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1、2021年初級經濟師《財政稅收專業(yè)知識與實務》考試題庫（完整版） 　1 2021 年初級經濟師《財政稅收專業(yè)知識與實務》考試 題庫（完整版） 　單選題 1.下列不屬于資源稅的納稅人的是（）。 　A、開采天然氣的民營企業(yè) B、生產鹽的股份制企業(yè) C、開采有色金屬礦的國有企業(yè) D、消費鹽的居民 答案：D 解析：本題考查資源稅的納稅人。資源稅的納稅人是在中華人民共和國領域及管轄海域開采應稅礦產品或者生產鹽的單位和個人。因此選項 ABC 均為資源稅的納稅人，選項 D 消費鹽的居民不是資源稅的納稅人。 　2.《政府采購法》規(guī)定，可以采用單一來源采購方式的情形不包括（）。

2、 　A、指達到了競爭性招標采購的金額標準 B、涉及高科技應用產品和服務的 C、只能從一家供應商處采購的 D、原有項目的后續(xù)擴充 答案：B 解析：本題考查單一來源采購。單一來源采購即直接采購、無競爭采購，指達到了競爭性招標采購的金額標準，但所購商品的來源渠道單一，或屬專利、首次制造、合同追加、原有項目的后續(xù)擴充等特殊情況，只能由一家供應商供貨。B 項屬于競爭性談判采購的情形。 　3.（）是根據事業(yè)單位收支情況，并按照相應標準確定總的補助數額，如對高等院校實行生均定額補助等。 　A、定額補助 B、定項補助 C、定時補助 D、定點補助 答案：A 解析：所謂定額補助，就是根據事業(yè)單

3、位收支情況，并按照相應標準確定總的補助數額，如對高等院校實行生均定額補助等。 　4.在財政支出中，不反映政府部門占用.經濟資源的要求的是（）。 　A、積累性支出 B、補償性支出 C、購買性支出 D、轉移性支出 答案：D 解析：本題考查按財政支出的經濟性質分類。A 選項：積累性支出：是財政直接增加.物質財富和國家物資儲備的支出。包括基本建設支出、國家物資儲備支出、生產性支農支出等項。B 選項：補償性支出：是用于補償生產過程中消耗掉的生產資料方面的支出。經濟體制改革后，財政用于補償性支出的項目大大削減。C 選項：購買性支出：購買性支出直接表現為政府購買商品或者勞務的活動。即財政一手

4、付出了資金，另一手相應地獲得了商品和勞務，履行了國家的各項職能。如政府各部門的行政管理費支出、各項事業(yè)的經費支出、政府各部門的投資撥款等。D 選項：轉移性支出：轉移性支出直接表現為資金的無償的、單方面的轉移。即政府財政付出了資金，都無任何商品和勞務所得，不存在任何交換問題。主要包括政府部門用于補貼、債務利息、失業(yè)救濟金、養(yǎng)老保險等方面的支出。 　5.企業(yè)所得稅的年終匯算清繳時間是（）。 　A、年終后 2 個月內進行 B、年終后 3 個月內進行 C、年終后 4 個月內進行 D、年終后 5 個月內進行 答案：D 解析：本題考查匯算清繳。企業(yè)應當自年度中了之日起 5 個月內，向稅務機

5、關報送年度企業(yè)所得稅納稅申請表，并匯算清繳，結清應繳納應退稅款。選項 ABC時間設置均不正確。 　6.下列預算收入項目中，不屬于預算收入退庫項目的是（）。 　A、可在下期抵繳的超繳庫退庫 B、技術性差錯退庫 C、政策性退庫 D、結算退庫 答案：A 解析：本題考查預算收入的退庫管理。預算收入的退庫項目：(1)技術性差錯退庫;(2)結算性退庫;(3)政策性退庫;(4)提留性退庫。A 選項，可在下期抵繳的超繳庫退庫，不是預算收入的退庫項目。 　7.負責預算執(zhí)行的組織領導機構是（）。 　A、財政部及地方各級財政主管部門 B、國務院及地方各級人民政府 C、全國人大及地方各

