課時規(guī)范練8財政與稅收1.2017年2月提請十二屆全國人大常委會第二十六次會議審議的企業(yè)所得稅法修正草案規(guī)定,企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出,在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分,準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除;超過年度利潤總額12%的部分,準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除。下列對于上述材料認(rèn)識正確的觀點(diǎn)是()這體現(xiàn)了我國不斷優(yōu)化稅種結(jié)構(gòu)這將有利于鼓勵企業(yè)積極承擔(dān)社會責(zé)任國家通過稅收優(yōu)惠政策引導(dǎo)經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展這一改革調(diào)整了利益關(guān)系,將提高企業(yè)利潤總額A.B.C.D.2.經(jīng)濟(jì)學(xué)家約瑟夫熊彼特說:“一個民族的精神風(fēng)貌、文明程度、社會結(jié)構(gòu)以及政策可能釀成的行為方式,所有這些甚至更多,都記錄在它的財政史上?！币粋€國家的財政史之所以重要,主要是因?yàn)樨斦?)關(guān)系到國民經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展關(guān)系到對外開放格局的形成及完善關(guān)系到社會公平正義的實(shí)現(xiàn)決定著勞動報酬在初次分配中的比重A.B.C.D.3.2017年的中央“一號文件”提出“堅(jiān)定推進(jìn)玉米價補(bǔ)分離改革”。實(shí)行“價補(bǔ)分離”即玉米價格由市場決定,同時建立玉米生產(chǎn)者的補(bǔ)貼制度。若不考慮其他因素,對這一政策帶來的影響分析正確的是()由市場決定價格優(yōu)化種植結(jié)構(gòu)增加農(nóng)民收入對生產(chǎn)者補(bǔ)貼提高糧食價格擴(kuò)大糧食種植規(guī)模由市場決定價格降低糧食需求促進(jìn)糧食供求平衡對生產(chǎn)者補(bǔ)貼調(diào)動農(nóng)民種糧積極性保證糧食安全A.B.C.D.4.在河北省試點(diǎn)水資源稅改革一年半后,自2017年12月1日起北京、天津、山東、四川、陜西等9省(區(qū)、市)也將納入水資源稅改革試點(diǎn),用稅收杠桿抑制不合理用水行為。財政部、國家稅務(wù)總局、水利部聯(lián)合發(fā)文,宣布水資源稅改革試點(diǎn)擴(kuò)圍,旨在為全面推開改革積累經(jīng)驗(yàn),待條件成熟后擇機(jī)在全國全面推開改革。改革后,地下水的稅額要高于地表水,超采區(qū)地下水稅額要高于非超采區(qū),超采區(qū)取用地下水稅額加征1至4倍。這一舉措 ()表明國家采取行政手段對經(jīng)濟(jì)進(jìn)行宏觀調(diào)控有利于發(fā)揮財政促進(jìn)資源合理配置的作用表明國家實(shí)施緊縮性財政政策有利于促進(jìn)綠色發(fā)展理念的真正落實(shí)A.B.C.D.5.深化國稅、地稅征管體制改革方案規(guī)定,在建立促進(jìn)誠信納稅機(jī)制方面對進(jìn)入稅收違法“黑名單”的當(dāng)事人,將實(shí)施禁止高消費(fèi)、限制融資授信、禁止參加政府采購、限制取得政府供應(yīng)土地和政府性資金支持、阻止出境等懲戒。這些規(guī)定意味著()稅收具有強(qiáng)制性,國家憑政治權(quán)力征稅國家能夠通過經(jīng)濟(jì)手段引導(dǎo)經(jīng)濟(jì)活動參與者市場主體在市場交易中要遵守誠信原則公民必須履行依法納稅的基本義務(wù)A.B.C.D.6.下表是Z市2017年部分經(jīng)濟(jì)指標(biāo),根據(jù)表中數(shù)據(jù)可以推出()項(xiàng)目財政收入財政支出醫(yī)療衛(wèi)生支出教育支出節(jié)能環(huán)保支出交通運(yùn)輸支出數(shù)額(萬元)18 02218 5366571 0255081 067增幅(%)7.68.211.38.23.23.3財政促進(jìn)社會資源合理配置緊縮性財政政策促進(jìn)了Z市經(jīng)濟(jì)發(fā)展Z市2017年財政收支處于盈余狀態(tài)財政發(fā)揮了促進(jìn)社會公平,改善生活環(huán)境的作用A.B.C.D.7.為落實(shí)馬鈴薯主糧化戰(zhàn)略,某縣出臺政策,在馬鈴薯每千克低于0.8元時,縣財政拿出180萬元補(bǔ)貼,幫助農(nóng)戶挽回?fù)p失。材料說明()行政手段能提高馬鈴薯的市場價格財政具有促進(jìn)資源合理配置的作用利益杠桿能引導(dǎo)市場主體的活動財政是改善人民生活的物質(zhì)保障A.B.C.D.8.B公司在經(jīng)營中向A公司購進(jìn)甲貨物100件,金額為10 000元,但實(shí)際付給A公司的總金額為11 700元(包括增值稅);加工成乙產(chǎn)品80件,出售給C公司,取得銷售額為15 000元,而實(shí)際收取總金額應(yīng)為17 550元(包括增值稅)。