投資理財(cái)系畢業(yè)綜合實(shí)踐項(xiàng)目姓 名： * 學(xué) 號(hào)： * 專業(yè)班級(jí)： * 指導(dǎo)老師：* * 實(shí)習(xí)單位： * 2011至2012學(xué)年第 2 學(xué)期一、企業(yè)背景簡(jiǎn)介企業(yè)名稱： 公司的主要產(chǎn)品： 木制玩具工藝品 公司所處行業(yè) ： 制造業(yè) 1、公司性質(zhì)：集團(tuán)有限公司 股份有限公司 有限責(zé)任公司 其他 2、公司的年收入：1000萬(wàn)元以下 1000-5000萬(wàn)元 5000萬(wàn)元-1億 1-5億 5億以上3、整個(gè)公司的職工總數(shù)：51-200 201-500 多于500 具體_4、請(qǐng)用簡(jiǎn)練的語(yǔ)言描述您公司的生產(chǎn)運(yùn)行模式：公司的整個(gè)生產(chǎn)運(yùn)行流程為：洽談商務(wù)設(shè)計(jì)模本生產(chǎn)安排零部件制造配置包裝驗(yàn)收出廠運(yùn)輸銷售公司的市場(chǎng)運(yùn)作模式基本是企業(yè)+經(jīng)銷商5、公司組織結(jié)構(gòu)圖 副總經(jīng)理技術(shù)部質(zhì)量部生產(chǎn)制造部 一號(hào)生產(chǎn)車間 二號(hào)生產(chǎn)車間總經(jīng)理 財(cái)務(wù)部 銷售部 后勤部項(xiàng) 目：淺談我對(duì)出納工作的認(rèn)識(shí)項(xiàng)目描述簡(jiǎn)單的闡述了我在正大工藝廠的實(shí)習(xí)期間，對(duì)于出納這一崗位的認(rèn)識(shí)，比如出納最基本的要求以及相關(guān)的崗位制度，以及因企業(yè)里制度的相對(duì)寬松而遇見(jiàn)的一些問(wèn)題，還有企業(yè)的現(xiàn)金銀行日記賬的處理及每月的企業(yè)銀行對(duì)賬。一、 出納工作的流程（一）出納工作的基本要求 在正大工藝廠上班的這段時(shí)間，因?yàn)槠鸪跏且仁止ぶ瀑~的，所以對(duì)于文筆基本達(dá)到字跡工整、清晰的要求，不會(huì)再出現(xiàn)像剛起步時(shí)一樣的涂涂畫(huà)畫(huà)，總是出錯(cuò)。獨(dú)特的字體和書(shū)寫(xiě)特色雖沒(méi)有很突出，但基本是不能被輕易模仿的。因出納涉及最多的是現(xiàn)金的收支和管理，具有一定的安全意識(shí)，辦公室的門(mén)和抽屜的鑰匙管理，符合保安要求。并在每日下班離開(kāi)前，再度檢查。不明白的地方會(huì)向老會(huì)計(jì)請(qǐng)教，或者自己上網(wǎng)查些資料，例如在剛開(kāi)始接觸的時(shí)候，不是很清楚一些單據(jù)的填寫(xiě)。還要做到今日事今日畢，因?yàn)閹?kù)存現(xiàn)金需要日清月結(jié)，賬實(shí)數(shù)相符。 （二）出納人員的回避制度和崗位分離回避制度中包括了夫妻關(guān)系、直系親屬關(guān)系、三代以內(nèi)旁系血親以及姻親關(guān)系不得擔(dān)任出納一職。我國(guó)會(huì)計(jì)法規(guī)定，出納人員不得兼任收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作，在實(shí)際操作中一直遵守這一硬性規(guī)定。（三）送存現(xiàn)金的流程和現(xiàn)金的限額以及收支管理在正大工藝廠里的使用范圍 將需要交存的現(xiàn)金清點(diǎn)整理，合計(jì)出需交存的金額。1、送存現(xiàn)金時(shí)： 填寫(xiě)好現(xiàn)金繳款單，然后向銀行提交現(xiàn)金繳款單和整理清點(diǎn)好的現(xiàn)金。 開(kāi)戶銀行受理，復(fù)合無(wú)誤后，在現(xiàn)金繳款單上加蓋銀行的印鑒，退回給繳款人一聯(lián)繳款單，表示款項(xiàng)已收。 根據(jù)現(xiàn)金繳款單編制記賬憑證，登記現(xiàn)金日2、現(xiàn)金的限額和收支管理及在正大工藝廠里的使的用范圍：現(xiàn)金的限額： 一般限額：3到5日的日常零星開(kāi)支 特殊情況：不得超過(guò)15日的日常零星開(kāi)支但在小企業(yè)里，總是會(huì)存在一些偏差，并沒(méi)有那么嚴(yán)格的遵循現(xiàn)金管理暫行條例管理，因?yàn)槭撬綘I(yíng)，并不屬于企業(yè)的開(kāi)支也會(huì)算入其中。