第八課財(cái)政與稅收知識(shí)體系定內(nèi)容核心素養(yǎng)定能力政治認(rèn)同通過(guò)學(xué)習(xí)，了解財(cái)政與稅收政策在我國(guó)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展中的重大作用，要進(jìn)一步增強(qiáng)對(duì)這些政策的政治認(rèn)同科學(xué)精神弄清財(cái)政與稅收的關(guān)系，把握財(cái)政和稅收的來(lái)龍去脈，理解財(cái)政和稅收的作用法治意識(shí)通過(guò)學(xué)習(xí)，了解稅收的作用及依法征稅，要增強(qiáng)法制意識(shí)，依法納稅公共參與在生活中積極監(jiān)督稅收的征管和使用，與偷稅、欠稅、騙稅、抗稅的行為作斗爭(zhēng)，爭(zhēng)做一名合格的納稅人復(fù)習(xí)集成塊一國(guó)家財(cái)政 1財(cái)政的含義與地位(1)含義：國(guó)家的收入與支出就是財(cái)政，財(cái)政收入與支出是國(guó)家參與社會(huì)分配的兩個(gè)方面。(2)地位：國(guó)家財(cái)政是國(guó)家治理的基礎(chǔ)和重要支柱。2國(guó)家預(yù)算與國(guó)家決算 (1)國(guó)家預(yù)算1：由政府提出并經(jīng)過(guò)法定程序?qū)彶榕鷾?zhǔn)的國(guó)家年度基本收支計(jì)劃。(2)國(guó)家決算：上一年度國(guó)家預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的會(huì)計(jì)報(bào)告。3財(cái)政收入與財(cái)政支出財(cái)政收入2含義國(guó)家通過(guò)一定的形式和渠道籌集起來(lái)的資金構(gòu)成分為稅收收入、利潤(rùn)收入、債務(wù)收入以及其他收入。稅收是國(guó)家籌集財(cái)政收入最普遍的形式，是財(cái)政收入最重要的來(lái)源影響因素3主要是經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和分配政策經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平對(duì)財(cái)政收入的影響是基礎(chǔ)性的，二者是根與葉、源與流的關(guān)系。只有經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平不斷提高，社會(huì)財(cái)富不斷增加，才能保證國(guó)家財(cái)政收入持續(xù)增長(zhǎng)國(guó)家應(yīng)當(dāng)制定合理的分配政策，既保證國(guó)家財(cái)政收入穩(wěn)步增長(zhǎng)，又促進(jìn)企業(yè)持續(xù)發(fā)展和人民生活水平不斷提高財(cái)政支出含義國(guó)家對(duì)籌集的財(cái)政資金進(jìn)行分配和使用種類經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出，科學(xué)、教育、文化、衛(wèi)生事業(yè)支出，行政管理和國(guó)防支出，社會(huì)保障支出，債務(wù)支出收支關(guān)系財(cái)政收支平衡當(dāng)年的財(cái)政收入等于支出，或收入大于支出略有盈余，或支出大于收入略有赤字財(cái)政盈余4當(dāng)年的財(cái)政收入大于財(cái)政支出的部分財(cái)政赤字5當(dāng)年的財(cái)政支出大于財(cái)政收入的部分4財(cái)政的作用6作用表現(xiàn)國(guó)家財(cái)政是促進(jìn)社會(huì)公平、改善人民生活的物質(zhì)保障財(cái)政通過(guò)國(guó)民收入的再分配，縮小收入分配差距，促進(jìn)教育公平，建立多層次社會(huì)保障體系，保障和提高人民的生活水平，促進(jìn)社會(huì)穩(wěn)定和諧國(guó)家財(cái)政具有促進(jìn)資源合理配置的作用國(guó)家通過(guò)財(cái)政支持某些行業(yè)、地區(qū)的建設(shè)，有助于資源的合理配置國(guó)家財(cái)政具有促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的作用國(guó)家通過(guò)財(cái)政政策促進(jìn)社會(huì)總供給與總需求的基本平衡，7促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行1注意：國(guó)家預(yù)算具有法律效力，政府必須嚴(yán)格貫徹執(zhí)行。2辨清：財(cái)政收入不是越多越好，也不是越少越好。財(cái)政收入的多少必須從經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展的需要綜合考慮，在保證國(guó)家財(cái)政收入穩(wěn)步增長(zhǎng)的基礎(chǔ)上，實(shí)現(xiàn)企業(yè)持續(xù)發(fā)展和人民生活水平的不斷提高。3注意：在我國(guó)當(dāng)前情況下，增加財(cái)政收入的合理措施是大力發(fā)展實(shí)體經(jīng)濟(jì)。4注意：不能認(rèn)為財(cái)政盈余是最好的財(cái)政收支情況，因?yàn)樨?cái)政盈余意味著部分財(cái)政資金未得到有效利用。5注意：財(cái)政赤字意味著財(cái)政支出要靠借債來(lái)維持。因此，必須把財(cái)政赤字控制在一定范圍內(nèi)，以保持社會(huì)總供給與總需求的平衡。6巧記：快速辨別財(cái)政三個(gè)作用的技巧凡是看到國(guó)家在民生領(lǐng)域的投入，如社會(huì)保障類的材料，基本上都可以認(rèn)定材料體現(xiàn)了財(cái)政是促進(jìn)社會(huì)公平、改善人民生活的物質(zhì)保障。凡是看到工程建設(shè)類的材料，基本上都可以認(rèn)定材料體現(xiàn)了財(cái)政具有促進(jìn)資源合理配置的作用。凡是看到增加或減少稅收類的材料，基本上都可以認(rèn)定材料體現(xiàn)了財(cái)政具有促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的作用。7補(bǔ)充：社會(huì)總供給：國(guó)家實(shí)際提供的最終產(chǎn)品和勞務(wù)(國(guó)內(nèi)生產(chǎn)進(jìn)口)。社會(huì)總需求：國(guó)家實(shí)際形成的對(duì)最終產(chǎn)品和勞務(wù)的購(gòu)買(mǎi)力(投資消費(fèi)出口)。 典例(2014全國(guó)卷)要加大對(duì)民族省區(qū)的財(cái)政轉(zhuǎn)移支付力度，關(guān)鍵是要增加財(cái)政收入。在我國(guó)當(dāng)前情況下，增加財(cái)政收入的合理措施是()A大幅度提高稅率B大力發(fā)展實(shí)體經(jīng)濟(jì)C提高職工工資水平 D擴(kuò)大資本市場(chǎng)規(guī)模解析增加財(cái)政收入，關(guān)鍵要靠提高經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平，尤其是實(shí)體經(jīng)濟(jì)的發(fā)展水平，故本題選B項(xiàng)；A項(xiàng)不是增加財(cái)政收入的長(zhǎng)久之策，故不選；C項(xiàng)與增加財(cái)政收入無(wú)直接聯(lián)系，不選；依靠虛擬經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，財(cái)政收入增加的根基不牢且存在著很大的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)，故D項(xiàng)不選。