財政與稅收 課時跟蹤練一、選擇題12018年一般性轉(zhuǎn)移支付預(yù)算數(shù)為38 994.5億元，比2017年執(zhí)行數(shù)增加3 826.6億元，增長10.9%。一些項目增幅較大，比如，老少邊窮地區(qū)轉(zhuǎn)移支付預(yù)算增長15.8%，醫(yī)療救助補助資金預(yù)算增長56.7%，主要是支持深度貧困地區(qū)提高貧困人口醫(yī)療保障水平。這里體現(xiàn)了財政()是國家治理的基礎(chǔ)和重要支柱具有促進資源合理配置的作用能夠調(diào)整收入和分配的關(guān)系能夠?qū)崿F(xiàn)發(fā)展成果人民共享ABCD 解析：財政用于解決貧困問題，體現(xiàn)的是財政促進社會公平，改善人民生活的作用，意味著財政是國家治理的基礎(chǔ)和重要支柱，在社會經(jīng)濟生活中發(fā)揮巨大作用，能夠?qū)崿F(xiàn)發(fā)展成果人民共享，符合題意；材料中并不涉及收入和分配的關(guān)系，也沒有涉及資源合理配置的作用，與題意無關(guān)。答案：A2李克強總理在 2018 年政府工作報告中強調(diào)，要在發(fā)展基礎(chǔ)上多辦利民實事、多解民生難事，兜牢民生底線，不斷提升人民群眾的獲得感、幸福感、安全感。兜牢民生底線就需要()調(diào)整生產(chǎn)結(jié)構(gòu)，提升人民生活水平推進技術(shù)創(chuàng)新，實現(xiàn)經(jīng)濟社會可持續(xù)發(fā)展發(fā)揮財政促進基本公共服務(wù)均等化的作用把發(fā)展經(jīng)濟與改善民生緊密結(jié)合起來A B CD解析：多辦利民實事、多解民生難事，兜牢民生底線，不斷提升人民群眾的獲得感、幸福感、安全感，意味著要發(fā)揮財政促進基本公共服務(wù)均等化的作用，實現(xiàn)社會公平正義，建立社會公平保障體系，把發(fā)展經(jīng)濟與改善民生緊密結(jié)合起來，正確且符合題意；是經(jīng)濟建設(shè)，不是民生建設(shè)，與題意不符，排除；故本題答案選D。答案：D3Z省財政廳、省扶貧辦聯(lián)合制定了財政專項扶貧資金績效評價辦法，自2018年起，對財政專項扶貧資金的使用管理全過程進行綜合性評價，并將績效評價結(jié)果作為省以上專項扶貧資金分配的重要因素，保證財政專項扶貧資金管理使用的安全性、規(guī)范性和有效性。該辦法的實施()意在強化監(jiān)督管理，保障扶貧資金的精準使用充分發(fā)揮了財政在促進經(jīng)濟平穩(wěn)運行中的作用能提高扶貧資金使用效益，促進社會和諧穩(wěn)定有利于突出脫貧成效，穩(wěn)定政府財政收入A B C D解析：“使用管理全過程進行綜合性評價”這意在強化監(jiān)督管理，保障扶貧資金的精準使用，正確；該辦法的實施體現(xiàn)了財政具有促進社會公平，提高人民生活水平的作用，不是體現(xiàn)財政具有促進經(jīng)濟平穩(wěn)運行的作用，不選；該辦法的實施能提高扶貧資金使用效益，促進社會和諧穩(wěn)定，正確；該辦法的實施與政府財政收入無關(guān)，不選。答案：B42019年1月21日，來自國家統(tǒng)計局的數(shù)據(jù)顯示，2018年我國國內(nèi)生產(chǎn)總值90.030 9萬億元，經(jīng)濟總量首次突破90萬億元，中國政府“主動作為”是2018年GDP實現(xiàn)超預(yù)期增長的因素，供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革功不可沒。改革從生產(chǎn)端入手，著眼于滿足人民日益增長、不斷升級和個性化的物質(zhì)文化和生態(tài)環(huán)境需要。