我所在的企業(yè)，每日提的備用金根據(jù)單日需要提取，但傍晚送存時(shí)，留在企業(yè)的不得超過(guò)3000元人民幣。日常收支管理： 當(dāng)天及時(shí)送存銀行，當(dāng)日無(wú)法送存，應(yīng)于次日送存 不得坐支，須收支分離3、在正大工藝廠中現(xiàn)金的使用范圍： 企業(yè)職工每月的工資支出。用于農(nóng)戶木材收購(gòu)和沒(méi)有開(kāi)戶銀行的一些材料購(gòu)入的支出。 用于辦公用品或無(wú)關(guān)生產(chǎn)銷售的其他支出。（四）公司的現(xiàn)金銀行業(yè)務(wù)的處理1、現(xiàn)金日記賬的處理現(xiàn)金收款憑證我在做現(xiàn)金日記賬登記時(shí)的根據(jù)：收到的 現(xiàn)金付款憑證銀行付款憑證（提現(xiàn)業(yè)務(wù)）在正大工藝廠上班期間，第一日做出納進(jìn)行現(xiàn)金處理的時(shí)候，可以說(shuō)有點(diǎn)迷糊，畢竟理論上的和實(shí)際的還是有點(diǎn)差距的，因?yàn)楫?dāng)拿來(lái)一張憑證說(shuō)是提現(xiàn)，尤其需要注意的是它的先后順序和逐日逐筆登記，唯一能簡(jiǎn)便的是現(xiàn)在的企業(yè)所用的發(fā)票都是通用的記賬憑證，而沒(méi)有分種類。在轉(zhuǎn)為實(shí)習(xí)出納之前也做過(guò)一樣的會(huì)計(jì)分錄：每日的終了都要結(jié)出余額，并且要將余額和庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行核對(duì)，不符的得查明原因，做到日清月結(jié)。提現(xiàn)業(yè)務(wù)的現(xiàn)金支票存根：2、銀行存款日記賬的處理 銀行收款憑證銀行存款日記賬的登記依據(jù) 銀行付款憑證 現(xiàn)金付款憑證（存現(xiàn)業(yè)務(wù)）如現(xiàn)金日記賬一樣，需按時(shí)間的先后順序進(jìn)行登記，還有不忘填寫(xiě)憑證的種類，一樣得做到日清月結(jié)。（五）每月的企業(yè)銀行對(duì)賬1、企業(yè)銀行對(duì)賬單的概念銀行對(duì)賬單是銀行和企業(yè)核對(duì)帳務(wù)的聯(lián)系單，也是證實(shí)企業(yè)業(yè)務(wù)往來(lái)的紀(jì)錄，也可以作為企業(yè)資金流動(dòng)的依據(jù)。2、企業(yè)與銀行定期對(duì)賬的目的企業(yè)定期與銀行對(duì)賬是必須的。因?yàn)榭紤]到有未達(dá)帳項(xiàng)，因?yàn)橛幸恍┛铐?xiàng)是由銀行代收代扣的，銀行在第一時(shí)間已經(jīng)入賬，但由于我們手頭上沒(méi)有收到單據(jù)做為記賬憑證，所以我們的銀行存款日記賬中會(huì)與銀行日記賬的金額不一致。而為了我們銀行存款日記賬的準(zhǔn)確性，就需要我們?cè)诿吭碌着c銀行對(duì)一次賬，保證我們賬目的準(zhǔn)確性。以便給公司領(lǐng)導(dǎo)提供正確的經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略。3、銀行對(duì)賬的流程總賬出納銀行對(duì)賬銀行對(duì)賬選擇銀行月份確定對(duì)賬確定對(duì)賬日期4、對(duì)賬時(shí)，企業(yè)賬與銀行賬一致對(duì)賬單上的差額欄顯示為空，無(wú)需做調(diào)整項(xiàng)目。5、若對(duì)賬時(shí)，企業(yè)賬與銀行賬不一致，編制余額調(diào)節(jié)表銀行存款余額調(diào)節(jié)表，是在銀行對(duì)賬單余額與企業(yè)帳面余額的基礎(chǔ)上，各自加上對(duì)方已收、本單位未收帳項(xiàng)數(shù)額，減去對(duì)方已付、本單位未付帳項(xiàng)數(shù)額，以調(diào)整雙方余額使其一致的一種調(diào)節(jié)方法。