第8課 財(cái)政與稅收一、選擇題1(2019屆吉林長春聯(lián)考)為加快從制造大國轉(zhuǎn)向制造強(qiáng)國的進(jìn)程，我國將實(shí)施“中國制造2025”規(guī)劃，采取財(cái)政貼息、加速折舊等措施，推動(dòng)傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)技術(shù)改造和升級(jí)。這表明()A加快技術(shù)創(chuàng)新是轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式的主攻方向B財(cái)政政策可以促進(jìn)資源合理配置C國家通過增加財(cái)政支出來促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行D貨幣政策成為我國經(jīng)濟(jì)實(shí)現(xiàn)創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展的重要手段【答案】B【解析】促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的調(diào)整是轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式的主攻方向，A不選；“采取財(cái)政貼息、加速折舊等措施，推動(dòng)傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)技術(shù)改造和升級(jí)”強(qiáng)調(diào)了財(cái)政作用，這表明財(cái)政政策可以促進(jìn)資源合理配置，B正確；C與材料無關(guān)，不選；D強(qiáng)調(diào)了貨幣政策，與材料無關(guān)，不選。2(2018安徽合肥質(zhì)檢)專家指出，隨著經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，中央財(cái)政迅速增加，地方財(cái)政也有了較快的增加。現(xiàn)在中央財(cái)政，特別是從發(fā)達(dá)地區(qū)集中了比較多的收入，通過再分配的功能把它轉(zhuǎn)移到經(jīng)濟(jì)比較落后的地區(qū)。由此可見()對(duì)國家來說，財(cái)政收入越多越好財(cái)政收入平均運(yùn)用，才能保持經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)發(fā)展財(cái)政具有促進(jìn)資源合理配置的作用經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平對(duì)財(cái)政收入的影響是基礎(chǔ)性的ABCD【答案】B【解析】隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展，中央財(cái)政迅速增加，說明經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平對(duì)財(cái)政收入的影響是基礎(chǔ)性的，而中央財(cái)政通過再分配將財(cái)政用于落后地區(qū)的發(fā)展，體現(xiàn)出財(cái)政在資源配置方面的作用，符合題意；對(duì)于國家來說，財(cái)政收入越多或者越少都不好，財(cái)政的運(yùn)用也不是平均運(yùn)用，需要根據(jù)國家的需要，表述錯(cuò)誤，應(yīng)排除。故選B項(xiàng)。3(2018山西長治聯(lián)考)稅收是一種“拔鵝毛”的藝術(shù)?！鞍矽Z毛”的時(shí)候要求較高，藝術(shù)上值得稱道的境界叫作“既把鵝毛拔下來，又讓鵝不叫喚，至少要讓鵝少叫喚”。這啟示我們()A經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平是影響財(cái)政收入的重要因素B國家應(yīng)當(dāng)制定合理的分配政策C分配政策是影響財(cái)政收入的基礎(chǔ)性因素D財(cái)政是國家治理的基礎(chǔ)和重要支柱【答案】B【解析】“既把鵝毛拔下來，又讓鵝不叫喚，至少要讓鵝少叫喚”，強(qiáng)調(diào)國家應(yīng)當(dāng)制定合理的分配政策，既保證財(cái)政收入穩(wěn)定增長，又要促進(jìn)企業(yè)持續(xù)發(fā)展和人民生活水平不斷提高，B符合題意；經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平是影響財(cái)政收入的基礎(chǔ)性因素，且材料不涉及經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平，C說法錯(cuò)誤，A排除；材料未涉及財(cái)政對(duì)國家治理的作用，D與題意不符。