2021年初級(jí)經(jīng)濟(jì)師財(cái)政稅收專業(yè)知識(shí)與實(shí)務(wù)考試題庫(kù)（完整版） 1 2021 年初級(jí)經(jīng)濟(jì)師財(cái)政稅收專業(yè)知識(shí)與實(shí)務(wù)考試 題庫(kù)（完整版） 單選題 1.下列不屬于資源稅的納稅人的是（）。 A、開采天然氣的民營(yíng)企業(yè) B、生產(chǎn)鹽的股份制企業(yè) C、開采有色金屬礦的國(guó)有企業(yè) D、消費(fèi)鹽的居民 答案：D 解析：本題考查資源稅的納稅人。資源稅的納稅人是在中華人民共和國(guó)領(lǐng)域及管轄海域開采應(yīng)稅礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽的單位和個(gè)人。因此選項(xiàng) ABC 均為資源稅的納稅人，選項(xiàng) D 消費(fèi)鹽的居民不是資源稅的納稅人。 2.政府采購(gòu)法規(guī)定，可以采用單一來(lái)源采購(gòu)方式的情形不包括（）。 A、指達(dá)到了競(jìng)爭(zhēng)性招標(biāo)采購(gòu)的金額標(biāo)準(zhǔn) B、涉及高科技應(yīng)用產(chǎn)品和服務(wù)的 C、只能從一家供應(yīng)商處采購(gòu)的 D、原有項(xiàng)目的后續(xù)擴(kuò)充 答案：B 解析：本題考查單一來(lái)源采購(gòu)。單一來(lái)源采購(gòu)即直接采購(gòu)、無(wú)競(jìng)爭(zhēng)采購(gòu)，指達(dá)到了競(jìng)爭(zhēng)性招標(biāo)采購(gòu)的金額標(biāo)準(zhǔn)，但所購(gòu)商品的來(lái)源渠道單一，或?qū)賹＠?、首次制造、合同追加、原有?xiàng)目的后續(xù)擴(kuò)充等特殊情況，只能由一家供應(yīng)商供貨。B 項(xiàng)屬于競(jìng)爭(zhēng)性談判采購(gòu)的情形。 3.（）是根據(jù)事業(yè)單位收支情況，并按照相應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)確定總的補(bǔ)助數(shù)額，如對(duì)高等院校實(shí)行生均定額補(bǔ)助等。 A、定額補(bǔ)助 B、定項(xiàng)補(bǔ)助 C、定時(shí)補(bǔ)助 D、定點(diǎn)補(bǔ)助 答案：A 解析：所謂定額補(bǔ)助，就是根據(jù)事業(yè)單位收支情況，并按照相應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)確定總的補(bǔ)助數(shù)額，如對(duì)高等院校實(shí)行生均定額補(bǔ)助等。 4.在財(cái)政支出中，不反映政府部門占用.經(jīng)濟(jì)資源的要求的是（）。 A、積累性支出 B、補(bǔ)償性支出 C、購(gòu)買性支出 D、轉(zhuǎn)移性支出 答案：D 解析：本題考查按財(cái)政支出的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分類。A 選項(xiàng)：積累性支出：是財(cái)政直接增加.物質(zhì)財(cái)富和國(guó)家物資儲(chǔ)備的支出。包括基本建設(shè)支出、國(guó)家物資儲(chǔ)備支出、生產(chǎn)性支農(nóng)支出等項(xiàng)。B 選項(xiàng)：補(bǔ)償性支出：是用于補(bǔ)償生產(chǎn)過(guò)程中消耗掉的生產(chǎn)資料方面的支出。經(jīng)濟(jì)體制改革后，財(cái)政用于補(bǔ)償性支出的項(xiàng)目大大削減。C 選項(xiàng)：購(gòu)買性支出：購(gòu)買性支出直接表現(xiàn)為政府購(gòu)買商品或者勞務(wù)的活動(dòng)。即財(cái)政一手付出了資金，另一手相應(yīng)地獲得了商品和勞務(wù)，履行了國(guó)家的各項(xiàng)職能。如政府各部門的行政管理費(fèi)支出、各項(xiàng)事業(yè)的經(jīng)費(fèi)支出、政府各部門的投資撥款等。D 選項(xiàng)：轉(zhuǎn)移性支出：轉(zhuǎn)移性支出直接表現(xiàn)為資金的無(wú)償?shù)摹畏矫娴霓D(zhuǎn)移。即政府財(cái)政付出了資金，都無(wú)任何商品和勞務(wù)所得，不存在任何交換問(wèn)題。主要包括政府部門用于補(bǔ)貼、債務(wù)利息、失業(yè)救濟(jì)金、養(yǎng)老保險(xiǎn)等方面的支出。 5.企業(yè)所得稅的年終匯算清繳時(shí)間是（）。 A、年終后 2 個(gè)月內(nèi)進(jìn)行 B、年終后 3 個(gè)月內(nèi)進(jìn)行 C、年終后 4 個(gè)月內(nèi)進(jìn)行 D、年終后 5 個(gè)月內(nèi)進(jìn)行 答案：D 解析：本題考查匯算清繳。