中國政府“主動作為”要達到的傳導(dǎo)路徑是()增強經(jīng)濟可持續(xù)發(fā)展能力，實現(xiàn)社會主義生產(chǎn)目的提高供給結(jié)構(gòu)對需求變化的適應(yīng)性和靈活性形成多層次高質(zhì)量的供給體系化解過剩產(chǎn)能，促進產(chǎn)業(yè)優(yōu)化重組A BC D解析：政府“主動作為”的起點是從生產(chǎn)端入手，化解過剩產(chǎn)能，目的和終點是滿足群眾的生活需求，實現(xiàn)社會主義生產(chǎn)目的，故為起點，為終點；化解過剩產(chǎn)能，促進產(chǎn)業(yè)優(yōu)化重組可以提高供給結(jié)構(gòu)對需求變化的適應(yīng)性和靈活性，從而形成多層次高質(zhì)量的供給體系，故本題傳導(dǎo)路徑為。答案：B5“十三五”規(guī)劃建議在經(jīng)濟保持中高速增長的目標中，強調(diào)平衡性、包容性。平衡性包含了縮小城鄉(xiāng)之間、地區(qū)之間、行業(yè)之間的差距，包容性則意味著經(jīng)濟發(fā)展的成果要更多地讓全體人民來分享。下列選項中有利于實現(xiàn)“平衡性”和“包容性”目標的是()初次分配重視效率，再分配重視公平促進市場競爭，打破行業(yè)壟斷理順分配關(guān)系，提高勞動報酬在再分配中的比重完善個人所得稅法，調(diào)節(jié)過高收入A B C D解析：要實現(xiàn)“平衡性”和“包容性”目標，初次分配和再分配都要重視公平，錯誤；促進市場競爭，打破行業(yè)壟斷有利于縮小行業(yè)之間的差距，實現(xiàn)平衡，故正確；理順分配關(guān)系，提高勞動報酬在初次分配中的比重，表述錯誤；調(diào)節(jié)過高收入有利于實現(xiàn)“平衡性”和“包容性”目標，符合題意。答案：C6財政部公布的數(shù)據(jù)顯示，2018年全年中國全國一般公共預(yù)算收入220 906億元，同比增長8.7%。這一增速在近年來是比較快的，促使財政收入較快增長的因素可能是()不斷深化改革助推經(jīng)濟的健康發(fā)展合理的分配政策總是促進財政收入增加經(jīng)濟運行穩(wěn)中向好，帶動稅收收入增長國家實施營業(yè)稅改征增值稅政策A B C D解析：影響財政收入的因素很多，其中主要是經(jīng)濟發(fā)展水平和分配政策，符合題意；分配政策應(yīng)兼顧國家、企業(yè)和個人利益，錯誤；營業(yè)稅改征增值稅屬于減稅政策，不符合題意。答案：B7國務(wù)院印發(fā)的劃轉(zhuǎn)部分國有資本充實社保基金實施方案提出，將中央和地方國有及國有控股大中型企業(yè)、金融機構(gòu)納入劃轉(zhuǎn)范圍，統(tǒng)一劃轉(zhuǎn)企業(yè)國有股權(quán)的10%以充實社?；稹＿@一做法旨在()擴大社?；鸹I資渠道，提高社?；鹬Ц赌芰?yōu)化國企股權(quán)結(jié)構(gòu)，提高對國家的稅收貢獻促進國有資本國有民享，全民共享發(fā)展紅利切實減輕企業(yè)社保負擔(dān)，促進實體經(jīng)濟發(fā)展A B CD解析：隨著經(jīng)濟社會發(fā)展和人口老齡化加劇，基本養(yǎng)老保險基金支付壓力不斷加大。劃轉(zhuǎn)部分國有資本充實社?；?，有利于擴大社?；鸹I資渠道，提高社?；鹬Ц赌芰Γ挥欣谌w人民共享國有企業(yè)發(fā)展成果，正確。這一做法會改變國有企業(yè)的股權(quán)結(jié)構(gòu)，但最終目的是讓全民共享發(fā)展紅利，材料未涉及國家稅收的征繳，并且“提高對國家的稅收貢獻”也不是這一做法的主旨，排除；要注意區(qū)別主觀目的和客觀結(jié)果，國有資產(chǎn)充實到社保基金池，可降低企業(yè)整體的社保費率，減輕企業(yè)負擔(dān)，促進實體經(jīng)濟發(fā)展，但這是客觀結(jié)果，不是主觀目的，排除。答案：C8十三屆全國人大常委會第五次會議表決通過了關(guān)于修改個人所得稅法的決定，關(guān)系到億萬納稅人的個稅法完成第七次大修。會議決定，從2018年10月1日開始將個稅起征點由3 500元調(diào)整為5 000元。決定還進一步優(yōu)化調(diào)整了個稅的部分稅率級距，增加了子女教育支出、繼續(xù)教育支出、大病醫(yī)療支出、住房貸款利息和住房租金等專項附加扣除等。