紅利所得 B. 財產轉讓所得C特許權使用費所得 D工資薪金所得47下列關于勞務報酬所得，說法正確的是 （ ） A某歌星在酒吧演出，每天收入300元，以每天收入為一次納稅 B某教師在某培訓中心連續(xù)提供培訓業(yè)務，以一次培訓收入為一次納稅 C某知名教授外出講學，以一次講學收入為一次納稅 D某設計師為某企業(yè)提供外觀設計，該企業(yè)分兩次支付設計費，應按兩次收入納稅48土地增值稅的納稅義務人，其申報納稅的主管稅務機關是 （ ） A機構所在地 B合同簽署地 C房屋所在地 D經營所在地49下列企業(yè)中，不繳納土地使用稅的是 （ ） A位于某農村的鄉(xiāng)農機廠 B位于某縣城的集體所有制企業(yè) C位于某市區(qū)的私營企業(yè) D位于某礦區(qū)的國有采礦企業(yè)50某公司與工行簽訂一份借款合同，借款金額定為2000萬元，利率為6，期限為6個月 (適用印花稅稅率為0.05)。該公司此次業(yè)務應繳納的印花稅為 （ ） A30元 B300元 C1000元 D10000元51. 我國企業(yè)所得稅稅法規(guī)定，不得在企業(yè)所得稅前扣除的稅金是（ ）A.土地增值稅 B.增值稅C.營業(yè)稅 D.消費稅52. 進口貨物的納稅義務人應當自海關填發(fā)稅款繳納證的次日起（ ）A.3天內繳納稅款 B.7天內繳納稅款C.10天內繳納稅款 D.15天內繳納稅款53. 下列各選項中，要繳納消費稅的應稅商品是（ ）A.加工生產金銀首飾B.銷售進口的香煙C.將委托加工的應稅消費品收回后直接銷售D.將自產的應稅消費品直接用于銷售54. 某汽車制造商將新開發(fā)的一輛小汽車贈送給某醫(yī)院使用，其應納增值稅的銷售額應等于（ ）A.制造成本(1+成本利潤率)B.制造成本(1+成本利潤率)+消費稅稅額C.制造成本(1+成本利潤率)(1+消費稅稅額)D.制造成本(1+成本利潤率)(1+增值稅稅額)55. 我國增值稅實行的計稅方法是（ ）A.加法 B.減法 C.扣稅法 D.扣額法56. 耕地占用稅的征收機關是（ ）A.稅務機關 B.財政機關C.政府土地管理部門 D.國有資產管理部門57. 下列關于軍隊系統(tǒng)用地的選項中，不征收城鎮(zhèn)土地使用稅的有（ ）A.軍隊企業(yè)用地 B.軍隊出租房屋所占用的土地C.軍隊營房用地 D.對外營業(yè)的軍隊服務社用地58. 某單位因城市實施規(guī)劃而搬遷，自行將原有房地產移交給市政府，此項行為適用的土地增值稅政策是（ ）A.按稅法規(guī)定征收土地增值稅B.減半征收土地增值稅C.增值額未超過扣除項目金額20%的，免征土地增值稅D.免征土地增值稅59. 下列各選項中，根據規(guī)定不需繳納契稅的是（ ）A.國家機關承受用于辦公的土地、房屋B.國有土地使用權出讓C.房屋贈與D.房屋交換60. 下列關于合同的選項中，屬于印花稅免稅項目的是（ ）A.貨物購銷合同 B.加工承攬合同C.無息貸款合同 D.財產保險合同61. 以下關于資源的選項中，屬于資源稅應稅產品的是（ ）A.加熱、修井用原油 B.柴油C.人造石油 D.天然原油62.企業(yè)所得稅的應納稅所得額等于納稅人每一納稅年度的( )減去稅法準予扣除項目的金額。A.利潤總額 B.生產經營所得C.收入總額 D.營業(yè)利潤63. 稅法規(guī)定的，在其經營活動中負有代扣稅款并向國庫繳納義務的單位和個人，稱為（）A扣繳義務人 B納稅人C負稅人 D繳稅人64. 根據我國增值稅法規(guī)定，實行從價定率辦法的應稅銷售額中不含( )A.價外費用B.增值稅C.隨同商品銷售的無單獨計價的包裝物價格D.隨同商品銷售的單獨計價的包裝物價格65. 當月，某廠商將同一種商品分別以20元、22元、10元（稅務部門認定10元為偏低價格）的單價銷售給批發(fā)商甲、乙、丙各100件，則當月該廠商的銷售額在計算其銷項稅額時應被核定為( )A.4300元 B.6000元C.6300元 D.6600元66. 我國消費稅條例規(guī)定，以1個月為一期的納稅人，應于期滿后（ ）天內報繳稅款。 A.5天 B.10天C.15天 D.1個月67. 我國增值稅條例規(guī)定，增值稅的稅率設三檔：17、13和（ ）A.0 B.3 C.5 D.1068. 