4(2019屆湖北黃岡月考)2017年我國繼續(xù)實(shí)施積極的財(cái)政政策，擬安排財(cái)政赤字2.38萬億元，比上年增加2 000億元，但赤字率穩(wěn)定在3%，體現(xiàn)了財(cái)政政策的連續(xù)性。關(guān)于財(cái)政赤字，下列說法正確的是()適度的財(cái)政赤字可以擴(kuò)大社會(huì)總需求，刺激經(jīng)濟(jì)增長適度的財(cái)政赤字有利于增加社會(huì)總供給，提高消費(fèi)水平適度的財(cái)政赤字可以減少貨幣供應(yīng)，保持物價(jià)穩(wěn)定財(cái)政赤字可能引發(fā)通貨膨脹，要控制赤字范圍A BC D【答案】D【解析】本題考查財(cái)政赤字。適度的財(cái)政赤字有利于增加財(cái)政對(duì)經(jīng)濟(jì)建設(shè)、社會(huì)薄弱環(huán)節(jié)的支出，而支出則會(huì)形成購買力，從而擴(kuò)大社會(huì)總需求，刺激經(jīng)濟(jì)增長，符合題意；財(cái)政赤字?jǐn)U大了社會(huì)總需求，可能導(dǎo)致社會(huì)總供給與社會(huì)總需求不平衡，引起通貨膨脹，所以要控制財(cái)政赤字范圍，符合題意；適度的財(cái)政赤字是通過擴(kuò)大社會(huì)總需求刺激經(jīng)濟(jì)，而不是通過增加社會(huì)總供給，錯(cuò)誤；適度的財(cái)政赤字有利于增加財(cái)政對(duì)經(jīng)濟(jì)建設(shè)、社會(huì)薄弱環(huán)節(jié)的支出，而財(cái)政支出增加會(huì)使貨幣供應(yīng)增加，物價(jià)上漲的風(fēng)險(xiǎn)加大，錯(cuò)誤。5(2018河北邢臺(tái)一模)李克強(qiáng)總理在太原主持召開鋼鐵煤炭行業(yè)化解過剩產(chǎn)能、實(shí)現(xiàn)脫困發(fā)展工作座談會(huì)時(shí)指出，化解過剩產(chǎn)能要加大財(cái)稅支持，中央設(shè)立專項(xiàng)資金，對(duì)地方和企業(yè)籌集的化解過剩產(chǎn)能資金進(jìn)行補(bǔ)助，主要用于人員安置，支持力度與去產(chǎn)能規(guī)模掛鉤。這里的中央專項(xiàng)資金()發(fā)揮著促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)優(yōu)化和平穩(wěn)運(yùn)行的作用是國家財(cái)政支出的一部分，有利于資源合理配置作為國家行政管理支出，有利于提高人民生活水平有強(qiáng)制性和固定性特征，是促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的有力杠桿A BC D【答案】A【解析】國家財(cái)政支出按照具體的用途，財(cái)政支出可以分為經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出，科學(xué)、教育、文化、衛(wèi)生事業(yè)支出，行政管理和國防支出，社會(huì)保障支出，債務(wù)支出。材料中的中央專項(xiàng)資金是國家財(cái)政支出的一部分，有利于資源合理配置，其發(fā)揮著促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)優(yōu)化和平穩(wěn)運(yùn)行的作用，故符合題意，入選；說法明顯錯(cuò)誤，排除；強(qiáng)調(diào)的是稅收的特點(diǎn)與材料無關(guān)，排除。6(2019屆四川榮縣質(zhì)檢)近年來，經(jīng)濟(jì)下行壓力仍然較大，不考慮其他因素，能夠減輕經(jīng)濟(jì)下行壓力的正確傳導(dǎo)路徑是()降低社保繳費(fèi)比例企業(yè)稅負(fù)減輕擴(kuò)大投資刺激經(jīng)濟(jì)降低存款準(zhǔn)備金率市場(chǎng)流通貨幣減少平衡供求CPI回升提高個(gè)稅起征點(diǎn)稅后實(shí)際收入增加消費(fèi)需求增加帶動(dòng)生產(chǎn)深化供給側(cè)改革加大高品質(zhì)商品有效供給單位商品價(jià)值量下降需求量增加A BC D【答案】A【解析】經(jīng)濟(jì)下行壓力較大是指經(jīng)濟(jì)增長速度放緩，因此必須刺激經(jīng)濟(jì)增長。降低社保繳費(fèi)比例可以降低企業(yè)稅費(fèi)負(fù)擔(dān)，從而有更多資金用于生產(chǎn)，刺激經(jīng)濟(jì)增長，正確；降低存款準(zhǔn)備金率會(huì)使市場(chǎng)上流通的貨幣量增加，錯(cuò)誤；提高個(gè)稅起征點(diǎn)，個(gè)人稅負(fù)減低，稅后收入增加，刺激消費(fèi)，拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長，正確；價(jià)值量由社會(huì)必要?jiǎng)趧?dòng)時(shí)間決定，因此深化供給側(cè)改革不會(huì)降低商品的價(jià)值，錯(cuò)誤。