企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度中了之日起 5 個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申請(qǐng)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳納應(yīng)退稅款。選項(xiàng) ABC時(shí)間設(shè)置均不正確。 6.下列預(yù)算收入項(xiàng)目中，不屬于預(yù)算收入退庫(kù)項(xiàng)目的是（）。 A、可在下期抵繳的超繳庫(kù)退庫(kù) B、技術(shù)性差錯(cuò)退庫(kù) C、政策性退庫(kù) D、結(jié)算退庫(kù) 答案：A 解析：本題考查預(yù)算收入的退庫(kù)管理。預(yù)算收入的退庫(kù)項(xiàng)目：(1)技術(shù)性差錯(cuò)退庫(kù);(2)結(jié)算性退庫(kù);(3)政策性退庫(kù);(4)提留性退庫(kù)。A 選項(xiàng)，可在下期抵繳的超繳庫(kù)退庫(kù)，不是預(yù)算收入的退庫(kù)項(xiàng)目。 7.負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行的組織領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)是（）。 A、財(cái)政部及地方各級(jí)財(cái)政主管部門 B、國(guó)務(wù)院及地方各級(jí)人民政府 C、全國(guó)人大及地方各級(jí)人大 D、全國(guó)人大常務(wù)委員會(huì)及地方各級(jí)人大常務(wù)委員會(huì) 答案：B 解析：本題考查各級(jí)政府。國(guó)務(wù)院及地方各級(jí)政府是負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行的組織領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)。選項(xiàng) ACD 均為干擾選項(xiàng)，不是組織領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)。 8.公債規(guī)模的衡量指標(biāo)中，一方面反映了當(dāng)年公債發(fā)行總量與經(jīng)濟(jì)總規(guī)模的數(shù)量關(guān)系，另一方面則反映了當(dāng)年國(guó)家通過(guò)公債再分配對(duì)國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值的占有情況的是（）。 A、財(cái)政償債率 B、公債負(fù)擔(dān)率 C、國(guó)民經(jīng)濟(jì)償債率 D、公債發(fā)行額占國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值的比率 答案：D 解析：本題考查公債相對(duì)規(guī)模的衡量指標(biāo)。公債發(fā)行額占國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值的比率，一方面反映了當(dāng)年公債發(fā)行總量與經(jīng)濟(jì)總規(guī)模的數(shù)量關(guān)系，另一方面則反映了當(dāng)年國(guó)家通過(guò)公債再分配對(duì)國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值的占有情況。 9.下列各項(xiàng)固定資產(chǎn)中，在計(jì)算所得稅時(shí)可以計(jì)算折舊扣除的是（）。 A、尚未投入使用的廠房 B、以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的機(jī)器 C、與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的電腦 D、單獨(dú)估價(jià)入賬的土地 答案：A 解析：在計(jì)算所得稅時(shí)，不得計(jì)算折舊扣除的固定資產(chǎn)包括：（1）房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)；（2）以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)；（3）以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)；（4）已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)； （5）與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的固定資產(chǎn)；（6）單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地；（7）其他不得計(jì)算折舊扣除的固定資產(chǎn)。 