因取得憑證時(shí)間不同，導(dǎo)致記賬時(shí)間不一致而存在著的四個(gè)未達(dá)賬項(xiàng)：企業(yè)已收、銀行未收款企業(yè)已付、銀行未付款銀行已收、企業(yè)未收款銀行未收、企業(yè)已收款編制：企業(yè)賬面存款余額銀行對(duì)賬單存款余額企業(yè)已收銀行未收企業(yè)已付銀行未付銀行已付企業(yè)未付銀行已收企業(yè)未收銀行對(duì)賬單存款余額企業(yè)賬面存款余額企業(yè)已付銀行未付企業(yè)已收銀行未收銀行已收企業(yè)未收銀行已付企業(yè)未付銀行對(duì)賬單存款余額企業(yè)已收銀行未收企業(yè)已付銀行未付企業(yè)賬面存款余額銀行已收企業(yè)未收銀行已付企業(yè)未付簡(jiǎn)而言之，即是：把對(duì)方有的，本方?jīng)]有的，在本方加或者減。二、我在出納崗位所遇見(jiàn)的問(wèn)題以及解決辦法（一）出差時(shí)請(qǐng)客戶吃飯了的餐飲費(fèi)報(bào)銷時(shí)遇見(jiàn)的問(wèn)題及解決辦法1、遇到的問(wèn)題：出差時(shí)請(qǐng)客戶吃飯了的餐飲費(fèi)報(bào)銷時(shí)，該計(jì)入差旅費(fèi)還是業(yè)務(wù)招待費(fèi)？ 2、解決的辦法：詢問(wèn)企業(yè)指導(dǎo)老師時(shí)，她說(shuō)計(jì)入差旅費(fèi)中，因業(yè)務(wù)招待費(fèi)有一定的限額，而差旅費(fèi)沒(méi)有，雖然是小企業(yè)，沒(méi)有那么多得業(yè)務(wù)招待費(fèi)，但并不能保證能完全扣除，所以還是以防萬(wàn)一，把這類的餐飲費(fèi)計(jì)入了差旅費(fèi)當(dāng)中。（二）現(xiàn)金日記賬對(duì)賬時(shí)余額不符的問(wèn)題及原因1、遇到的問(wèn)題：在下班前盤(pán)查時(shí)，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金實(shí)際數(shù)和余額不相符。2、原因：早上跟出納指導(dǎo)老師去提現(xiàn)時(shí)，辦公室里的人讓我去買(mǎi)辦公用品的開(kāi)銷。而這不是漏記了，只是我用了自己的錢(qián)墊了進(jìn)去，然后把那張發(fā)票與其他的一起加蓋了現(xiàn)金付訖的章，我卻忘了領(lǐng)錢(qián)。其實(shí)辦公用品的采購(gòu)并不該這么隨意的讓出納代買(mǎi)，但這個(gè)廠里并沒(méi)有采購(gòu)部，所以后勤部應(yīng)該是兼攬這些任務(wù)的，但似乎老板娘或者是車間的主管也會(huì)有采購(gòu)的權(quán)利，可見(jiàn)小企業(yè)里的制度很松散。我覺(jué)得應(yīng)該加強(qiáng)企業(yè)的管理制度，設(shè)立采購(gòu)部，做到部門(mén)與部門(mén)之間的權(quán)責(zé)相分離。（三）發(fā)放員工工資時(shí)的的問(wèn)題和提出的意見(jiàn)或建議1、遇到的問(wèn)題因?yàn)槭且?guī)模較小的私營(yíng)企業(yè)，也就沒(méi)有較完善的工資發(fā)放規(guī)章，企業(yè)所規(guī)定的是，每月發(fā)放一千的工資以供員工的生活零星開(kāi)支，員工也可不取；有特殊情況的可以預(yù)先計(jì)提；而后余下的工資及年終的福利或獎(jiǎng)金一起在年底發(fā)放。這會(huì)使出納人員發(fā)放的過(guò)程中出現(xiàn)混亂。2、提出的建議我覺(jué)得雖然企業(yè)的規(guī)模還達(dá)不到開(kāi)出一張總的工資數(shù)額的轉(zhuǎn)賬支票，轉(zhuǎn)到開(kāi)戶銀行的專發(fā)工資賬戶，然后運(yùn)用理財(cái)專線的把工資明細(xì)發(fā)送到銀行客戶端這樣“先進(jìn)”的方法，但挨個(gè)的往員工的賬戶里打工資總比發(fā)現(xiàn)金來(lái)的簡(jiǎn)單和安全。而且還伴隨著這樣那樣的不統(tǒng)一發(fā)放所帶來(lái)的狀況。但我所想到的提出的意見(jiàn)并不一定就可以實(shí)施?！緟⒖嘉墨I(xiàn)】：1 李增.手把手教你當(dāng)出納.陜西師范大學(xué)出版社.2011.2 會(huì)計(jì)基礎(chǔ).中國(guó)財(cái)政經(jīng)濟(jì)出版社.2010.3 財(cái)經(jīng)法規(guī)與會(huì)計(jì)職業(yè)道德.中國(guó)財(cái)政經(jīng)濟(jì)出版社.2010.4 楊令芝.出納實(shí)務(wù).立信會(huì)計(jì)出版社.2009.5 陳登文.會(huì)計(jì)知識(shí)入門(mén).知識(shí)產(chǎn)權(quán)出版社.2011.第 8 頁(yè)