據(jù)此推算,B公司應(yīng)繳納的增值稅(注:增值稅=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額)為()A.1 700元B.2 550元C.995元D.850元9.材料一下圖是“拉弗曲線”。材料二近年來,面對復(fù)雜的國際經(jīng)濟(jì)環(huán)境,為促進(jìn)我國經(jīng)濟(jì)的平穩(wěn)較快發(fā)展,我國繼續(xù)實(shí)行積極的財政政策,不斷深化稅制改革,采取了一系列結(jié)構(gòu)性減稅政策,如相繼實(shí)施了提高個人所得稅起征點(diǎn)、營業(yè)稅改征增值稅、小微企業(yè)減稅等政策。(1)結(jié)合材料一,簡要概括“拉弗曲線”理論所描述的經(jīng)濟(jì)學(xué)道理。(2)根據(jù)材料二,運(yùn)用經(jīng)濟(jì)生活知識,說明我國實(shí)施上述結(jié)構(gòu)性減稅的意義。參考答案課時規(guī)范練8財政與稅收1.C“在計(jì)算企業(yè)所得應(yīng)納稅所得額時抵扣公益性捐贈支出”可以引導(dǎo)企業(yè)承擔(dān)社會責(zé)任,是國家通過稅收政策引導(dǎo)經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展,所以符合題意。這一規(guī)定沒有改變稅收種類,也不一定會提高企業(yè)利潤總額,所以排除。2.B財政在社會經(jīng)濟(jì)中發(fā)揮著巨大的作用,一方面,財政是促進(jìn)社會公平、改善人民生活的物質(zhì)保障,因此關(guān)系到社會公平正義的實(shí)現(xiàn),正確;另一方面,財政還具有促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的作用,因此關(guān)系到國民經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展,正確;財政與對外開放格局的形成及完善沒有直接關(guān)系,排除;財政收入的多少與勞動報酬在初次分配中的比重不存在直接關(guān)系,排除。故選B項(xiàng)。3.C玉米價格由市場決定,有利于價格反映供求關(guān)系,引導(dǎo)生產(chǎn)者根據(jù)市場需求調(diào)整種植結(jié)構(gòu),增加收入;對生產(chǎn)者補(bǔ)貼,能調(diào)動生產(chǎn)者積極性,保障糧食安全,所以符合題意。材料中明確說明價格由市場決定,所以說法錯誤;市場決定價格與降低市場需求沒有必然聯(lián)系,錯誤。4.C這是國家運(yùn)用經(jīng)濟(jì)手段進(jìn)行調(diào)控;水資源稅的改革是為了促進(jìn)可持續(xù)發(fā)展,促進(jìn)資源的合理配置,不意味著國家實(shí)行緊縮性財政政策,所以錯誤;符合題意。5.B稅收具有強(qiáng)制性,即國家憑借政治權(quán)力強(qiáng)制征稅。納稅人必須依法納稅,稅務(wù)機(jī)關(guān)必須依法征稅。材料中“對進(jìn)入稅收違法黑名單的當(dāng)事人,將實(shí)施禁止高消費(fèi)、限制融資授信、禁止參加政府采購、限制取得政府供應(yīng)土地和政府性資金支持、阻止出境等懲戒”,說明稅收具有強(qiáng)制性,國家憑政治權(quán)力征稅,公民必須履行依法納稅的基本義務(wù),正確;與題意不符。6.D財政通過對不同方面支出的調(diào)節(jié),促進(jìn)了社會資源的合理配置,正確;擴(kuò)大財政支出屬于擴(kuò)張性財政政策,錯誤;錯誤,材料顯示財政收入小于財政支出,這屬于財政赤字狀態(tài);財政對教育、醫(yī)療衛(wèi)生、節(jié)能環(huán)保支出的增加,有利于促進(jìn)社會公平,改善居民生活環(huán)境,正確。7.C進(jìn)行財政補(bǔ)貼是經(jīng)濟(jì)手段,不是行政手段,錯誤;在材料中未體現(xiàn);符合題意。8.D第一步,計(jì)算銷項(xiàng)稅額:17 550-15 000=2 550元;第二步,計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額:11 700-10 000=1 700元;第三步,計(jì)算應(yīng)繳納的增值稅:銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額=2 550-1 700=850元。9.答案 (1)“拉弗曲線”揭示了稅率和稅收收入之間的關(guān)系。一般情況下,稅率越高,稅收收入就越多;但稅率的提高超過一定的限度時,稅收收入反而會減少。(2)提高個人所得稅起征點(diǎn),有利于調(diào)節(jié)個人收入分配,縮小收入差距,實(shí)現(xiàn)社會公平。營業(yè)稅改征增值稅,可以避免對一個經(jīng)營額重復(fù)征稅,同時也可以防止前一生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為。對小微企業(yè)減稅,有利于減輕小微企業(yè)稅收負(fù)擔(dān),促進(jìn)非公有制經(jīng)濟(jì)發(fā)展。