10.企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除國(guó)務(wù)院財(cái)政，稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過(guò)當(dāng)年（）的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。 A、銷售收入 15% B、本年利潤(rùn) 15% C、凈利潤(rùn) 20% D、應(yīng)納稅所得額 20% 答案：A 解析：企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)部門另有規(guī)定外，不超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入 15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。 11.在財(cái)政支出中，首先應(yīng)該安排的是（）。 A、政府消費(fèi)資料的最低需要 B、非生產(chǎn)性基本建設(shè)支出 C、公共基礎(chǔ)設(shè)施投資 D、增加國(guó)家物資儲(chǔ)備 答案：A 解析：本題考查統(tǒng)籌兼顧全面安排原則。科學(xué)的財(cái)政支出順序是先維持后發(fā)展。第一層次，即維持性支出。順序?yàn)椋?.要滿足消費(fèi)資料的最低需要量；2.要保證非生產(chǎn)性基本建設(shè)支出的最低需要量第二層次，發(fā)展性支出。順序?yàn)椋?.保證公共基礎(chǔ)設(shè)施投資的最低需要支出；2.用于逐步提高職工及群眾生活水平的支出；3.用于增加國(guó)家物資儲(chǔ)備的支出選項(xiàng) A 是第一順序；選項(xiàng) B 是第二順序；選項(xiàng) C是第二層次的第一順序；選項(xiàng) D 是第二層次的第三順序； 12.當(dāng).總供給大于.總需求時(shí)，財(cái)政應(yīng)采取的政策是（）。 A、財(cái)政平衡政策 B、財(cái)政結(jié)余政策 C、財(cái)政赤字政策 D、略有結(jié)余政策 答案：C 解析：本題考查經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能的主要內(nèi)容。.總需求大于.總供給時(shí)，實(shí)行國(guó)家預(yù)算收入大于支出的結(jié)余政策進(jìn)行調(diào)節(jié);.總供給大于.總需求時(shí)，實(shí)行國(guó)家預(yù)算支出大于收入的赤字政策進(jìn)行調(diào)節(jié);.總供求平衡時(shí)，國(guó)家預(yù)算應(yīng)該實(shí)行收支平衡的中性政策。選項(xiàng) A 是供求平衡時(shí)采取的政策；選項(xiàng) B 是需求大于供給時(shí)采取的政策；選項(xiàng) D 不是三種政策中的一種。 13.征稅對(duì)象單位數(shù)額的增加所引起的應(yīng)納稅額增量占征稅對(duì)象單位增加額的比率稱為（）。 A、名義稅率 B、實(shí)際稅率 C、邊際稅率 D、平均稅率 答案：C 解析：本題考查稅率的其他形式。邊際稅率指的是征稅對(duì)象單位數(shù)額的增加所引起的應(yīng)納稅額增量占征稅對(duì)象單位增加額的比率。 14.企業(yè)取得的下列收入中，屬于免稅收入的是()。 A、財(cái)政撥款 B、符合條件的非營(yíng)利組織的收入 C、行政事業(yè)性收費(fèi) D、政府性基金 答案：B 解析：本題考查免稅收入。1國(guó)債利息收入 2地方政府債券利息收入 3符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益（指居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益，不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足 12 個(gè)月取得的投資收益）4在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益（不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足 12 個(gè)月取得的投資收益）5符合條件的非營(yíng)利組織的收入 ACD 屬于不征稅收入。 15.根據(jù)企業(yè)所得稅法，企業(yè)發(fā)生的下列支出中，準(zhǔn)予稅前扣除的是（）。 A、罰款 B、職工工資 C、稅收滯納金 D、企業(yè)所得稅稅款 答案：B 解析：本題考查企業(yè)所得稅的稅前扣除。ACD 選項(xiàng)為企業(yè)所得稅稅前禁止扣除的項(xiàng)目。 16.