會計電算化會計電算化李曉峰李曉峰第一單元第一單元 會計電算化的基本概念會計電算化的基本概念一、會計電算化的含義一、會計電算化的含義 1.會計的含義會計的含義 會計是經濟管理工作的一個重要組成部分。它是以貨幣為主要計量單位，運用本身特有的一套方法（如憑證、復式記帳、帳簿、會計報表等），從價值方面對企事業(yè)單位的生產經營活動進行數(shù)量核算和監(jiān)督，以達到加強管理和提高經濟效益的目的。 2.會計電算化的含義會計電算化的含義 會計電算化是以電子計算機為主的當代電子信息技術應用到會計中的簡稱，是用電子計算機代替人工記帳、算帳、報帳，以及部分替代人腦完成對會計信息的分析、預測、決策的過程，是現(xiàn)代社會化大生產和新技術革命的必然產物。二、會計數(shù)據二、會計數(shù)據1.數(shù)據數(shù)據 數(shù)據指從不同的來源和渠道取得的原始資料。2.會計數(shù)據會計數(shù)據 會計數(shù)據指在會計工作中不同的來源和渠道取得的原始會計資料。3.會計數(shù)據的分類會計數(shù)據的分類（1）數(shù)字數(shù)據（2）非數(shù)字數(shù)據4.會計數(shù)據處理技術會計數(shù)據處理技術 會計數(shù)據處理技術是指在對會計數(shù)據進行采集、傳輸、存儲和加工等處理過程中所采用的技術方法。 5.會計數(shù)據處理的環(huán)節(jié)會計數(shù)據處理的環(huán)節(jié)（1）采集（2）錄入（3）傳輸（4）加工（5）存儲（6）輸出6. 會計數(shù)據處理方式會計數(shù)據處理方式（1）手工處理（2）半手工處理 （3）機械化處理 （4）電子計算機處理三、會計數(shù)據處理的電算化三、會計數(shù)據處理的電算化1.由于會計在企業(yè)管理的地位、作用地增強和對會計工由于會計在企業(yè)管理的地位、作用地增強和對會計工作的要求日益提高作的要求日益提高 由原來主要是對外編送會計報表，向投資者、債權者和其他有關方面報告財務狀況，轉向同時對內加強管理；由原來主要是從事事后核算，轉向同時要事前有預測、決策，事中有規(guī)劃與控制，事后有核算和分析并行；由原來主要是反映情況，提供信息，轉向綜合提供并運用有關信息，來干預生產、推動經營和參與決策。 2.為適應會計工作任務和工作重點的轉變，會計方為適應會計工作任務和工作重點的轉變，會計方法也有了新的發(fā)展，并增加了新的內容法也有了新的發(fā)展，并增加了新的內容 首先，原有的會計方法在適應加強管理和控制的同時，有了進一步發(fā)展； 會計方法中還增加了一些新的內容。3.會計工作的組織也出現(xiàn)了較大變化，對會計數(shù)據處理技術提會計工作的組織也出現(xiàn)了較大變化，對會計數(shù)據處理技術提出了新的挑戰(zhàn)出了新的挑戰(zhàn)首先是會計數(shù)據處理工作量成倍增加；其次，在會計數(shù)據處理提供的及時性、數(shù)據運算的準確性，以及數(shù)據內容的完整性和系統(tǒng)性等方面都提出了更高的要求；數(shù)據處理流程的復雜性和難度也大大增加。 會計數(shù)據處理技術是隨著社會會計數(shù)據處理技術是隨著社會科學技術發(fā)展而發(fā)展的，并受其制科學技術發(fā)展而發(fā)展的，并受其制約。約。 會計數(shù)據處理技術由手工操作會計數(shù)據處理技術由手工操作到機械化，再到電算化，不斷地由到機械化，再到電算化，不斷地由低級向高級階段發(fā)展。低級向高級階段發(fā)展。四、計算機在會計中應用的發(fā)展四、計算機在會計中應用的發(fā)展 電子計算機是電子計算機是20世紀世紀40年代研制成功的，初期主要是用年代研制成功的，初期主要是用于自然科學的數(shù)據處理方面，重點是航天、軍工等領域于自然科學的數(shù)據處理方面，重點是航天、軍工等領域中的運用。中的運用。 20世紀世紀60年代中期以后，計算機在會計中的應用進入第年代中期以后，計算機在會計中的應用進入第二個階段。二個階段。 