答案B1(變材料)2018年7月13日，財(cái)政部召開(kāi)新聞發(fā)布會(huì)，發(fā)布了2018年上半年財(cái)政收支情況。會(huì)上財(cái)政部發(fā)布數(shù)據(jù)顯示，上半年，全國(guó)一般公共預(yù)算收入104 331億元，同比增長(zhǎng)10.6%，其中稅收收入916 29億元，同比增長(zhǎng)14.4%，這得益于我國(guó)經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定增長(zhǎng)。這說(shuō)明()稅收是我國(guó)財(cái)政收入最重要的來(lái)源分配政策是影響財(cái)政收入的重要因素經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平對(duì)財(cái)政收入的影響是基礎(chǔ)性的稅收是實(shí)現(xiàn)國(guó)家職能的物質(zhì)保證A BC D解析：選A“上半年，全國(guó)一般公共預(yù)算收入104 331億元，同比增長(zhǎng)10.6%，其中稅收收入916 29億元，同比增長(zhǎng)14.4%，這得益于我國(guó)經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定增長(zhǎng)”，說(shuō)明經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平對(duì)財(cái)政收入的影響是基礎(chǔ)性的，稅收是我國(guó)財(cái)政收入最重要的來(lái)源，符合題意；材料未體現(xiàn)，不選。2(變題型)李克強(qiáng)總理指出，中國(guó)將堅(jiān)持以人為本，更加重視保障和改善民生，走共同富裕的道路。“保障和改善民生”要以雄厚的財(cái)力為后盾。因?yàn)槊裆焚~多，政府要?jiǎng)佑檬种胸?cái)力去“償還”欠債、“填平”差距。財(cái)政收入增加，政府能做的事情就多了，但是財(cái)政增收終究是有限的，它并非天上掉下來(lái)的餡餅。結(jié)合材料，運(yùn)用經(jīng)濟(jì)生活知識(shí)說(shuō)明為什么“財(cái)政增收終究是有限的”？解析：本題考查影響財(cái)政收入的因素，考查考生運(yùn)用知識(shí)分析問(wèn)題的能力。財(cái)政作用的發(fā)揮，取決于國(guó)家的財(cái)政收入，而財(cái)政收入的增長(zhǎng)受經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和分配政策的影響。只有認(rèn)識(shí)到這一點(diǎn)，才能準(zhǔn)確作答。答案：“財(cái)政增收終究是有限的”，因?yàn)樗芙?jīng)濟(jì)發(fā)展水平和分配政策的影響。經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平對(duì)財(cái)政收入的影響是基礎(chǔ)性的。只有經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平不斷提高，社會(huì)財(cái)富不斷增加，才能保證國(guó)家財(cái)政收入持續(xù)增長(zhǎng)。在社會(huì)財(cái)富總量一定的前提下，如果國(guó)家財(cái)政集中的財(cái)富過(guò)多，會(huì)直接減少企業(yè)和個(gè)人的收入，不利于企業(yè)生產(chǎn)的擴(kuò)大和個(gè)人購(gòu)買(mǎi)力的增加，最終將對(duì)財(cái)政收入的增加產(chǎn)生不利影響。因此，國(guó)家應(yīng)當(dāng)制定合理的分配政策。探規(guī)尋律(一)考向引領(lǐng)本題以財(cái)政收入為背景材料，考查考生對(duì)影響財(cái)政收入因素的理解，通過(guò)學(xué)習(xí)，了解財(cái)政政策在我國(guó)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展中的重大作用，從而進(jìn)一步增強(qiáng)對(duì)這些政策的政治認(rèn)同。(二)必備知能理解影響財(cái)政收入的因素及措施 典例(2018全國(guó)卷)近三年來(lái)，某國(guó)財(cái)政赤字率和通貨膨脹率的變化如表所示。年份指標(biāo)2015年2016年2017年財(cái)政赤字率3%4.2%6.7%通貨膨脹率5%7.5%13%為了應(yīng)對(duì)這種局面，該國(guó)可采取的政策措施是()降低企業(yè)所得稅稅率央行在市場(chǎng)上出售債券降低存款準(zhǔn)備金率壓縮政府開(kāi)支ABC D解析該表反映的現(xiàn)象是，該國(guó)財(cái)政赤字率和通貨膨脹率逐年增長(zhǎng)，所以國(guó)家要采取措施加以抑制，可以實(shí)行緊縮性財(cái)政政策和貨幣政策。正確，央行在市場(chǎng)上出售債券，可以彌補(bǔ)財(cái)政資金不足，減少財(cái)政赤字，壓縮財(cái)政赤字規(guī)模。正確，壓縮政府開(kāi)支可以減少貨幣流通量，起到抑制通貨膨脹的作用。排除，降低企業(yè)所得稅稅率屬于擴(kuò)張性財(cái)政政策。排除，降低存款準(zhǔn)備金率屬于擴(kuò)張性貨幣政策，也不會(huì)起到抑制作用。答案D1(變角度)在財(cái)政赤字率不斷擴(kuò)大的形勢(shì)下，政府應(yīng)“放水養(yǎng)魚(yú)”，而不能“竭澤而漁”，這樣才能保證財(cái)政收入穩(wěn)步增長(zhǎng)。下列措施屬于“放水養(yǎng)魚(yú)”的是()提高基準(zhǔn)稅率，增加稅收振興實(shí)體經(jīng)濟(jì)，穩(wěn)定稅基為企業(yè)創(chuàng)造寬松環(huán)境，涵養(yǎng)稅源取消稅收優(yōu)惠，清收漏稅A BC D解析：選B錯(cuò)誤，在財(cái)政赤字率不斷擴(kuò)大的形勢(shì)下，政府不能“竭澤而漁”，提高基準(zhǔn)稅率，增加稅收；錯(cuò)誤，政府不能取消稅收優(yōu)惠，而應(yīng)加大稅收優(yōu)惠，刺激經(jīng)濟(jì)發(fā)展；政府應(yīng)“放水養(yǎng)魚(yú)”，政府要振興實(shí)體經(jīng)濟(jì)，穩(wěn)定稅基，為企業(yè)創(chuàng)造寬松環(huán)境，涵養(yǎng)稅源，符合題意。2(變材料)PMI是采購(gòu)經(jīng)理指數(shù)的英文簡(jiǎn)稱，有宏觀經(jīng)濟(jì)變化的“晴雨表”之稱。PMI通常以50%作為經(jīng)濟(jì)強(qiáng)弱的分界點(diǎn)，PMI高于50%時(shí)，反映經(jīng)濟(jì)總體擴(kuò)張；低于50%，則反映經(jīng)濟(jì)總體收縮。如圖為S國(guó)2017年712月的PMI走勢(shì)情況，據(jù)此該國(guó)最有可能采取的財(cái)政政策是()適度增加稅收，增強(qiáng)財(cái)政調(diào)控能力擴(kuò)大財(cái)政支出，加大基礎(chǔ)設(shè)施投資降低銀行利率，擴(kuò)大國(guó)內(nèi)消費(fèi)需求增加財(cái)政赤字，擴(kuò)大國(guó)債發(fā)行規(guī)模A BC D解析：選D由圖表可知S國(guó)2017年712月的PMI低于50%，可見(jiàn)S國(guó)經(jīng)濟(jì)總體收縮，所以必須要實(shí)施擴(kuò)張性財(cái)政政策，加大支出，減少稅收，故答案為。