李某工資每月收入 9000 元，則李某每月應(yīng)納個(gè)人所得稅（）元。 A、105 B、190 C、1800 D、2755 答案：B 解析：本題考查個(gè)人所得稅的計(jì)算。李某應(yīng)納的個(gè)人所得稅（90005000）10210190（元）。 17.扣繳義務(wù)應(yīng)當(dāng)自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起（）日內(nèi)，按照所代扣代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿。 A、5 日 B、10 日 C、15 日 D、30 日 答案：C 解析：本題考查賬簿憑證管理?？劾U義務(wù)應(yīng)當(dāng)自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起 15 日內(nèi)，按照所代扣代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿。 18.國(guó)家通過(guò)稅收的征收管理可以反映有關(guān)的經(jīng)濟(jì)動(dòng)態(tài)，為國(guó)民經(jīng)濟(jì)管理提供信息，并對(duì)納稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行制約，督促和管理，這體現(xiàn)了稅收的（）。 A、財(cái)政職能 B、經(jīng)濟(jì)職能 C、補(bǔ)償職能 D、監(jiān)督職能 答案：D 解析：本題考查稅收的職能。稅收的監(jiān)督職能是國(guó)家通過(guò)稅收的征收管理可以反映有關(guān)的經(jīng)濟(jì)動(dòng)態(tài)，為國(guó)民經(jīng)濟(jì)管理提供信息，是對(duì)納稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的制約、督促和管理的功能。 19.各類企業(yè)和各階層居民實(shí)際認(rèn)購(gòu)公債和持有的比例，是（）。 A、公債持有者結(jié)構(gòu) B、公債期限結(jié)構(gòu) C、應(yīng)債主體機(jī)構(gòu) D、公債認(rèn)購(gòu)結(jié)構(gòu) 答案：A 解析：本題考查公債持有者結(jié)構(gòu)或公債資金來(lái)源結(jié)構(gòu)。各類應(yīng)債主體即各類企業(yè)和各階層居民實(shí)際認(rèn)購(gòu)公債和持有的比例，又可稱為公債資金來(lái)源結(jié)構(gòu)。 20.大華公司 2021 年 5 月取得收入 100000 元，適用稅率為 20，假設(shè)稅法規(guī)定對(duì)其應(yīng)納稅額減征 10，則大華公司 5 月份應(yīng)納稅額為()元。 A、2021 B、10000 C、18000 D、20210 答案：C 解析：本題考查企業(yè)所得稅的法定稅率。100000*20%*（1-10%）=18000 元 21.根據(jù)我國(guó)政府預(yù)算法規(guī)定，政府預(yù)算編制的領(lǐng)導(dǎo)機(jī)關(guān)是（）。 A、各級(jí)政府 B、各級(jí)人民代表大會(huì) C、各級(jí)財(cái)政部門 D、各部門、各單位 答案：A 解析：本題考查政府預(yù)算編制的部門設(shè)置。A 選項(xiàng)，根據(jù)我國(guó)預(yù)算法規(guī)定，各級(jí)政府是預(yù)算編制的領(lǐng)導(dǎo)機(jī)關(guān)，B 選項(xiàng)，總預(yù)算編制機(jī)關(guān)是各級(jí)政府財(cái)政部門，D 選項(xiàng)，各部門、各單位負(fù)責(zé)編制本部門、本單位的預(yù)算。 22.從目前我國(guó)的實(shí)際情況看，比較可行的養(yǎng)老保險(xiǎn)模式是（）。 A、現(xiàn)收現(xiàn)付制 B、完全基金制 C、部分基金制 D、現(xiàn)付現(xiàn)收制 答案：C 解析：本題考查.保障支出。從目前我國(guó)的實(shí)際情況看，比較可行的養(yǎng)老保險(xiǎn)模式是部分基金制。 23.計(jì)算稅額的尺度是（）。 A、征稅對(duì)象 B、稅率 C、應(yīng)納稅額 D、銷售收入 答案：B 解析：稅率是應(yīng)納稅額與征稅對(duì)象之間的比例，是計(jì)算稅額的尺度，代表征稅的深度，關(guān)系著國(guó)家的收入多少和納稅人的負(fù)擔(dān)程度，因而它是體現(xiàn)稅收政策的中心環(huán)節(jié)。 24.城建稅的稅率是納稅人應(yīng)繳納的城建稅稅額與（）的比率。 A、納稅人實(shí)際繳納的"兩稅稅額 B、納稅人銷售額 C、納稅人當(dāng)期營(yíng)業(yè)凈利潤(rùn) D、納稅人當(dāng)期資產(chǎn)凈額 答案：A 解析：本題考查城建稅的稅率。