隨著網絡技術的發(fā)展，實現(xiàn)了計算機之間的數(shù)據傳隨著網絡技術的發(fā)展，實現(xiàn)了計算機之間的數(shù)據傳輸，從而把多臺計算機聯(lián)結成網，在軟件方面研制輸，從而把多臺計算機聯(lián)結成網，在軟件方面研制出數(shù)據庫及其管理系統(tǒng)，使計算機存儲與處理功能出數(shù)據庫及其管理系統(tǒng)，使計算機存儲與處理功能進一步提高。進一步提高。 進入進入20世紀世紀70年代，計算機在會計中的應用又有了年代，計算機在會計中的應用又有了新的發(fā)展。為了適應市場經濟條件下企業(yè)預測、決新的發(fā)展。為了適應市場經濟條件下企業(yè)預測、決策的需要，在管理信息系統(tǒng)基礎上研制出了包括數(shù)策的需要，在管理信息系統(tǒng)基礎上研制出了包括數(shù)據庫、方法庫、模型庫和靈活用戶接口的決策支持據庫、方法庫、模型庫和靈活用戶接口的決策支持系統(tǒng)。系統(tǒng)。 進入進入20世紀世紀80年代，又把人工智能研究成果引入決年代，又把人工智能研究成果引入決策支持系統(tǒng)，建立知識庫，采集家經驗和智慧，歸策支持系統(tǒng)，建立知識庫，采集家經驗和智慧，歸類存入知識庫。類存入知識庫。五、計算機對會計工作的影響五、計算機對會計工作的影響1.改變了手工操作下填制憑證、登記賬簿、編制報表等改變了手工操作下填制憑證、登記賬簿、編制報表等一套賬務處理流程，實現(xiàn)了會計數(shù)據處理的自動化、一套賬務處理流程，實現(xiàn)了會計數(shù)據處理的自動化、電算化。電算化。2.提高了會計數(shù)據處理的及時性和準確性，為加強日常提高了會計數(shù)據處理的及時性和準確性，為加強日常財會管理提供所需要的信息。財會管理提供所需要的信息。 3.從廣度和深度上擴展了會計數(shù)據的領域，為開展預測、從廣度和深度上擴展了會計數(shù)據的領域，為開展預測、決策、控制、分析、掌握發(fā)展規(guī)律創(chuàng)造有利條件。決策、控制、分析、掌握發(fā)展規(guī)律創(chuàng)造有利條件。 4.使廣大財會人員從繁瑣的手工勞動中解脫出來，可使廣大財會人員從繁瑣的手工勞動中解脫出來，可以把主要精力投向財會管理。以把主要精力投向財會管理。六、計算機用于會計工作需要條件六、計算機用于會計工作需要條件 1.提高企業(yè)各級領導和廣大財會人員的思想認識。提高企業(yè)各級領導和廣大財會人員的思想認識。2.通過整頓，使財會業(yè)務規(guī)范化、標準化。通過整頓，使財會業(yè)務規(guī)范化、標準化。3.合理配置計算機硬件和軟件。合理配置計算機硬件和軟件。4.配備合格的會計電算化專業(yè)人員。配備合格的會計電算化專業(yè)人員。七、信息與會計信息系統(tǒng)七、信息與會計信息系統(tǒng)1.信息信息 信息是以文字、數(shù)字、圖形、聲音、動作等形式，對客觀事物的形態(tài)、結構、特征等方面的反映，從而幫助人們來認識和了解客觀事務。 2.系統(tǒng)系統(tǒng) 系統(tǒng)是由若干相互聯(lián)系、相互作用的要素所組成，并且是在一定環(huán)境中具有一定功能的有機整體。 3.信息系統(tǒng)信息系統(tǒng) 反映客觀事物形態(tài)、結構、特征等方面的信息獨立于物質流以外，并且按照它自身所特有的規(guī)律也進行著運動，形成一個信息流，這個信息流中各個因素相互聯(lián)系地不斷變化著，形成一個系統(tǒng)，叫做信息系統(tǒng)。 4.經濟信息經濟信息 滿足經濟管理所需要的信息稱為經濟信息，對企業(yè)生產經營活動的管理，可以采用實物形式，也可以彩價值形式來進行。八、會計信息系統(tǒng)的結構八、會計信息系統(tǒng)的結構1.賬務處理子系統(tǒng)賬務處理子系統(tǒng) 分類賬、日記賬的賬務處理，賬務處理子系統(tǒng)就其數(shù)據量和處理流程而言不是最大、最復雜的子系統(tǒng)，但它是會計信息系統(tǒng)的核心。 2.會計報表子系統(tǒng)會計報表子系統(tǒng)。 會計報表，企業(yè)內部管理需要的報表。 3.工資核算子系統(tǒng)。工資核算子系統(tǒng)。4.固定資產核算子系統(tǒng)。固定資產核算子系統(tǒng)。5.材料核算子系統(tǒng)。材料核算子系統(tǒng)。6.成本核算子系統(tǒng)。成本核算子系統(tǒng)。 