關(guān)于此次個稅法大修帶來的影響，下列傳導(dǎo)路徑正確的是()減輕企業(yè)稅收負擔(dān)增強企業(yè)發(fā)展?jié)摿Υ龠M生產(chǎn)發(fā)展調(diào)節(jié)個人收入分配促進社會公平維護社會和諧穩(wěn)定創(chuàng)新我國稅收模式財政收入增加國家職能有效發(fā)揮增加居民可支配收入刺激居民消費需求拉動經(jīng)濟增長A B C D解析：提高個稅起征點等措施屬于調(diào)節(jié)個人收入分配，增加居民可支配收入，不是減輕企業(yè)稅收負擔(dān)，選不選；材料中的措施并沒有創(chuàng)新稅收模式，會在短期內(nèi)使財政收入減少，而不是增加，選不選。答案：C92019年1月21日，國家財政部數(shù)據(jù)顯示，去年全年，國家財政對鐵路投資達8 000多億元，水利在建投資規(guī)模超過1萬億元，起到了“補短板，促發(fā)展”的作用。這體現(xiàn)了財政()是國家治理的基礎(chǔ)和重要支柱在資源配置中起著決定性作用具有促進資源合理配置的作用促進國民經(jīng)濟平穩(wěn)運行的作用A B C D解析：財政在國民經(jīng)濟中有重要作用，是國家治理的基礎(chǔ)和重要支柱，符合題意；財政對鐵路和水利在建的投資，體現(xiàn)了財政具有促進資源合理配置的作用，符合題意；市場在資源配置中起決定性作用，觀點錯誤；材料沒有體現(xiàn)財政促進國民經(jīng)濟平穩(wěn)運行的作用，不符合題意。答案選A。答案：A范冰冰在電影大爆炸劇組拍攝中取得片酬收入3 000萬元，其中有2 000萬以拆分合同偷逃個人所得稅618萬元，此外還查出范冰冰及其擔(dān)任法定代表人的企業(yè)少繳稅款2.48億元，據(jù)此，國家稅務(wù)總局指定管轄江蘇省稅務(wù)局依據(jù)有關(guān)法律規(guī)定，給予范冰冰及其相關(guān)企業(yè)共計8.8億多元的罰款。據(jù)此回答1011題。10江蘇省稅務(wù)局依據(jù)有關(guān)法律規(guī)定，給予范冰冰及其相關(guān)企業(yè)共計8.8億多元的罰款這表明我國的稅收()A取之于民，用之于民 B具有強制性C具有無償性 D具有不變性解析：對范冰冰偷稅行為的處罰體現(xiàn)了稅收具有強制性特征。答案：B11范冰冰案是我國稅務(wù)部門近年來處理的個人偷逃稅金額最大的案件。稅務(wù)部門對范冰冰依法做出的處罰，有利于()優(yōu)化稅種結(jié)構(gòu)，增加財政收入加強稅收征管，打擊騙稅行為促進影視行業(yè)持續(xù)健康發(fā)展增強全社會依法納稅的意識A B C D解析：對偷稅行為的處罰有利于加強稅收征管，維護稅法尊嚴，符合題意；與題意無關(guān)。答案：D12黨的十九大報告強調(diào)，建設(shè)現(xiàn)代化經(jīng)濟體系，必須把發(fā)展經(jīng)濟的著力點放在實體經(jīng)濟上，把提高供給體系質(zhì)量作為主攻方向，進一步加強結(jié)構(gòu)性減稅，下列結(jié)構(gòu)性減稅對經(jīng)濟影響的傳導(dǎo)中，正確的是()降低個人所得稅起征點減輕居民稅收負擔(dān)促進經(jīng)濟發(fā)展推進資源稅改革降低資源開采和使用成本促進資源節(jié)約和環(huán)境保護健全和完善個人所得稅制度調(diào)節(jié)收入分配促進社會總消費促進經(jīng)濟發(fā)展營業(yè)稅改增值稅減輕企業(yè)稅收負擔(dān)經(jīng)濟持續(xù)健康發(fā)展A B C D解析：降低個人所得稅起征點，減輕居民的稅收負擔(dān)，說法錯誤，應(yīng)該是提高起征點，傳導(dǎo)錯誤；推進資源稅改革，會提高資源開采和使用成本，從而能促進資源節(jié)約和環(huán)境保護，傳導(dǎo)不正確；健全和完善個人所得稅制度，可以調(diào)節(jié)收入分配，有利于擴大居民消費需求，傳導(dǎo)正確；營業(yè)稅改增值稅，可以減輕企業(yè)稅負，增強企業(yè)發(fā)展動力，促進經(jīng)濟持續(xù)健康發(fā)展，傳導(dǎo)正確；故本題答案為D。