6、級人大 D、全國人大常務委員會及地方各級人大常務委員會 　答案：B 解析：本題考查各級政府。國務院及地方各級政府是負責預算執(zhí)行的組織領導機構。選項 ACD 均為干擾選項，不是組織領導機構。 　8.公債規(guī)模的衡量指標中，一方面反映了當年公債發(fā)行總量與經濟總規(guī)模的數量關系，另一方面則反映了當年國家通過公債再分配對國內生產總值的占有情況的是（）。 　A、財政償債率 B、公債負擔率 C、國民經濟償債率 D、公債發(fā)行額占國內生產總值的比率 答案：D 解析：本題考查公債相對規(guī)模的衡量指標。公債發(fā)行額占國內生產總值的比率，一方面反映了當年公債發(fā)行總量與經濟總規(guī)模的數量關系，另一方面

7、則反映了當年國家通過公債再分配對國內生產總值的占有情況。 　9.下列各項固定資產中，在計算所得稅時可以計算折舊扣除的是（）。 　A、尚未投入使用的廠房 B、以經營租賃方式租入的機器 C、與經營活動無關的電腦 D、單獨估價入賬的土地 答案：A 解析：在計算所得稅時，不得計算折舊扣除的固定資產包括：（1）房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產；（2）以經營租賃方式租入的固定資產；（3）以融資租賃方式租出的固定資產；（4）已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產； ?。?）與經營活動無關的固定資產；（6）單獨估價作為固定資產入賬的土地；（7）其他不得計算折舊扣除的固定資產。

8、　10.企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，除國務院財政，稅務主管部門另有規(guī)定外，不超過當年（）的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。 　A、銷售收入 15% B、本年利潤 15% C、凈利潤 20% D、應納稅所得額 20% 答案：A 解析：企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，除國務院財政、稅務部門另有規(guī)定外，不超過當年銷售（營業(yè)）收入 15%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。 　11.在財政支出中，首先應該安排的是（）。 　A、政府消費資料的最低需要 B、非生產性基本建設支出 C、公共基礎設施投資 D、增加國家

9、物資儲備 答案：A 解析：本題考查統籌兼顧全面安排原則?？茖W的財政支出順序是先維持后發(fā)展。第一層次，即維持性支出。順序為：1.要滿足消費資料的最低需要量；2.要保證非生產性基本建設支出的最低需要量第二層次，發(fā)展性支出。順序為：1.保證公共基礎設施投資的最低需要支出；2.用于逐步提高職工及群眾生活水平的支出；3.用于增加國家物資儲備的支出選項 A 是第一順序；選項 B 是第二順序；選項 C是第二層次的第一順序；選項 D 是第二層次的第三順序； 　12.當.總供給大于.總需求時，財政應采取的政策是（）。 　A、財政平衡政策 B、財政結余政策 C、財政赤字政策 D、略有結余政策 答案

10、：C 解析：本題考查經濟穩(wěn)定職能的主要內容。.總需求大于.總供給時，實行國家預算收入大于支出的結余政策進行調節(jié);.總供給大于.總需求時，實行國家預算支出大于收入的赤字政策進行調節(jié);.總供求平衡時，國家預算應該實行收支平衡的中性政策。選項 A 是供求平衡時采取的政策；選項 B 是需求大于供給時采取的政策；選項 D 不是三種政策中的一種。 　13.征稅對象單位數額的增加所引起的應納稅額增量占征稅對象單位增加額的比率稱為（）。 　A、名義稅率 B、實際稅率 C、邊際稅率 D、平均稅率 答案：C 解析：本題考查稅率的其他形式。邊際稅率指的是征稅對象單位數額的增加所引起的應納稅額增量占征