下列選項中，不得在企業(yè)所得稅前扣除的成本費用是（ ）A.無形資產開發(fā)支出未形成資產的部分B.工效掛鉤企業(yè)提取的工資超過實際發(fā)放的部分C.因關聯(lián)企業(yè)破產不能清償而發(fā)生的壞賬損失D.納稅人在生產經營過程中發(fā)生的固定資產修理費用69. 下列選項中，屬于個人所得稅居民納稅人的是（ ）A.在中國境內無住所，但一個納稅年度中在中國居住滿11個月的個人B.在中國境內無住所且不居住的個人C.在中國境內無住所，但在境內居住超過6個月不滿1年的個人D.在中國境內有住所的個人70. 下列選項中，應征收資源稅的是（ ）A.煤炭制品 B.原煤 C.選煤 D.洗煤71. 城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據應為（ ）A.納稅人使用土地支付的使用費 B.納稅人轉讓土地的轉讓收入C.納稅人實際占用的土地面積 D.納稅人租用土地每年支付的租金72. 下列選項中，對土地增值稅征稅范圍表述正確的是（ ）A.出讓國有土地使用權 B.轉讓國有土地使用權C.轉讓集體土地使用權 D.出讓集體土地使用權73. 車船使用稅的計稅依據中按輛征收的是（ ）A.載貨汽車 B.機動船C.乘人汽車 D.非機動船74. 新的增值稅暫行條例中規(guī)定，自2009年1月1日起，允許增值稅一般納稅人抵扣固定資產的進項稅額。這種類型的增值稅被稱為（）。A.生產型增值稅 B.收入型增值稅C.消費型增值稅 D.積累型增值稅75. 某零售企業(yè)為增值稅一般納稅人，月銷售額為29250元，則該企業(yè)當月增值稅的計稅銷售額為（ ）元。A.25000 B.25880C.27594 D.3524076. 進口貨物的增值稅應由（ ）征稅。A.進口地稅務機關 B.海關C.交貨地稅務機關 D.進口方所在地稅務機關77. 下列應稅消費品在零售環(huán)節(jié)征收消費稅的是（ ）。A.化妝品 B.成品油C.金銀首飾 D.煙78. 企業(yè)銷售不動產應繳納（ ）。A.增值稅 B.營業(yè)稅C.消費稅 D.個人所得稅79. 納稅人從事運輸業(yè)務，其營業(yè)稅的納稅地點為（ ）。A.機構所在地 B.勞務發(fā)生地C.運輸業(yè)務所經地 D.以上任選一地80. 某金店采取以舊換新方式銷售金銀飾品，消費稅的計稅依據是（）。A.同類新金銀飾品的銷售價格B.實際收取的含增值稅的全部價款C.新金銀飾品的組成計稅價格D.實際收取的不含增值稅的全部價款 81. 某項機器設備原值為150萬元，現(xiàn)賬面價值為100萬元，計稅的累計折舊為90萬元，則此項資產的計稅基礎為（ ）元。A.60 B.150C.100 D.9082. 某公司2011年末預計負債賬面金額為100萬元（預提產品保修費用），假設產品保修費在實際支付時抵扣，則該項負債的計稅基礎為（ ）元。A.0 B.100C.50 D.15083. 2011年某企業(yè)銷售已使用過的廠房，取得收入1400萬元，該廠房建造后最初入賬原值800萬元，已提折舊400萬元。該企業(yè)上述業(yè)務應納營業(yè)稅（）萬元。A.20 B.30 C.32.50 D.70 84. 下列稅種中采用累進稅率的是（ ）。A.消費稅 B.增值稅 C. 個人所得稅 D.營業(yè)稅85. 下列費用項目中，計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，不得從收入總額中扣除的項目有（ ）。A.轉讓固定資產發(fā)生的費用B.按規(guī)定支付的企業(yè)財產保險費C.購建固定資產的費用D.無形資產開發(fā)未形成資產的部分86. 依增值稅的有關規(guī)定，納稅人收取的包裝物押金允許不并入銷售額中征稅的是（ ）A.白酒 B.藥酒 C.果木酒 D.啤酒87. 某公司進口小轎車100輛，關稅完稅價格為每輛12萬元，關稅適用稅率為50%，消費稅適用稅率為8%，該公司這批進口小轎車應納消費稅稅額為（ ）。A.156.52萬元 B.240萬元 C.19.66萬元 D.168萬元88. 采取縮短折舊年限方法計提折舊的固定資產，最低折舊年限不得低于企業(yè)所得稅實施條例第六十條規(guī)定折舊年限的( )A.50% B.60% C.70% D.80%89. 