7.成品、銷售核算子系統(tǒng)。成品、銷售核算子系統(tǒng)。 8.應收、應付往來核算子系統(tǒng)。應收、應付往來核算子系統(tǒng)。9.財務分析子系統(tǒng)。財務分析子系統(tǒng)。九、會計信息系統(tǒng)的特征九、會計信息系統(tǒng)的特征1.數(shù)據量大。數(shù)據量大。2.數(shù)據結構復雜。數(shù)據結構復雜。3.數(shù)據加工處理方法要求嚴格。數(shù)據加工處理方法要求嚴格。4.數(shù)據的真實性、準確性要求高。數(shù)據的真實性、準確性要求高。5.數(shù)據系統(tǒng)要具有可驗證性。數(shù)據系統(tǒng)要具有可驗證性。6.要有充分的安全可靠性保證。要有充分的安全可靠性保證。7.會計信息系統(tǒng)兼有監(jiān)督和管理的功能。會計信息系統(tǒng)兼有監(jiān)督和管理的功能。 十、會計電算化的發(fā)展現(xiàn)狀十、會計電算化的發(fā)展現(xiàn)狀1.國外會計電算化的發(fā)展現(xiàn)狀國外會計電算化的發(fā)展現(xiàn)狀 1954年年10美國通用美國通用 60年代年代 70、80年代年代2.國內國內會計電算化的發(fā)展現(xiàn)狀會計電算化的發(fā)展現(xiàn)狀 緩慢發(fā)展階段（緩慢發(fā)展階段（83年以前）年以前） 自發(fā)發(fā)展階段（自發(fā)發(fā)展階段（83-87） 有組織、有計劃的發(fā)展階段（有組織、有計劃的發(fā)展階段（87年年-）十一、計算機在我國會計中的應用十一、計算機在我國會計中的應用1.我國實現(xiàn)財會軟件通用化、商品化的幾項措施我國實現(xiàn)財會軟件通用化、商品化的幾項措施（1）合理選定通用會計軟件的適用范圍。（2）找出各單位的共同點，設計出通用化功能模塊。（3）業(yè)務處理完全不相同的部分，如成本計算等。（4）設計通用化財會軟件時，不要做得太“死”。（5）必要的可做少量的二次開發(fā)。2.計算機在我國會計應用中的變化計算機在我國會計應用中的變化（1）從單項數(shù)據處理逐步擴展到建成完整的財務信息系統(tǒng)。（2）從手工操作到手工操作與計算機處理并行，再到甩掉手記賬本，全靠計算機有效運行，完成記賬、算賬、報賬任務。（3）從計算機在基層企事業(yè)單位中應用，為基層單位管理提供必要信息。（4）從一家一戶、自己開發(fā)、自己使用的專用會計軟件，發(fā)展到一家開發(fā)、多家使用的通用化會計軟件。（5）會計軟件的支撐環(huán)境從低檔向高檔發(fā)展。（6）在軟件開發(fā)方法方面，逐步引入了采用軟件工程的生命周期法以及面向對象的開發(fā)方法。（7）會計軟件從以經濟業(yè)務發(fā)生后記賬、算賬、報賬為主要內容的“核算型”會計軟件向著事前有預測、決策，事中有規(guī)劃、控制，事后有核算與分析的“管理型”會計軟件發(fā)展。 （8）從初期把會計作為一個獨立的信息系統(tǒng)來開發(fā)，進而把會計信息系統(tǒng)作為企業(yè)管理信息系統(tǒng)的一個子系統(tǒng) （9）從計算機只用于會計工作進一步擴展到審計工作中，開發(fā)出了一批計算機審計軟件。（10）從計算機在會計中應用初期的財會人員與計算機技術人員相互協(xié)作，共同開發(fā)和應用會計軟件，發(fā)展到逐漸培育了一大批既懂財會業(yè)務，又熟悉計算機應用技術的復合型人才。十二、計算機在我國會計應用中的基本經驗十二、計算機在我國會計應用中的基本經驗1.各級領導的支持和廣大財會人員的積極參與是順利實各級領導的支持和廣大財會人員的積極參與是順利實施會計電算化的根本保證。施會計電算化的根本保證。2.財會數(shù)據處理要求明確，財會數(shù)據生成規(guī)范、便于采財會數(shù)據處理要求明確，財會數(shù)據生成規(guī)范、便于采集，為順利實施會計電算化奠定了良好的基礎。集，為順利實施會計電算化奠定了良好的基礎。3.采用國際上計算機先進技術，密切結合我國實際，是采用國際上計算機先進技術，密切結合我國實際，是保證我國會計電算化事業(yè)迅速發(fā)展的前提。保證我國會計電算化事業(yè)迅速發(fā)展的前提。4.