國家開放大學(xué)電大?？贫愂栈A(chǔ)期末試題及答案（試卷號：2727）2022盜傳必究一、單項選擇題（每小題3分，共15分）1. 從形式特征來看，稅收具有強制性、無償性、固定性的特點，其中，（）是其基本保障。正確答案：強制性2. 下列選項中，關(guān)于增值稅一般納稅人的登記管理表述正確的是（）o正確答案：除另有規(guī)定外，納稅人一經(jīng)認定為一般納稅人后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人3. 下列行為中，既繳納增值稅又繳納消費稅的是（）0正確答案：酒廠將自產(chǎn)的白酒贈送給協(xié)作單位4. 關(guān)于關(guān)稅特點的說法，正確的是（）o正確答案：關(guān)稅是單一環(huán)節(jié)的價外稅5. 按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅的是（）。正確答案：合伙企業(yè)二、多項選擇題（每小題5分，共20分）6. 單位將自產(chǎn)、委托加工和購進的貨物用于下列項目的，均屬于增值稅視同銷售貨物行為，應(yīng)征收 增值稅的是（）。正確答案：集體福利正確答案：個人消費正確答案：無償贈送給其他單位7. 下列各項中，應(yīng)當(dāng)征收消費稅的有（）。正確答案：化妝品廠作為樣品贈送給客戶的洗發(fā)水正確答案：白酒生產(chǎn)企業(yè)向百貨公司銷售的試制藥酒8. 個人所得稅的納稅人包括（）。正確答案：中國公民正確答案：個體工商業(yè)戶正確答案：個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)投資者正確答案：在中國有所得的外籍人員和港澳臺同胞9. 下列屬于城市維護建設(shè)稅的特點的有（）。正確答案：稅款專款專用正確答案：屬于一種附加稅三、判斷題（每小題3分，共15分）10. 稅收法律是享有國家立法權(quán)的國家最高權(quán)力機關(guān)，依照法律程序制定的有關(guān)稅收分配、調(diào)整稅收關(guān)系的基本制度。（J）11. 增值稅一般納稅人兼營不同稅率的貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)未分別核算銷售額的，由主管稅務(wù)機關(guān)分別 核定銷售額征稅。（X ）12. 根據(jù)消費稅暫行條例的規(guī)定，預(yù)收貨款結(jié)算方式下，消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)出應(yīng)稅消費品 的當(dāng)天。（J ）13. 城市建設(shè)維護費的征稅范圍不包括城鎮(zhèn)和農(nóng)村。（X）14. 房產(chǎn)稅免稅單位將其房產(chǎn)無償提供給他人使用，依舊不需要繳納房產(chǎn)稅。（X ）四、簡答題（每題15分，共30分）15. 比較納稅人、負稅人和扣繳義務(wù)人不同點。答:納稅人又叫納稅主體,是稅法規(guī)定的直接負有納稅義務(wù)的單位和個人。負稅人是指實際或最終承擔(dān)稅款的單位和個人。在同一稅種中納稅人與負稅人可以是一致的也可以是 不一致的，如果納稅人能夠通過一定的途徑把稅款轉(zhuǎn)嫁或轉(zhuǎn)移出去，納稅人就不再是負稅人；否則，納稅人 同時也是負稅人。扣繳義務(wù)人是指稅法規(guī)定負有代扣代繳、代收代繳稅款義務(wù)的單位和個人。其是有義務(wù)從持有的納稅 人收入中扣除，或借助經(jīng)濟往來關(guān)系向納稅人收取其應(yīng)納稅款并代為繳納的單位和個人。16. 增值稅的主要特點。答：（1）只就銷售額中的增值部分課稅，克服了重復(fù)課稅,具有中性稅收的特點。增值稅僅就企業(yè)銷售額 中屬于本企業(yè)創(chuàng)造的，尚未征過稅的那部分價值征稅，對銷售額中在其他企業(yè)已納過稅轉(zhuǎn)移到企業(yè)的那部 分價值不再征稅。這是增值稅的本質(zhì)特征，也是區(qū)別于其他間接稅的一個顯著特點（2）具有同一售價商品稅負的一致性。增值稅征收不因生產(chǎn)、流通環(huán)節(jié)的變化而影響稅收負擔(dān),不同商 品只要最后銷售的總值相同，不論生產(chǎn)、經(jīng)營環(huán)節(jié)多少，稅負都是一致的。（3）稅基廣闊，具有征收的普遍性和連續(xù)性。從生產(chǎn)經(jīng)營的橫向關(guān)系看，無論工業(yè)、商業(yè)、勞動服務(wù)活 動，只要有增值收入就要納稅;從生產(chǎn)經(jīng)營的縱向關(guān)系看，每一貨物無論經(jīng)過多少生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)，都要按各 道環(huán)節(jié)上所發(fā)生的增值額逐次征稅。五、計算題（共20分）17. 某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用13%增值稅稅率,2020年5月，銷售甲產(chǎn)品給某大商場,開具增值稅專用發(fā)票，取得不含稅銷售額150萬元。當(dāng)月購進貨物取得增值稅專用發(fā)票，注 明支付的貨款為60萬元，進項稅額為10. 2萬元，貨物驗收入庫;另外，支付購買貨物的運輸費用6萬元，取 得運輸公司開具的增值稅專用發(fā)票，交通運輸業(yè)服務(wù)適用9%的增值稅稅率。計算該生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)期增值稅應(yīng) 納稅額。答:應(yīng)納稅額二銷項稅額-進項稅額（4分）銷項稅額二不含稅銷售額X稅率（4分）銷項稅額二150 X 13%=19. 5 （萬元）（4分）進項稅額=10. 2+6X9%=10. 74（萬元）（4分）5月增值稅應(yīng)納稅額二19. 5-10. 74=8. 76（萬元）（4分）