屬于緊縮性財(cái)政政策，故排除。屬于貨幣政策，故排除。探規(guī)尋律(一)考向引領(lǐng)本題以財(cái)政赤字率與通貨膨脹率的關(guān)系為切入點(diǎn)，考查考生對(duì)當(dāng)前經(jīng)濟(jì)運(yùn)行過(guò)程中出現(xiàn)問(wèn)題的分析能力，考查財(cái)政如何發(fā)揮作用促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行。旨在培養(yǎng)考生增強(qiáng)對(duì)我國(guó)財(cái)政政策的政治認(rèn)同。(二)深化拓展財(cái)政政策與經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的關(guān)系考法一 財(cái)政收入與支出1(2019上饒一模)財(cái)政部數(shù)據(jù)顯示：2017年111月，全國(guó)一般公共預(yù)算收入 161 748 億元，同比增長(zhǎng)8.4%，其中稅收收入 136 072 億元，同比增長(zhǎng)11.2%。全國(guó)一般公共預(yù)算支出 179 560 億元，同比增長(zhǎng)7.8%，其中，社會(huì)保障和就業(yè)支出 22 751 億元，增長(zhǎng)15.7%；節(jié)能環(huán)保支出 4 506 億元，增長(zhǎng)16.7%。由材料信息可以推斷出()稅收是我國(guó)財(cái)政收入最重要的來(lái)源111月，我國(guó)存在一定程度的財(cái)政盈余我國(guó)財(cái)政支出側(cè)重改善民生、生態(tài)建設(shè)111月，我國(guó)可能實(shí)行了緊縮性財(cái)政政策ABC D解析：選B正確，“全國(guó)一般公共預(yù)算收入 161 748 億元，其中稅收收入136 072億元”說(shuō)明稅收是我國(guó)財(cái)政收入最重要的來(lái)源。正確，“社會(huì)保障和就業(yè)支出22 751億元，增長(zhǎng)15.7%；節(jié)能環(huán)保支出4 506億元，增長(zhǎng)16.7%”說(shuō)明我國(guó)財(cái)政支出側(cè)重改善民生、生態(tài)建設(shè)。錯(cuò)誤，2017年111月，全國(guó)一般公共預(yù)算收入161 748億元，全國(guó)一般公共預(yù)算支出179 560億元。表明我國(guó)存在一定程度的財(cái)政赤字。說(shuō)明我國(guó)可能實(shí)行了擴(kuò)張性財(cái)政政策。2(2019沈陽(yáng)一模)赤字率是衡量財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)的一個(gè)重要指標(biāo)。2017年我國(guó)赤字率或不低于3%，我國(guó)財(cái)政政策要適度擴(kuò)大支出規(guī)模，調(diào)整支出結(jié)構(gòu)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行保持在合理區(qū)間。根據(jù)材料，我們可以推出()我國(guó)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)面臨下行壓力，需要提高銀行存貸款利率以拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)根據(jù)當(dāng)前我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況，優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)和提高財(cái)政扶持的精準(zhǔn)性我國(guó)赤字率過(guò)高，政府通過(guò)增加財(cái)政收入來(lái)縮小收支差額以化解債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)我國(guó)財(cái)政赤字規(guī)模大，意味著企業(yè)和個(gè)人可能得到更多的政府資金支持A BC D解析：選B不符合題意，題干強(qiáng)調(diào)的是通過(guò)實(shí)施財(cái)政政策保持適度財(cái)政赤字，擴(kuò)大支出規(guī)模來(lái)拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，“提高銀行存貸款利率”是貨幣政策，與題意不符，故排除；符合題意，根據(jù)題意“我國(guó)財(cái)政政策要適度擴(kuò)大支出規(guī)模，調(diào)整支出結(jié)構(gòu)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行保持在合理區(qū)間”說(shuō)明根據(jù)當(dāng)前我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況，優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)和提高財(cái)政扶持的精準(zhǔn)性，我國(guó)財(cái)政赤字規(guī)模大，意味著企業(yè)和個(gè)人可能得到更多的政府資金支持；不符合題意，與材料主旨不符，故排除。考法二財(cái)政的作用3(2019天津一模)2018年2月，李克強(qiáng)總理表示，要穩(wěn)步提高居民收入水平；繼續(xù)提高退休人員基本養(yǎng)老金和城鄉(xiāng)居民基礎(chǔ)養(yǎng)老金；合理調(diào)整社會(huì)最低工資標(biāo)準(zhǔn)；完善機(jī)關(guān)事業(yè)單位工資和津補(bǔ)貼制度，并向艱苦地區(qū)及特殊崗位傾斜；提高個(gè)人所得稅起征點(diǎn)。對(duì)此下列選項(xiàng)理解正確的有()財(cái)政具有促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的作用財(cái)政具有促進(jìn)社會(huì)公平和改善人民生活的作用國(guó)家堅(jiān)持再分配要更加注重公平通過(guò)加強(qiáng)宏觀調(diào)控，以彌補(bǔ)市場(chǎng)調(diào)節(jié)的局限性A BC D解析：選B不符合題意，題意主旨不體現(xiàn)“財(cái)政具有促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的作用”；符合題意，題干所述的提高居民收入水平、提高退休人員基本養(yǎng)老金和城鄉(xiāng)居民基礎(chǔ)養(yǎng)老金、提高個(gè)人所得稅起征點(diǎn)等一系列舉措，體現(xiàn)了財(cái)政具有促進(jìn)社會(huì)公平和改善人民生活的作用，國(guó)家堅(jiān)持再分配要更加注重公平；不符合題意，排除。抓住關(guān)鍵，輕松破題。解答此題的關(guān)鍵是從支出方向判斷隸屬于財(cái)政的哪個(gè)作用。只要方向判斷正確，此題便可迎刃而解。從題中看財(cái)政支出方向?qū)儆诿裆I(lǐng)域，促進(jìn)的是社會(huì)公平，由此答案便可輕松選出。4(2019聊城二模)2018年3月5日，李克強(qiáng)總理在政府工作報(bào)告中指出：優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，提高財(cái)政支出的公共性、普惠性，加大對(duì)三大攻堅(jiān)戰(zhàn)的支持，更多向創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)、“三農(nóng)”、民生等領(lǐng)域傾斜。