.所得稅試題一、判斷題1、個(gè)人所得稅是對個(gè)人（自然人）取得的各項(xiàng)應(yīng)稅所得征收的一種稅。 （）2、個(gè)人所得稅的納稅人，依據(jù)住所和居住時(shí)間劃分為居民納稅人和非居民納稅人。 （）3、 “工資、薪金所得” 適用 5%-45%的八級超額累進(jìn)稅率。（×）4、某人同時(shí)在兩個(gè)單位任職，從 A 單位每月取得工薪收入1800 元，從 B 單位每月取得工薪收入 1900 元，其應(yīng)納個(gè)人所得稅已分別由兩個(gè)單位扣繳，個(gè)人不需申報(bào)繳納。 （×）5、個(gè)人取得稿酬收入，其應(yīng)納稅所得額可減按 70計(jì)算個(gè)人所得稅。 （×）6、張某獲得縣級體育比賽一等獎(jiǎng) 10 萬元，應(yīng)該免征個(gè)人所得稅。 （×）7、中秋節(jié)，公司為員工發(fā)放月餅，不應(yīng)并入工資薪金代扣代繳個(gè)人所得稅。 （×）8、某歌星取得一次勞務(wù)報(bào)酬 24 萬元，對此應(yīng)實(shí)行加成征收辦法計(jì)算個(gè)人所得稅。 （×）二、單選題1、個(gè)人出租建筑物、土地使用權(quán)、機(jī)器設(shè)備、車船以及其他財(cái)產(chǎn)取得的所得為（B） 。.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得 .財(cái)產(chǎn)租賃所得.偶然所得 .特許權(quán)使用費(fèi)所得2、下列所得不征個(gè)人所得稅的是（C） 。.職工取得單位發(fā)放的獎(jiǎng)金 .個(gè)體戶取得的經(jīng)營收入.獨(dú)生子女補(bǔ)貼 .勞務(wù)報(bào)酬所得3、某演員走穴演出一次獲得收入 40000 元，通過當(dāng)?shù)孛裾块T向貧困地區(qū)捐贈(zèng) 10000 元，該演員本次勞務(wù)收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（B） 。=40000*(1-20%)=32000*30%=9600(40000*(1-20%)-9600)*30%-2000=4720A4600 元B 4720 元C 5200 元D 7200 元4、個(gè)人取得的所得，難以界定應(yīng)納稅所得項(xiàng)目的，由（C）確定。. 扣繳義務(wù)人確定 .納稅人自行確定.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定 .納稅人與主管稅務(wù)機(jī)關(guān)協(xié)商確定5、中國公民宋某是一家公司的營銷主管，2013 年 2 月份取得工資收入 4000 元。當(dāng)月參加公司組織的國外旅游，免交旅游費(fèi)15000 元，另外還取得 3000 元的福利卡一張。宋某 2 月份應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（C）元。應(yīng)納個(gè)人所得稅（40001500030003500）×25%10053620（元A.1975 B.3025C.3620 D.37756、某人有一件拍賣品為經(jīng)文物部門認(rèn)定是海外回流文物，其轉(zhuǎn)讓收入額為 20 萬元，則其個(gè)人所得稅為（B）萬元。A.0 B.0.4 C.0.3 D0.1.7、李先生 2012 年 3 月購買體育彩票中得獎(jiǎng)金 15000 元，他應(yīng)繳納個(gè)人所得稅為（B） 。 A免 B3000C1500 D.4500 8、下列屬于減稅項(xiàng)目的是（B） 。A國債和國家發(fā)行的金融債券利息B因嚴(yán)重自然災(zāi)害造成重大損失的C軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、復(fù)員費(fèi)D按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的退休工資、離休工資、離休生活補(bǔ)助費(fèi)三、多選題1、下列各項(xiàng)所得，應(yīng)按照“其他所得”繳納個(gè)人所得稅的有（AB）。A.個(gè)人接受好友無償贈(zèng)與房產(chǎn)的所得B.個(gè)人獲得由銀行支付的超過國家利率的攬儲(chǔ)獎(jiǎng)金C.個(gè)人在廣告設(shè)計(jì)和發(fā)布過程中提供名義和形象取得的所得D.個(gè)人轉(zhuǎn)讓專利權(quán)過程中獲得的違約金E.企業(yè)對累積消費(fèi)達(dá)到一定額度的顧客給予額外抽獎(jiǎng)機(jī)會(huì)，個(gè)人的獲獎(jiǎng)所得2、下列所得應(yīng)按工資、薪金所得項(xiàng)目納稅的有（ACDE） 。A.公司職工取得的用于購買企業(yè)國有股權(quán)的勞動(dòng)分紅B.個(gè)人擔(dān)任董事職務(wù)取得的董事費(fèi)收入C.出租汽車經(jīng)營單位對出租車駕駛員采用單車承包或承租方式.運(yùn)營，出租車駕駛員從事客貨營運(yùn)取得的收入D.城鎮(zhèn)事業(yè)單位和職工個(gè)人繳納失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)超過規(guī)定比例的部分E.退休人員再任職取得的收入3、個(gè)人取得下列所得，應(yīng)征收個(gè)人所得稅的有（ACE） 。A.員工取得的用于購買企業(yè)國有股份的勞動(dòng)分紅 20000 元B.個(gè)人購買福利彩票兩次，每次中獎(jiǎng)收入均為 6000 元，合計(jì)為12000 元C.個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用 5 年以上的住房，收入 12 萬元D.按照國家規(guī)定被拆遷人取得的拆遷補(bǔ)償款E.作者去世后，財(cái)產(chǎn)繼承人取得的遺作稿酬4、根據(jù)個(gè)人所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)準(zhǔn)予定額或定率扣除費(fèi)用的是（BDE） 。A.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得B.財(cái)產(chǎn)租賃所得C.中獎(jiǎng)所得D.特許權(quán)使用費(fèi)所得E.工資薪金所得5、對以下（ABC）特定行業(yè)的職工取得的工資、薪金所得，可按月預(yù)繳，年度終了后 30 日內(nèi)，合計(jì)其全年工資薪金所得，再按 12 個(gè)月平均并計(jì)算實(shí)際應(yīng)納的稅款，多退少補(bǔ)。A.采掘業(yè).B.遠(yuǎn)洋運(yùn)輸業(yè)C.遠(yuǎn)洋捕撈業(yè)D.海上石油作業(yè)四、計(jì)算題1、某甲 2011 年 12 月取得全年一次性獎(jiǎng)金收入 20000 元。當(dāng)月工資：5000 元。請計(jì)算其應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。每月獎(jiǎng)金20000/121666.67（元），適用的稅率為 10%，速算扣數(shù) 105。一次性獎(jiǎng)金應(yīng)納個(gè)人所得稅20000×10%1051895（元）。工資應(yīng)納稅額（50003500）×3%45（元）合計(jì)應(yīng)納稅額=1895+45=1940（元）2、趙某于 2008 年 10 月外出參加營業(yè)性演出，一次取得勞務(wù)報(bào)酬 60000 元。計(jì)算其應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅（不考慮其他稅費(fèi)）。應(yīng)納稅所得額60000×（120%）48000（元）應(yīng)納稅額48000×30%200012400（元）