7(2018浙江杭州模擬)國務(wù)院辦公廳關(guān)于推進(jìn)分級(jí)診療制度建設(shè)的指導(dǎo)意見指出：建立分級(jí)診療制度，是合理配置醫(yī)療資源、促進(jìn)基本醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)均等化的重要舉措。提出2020年分級(jí)診療制度基本建立，到2017年基本實(shí)現(xiàn)大病不出縣。這項(xiàng)改革有利于()完善社會(huì)保障，改善人民生活完善分配制度，調(diào)節(jié)過高收入實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平，構(gòu)建和諧社會(huì)統(tǒng)籌城鄉(xiāng)發(fā)展，實(shí)現(xiàn)優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)A BC D【答案】A【解析】建立分級(jí)診療制度，推動(dòng)基本醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)均等化有利于完善我國的社會(huì)保障制度，改善人民生活，正確；調(diào)節(jié)過高收入主要依靠稅收調(diào)節(jié)，醫(yī)療改革無法起到調(diào)節(jié)過高收入的作用，不選；推進(jìn)基本醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)均等化有利于實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平，構(gòu)建和諧社會(huì)，正確；材料沒有體現(xiàn)城鄉(xiāng)優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)，不選。8(2018福建龍巖模擬)從2017年12月1日起，北京、天津、山西、山東等地?cái)U(kuò)大水資源稅改革試點(diǎn)，由征收水資源費(fèi)改為征收水資源稅。主要是對(duì)超計(jì)劃或超定額用水加征稅收，對(duì)高爾夫、洗浴等特種行業(yè)從高征稅，居民正常生活用水負(fù)擔(dān)不會(huì)增加。這是為了()發(fā)揮稅收杠桿調(diào)節(jié)作用，有效抑制不合理用水需求發(fā)揮稅收在國民經(jīng)濟(jì)中的調(diào)節(jié)作用，促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行利用稅收的固定性特征，保障國家稅收收入的持續(xù)增長鼓勵(lì)社會(huì)各行各業(yè)節(jié)約用水，有效保護(hù)有限的水資源A BC D【答案】C【解析】本題考查稅收的作用。對(duì)超計(jì)劃或超定額用水加征稅收，對(duì)高爾夫、洗浴等特種行業(yè)從高征稅，這是為了發(fā)揮稅收杠桿調(diào)節(jié)作用，有效抵制不合理用水需求，正確；材料中的舉措與促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行無直接關(guān)系，不選；材料中的舉措并不是為了保障國家稅收收入的持續(xù)增長，不選；由征收資源費(fèi)改為征收水資源稅，并采取差異化的征收方法，這是為了鼓勵(lì)社會(huì)各行各業(yè)節(jié)約用水，有效保護(hù)有限的水資源，正確。9(2019屆黑龍江哈爾濱調(diào)研)關(guān)于修改個(gè)人所得稅法的決定經(jīng)十三屆全國人大常委會(huì)第五次會(huì)議表決通過，起征點(diǎn)為每月5 000元，且于2018年10月1日起正式實(shí)施。現(xiàn)有張某是一家外資企業(yè)的工程師，如他的月工資收入為9 500元，老張自己每月購買100元的健康商業(yè)險(xiǎn)。國家為進(jìn)一步增加居民可支配收入，計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以對(duì)健康商業(yè)險(xiǎn)予以稅前扣除，但每月限額為200元。老張應(yīng)交個(gè)人所得稅為()附表：工資、薪金個(gè)人所得稅稅率級(jí)數(shù)全月應(yīng)納稅收所得金額稅率(%)1不超過1 500元的部分32超過1 500元至4 500元的部分103超過4 500元至9 000元的部分204超過9 000元至35 000元的部分25A.345元 B335元C440元 D1345元【答案】B【解析】根據(jù)題目的表述，因?yàn)閲覟檫M(jìn)一步增加居民可支配收入，計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以對(duì)健康商業(yè)險(xiǎn)予以稅前扣除，本題中老張自己每月購買100元的健康商業(yè)險(xiǎn)，故這100(元)應(yīng)該在計(jì)算的時(shí)候予以扣除，即剩余9 5001009 400元，故應(yīng)該納稅的金額1 5003%(9 4001 5005 000)10%335(元)，故B正確。