11、稅對象單位增加額的比率。 　14.企業(yè)取得的下列收入中，屬于免稅收入的是()。 　A、財政撥款 B、符合條件的非營利組織的收入 C、行政事業(yè)性收費 　D、政府性基金 答案：B 解析：本題考查免稅收入。1．國債利息收入 2．地方政府債券利息收入 3．符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益（指居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益，不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足 12 個月取得的投資收益）4．在中國境內設立機構、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構、場所有實際聯系的股息、紅利等權益性投資收益（不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通

12、的股票不足 12 個月取得的投資收益）5．符合條件的非營利組織的收入 ACD 屬于不征稅收入。 　15.根據企業(yè)所得稅法，企業(yè)發(fā)生的下列支出中，準予稅前扣除的是（）。 　A、罰款 B、職工工資 C、稅收滯納金 D、企業(yè)所得稅稅款 答案：B 解析：本題考查企業(yè)所得稅的稅前扣除。ACD 選項為企業(yè)所得稅稅前禁止扣除的項目。 　16.李某工資每月收入 9000 元，則李某每月應納個人所得稅（）元。 　A、105 B、190 C、1800 D、2755 答案：B 　解析：本題考查個人所得稅的計算。李某應納的個人所得稅＝（9000－5000）10％－210＝19

13、0（元）。 　17.扣繳義務應當自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務發(fā)生之日起（）日內，按照所代扣代收的稅種，分別設置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿。 　A、5 日 B、10 日 C、15 日 D、30 日 答案：C 解析：本題考查賬簿憑證管理?？劾U義務應當自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務發(fā)生之日起 15 日內，按照所代扣代收的稅種，分別設置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿。 　18.國家通過稅收的征收管理可以反映有關的經濟動態(tài)，為國民經濟管理提供信息，并對納稅人生產經營活動進行制約，督促和管理，這體現了稅收的（）。 　A、財政職能 B、經濟職能 C、補償職能 D、監(jiān)督職

14、能 答案：D 解析：本題考查稅收的職能。稅收的監(jiān)督職能是國家通過稅收的征收管理可以反映有關的經濟動態(tài)，為國民經濟管理提供信息，是對納稅人生產經營活動的制約、督促和管理的功能。 　19.各類企業(yè)和各階層居民實際認購公債和持有的比例，是（）。 　A、公債持有者結構 　B、公債期限結構 C、應債主體機構 D、公債認購結構 答案：A 解析：本題考查公債持有者結構或公債資金來源結構。各類應債主體即各類企業(yè)和各階層居民實際認購公債和持有的比例，又可稱為公債資金來源結構。 　20.大華公司 2021 年 5 月取得收入 100000 元，適用稅率為 20％，假設稅法規(guī)定對其

15、應納稅額減征 10％，則大華公司 5 月份應納稅額為()元。 　A、2021 B、10000 C、18000 D、20210 答案：C 解析：本題考查企業(yè)所得稅的法定稅率。100000*20%*（1-10%）=18000 元 21.根據我國《政府預算法》規(guī)定，政府預算編制的領導機關是（）。 　A、各級政府 B、各級人民代表大會 C、各級財政部門 D、各部門、各單位 答案：A 解析：本題考查政府預算編制的部門設置。A 選項，根據我國《預算法》規(guī)定，各級政府是預算編制的領導機關，B 選項，總預算編制機關是各級政府財政部門，D 選項，各部門、各單位負責編制本部門、本單位的預算。

16、 　22.從目前我國的實際情況看，比較可行的養(yǎng)老保險模式是（）。 　A、現收現付制 B、完全基金制 C、部分基金制 D、現付現收制 答案：C 解析：本題考查.保障支出。從目前我國的實際情況看，比較可行的養(yǎng)老保險模式是部分基金制。 　23.計算稅額的尺度是（）。 　A、征稅對象 B、稅率 C、應納稅額 D、銷售收入 答案：B 解析：稅率是應納稅額與征稅對象之間的比例，是計算稅額的尺度，代表征稅的深度，關系著國家的收入多少和納稅人的負擔程度，因而它是體現稅收政策的中心環(huán)節(jié)。 　24.城建稅的稅率是納稅人應繳納的城建稅稅額與（）的比率。 　A、納稅人實際繳納