這表明()A國(guó)家理順?lè)峙潢P(guān)系，促進(jìn)收入分配公平B政府抓住主攻方向，加快轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式C實(shí)行積極財(cái)政政策，促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行D財(cái)政促進(jìn)資源合理配置，彌補(bǔ)市場(chǎng)調(diào)節(jié)不足解析：選DA項(xiàng)不符合題意，與題意主旨不符，故排除；B項(xiàng)表述錯(cuò)誤，政府抓住主攻方向，進(jìn)行經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的調(diào)整；C項(xiàng)不符合題意，題意主旨不體現(xiàn)“促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行”；D項(xiàng)符合題意，“加大財(cái)政對(duì)三大攻堅(jiān)戰(zhàn)的支持，更多向創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)、三農(nóng)、民生等領(lǐng)域傾斜”表明財(cái)政促進(jìn)資源合理配置，彌補(bǔ)市場(chǎng)調(diào)節(jié)不足。復(fù)習(xí)集成塊二 征稅和納稅 1稅收及其種類(1)稅收的含義從本質(zhì)上看，稅收是國(guó)家為實(shí)現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力1，依法取得財(cái)政收入的基本形式。(2)稅收的基本特征2特征強(qiáng)制性無(wú)償性固定性3區(qū)別國(guó)家憑借政治權(quán)力強(qiáng)制征稅。納稅人必須依法納稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)必須依法征稅國(guó)家取得稅收收入，既不需要返還給納稅人，也不需要對(duì)納稅人直接付出任何代價(jià)國(guó)家在征稅之前就以法律的形式，預(yù)先規(guī)定了征稅對(duì)象和稅率，不經(jīng)國(guó)家有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)不能隨意改變聯(lián)系稅收的三個(gè)基本特征是緊密聯(lián)系、不可分割的。稅收的無(wú)償性要求它具有強(qiáng)制性，強(qiáng)制性是無(wú)償性的保障。稅收的強(qiáng)制性和無(wú)償性又決定了它必須具有固定性。稅收的“三性”統(tǒng)一于稅法，集中體現(xiàn)了稅收的權(quán)威性(3)稅收的種類目前我國(guó)稅收分為流轉(zhuǎn)稅、所得稅、資源稅、財(cái)產(chǎn)稅和行為稅五大類。增值稅和個(gè)人所得稅是影響很大的兩個(gè)稅種。(4)增值稅與個(gè)人所得稅的比較4增值稅個(gè)人所得稅區(qū)別征稅對(duì)象生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的增值額個(gè)人所得稅率比例稅率超額累進(jìn)稅率和比例稅率作用可以避免對(duì)一個(gè)經(jīng)營(yíng)額重復(fù)征稅，也可以防止前一生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為是國(guó)家財(cái)政收入的重要來(lái)源，也是調(diào)節(jié)個(gè)人收入分配、實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平的有效手段聯(lián)系都是我國(guó)的重要稅種，對(duì)增加國(guó)家財(cái)政收入都起到積極作用2依法納稅5(1)必要性從我國(guó)稅收的性質(zhì)看，我國(guó)稅收取之于民、用之于民的性質(zhì)決定了公民必須依法納稅；從稅收與國(guó)家財(cái)政的關(guān)系看，稅收是財(cái)政收入最重要的來(lái)源，國(guó)家各項(xiàng)職能的實(shí)現(xiàn)必須以社會(huì)各界繳納的各種稅收作為物質(zhì)基礎(chǔ)；從權(quán)利與義務(wù)的關(guān)系看，公民在享受國(guó)家提供的各種服務(wù)的同時(shí)，必須承擔(dān)義務(wù)，自覺(jué)誠(chéng)信納稅；現(xiàn)實(shí)生活中仍然存在偷稅、欠稅、騙稅、抗稅等違反稅法的現(xiàn)象和行為。(2)要求公民要自覺(jué)履行依法誠(chéng)信納稅義務(wù)；公民要增強(qiáng)對(duì)國(guó)家公職人員及公共權(quán)力的監(jiān)督意識(shí)，以主人翁的態(tài)度積極關(guān)注國(guó)家對(duì)稅收的征管和使用，對(duì)貪污和浪費(fèi)國(guó)家資財(cái)?shù)男袨檫M(jìn)行批評(píng)和檢舉，以維護(hù)人民和國(guó)家的利益。3違反稅法的行為6違法行為偷稅欠稅騙稅抗稅違法方式欺騙、隱瞞不按時(shí)欺騙暴力、威脅違法目的不繳或少繳拖欠稅款獲得稅收優(yōu)惠拒不繳納依法處理稅務(wù)機(jī)關(guān)在追繳稅款的同時(shí)，要加收滯納金甚至并處罰款，觸犯刑法的還要由司法機(jī)關(guān)追究其刑事責(zé)任,1注意：政治權(quán)力是政治主體對(duì)一定政治客體的制約能力。在本質(zhì)上表現(xiàn)為特定的力量制約關(guān)系，在形式上呈現(xiàn)為特定的公共權(quán)力。2拓展：稅收法定原則，是指由立法者決定全部稅收問(wèn)題的稅收基本原則，即如果沒(méi)有相應(yīng)法律作前提，國(guó)家則不能征稅，公民也沒(méi)有納稅義務(wù)。3辨清：稅收的固定性稅收是固定不變的稅收并不是永久不變，而是隨著經(jīng)濟(jì)社會(huì)的發(fā)展發(fā)生相應(yīng)變化，但必須經(jīng)過(guò)有關(guān)部門(mén)的批準(zhǔn)。例如，個(gè)人所得稅。4拓展：不同稅種，其作用各有特點(diǎn)。例如：個(gè)人所得稅能調(diào)節(jié)個(gè)人收入分配、實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平；增值稅能防止重復(fù)征稅和偷漏稅行為；消費(fèi)稅能引導(dǎo)消費(fèi)行為，倡導(dǎo)科學(xué)消費(fèi)。5拓展：納稅人和負(fù)稅人納稅人是指直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人，是由國(guó)家稅法規(guī)定的；負(fù)稅人是指最終負(fù)擔(dān)稅款的單位和個(gè)人，是在社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中所形成的。納稅人不一定是負(fù)稅人。每個(gè)公民不一定都是直接的納稅人，但作為消費(fèi)者都是實(shí)際的負(fù)稅人，都為增加國(guó)家財(cái)政收入作出了貢獻(xiàn)。6巧記：“關(guān)鍵詞法”巧分四種違反稅法的行為偷稅：偷著不(少)繳；欠稅：欠著不繳；騙稅：騙取優(yōu)惠；抗稅：抗著不繳。1(2019西安模擬)2018年1月17日，全國(guó)稅務(wù)工作會(huì)議在北京召開(kāi)。