10(2018四川成都期末)上海某公司通過其控制的多家公司虛設(shè)多個(gè)貿(mào)易環(huán)節(jié)，逐步虛增二極管等商品的價(jià)格，并在此過程中將套取的增值稅專用發(fā)票的品名由CPU轉(zhuǎn)換為二極管等商品，虛報(bào)出口價(jià)格。該公司的這種行為屬于()A偷稅 B欠稅C騙稅 D抗稅【答案】C【解析】題干中虛報(bào)出口價(jià)格而少交稅的行為，是騙取國家的稅收優(yōu)惠，即屬于騙稅，故C項(xiàng)正確；其他違反稅法的行為都沒有在題干中體現(xiàn)，故排除A、B、D項(xiàng)。11(2018湖南張家界三模)中央經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議指出，2018年積極的財(cái)政政策取向不變，調(diào)整優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，確保對(duì)重點(diǎn)領(lǐng)域和項(xiàng)目的支持力度，壓縮一般性支出，切實(shí)加強(qiáng)地方政府債務(wù)管理。實(shí)施積極的財(cái)政政策對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展能夠產(chǎn)生重要影響，其傳導(dǎo)路徑正確的有()擴(kuò)大國債發(fā)行規(guī)模為經(jīng)濟(jì)建設(shè)籌措資金擴(kuò)大市場(chǎng)需求拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長壓縮財(cái)政支出減少政府債務(wù)負(fù)擔(dān)增強(qiáng)宏觀調(diào)控能力經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行實(shí)施結(jié)構(gòu)性減稅降低企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整升級(jí)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量增長降低存貸款利率增加貨幣流通量刺激消費(fèi)，發(fā)展生產(chǎn)經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展A BC D【答案】B【解析】積極的財(cái)政政策是增加財(cái)政支出，不合題意。屬于貨幣政策而非財(cái)政政策，排除。是積極的財(cái)政政策及其作用的正確闡釋，故選B。12(2019屆河南洛陽期末)市民李先生約朋友到某餐廳聚餐，一共消費(fèi)了336元，在結(jié)賬索要發(fā)票時(shí)，店員說：“先生，如果不要發(fā)票，就收您330元，再送你一瓶可樂；如果要發(fā)票，既不優(yōu)惠也不送禮品?！崩钕壬詈鬀]要發(fā)票，高興地帶走了一瓶可樂。對(duì)此現(xiàn)象評(píng)價(jià)正確的是()李先生索要發(fā)票既有利于維護(hù)國家利益也有利于維護(hù)個(gè)人利益李先生選擇要優(yōu)惠和禮品的行為實(shí)現(xiàn)了個(gè)人的正當(dāng)利益店員不給消費(fèi)者發(fā)票是一種逃稅行為，危害國家利益店員以優(yōu)惠為條件不開發(fā)票，維護(hù)消費(fèi)者的利益，損害餐廳利益A BC D【答案】C【解析】題干中李先生的行為實(shí)現(xiàn)的是個(gè)人的不正當(dāng)利益，故錯(cuò)誤；題干中店員的行為沒有損害餐廳的利益，故錯(cuò)誤；分別從消費(fèi)者和店員角度對(duì)題干現(xiàn)象做出了正確分析評(píng)價(jià)，故符合題意。二、非選擇題13(2019屆安徽合肥聯(lián)考)我國政府一直高度重視解決貧困問題，隨著扶貧開發(fā)工作向縱深推進(jìn)，脫貧致富面臨著嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)?，F(xiàn)有貧困大多集中在深度貧困地區(qū)，這些地區(qū)大多存在基礎(chǔ)設(shè)施和社會(huì)事業(yè)發(fā)展滯后等問題，部分地區(qū)出現(xiàn)返貧形象，要確保2020年我國現(xiàn)行標(biāo)準(zhǔn)下的農(nóng)村貧困人口實(shí)現(xiàn)脫貧目標(biāo)，必須做到精準(zhǔn)扶貧，全面把握和正確分析農(nóng)村低收入貧困戶主要致貧原因，做到因戶制宜，因戶因人施策和“一戶一策”，有針對(duì)性地制定和落實(shí)幫扶措施，進(jìn)一步做好精準(zhǔn)扶貧工作。 