根據企業(yè)所得稅法規(guī)的規(guī)定，納稅人取得的下列收入中，不計入應納稅所得額的是（ ）。A.國庫券利息收入 B.國家重點建設債券利息收入C.金融債券的利息收入 D.銀行存款的利息收入90. 企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額( )以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。A.3% B.10% C. 12% D.20%91. 某企業(yè)為開發(fā)新技術、新產品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成無形資產計入當期損益的費用為100萬元；形成無形資產的的研究開發(fā)費用為1000萬元，假設無形資產按10年進行攤銷。該企業(yè)當年此研究開發(fā)項目可以進行稅前扣除( )萬元。A.1650 B.150 C.200 D.30092. 納稅人不按規(guī)定的期限辦理納稅申報并且逾期不改的，應當承擔的法律責任是（ ） A. 處以1000元以上1萬元以下的罰款B. 處以2000元以上1萬元以下的罰款C. 處以2000元以上2萬元以下的罰款D. 處以5000元以上2萬元以下的罰款93. 應繳納增值稅的行業(yè)是（ ）A. 商業(yè) B. 建筑業(yè) C. 交通運輸業(yè) D. 郵電通訊業(yè)94. 某企業(yè)全年營業(yè)收入5000萬元，按規(guī)定可在稅前扣除的業(yè)務招待費最高為（ ）A. 20萬元 B.15萬元 C. 18萬元 D. 25萬元95. 企業(yè)所得稅固定納稅人在納稅年度內，應當向主管稅務機關報送所得稅申請表的情形是（ ）A.盈利 B.虧損 C.無論盈利或虧損 D.不報送 96. 固定資產計算折舊的最短年限正確的是（ ）A.房屋為20年 B.火車為20年C.汽車為3年 D.建筑物為10年97. 某商店為增值稅小規(guī)模納稅人，本月取得零售收入總額61 800元。小規(guī)模納稅人征收率為3%，則該商店本月應繳納的增值稅稅額為( ) A.1 800元 B.1 854元 C.8 034元 D.10 506元98. 房屋產權證的印花稅納稅義務人為( ) A.建房單位 B.售房單位 C.發(fā)證機關 D.持證單位99. 某單位購買一塊土地的使用權，成交價格為1 200萬元；接受捐贈的房屋一幢，該房屋的市場價格為300萬元；與另一單位交換房產，支付差價200萬元。當地規(guī)定的契稅稅率為5%。則該單位應繳納的契稅為( ) A.60萬元 B.70萬元 C.75萬元 D.85萬元100.某企業(yè)2012年1月將原值600萬元的樓房出租給其他企業(yè)，年租金80萬元，則該企業(yè)本年度應繳納的房產稅為( ) A.5.76萬元 B.9.6萬元 C.57.6萬元 D.72萬元二多項選擇題：1我國現(xiàn)行稅率主要有 （ ） A比例稅率 B超額累進稅率 C定額稅率 D. 超率累進稅率 E全額累進稅率2納稅人銷售應稅消費品向購買方收取的價外費用不包括 （ ） A向購買方收取的銷項稅額 B手續(xù)費 C受托方代收代繳的消費稅 D獎勵費 E返還利潤 3營業(yè)稅納稅義務發(fā)生時間為（ ） A采取預收賬款方式轉讓土地使用權的，為收到預收賬款的當天 B采取預收賬款方式轉讓土地使用權的，為轉讓土地使用權的當天 C實行月中預支，月終結算，竣工后清算辦法的工程項目，為月份終了與發(fā)包單位進行已完工工程價款結算的當天 D實行月中預支，月終結算，竣工后清算辦法的工程項目，為支付款項的當天 E單位將不動產無償贈與他人的，為不動產所有權轉移的當天4企業(yè)的收入為不征稅收入的有 （ ） A.財政撥款 B依法收取并納入財政管理的政府性基金 C國務院規(guī)定的不征稅收入 D國債利息收入 E符合條件的非營利組織的收入5適用20比例稅率的個人所得有 （ ） A財產租賃所得 B財產轉讓所得 C對企事業(yè)單位的承包、承租經營所得 D.