會(huì)議要求，堅(jiān)決不收“過(guò)頭稅”、堅(jiān)決落實(shí)減免稅，不折不扣完成預(yù)算確定的減稅目標(biāo)。不收“過(guò)頭稅”、落實(shí)減免稅有利于()推動(dòng)創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新，培育發(fā)展新動(dòng)能增加社會(huì)總供給，推動(dòng)供給側(cè)改革減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，增強(qiáng)企業(yè)發(fā)展后勁優(yōu)化稅種結(jié)構(gòu)，拓寬財(cái)政收入來(lái)源ABC D解析：選A正確，減稅有利于減少企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本，增加企業(yè)可支配資金數(shù)量，使企業(yè)有能力挖潛改造，推動(dòng)創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新，培育發(fā)展新動(dòng)能，故當(dāng)選；錯(cuò)誤，減稅會(huì)對(duì)國(guó)家財(cái)政收入有所影響，可能造成財(cái)政赤字，適當(dāng)?shù)呢?cái)政赤字會(huì)刺激社會(huì)總需求增加而不是社會(huì)總供給增加，故不選；正確，減稅有利于減少企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本，減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，增強(qiáng)企業(yè)發(fā)展后勁，可以更好地進(jìn)行技術(shù)改造，故當(dāng)選；錯(cuò)誤，減稅與“優(yōu)化稅種結(jié)構(gòu)”無(wú)直接關(guān)系，且減稅在短時(shí)間內(nèi)會(huì)造成國(guó)家財(cái)政收入下滑，但涵養(yǎng)了稅源，從長(zhǎng)期來(lái)看有利于增加國(guó)家財(cái)政收入，故不選。2(2019合肥一模)加計(jì)扣除指按照稅法規(guī)定在實(shí)際發(fā)生數(shù)額的基礎(chǔ)上，再加成一定比例，作為計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)的扣除數(shù)額的一種稅收優(yōu)惠措施。國(guó)務(wù)院決定自2017年1月1日到2019年12月31日，將科技型中小企業(yè)開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用在企業(yè)所得稅稅前加計(jì)扣除的比例，由50%提高至75%。這一政策可能產(chǎn)生的效應(yīng)是()實(shí)行按勞分配，保障科技人員的合法權(quán)益優(yōu)化企業(yè)管理，提高勞動(dòng)生產(chǎn)率調(diào)整分配關(guān)系，激發(fā)企業(yè)科技創(chuàng)新的積極性通過(guò)產(chǎn)品創(chuàng)新，增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)新優(yōu)勢(shì)A BC D解析：選D錯(cuò)誤，材料所述政策為減稅，不屬于實(shí)行按勞分配。不符合題意，材料所述與“優(yōu)化企業(yè)管理，提高勞動(dòng)生產(chǎn)率”無(wú)關(guān)。正確，材料所述政策為減稅，有利于調(diào)整分配關(guān)系，激發(fā)企業(yè)科技創(chuàng)新的積極性。正確，“將科技型中小企業(yè)開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用在企業(yè)所得稅稅前加計(jì)扣除的比例，由50%提高至75%”說(shuō)明有利于通過(guò)產(chǎn)品創(chuàng)新，增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)新優(yōu)勢(shì)。3.（2019衡陽(yáng)二模）2018年供給側(cè)改革的重點(diǎn)轉(zhuǎn)向“補(bǔ)短板”，補(bǔ)短板是各項(xiàng)改革推進(jìn)的“壓艙石”，也是檢驗(yàn)改革綜合成效的“刻度表”。補(bǔ)短板要從嚴(yán)重制約經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的重要領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)、從人民群眾迫切需要解決的突出問(wèn)題著手，既補(bǔ)硬短板也補(bǔ)軟短板，既補(bǔ)發(fā)展短板也補(bǔ)制度短板。下列舉措傳導(dǎo)路徑符合上述要求的有( )推進(jìn)個(gè)人所得稅改革減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)增強(qiáng)企業(yè)發(fā)展活力促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展加強(qiáng)國(guó)家宏觀調(diào)控抑制物價(jià)過(guò)快上漲提高貨幣購(gòu)買(mǎi)力實(shí)現(xiàn)共同富裕優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)增加社會(huì)保障支出刺激居民消費(fèi)提高人民生活水平加快戶籍制度改革打破城鄉(xiāng)二元結(jié)構(gòu)促進(jìn)城鄉(xiāng)一體化實(shí)現(xiàn)城鄉(xiāng)協(xié)調(diào)發(fā)展A.B.C.D.解析：選D “推進(jìn)個(gè)人所得稅改革”與“減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)”之間無(wú)關(guān)，故排除；“提高貨幣購(gòu)買(mǎi)力”并不能“實(shí)現(xiàn)共同富?！保懦?；優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，通過(guò)增加社會(huì)保障支出，來(lái)刺激居民消費(fèi)，進(jìn)一步提高人民生活水平，正確；通過(guò)加快戶籍制度改革，打破城鄉(xiāng)二元結(jié)構(gòu)，促進(jìn)城鄉(xiāng)一體化，有利于實(shí)現(xiàn)城鄉(xiāng)協(xié)調(diào)發(fā)展，正確。4(2019德州模擬)甲公司假借一般貿(mào)易方式和委托加工方式假報(bào)出口，獲得國(guó)家退稅款1.9億多元，乙公司偽造合資企業(yè)資格進(jìn)行納稅申報(bào)，少繳企業(yè)所得稅款970多萬(wàn)元。丙公司騙取合資企業(yè)注冊(cè)資格進(jìn)行納稅資格申報(bào)，少繳企業(yè)所得稅200多萬(wàn)元。三家公司違反稅法的行為分別屬于()A偷稅、抗稅、騙稅 B騙稅、偷稅、抗稅C偷稅、抗稅、偷稅 D騙稅、偷稅、偷稅解析：選DD項(xiàng)符合題意，“甲公司假借一般貿(mào)易方式和委托加工方式假報(bào)出口，獲得國(guó)家退稅款1.9億多元”屬于騙稅行為；“乙公司偽造合資企業(yè)資格進(jìn)行納稅申報(bào)，少繳企業(yè)所得稅款970多萬(wàn)元”屬于偷稅行為；“丙公司騙取合資企業(yè)注冊(cè)資格進(jìn)行納稅資格申報(bào)，少繳企業(yè)所得稅200多萬(wàn)元”屬于偷稅行為。因此，A、B、C三項(xiàng)不符合題意。