結(jié)合材料，運(yùn)用經(jīng)濟(jì)生活知識(shí)分析說明我國政府為什么要高度重視解決貧困問題以及如何實(shí)行精準(zhǔn)扶貧？(14分)【答案】原因：實(shí)行精準(zhǔn)扶貧，旨在縮小城鄉(xiāng)差距，實(shí)現(xiàn)共同富裕的目標(biāo)；解決貧困問題，努力改善民生，是促進(jìn)社會(huì)和諧、維護(hù)社會(huì)公平的要求；是落實(shí)新發(fā)展理念，堅(jiān)持以人為本，實(shí)現(xiàn)全面小康社會(huì)目標(biāo)的要求。措施：穩(wěn)定和完善黨在農(nóng)村的各項(xiàng)政策，實(shí)施鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略，切實(shí)提高貧困居民收入；發(fā)揮財(cái)政的作用，加大對(duì)貧困農(nóng)村地區(qū)的財(cái)政扶持力度，完善基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，改善貧困地區(qū)居民的生產(chǎn)生活條件；完善收入分配制度，拓寬收入渠道，縮小收入差距，健全和完善社會(huì)保障制度和體系，逐步提高社會(huì)保障水平；加強(qiáng)對(duì)貧困人口的就業(yè)、創(chuàng)業(yè)培訓(xùn)，提高貧困居民自我脫貧致富的能力?！窘馕觥勘绢}要求運(yùn)用經(jīng)濟(jì)生活知識(shí)分析說明我國政府為什么要高度重視解決貧困問題，可從社會(huì)主義的本質(zhì)、收入分配的公平、全面建成小康社會(huì)等方面綜合分析。從經(jīng)濟(jì)生活角度說明怎樣實(shí)行精準(zhǔn)扶貧，考生可結(jié)合材料信息從穩(wěn)定和完善黨在農(nóng)村的各項(xiàng)政策、加大對(duì)貧困農(nóng)村地區(qū)的財(cái)政扶持力度、完善收入分配制度、加強(qiáng)對(duì)貧困人口的就業(yè)，創(chuàng)業(yè)培訓(xùn)等方面綜合闡釋。14(2018廣州佛山模擬)閱讀材料，完成下列要求。材料一下圖是“拉弗曲線”。材料二近年來，面對(duì)復(fù)雜的國際經(jīng)濟(jì)環(huán)境，為促進(jìn)我國經(jīng)濟(jì)的平穩(wěn)較快發(fā)展，我國繼續(xù)實(shí)行積極的財(cái)政政策，不斷深化稅制改革，采取了一系列結(jié)構(gòu)性減稅政策，如相繼實(shí)施了提高個(gè)人所得稅起征點(diǎn)、營業(yè)稅改征增值稅、小微企業(yè)減稅等政策。(1)結(jié)合材料一，簡要概括“拉弗曲線”理論所描述的經(jīng)濟(jì)學(xué)道理。(6分)(2)根據(jù)材料二，運(yùn)用經(jīng)濟(jì)生活知識(shí)，說明我國實(shí)施上述結(jié)構(gòu)性減稅的意義。(8分)【答案】(1)“拉弗曲線”揭示了稅率和稅收收入之間的關(guān)系。一般情況下，稅率越高，稅收收入就越多；但稅率的提高超過一定的限度時(shí)，稅收收入反而會(huì)減少。(2)提高個(gè)人所得稅起征點(diǎn)，有利于調(diào)節(jié)個(gè)人收入分配，縮小收入差距，實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平。營業(yè)稅改征增值稅，可以避免對(duì)一個(gè)經(jīng)營額重復(fù)征稅，同時(shí)也可以防止前一生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為。對(duì)小微企業(yè)減稅，有利于減輕小微企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)，促進(jìn)非公有制經(jīng)濟(jì)發(fā)展?！窘馕觥康?1)問，一是明確曲線指向的是稅率與稅收收入之間的正、反比關(guān)系；二是明確在E點(diǎn)前后，曲線變化方向代表著不同的比例關(guān)系；三是明確曲線中稅率是自變量，稅收收入是因變量。第(2)問，一是明確解答方向，即站在整個(gè)經(jīng)濟(jì)生活角度分析意義；二是明確意義分析的起點(diǎn)，即結(jié)構(gòu)性減稅，這涉及稅收作為經(jīng)濟(jì)手段在整個(gè)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中的作用；三是結(jié)合材料中有關(guān)減稅的具體內(nèi)容來分析意義，如個(gè)稅起征點(diǎn)提高、營業(yè)稅改增值稅、減稅等分析對(duì)收入分配公平、企業(yè)生產(chǎn)、非公有制經(jīng)濟(jì)發(fā)展等的意義。