稿酬所得 E勞務報酬所得6增值稅一般納稅人取得的下列憑據中，可據以抵扣進項稅額的是（ ） A外購免稅農產品的收購憑證 B外購大型設備取得的增值稅專用發(fā)票 C外購原材料支付運費取得的運輸發(fā)票 D委托加工取得的增值稅專用發(fā)票 E外購原材料支付運費但未取得的運輸發(fā)票7根據消費稅法律制度的規(guī)定，對部分應稅消費品實行從量定額和從價定率相結合的復 合計稅辦法。下列各項中，屬于實行復合計稅辦法的消費品有（ ） A卷煙 B煙絲 C糧食白酒 D薯類白酒 E啤酒8根據我國營業(yè)稅暫行條例及其實施細則的規(guī)定，下列各項中，屬于營業(yè)稅征收范圍行業(yè)的有（ ） A廣告業(yè) B旅游業(yè) C租賃業(yè) D代理業(yè) E倉儲業(yè)9下列應稅項目中，按次計算征收個人所得稅的是 （ ） A股息、紅利所得 B稿酬所得 C工資、薪金所得 D特許權使用費所得 E個體工商戶的生產、經營所得10下列屬于資源稅應稅產品的有 （ ） A柴油 B天然氣 C原油 D原煤 E固體鹽11稅款征收的方式包括 （ ） A查帳征收 B查定征收 C查驗征收 D委托代征 E網上申報納稅12納稅人銷售應稅消費品向購買方收取的價外費用包括 （ ） A向購買方收取的銷項稅額 B手續(xù)費 C受托方代收代繳的消費稅 D獎勵費 E返還利潤 13營業(yè)稅的征稅范圍為在我國境內（ ） A轉讓無形資產 B銷售不動產 C銷售動產 D提供包括加工、修理、修配勞務在內的應稅勞務 E提供除加工、修理、修配勞務以外的應稅勞務14屬于企業(yè)所得稅法所稱其他收入的是（ ） A違約金收入 B逾期未退包裝物押金收入 C確實無法償付的應付款項 D債務重組收入 E補貼收入 15個人所得稅法列舉的居民納稅人條件是（ ） A在中國境內有住所 B. 在中國境內無住所，但住滿90天 C在中國境內無住所，但住滿183天 D在中國境內無住所，但住滿365天 E在中國境內無住所又不居住16下列屬于增值稅視同銷售行為的有 （ ） A銷售代銷貨物 B將購買的貨物用于非增值稅應稅項目 C將貨物交付其他單位或者個人代銷 D將購買的貨物無償贈送他人 E將購買的貨物分配給股東或投資者17下列實行從量定額計算應納稅額的應稅消費品有 （ ） A啤酒 B黃酒 C. 白酒 D汽油 E柴油18個人取得下列收入，不予征稅的有 （ ） A崗位津貼 B加班津貼 C誤餐補助 D獨生子女補貼 E差旅費津貼19下列各項中，不屬于土地增值稅法規(guī)中所稱的“普通標準住宅”的有（ ） A別墅 B高級公寓 C度假村 D當地一般民用住宅 E高級別墅20印花稅稅率的形式有 （ ） A定額稅率 B超額累進稅率 C比例稅率 D全額累進稅率 E超率累進稅率21下列關于增值稅納稅義務發(fā)生時間正確的有 （ ） A直接收款方式銷售貨物，為收到銷售額或取得索取銷售額憑據的當天 B托收承付方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當天 C預收貨款方式銷售貨物，為收到預收款的當天 D委托代銷方式銷售貨物，為收到代銷清單的當天 E分期收款方式銷售貨物，為合同約定的收款日期的當天22對自產自用的應稅消費品用于其他方面，其計稅依據為（ ） A納稅人同類消費品的銷售價格 B納稅人同類消費品的最高銷售價格 C納稅人同類消費品的最低銷售價格 D沒有同類價格為組成計稅價格 E移送使用的數量 23下列所得，計算個人所得稅時，無費用扣除的有 （ ） A稿酬所得 B利息、股息、紅利所得 C偶然所得 D其他所得 E勞務報酬所得24下列納稅人，應當按照規(guī)定自行到主管稅務機關辦理納稅申報的有（ ） A從中國境內兩處或兩處以上取得工資、薪金所得 B年所得超過l2萬元 C取得應納稅所得，沒有扣繳義務人 D從中國境外取得所得 E從任職單位取得工資薪金所得，并從其他單位取得勞務報酬所得25下列合同中，應繳納印花稅的有（ ） A單位和雇員簽訂的勞動合同 B會計師事務所與企業(yè)簽訂的審計合同 C個人和單位簽訂的技術合同 D兩公司簽訂的購銷合同 E受托方和委托方簽訂的加工合同26. 下列選項中，屬于土地增值稅的征稅范圍有（ ）A.繼承房地產B.贈與房地產C.出售房地產 D.有償轉讓房地產E.政府征用的土地27. 城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅者是（ ）A.使用國有土地