復(fù)習(xí)集成塊三財(cái)政、稅收、貨幣與宏觀調(diào)控 考法感悟1(財(cái)政、稅收和宏觀調(diào)控的綜合考查)如圖反映我國(guó)20092015年的宏觀經(jīng)濟(jì)狀況。為保持國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)、持續(xù)增長(zhǎng)，政府可以采取的財(cái)政措施是()提高企業(yè)稅費(fèi)，增加財(cái)政收入發(fā)行國(guó)債，擴(kuò)大經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出降低企業(yè)稅費(fèi)，扶持企業(yè)創(chuàng)新減少財(cái)政赤字，降低財(cái)政赤字率ABC D解析：選C通過(guò)解讀題圖明確兩個(gè)主要信息：一是生產(chǎn)者出廠價(jià)格指數(shù)(PPI)增長(zhǎng)率自2011年開(kāi)始下降，二是GDP增長(zhǎng)率自2010年開(kāi)始增速放緩。在這樣的宏觀經(jīng)濟(jì)狀況下，為保持國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)、持續(xù)增長(zhǎng)，政府可以采取擴(kuò)張性財(cái)政政策，即增加經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出，減少稅收，符合題意；中“提高企業(yè)稅費(fèi)”和中“減少財(cái)政赤字”均屬于緊縮性財(cái)政政策，應(yīng)排除。2(稅收、價(jià)格與宏觀調(diào)控的綜合考查)國(guó)務(wù)院決定，從2018年5月1日起，將包括抗癌藥在內(nèi)的所有普通藥品、具有抗癌作用的生物堿類藥品的進(jìn)口關(guān)稅降至零，同時(shí)大幅度降低抗癌藥生產(chǎn)、進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅稅負(fù)。這一做法的主要目的是()開(kāi)放醫(yī)藥市場(chǎng)，引進(jìn)先進(jìn)醫(yī)藥生產(chǎn)技術(shù)降低藥品價(jià)格，滿足患者的用藥需求促進(jìn)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，倒逼國(guó)內(nèi)藥企創(chuàng)新發(fā)展完善社保體系，減輕患者的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)A BC D解析：選B材料中只是將相關(guān)抗癌藥品的進(jìn)口關(guān)稅降至零，降低抗癌藥生產(chǎn)、進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅稅負(fù)，這些與引進(jìn)先進(jìn)醫(yī)藥生產(chǎn)技術(shù)無(wú)關(guān)，不選；材料中的這一做法主要是為了降低藥品價(jià)格，滿足患者的用藥需求，正確；材料中的這一做法是為了促進(jìn)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，倒逼國(guó)內(nèi)藥企創(chuàng)新發(fā)展，正確；材料中這一做法的目的并不是為了完善社保體系，不選。3(貨幣政策與宏觀調(diào)控的交匯考查)中國(guó)人民銀行決定，自2018年7月5日起，普遍下調(diào)金融機(jī)構(gòu)人民幣存款準(zhǔn)備金率0.5個(gè)百分點(diǎn)，為供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革營(yíng)造適宜的貨幣金融環(huán)境。該政策是政府()調(diào)整貨幣存款利率以確保市場(chǎng)穩(wěn)定運(yùn)用財(cái)政政策促進(jìn)市場(chǎng)的健康發(fā)展運(yùn)用宏觀調(diào)控手段來(lái)彌補(bǔ)市場(chǎng)失靈通過(guò)對(duì)經(jīng)濟(jì)利益調(diào)整影響經(jīng)濟(jì)活動(dòng)A BC D解析：選B說(shuō)法錯(cuò)誤，該政策是政府調(diào)整貨幣供應(yīng)結(jié)構(gòu)但不會(huì)確保市場(chǎng)穩(wěn)定，故排除；說(shuō)法錯(cuò)誤，該政策是政府運(yùn)用貨幣政策，而不是運(yùn)用財(cái)政政策促進(jìn)市場(chǎng)的健康發(fā)展，故排除；說(shuō)法正確，該政策是政府運(yùn)用宏觀調(diào)控手段來(lái)彌補(bǔ)市場(chǎng)失靈，符合題意，故入選；說(shuō)法正確，該政策是政府通過(guò)對(duì)經(jīng)濟(jì)利益調(diào)整影響經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，符合題意，故入選。系統(tǒng)知識(shí)1全面把握財(cái)政的作用角度作用闡釋財(cái)政與物價(jià)實(shí)施穩(wěn)健或緊縮的財(cái)政政策能夠抑制流動(dòng)性過(guò)剩，調(diào)節(jié)貨幣流向，穩(wěn)定物價(jià)，提高人民生活水平財(cái)政與宏觀調(diào)控適當(dāng)?shù)呢?cái)政政策可以彌補(bǔ)市場(chǎng)調(diào)節(jié)的缺陷和不足，減少社會(huì)資源的浪費(fèi)財(cái)政與轉(zhuǎn)方式、調(diào)結(jié)構(gòu)恰當(dāng)?shù)呢?cái)政政策有助于轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式、優(yōu)化經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行和健康發(fā)展財(cái)政與科技創(chuàng)新加大財(cái)政對(duì)科技的投入，有利于提高自主創(chuàng)新能力，促進(jìn)科技進(jìn)步財(cái)政與“三農(nóng)”、扶貧開(kāi)發(fā)加大財(cái)政對(duì)“三農(nóng)”的扶持，有利于鞏固農(nóng)業(yè)的基礎(chǔ)地位、優(yōu)化農(nóng)村經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)，提高農(nóng)民收入財(cái)政與文化建設(shè)提高人民文化生活水平的物質(zhì)保障，促進(jìn)文化資源的優(yōu)化配置，促進(jìn)文化建設(shè)的發(fā)展財(cái)政與消費(fèi)財(cái)政支出和減稅可以提高居民收入，擴(kuò)大消費(fèi)，提高消費(fèi)水平財(cái)政與企業(yè)發(fā)展減免稅費(fèi)可以減輕企業(yè)稅負(fù)，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展2全面認(rèn)識(shí)稅收的作用角度作用闡釋生產(chǎn)調(diào)節(jié)生產(chǎn)要素的合理配置，引導(dǎo)企業(yè)生產(chǎn)的發(fā)展方向，促進(jìn)企業(yè)技術(shù)進(jìn)步，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變，引導(dǎo)企業(yè)節(jié)約資源，保護(hù)環(huán)境分配通過(guò)征收個(gè)人所得稅，調(diào)節(jié)個(gè)人收入分配，縮小收入差距，維護(hù)社會(huì)公平交換調(diào)節(jié)商品價(jià)格，影響社會(huì)供求消費(fèi)通過(guò)調(diào)節(jié)稅收，可以調(diào)節(jié)和引導(dǎo)居民的消費(fèi)行為，引導(dǎo)居民樹(shù)立正確的消費(fèi)觀念財(cái)政稅收是國(guó)家籌集財(cái)政收入最普遍的形式，是財(cái)政收入最重要的來(lái)源宏觀調(diào)控促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行。