城建稅的稅率，是指納稅人應(yīng)繳納的城建稅稅額與納稅人實(shí)際繳納的"兩稅稅額的比率。 25.政府運(yùn)用財(cái)政、金融、價(jià)格等經(jīng)濟(jì)政策工具，參與.收入和財(cái)富的分配，調(diào)節(jié)企業(yè)和個(gè)人物質(zhì)利益，調(diào)控.總供給和總需求，實(shí)現(xiàn)政府宏觀經(jīng)濟(jì)政策目標(biāo)的手段，指的是（）。 A、經(jīng)濟(jì)手段 B、法律手段 C、行政手段 D、軍事手段 答案：A 解析：經(jīng)濟(jì)手段是指政府運(yùn)用財(cái)政、金融、價(jià)格等經(jīng)濟(jì)政策工具，參與.收入和財(cái)富的分配，調(diào)節(jié)企業(yè)和個(gè)人物質(zhì)利益，調(diào)控.總供給和總需求，實(shí)現(xiàn)政府宏觀經(jīng)濟(jì)政策目標(biāo)的手段。 26.根據(jù)我國(guó)的預(yù)算法規(guī)定，審查批準(zhǔn)本級(jí)預(yù)算的機(jī)關(guān)是（）。 A、各級(jí)人民政府 B、各級(jí)人民代表大會(huì) C、各級(jí)財(cái)政部門 D、各部門、各單位 答案：B 解析：本題考查各級(jí)人民代表大會(huì)對(duì)政府預(yù)算的審查批準(zhǔn)。財(cái)政部在收到各部門的單位預(yù)算和各省、自治區(qū)、直轄市的總預(yù)算后，經(jīng)過(guò)審核和匯總編成政府預(yù)算草案，并編制政府預(yù)算說(shuō)明書，然后報(bào)國(guó)務(wù)院審核及全國(guó)人民代表大會(huì)審議和批準(zhǔn)。選項(xiàng) ACD 均為干擾選項(xiàng)，不是審查批準(zhǔn)本級(jí)預(yù)算的機(jī)關(guān)。 27.在財(cái)政分配中居主導(dǎo)地位的是（）。 A、國(guó)有企業(yè) B、居民 C、國(guó)家 D、公宅 答案：C 解析：本題考查財(cái)政分配的主體。財(cái)政分配的主體是國(guó)家，在任何.形態(tài)下都是如此。財(cái)政分配以國(guó)家的存在為前提，由國(guó)家來(lái)組織進(jìn)行，國(guó)家在財(cái)政分配中居于主導(dǎo)地位。題庫(kù)，是基于大數(shù)據(jù)的人工智能算法研發(fā)而成的考試題庫(kù)，專注于根據(jù)不同考試的考點(diǎn)、考頻、難度分布，提供考試真題解析、章節(jié)歷年考點(diǎn)考題、考前強(qiáng)化試題、高頻錯(cuò)題，押題密卷等。查看完整題庫(kù)、答案解析等更多考試資料，盡在 28.按（）分類，財(cái)政支出可以分為補(bǔ)償性支出、消費(fèi)性支出、積累性支出。 A、財(cái)政支出的具體用途 B、國(guó)家職能 C、財(cái)政支出在.再生產(chǎn)中的作用 D、財(cái)政支出的經(jīng)濟(jì)性質(zhì) 答案：C 解析：本題考查按財(cái)政支出在.再生產(chǎn)中的作用分類。A 選項(xiàng)按具體用途分類，在不同時(shí)期也會(huì)有所不同；B 選項(xiàng)按國(guó)家職能分類，教材沒(méi)有介紹此分類方法。C 選項(xiàng)按財(cái)政支出在.再生產(chǎn)中的作用，可以分為補(bǔ)償性支出、消費(fèi)性支出、積累性支出。D 選項(xiàng)按財(cái)政支出的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)，可以分為購(gòu)買性支出和轉(zhuǎn)移性支出。 29.財(cái)政分配以（）的存在為前提。 A、國(guó)家 B、. C、家庭 D、集體 答案：A 解析：財(cái)政分配以國(guó)家的存在為前提，由國(guó)家來(lái)組織進(jìn)行，國(guó)家在財(cái)政分配中居于主導(dǎo)地位。 30.居民企業(yè)是指依法在中國(guó)境內(nèi)成立，或者依照外國(guó)（地區(qū)）法律成立但（）在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)。 A、總機(jī)構(gòu) B、財(cái)務(wù)部門 C、人事部門 D、實(shí)際管理機(jī)構(gòu) 答案：D 解析：本題考查企業(yè)所得稅的納稅人。居民企業(yè)是指依法在中國(guó)境內(nèi)成立，或者依照外國(guó)（地區(qū)）法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)。 31.關(guān)于財(cái)政投融資的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（） A、它是政策性投融資 B、它獨(dú)立于市場(chǎng)之外 C、它的范圍有嚴(yán)格.