17、的"兩稅稅額 B、納稅人銷售額 C、納稅人當期營業(yè)凈利潤 D、納稅人當期資產凈額 答案：A 　解析：本題考查城建稅的稅率。城建稅的稅率，是指納稅人應繳納的城建稅稅額與納稅人實際繳納的"兩稅稅額的比率。 　25.政府運用財政、金融、價格等經濟政策工具，參與.收入和財富的分配，調節(jié)企業(yè)和個人物質利益，調控.總供給和總需求，實現政府宏觀經濟政策目標的手段，指的是（）。 　A、經濟手段 B、法律手段 C、行政手段 D、軍事手段 答案：A 解析：經濟手段是指政府運用財政、金融、價格等經濟政策工具，參與.收入和財富的分配，調節(jié)企業(yè)和個人物質利益，調控.總供給和總需求，實現政府宏觀

18、經濟政策目標的手段。 　26.根據我國的《預算法》規(guī)定，審查批準本級預算的機關是（）。 　A、各級人民政府 B、各級人民代表大會 C、各級財政部門 D、各部門、各單位 答案：B 解析：本題考查各級人民代表大會對政府預算的審查批準。財政部在收到各部門的單位預算和各省、自治區(qū)、直轄市的總預算后，經過審核和匯總編成政府預算草案，并編制政府預算說明書，然后報國務院審核及全國人民代表大會審議和批準。選項 ACD 均為干擾選項，不是審查批準本級預算的機關。 　27.在財政分配中居主導地位的是（）。 　A、國有企業(yè) B、居民 C、國家 D、公宅 答案：C 解析：本題考查財政分

19、配的主體。財政分配的主體是國家，在任何.形態(tài)下都是如此。財政分配以國家的存在為前提，由國家來組織進行，國家在財政分配中居于主導地位。題庫，是基于大數據的人工智能算法研發(fā)而成的考試題庫，專注于根據不同考試的考點、考頻、難度分布，提供考試真題解析、章節(jié)歷年考點考題、考前強化試題、高頻錯題，押題密卷等。查看完整題庫、答案解析等更多考試資料，盡在 28.按（）分類，財政支出可以分為補償性支出、消費性支出、積累性支出。 　A、財政支出的具體用途 B、國家職能 C、財政支出在.再生產中的作用 D、財政支出的經濟性質 答案：C 解析：本題考查按財政支出在.再生產中的作用分類。A 選項按具體用途分類，

20、在不同時期也會有所不同；B 選項按國家職能分類，教材沒有介紹此分類方法。C 選項按財政支出在.再生產中的作用，可以分為補償性支出、消費性支出、積累性支出。D 選項按財政支出的經濟性質，可以分為購買性支出和轉移性支出。 　29.財政分配以（）的存在為前提。 　A、國家 B、. 　C、家庭 D、集體 答案：A 解析：財政分配以國家的存在為前提，由國家來組織進行，國家在財政分配中居于主導地位。 　30.居民企業(yè)是指依法在中國境內成立，或者依照外國（地區(qū)）法律成立但（）在中國境內的企業(yè)。 　A、總機構 B、財務部門 C、人事部門 D、實際管理機構 答案：D 解析：本題考查企業(yè)所得稅的納稅人。居民企業(yè)是指依法在中國境內成立，或者依照外國（地區(qū)）法律成立但實際管理機構在中國境內的企業(yè)。 　31.關于財政投融資的說法，錯誤的是（） 　A、它是政策性投融資 B、它獨立于市場之外 C、它的范圍有嚴格...