經(jīng)濟(jì)發(fā)展過(guò)熱時(shí)，可以通過(guò)增加稅收來(lái)抑制社會(huì)總需求；經(jīng)濟(jì)發(fā)展過(guò)冷時(shí)，可以通過(guò)減少稅收來(lái)刺激社會(huì)總需求，實(shí)現(xiàn)社會(huì)總供給與社會(huì)總需求的平衡。促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變，提高資源配置效率。是國(guó)家進(jìn)行經(jīng)濟(jì)監(jiān)督的重要手段，國(guó)家通過(guò)稅收來(lái)反映經(jīng)濟(jì)運(yùn)行和社會(huì)發(fā)展?fàn)顩r，對(duì)市場(chǎng)主體的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督管理國(guó)家政權(quán)國(guó)家政權(quán)是稅收產(chǎn)生和存在的必要條件，稅收又為國(guó)家政權(quán)的存在提供物質(zhì)條件題組集訓(xùn)1(2019濱州二模)中華人民共和國(guó)環(huán)境保護(hù)稅法于2018年1月1日起實(shí)施。依照規(guī)定，環(huán)保稅納稅人為直接向環(huán)境排放污染物的企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者，環(huán)保稅按季申報(bào)繳納。2018年4月1日首個(gè)征期的到來(lái)，標(biāo)志著環(huán)境保護(hù)費(fèi)稅制度轉(zhuǎn)換順利落地。該稅法的實(shí)施旨在()強(qiáng)化稅收調(diào)控機(jī)制，倒逼企業(yè)轉(zhuǎn)變發(fā)展方式落實(shí)稅收法定原則，以法律制度保護(hù)生態(tài)環(huán)境增加污染企業(yè)的納稅稅額，強(qiáng)化企業(yè)治污減排責(zé)任優(yōu)化財(cái)政收入結(jié)構(gòu)，增加國(guó)家財(cái)政收入ABC D解析：選A符合題意，該稅法的實(shí)施旨在強(qiáng)化稅收調(diào)控機(jī)制，倒逼企業(yè)轉(zhuǎn)變發(fā)展方式，落實(shí)稅收法定原則，以法律制度保護(hù)生態(tài)環(huán)境；不符合題意，材料主要強(qiáng)調(diào)了環(huán)保稅按季申報(bào)繳納，并不能表明增加污染企業(yè)的納稅稅額；錯(cuò)誤，該稅法的實(shí)施是為了保護(hù)和改善環(huán)境，減少污染物排放，推進(jìn)生態(tài)文明建設(shè)，而非優(yōu)化財(cái)政收入結(jié)構(gòu)。22018年的政府工作報(bào)告提出了一系列減稅降費(fèi)措施，如繼續(xù)落實(shí)和完善營(yíng)改增、出臺(tái)實(shí)施新的減稅措施，全面清理規(guī)范政府性基金，以及取消或減少涉企行政事業(yè)性收費(fèi)項(xiàng)目。這一系列的政策措施旨在()通過(guò)優(yōu)化分配政策，促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行通過(guò)減少財(cái)政收入，實(shí)現(xiàn)國(guó)家財(cái)政收支平衡落實(shí)寬松的貨幣政策，為企業(yè)發(fā)展增添新活力落實(shí)積極的財(cái)政政策，為經(jīng)濟(jì)發(fā)展涵養(yǎng)新動(dòng)能A BC D解析：選D實(shí)行減稅降費(fèi)等措施屬于積極的財(cái)政政策，而不是貨幣政策，意在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展，而不是實(shí)現(xiàn)國(guó)家財(cái)政收支平衡，故正確且符合題意，錯(cuò)誤，排除。32018年8月31日，全國(guó)人大常委會(huì)第五次會(huì)議審議通過(guò)中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法修正案，決定自2019年1月1日起施行；而在2018年10月1日至2018年12月31日，工薪所得可先行適用5 000元起征點(diǎn)(不進(jìn)行專項(xiàng)附加扣除)，經(jīng)營(yíng)所得可先行適用新稅率表。就個(gè)稅改革帶來(lái)的影響，下列傳導(dǎo)合理的是()A個(gè)人所得稅改革國(guó)家稅種結(jié)構(gòu)不斷優(yōu)化擴(kuò)展國(guó)家財(cái)政收入來(lái)源B個(gè)人所得稅改革國(guó)家財(cái)政收入減少國(guó)家增發(fā)貨幣彌補(bǔ)財(cái)政赤字C個(gè)人所得稅改革居民財(cái)產(chǎn)性收入增加促進(jìn)和實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平正義D個(gè)人所得稅改革工薪階層可支配收入增加社會(huì)總體消費(fèi)水平提高解析：選DA項(xiàng)說(shuō)法錯(cuò)誤，材料強(qiáng)調(diào)的是提高個(gè)人所得稅起征點(diǎn)，沒(méi)有涉及稅種結(jié)構(gòu)的優(yōu)化；B項(xiàng)說(shuō)法錯(cuò)誤，個(gè)人所得稅改革后，國(guó)家財(cái)政收入不一定會(huì)減少；C項(xiàng)說(shuō)法錯(cuò)誤，個(gè)人所得稅改革與居民財(cái)產(chǎn)性收入沒(méi)有直接關(guān)系；D項(xiàng)符合題意，個(gè)人所得稅有利于調(diào)節(jié)個(gè)人收入分配，是實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平的有效手段，因此個(gè)人所得稅改革后，工薪階層可支配收入增加，收入差距縮小，社會(huì)總體消費(fèi)水平提高。本課綜合檢測(cè)課堂知能落實(shí)一、判斷題辨清易錯(cuò)易混1財(cái)政收入越多越好，因此要不斷增加稅收。財(cái)政赤字意味著財(cái)政支出要靠借債來(lái)維持，因此不能出現(xiàn)財(cái)政赤字。()點(diǎn)撥財(cái)政收入增加，能有力地促進(jìn)經(jīng)濟(jì)和各項(xiàng)工作的發(fā)展，但這并不意味著財(cái)政收入越多越好。在社會(huì)財(cái)富總量一定的前提下，如果國(guó)家財(cái)政集中的財(cái)富過(guò)多、企業(yè)稅負(fù)過(guò)重會(huì)直接減少企業(yè)和個(gè)人的收入，不利于企業(yè)生產(chǎn)的擴(kuò)大和個(gè)人購(gòu)買(mǎi)力的增加，最終對(duì)財(cái)政收入的增加產(chǎn)生不利影響。財(cái)政赤字意味著財(cái)政支出靠借債維持，可能導(dǎo)致社會(huì)總供求不平衡，引發(fā)通貨膨脹。但財(cái)政赤字也并非一定不好，只要在可控范圍內(nèi)，就是合理的。