答案：D二、非選擇題13閱讀下列材料，回答問題。貧困問題，是中國全面建成小康社會的“攔路虎”，也一直是習(xí)近平總書記牽掛的事情。打贏脫貧攻堅戰(zhàn)，是促進全體人民共享改革發(fā)展成果、實現(xiàn)共同富裕的重大舉措。扶貧必扶智，擺脫貧困需要智慧，培養(yǎng)智慧，教育是根本。調(diào)查顯示，部分偏遠農(nóng)村教育投入略顯不足，且發(fā)展不均衡，有很多家長為了獲取優(yōu)質(zhì)教育資源，不得不在城鎮(zhèn)學(xué)校旁邊租房陪讀，因“學(xué)”致貧；農(nóng)村學(xué)校師資力量薄弱，受待遇差距、生活條件艱苦等因素制約，優(yōu)秀教師紛紛向城市進軍；家長對職業(yè)教育的認識存在誤區(qū)，認為讀職校沒出息，都是“打工仔”；私立學(xué)校逐漸增多，一方面有助于緩解教育資源緊張的現(xiàn)狀，另一方面卻加重了學(xué)生家庭負擔(dān)。結(jié)合材料，運用經(jīng)濟生活知識，分析“扶貧必扶智”的依據(jù)，并說明國家在扶智方面應(yīng)如何作為。答案：(1)依據(jù)：人是生產(chǎn)力中決定性的因素，在生產(chǎn)力中起主導(dǎo)作用?？萍际堑谝簧a(chǎn)力，堅持科教興國戰(zhàn)略和人才強國戰(zhàn)略，努力提高人的素質(zhì)。(2)國家的作為：加大財政對農(nóng)村教育的投入，大力發(fā)展農(nóng)村教育和職業(yè)教育，促進教育公平，提升農(nóng)民素質(zhì)。完善分配政策，規(guī)范分配秩序，保障農(nóng)村及艱苦地區(qū)教師的收入待遇，提高農(nóng)村教師的獲得感，保障農(nóng)村教育的優(yōu)質(zhì)師資隊伍。加大“扶貧必扶智”宣傳教育，引導(dǎo)農(nóng)民樹立正確的就業(yè)觀念，通過就業(yè)促進脫貧。鼓勵、規(guī)范和引導(dǎo)社會資本發(fā)展民辦教育，充分發(fā)揮社會資本的活力。14材料一目前中國與創(chuàng)新型國家科技創(chuàng)新情況對比表國家科技創(chuàng)新對GDP的貢獻率研發(fā)投入占GDP比重對外技術(shù)依存度中國40%低于2%50%創(chuàng)新型國家約70%美日韓3%左右30%注：創(chuàng)新型國家的主要標志是科技貢獻率達70%以上。材料二近年來，黨和國家高度重視科技事業(yè)發(fā)展和創(chuàng)新型國家建設(shè)，充分發(fā)揮財政助力科技創(chuàng)新的作用，不斷增加科研投入，積極推進創(chuàng)新型人才培養(yǎng)，對科技創(chuàng)新型企業(yè)實行稅收優(yōu)惠政策，使我國科技創(chuàng)新能力不斷增強，自主創(chuàng)新成果不斷涌現(xiàn)。(1)概括材料一反映的經(jīng)濟信息。(2)結(jié)合材料二，運用財政的相關(guān)知識，為促進我國科技創(chuàng)新提出建議。解析：此題考查財政作用知識點?？疾閷W(xué)生獲取解讀信息能力，調(diào)動運用知識能力。題型為體現(xiàn)類、措施類試題。解題關(guān)鍵是準確把握教材基礎(chǔ)知識。對于財政作用，可分別從資源配置、稅收優(yōu)惠等角度作答。答案：(1)目前，我國與創(chuàng)新型國家相比，科技研發(fā)投入較少，對外技術(shù)依存度較大，科技進步對經(jīng)濟增長的貢獻率不高，表明我國科技創(chuàng)新能力不強。(2)財政具有促進資源合理配置的作用。要完善財政政策，促進教育、科技事業(yè)發(fā)展，積極推進創(chuàng)新型人才培養(yǎng)，最大限度地支持科技創(chuàng)新。加大財政支持科研的力度，建立健全財政性科技投入穩(wěn)定增長機制，為促進科技創(chuàng)新奠定物質(zhì)基礎(chǔ)。充分發(fā)揮稅收的調(diào)節(jié)作用，對科技創(chuàng)新型企業(yè)實施稅收優(yōu)惠及減免政策，為促進企業(yè)科技創(chuàng)新創(chuàng)造有利條件。