2國(guó)家提高企業(yè)增值稅和營(yíng)業(yè)稅稅收起征點(diǎn)的直接作用是完善收入分配制度，提高企業(yè)生產(chǎn)效率。但國(guó)家這樣做違反了稅收的固定性特征。()點(diǎn)撥上調(diào)增值稅和營(yíng)業(yè)稅起征點(diǎn)，直接作用是有利于減輕企業(yè)的負(fù)擔(dān)，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，但不能直接提高企業(yè)生產(chǎn)效率。稅收具有固定性，并不意味著征稅對(duì)象、稅率不發(fā)生改變。所以國(guó)家提高增值稅和營(yíng)業(yè)稅稅收起征點(diǎn)，并不違反稅收的固定性特征。二、填空題理清知識(shí)聯(lián)系3財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局等部門(mén)決定，自2018年1月1日至2020年12月31日，對(duì)購(gòu)置的新能源汽車免征車輛購(gòu)置稅，這屬于實(shí)施積極的財(cái)政政策，有利于促進(jìn)新能源汽車銷售；同時(shí)對(duì)享受免征購(gòu)置稅的乘用車、客車、貨車、專用車、燃料電池汽車分別提出了技術(shù)上的要求，這有利于提高新能源汽車技術(shù)門(mén)檻規(guī)范新能源汽車產(chǎn)業(yè)發(fā)展推動(dòng)新能源汽車產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)。三、熱點(diǎn)題學(xué)會(huì)應(yīng)用遷移熱點(diǎn)材料2018年8月31日，全國(guó)人大常委會(huì)第五次會(huì)議審議通過(guò)中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法修正案，決定自2019年1月1日起施行；而在2018年10月1日至2018年12月31日，工薪所得可先行適用5 000元起征點(diǎn)(不進(jìn)行專項(xiàng)附加扣除)，經(jīng)營(yíng)所得可先行適用新稅率表。個(gè)稅起征點(diǎn)的提升，有利于直接刺激消費(fèi)、拉動(dòng)內(nèi)需；有利于間接增加對(duì)勞動(dòng)者的激勵(lì)，提升就業(yè)率；無(wú)疑有助于壯大中等收入群體，讓個(gè)稅真正起到調(diào)節(jié)收入分配、縮小貧富差距、促進(jìn)社會(huì)公平的作用。但值得重申的是，個(gè)稅起征點(diǎn)并非提得越高越好，而應(yīng)在公平與效率的最優(yōu)處下刀。一方面，需要平衡國(guó)家財(cái)政與個(gè)人財(cái)富的比例，因?yàn)閲?guó)家財(cái)政是全面發(fā)展的重要保障；另一方面，需要根據(jù)居民收入水平科學(xué)理性確定，讓實(shí)際經(jīng)濟(jì)福利向中低收入者傾斜。42018年8月31日，全國(guó)人大常委會(huì)第五次會(huì)議審議通過(guò)中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法修正案，修正案提高個(gè)人所得稅起征點(diǎn)，增加子女教育、大病醫(yī)療等專項(xiàng)費(fèi)用扣除，合理減負(fù)，鼓勵(lì)人民群眾通過(guò)勞動(dòng)增加收入、邁向富裕。新一輪個(gè)人所得稅改革旨在()區(qū)別對(duì)待不同性質(zhì)的收入，保障城鄉(xiāng)居民基本生活進(jìn)一步優(yōu)化國(guó)家稅種結(jié)構(gòu)，拓寬國(guó)家財(cái)政收入來(lái)源降低中低收入納稅群體的負(fù)擔(dān)，促進(jìn)收入分配公平真正發(fā)揮稅收的調(diào)節(jié)作用，維持社會(huì)穩(wěn)定健康發(fā)展ABC D解析：選D不符合題意，個(gè)稅不能保障城鄉(xiāng)居民基本生活；不符合題意，個(gè)人所得稅改革的目的不是為了優(yōu)化國(guó)家稅種結(jié)構(gòu)，拓寬國(guó)家財(cái)政收入來(lái)源；符合題意，個(gè)人所得稅有利于調(diào)節(jié)個(gè)人收入分配，是實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平的有效手段，因此個(gè)人所得稅改革的目的是降低中低收入納稅群體的負(fù)擔(dān)，促進(jìn)收入分配公平，真正發(fā)揮稅收的調(diào)節(jié)作用，維持社會(huì)穩(wěn)定健康發(fā)展。52018年8月31日，全國(guó)人大常委會(huì)第五次會(huì)議審議通過(guò)中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法修正案，決定工薪所得可先行適用5 000元起征點(diǎn)。個(gè)人所得稅起征點(diǎn)的提高有利于()壯大中等收入群體，刺激消費(fèi)、拉動(dòng)內(nèi)需優(yōu)化國(guó)家稅種結(jié)構(gòu)，拓寬財(cái)政收入來(lái)源調(diào)節(jié)收入分配，縮小貧富差距、促進(jìn)社會(huì)公平確保勞動(dòng)報(bào)酬增長(zhǎng)和勞動(dòng)生產(chǎn)率提高同步A BC D解析：選C符合題意，個(gè)人所得稅起征點(diǎn)的提高有利于縮小收入差距，壯大中等收入群體，刺激消費(fèi)、拉動(dòng)內(nèi)需，有利于調(diào)節(jié)收入分配，縮小貧富差距、促進(jìn)社會(huì)公平；不符合題意，個(gè)人所得稅起征點(diǎn)的提高與優(yōu)化國(guó)家稅種結(jié)構(gòu)無(wú)關(guān)，且目的不是為了拓寬財(cái)政收入來(lái)源；說(shuō)法錯(cuò)誤，個(gè)人所得稅起征點(diǎn)的提高不能確保勞動(dòng)報(bào)酬增長(zhǎng)和勞動(dòng)生產(chǎn)率提高同步。6(學(xué)好哲學(xué)在平時(shí))近年來(lái)，個(gè)人所得稅改革是老百姓關(guān)注的焦點(diǎn)。借鑒國(guó)際經(jīng)驗(yàn)，逐步建立“基本扣除專項(xiàng)扣除”的稅前扣除制度，是個(gè)稅改革的方向?；究鄢傅氖浅Ｒ?guī)的五險(xiǎn)一金等項(xiàng)目，專項(xiàng)扣除指的是教育、醫(yī)療等方面的定項(xiàng)扣除。要適當(dāng)增加專項(xiàng)扣除，進(jìn)一步降低中低收入者稅收負(fù)擔(dān)。2018年8月31日，全國(guó)人大常委會(huì)第五次會(huì)議審議通過(guò)中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法修正案，不僅提高個(gè)人所得稅起征點(diǎn)，而且增加了子女教育、大病醫(yī)療等專項(xiàng)費(fèi)用扣除，從哲學(xué)上看，建立個(gè)稅“專項(xiàng)扣除”機(jī)制()是在共性指導(dǎo)下對(duì)我國(guó)個(gè)稅改革的具體分析促進(jìn)了稅制結(jié)構(gòu)優(yōu)化，提升了稅收的整體功能是在實(shí)踐基礎(chǔ)上作出的正確的價(jià)值判斷和選擇在揚(yáng)棄過(guò)程中推動(dòng)了我國(guó)個(gè)稅的根本性變革A BC D解析：選B材料中的個(gè)稅“專項(xiàng)扣除”機(jī)制并不能提升稅收的整體功能，故排除；建立個(gè)稅“專項(xiàng)扣除”機(jī)制是對(duì)我國(guó)個(gè)稅制度的改革而非根本性變革，故排除；正確且符合題意。