尊重客觀規(guī)律。尊重客觀規(guī)律。5.充分發(fā)揮市場競爭機制作用，同時加強宏觀管理，以充分發(fā)揮市場競爭機制作用，同時加強宏觀管理，以保證我國財會電算化事業(yè)持續(xù)健康的發(fā)展。保證我國財會電算化事業(yè)持續(xù)健康的發(fā)展。6.始終注意實施財會電算化專業(yè)人才的培養(yǎng)，從組織上始終注意實施財會電算化專業(yè)人才的培養(yǎng)，從組織上保證了我國財會電算化事業(yè)不斷地向前發(fā)展。保證了我國財會電算化事業(yè)不斷地向前發(fā)展。十三、計算機在我國會計應用十三、計算機在我國會計應用 中面臨的任務中面臨的任務1.進一步推動計算機在會計中的應用。進一步推動計算機在會計中的應用。2.提高會計電算化的應用水平。提高會計電算化的應用水平。3.推動會計軟件從推動會計軟件從“核算型核算型”向向“管理型管理型”發(fā)展。發(fā)展。十四、我國會計信息系統(tǒng)發(fā)展趨勢十四、我國會計信息系統(tǒng)發(fā)展趨勢 1.功能上的綜合化和技術的集成化。功能上的綜合化和技術的集成化。2.數(shù)據大量化和多維化。數(shù)據大量化和多維化。3.網絡化與智能化。網絡化與智能化。4.國際化和本地化。國際化和本地化。5.會計軟件的開發(fā)與會計軟件的應用。會計軟件的開發(fā)與會計軟件的應用。6.會計軟件開發(fā)設計難度不斷加大，同時軟件更新?lián)Q代會計軟件開發(fā)設計難度不斷加大，同時軟件更新?lián)Q代節(jié)奏加快，因而對軟件專業(yè)公司提出了更高的要求。節(jié)奏加快，因而對軟件專業(yè)公司提出了更高的要求。一、會計電算化的物理結構（補充）一、會計電算化的物理結構（補充） 1.硬件設備硬件設備 2.軟件軟件 3.數(shù)據數(shù)據 4.規(guī)程規(guī)程 5.人員人員二、基層開展會計電算化的條件二、基層開展會計電算化的條件 1.正確的思想認識正確的思想認識 2.良好的基礎工作良好的基礎工作 3.相應的人才相應的人才 4.經費保證經費保證三、會計核算軟件的基本功能規(guī)范三、會計核算軟件的基本功能規(guī)范 1.總規(guī)范總規(guī)范 2.輸入規(guī)范輸入規(guī)范 3.處理規(guī)范處理規(guī)范 4.輸出規(guī)范輸出規(guī)范 5.安全規(guī)范安全規(guī)范第二單元第二單元企業(yè)會計電算化的企業(yè)會計電算化的組織實施與管理組織實施與管理一、企業(yè)會計電算化組織實施的條件一、企業(yè)會計電算化組織實施的條件1.企業(yè)會計電算化信息系統(tǒng)的組成企業(yè)會計電算化信息系統(tǒng)的組成 計算機硬件計算機硬件 軟件軟件 會計電算化操作人員會計電算化操作人員 會計電算化管理制度會計電算化管理制度 2.企業(yè)單位實施會計電算化必須具備基本條件企業(yè)單位實施會計電算化必須具備基本條件（1）使用的會計軟件應達到財政部頒布的會計電算化信息系統(tǒng)軟件基本功能規(guī)范的要求。（2）配有專門或主要用于會計核算工作的計算機或計算機終端，并配有熟練的專職或兼職操作人員。 （3）計算機會計核算與手工會計核算同時運行3個月以上，并取得一致的核算結果。 （4）有嚴格的操作管理制度。（5）有嚴格的硬件、軟件管理制度。（6）有嚴格的會計檔案管理制度。3.企業(yè)單位實施會計電算化主要包括方面企業(yè)單位實施會計電算化主要包括方面（1）制定會計電算化總體規(guī)劃和實施計劃。（2）規(guī)范企業(yè)會計業(yè)務。（3）選擇計算機硬件、系統(tǒng)軟件平臺及會計軟件。（4）培訓會計電算化人員。（5）建立崗位責任制。（6）計算機替代手工記賬。二、制定會計電算化總體規(guī)劃、制定會計電算化總體規(guī)劃 會計電算化總體規(guī)劃是企業(yè)單位對近幾年會計電算會計電算化總體規(guī)劃是企業(yè)單位對近幾年會計電算化工作所要達到的目標以及如何有效地、分步驟地實化工作所要達到的目標以及如何有效地、分步驟地實現(xiàn)這一目標而做的規(guī)劃，它是企業(yè)單位對會計電算化現(xiàn)這一目標而做的規(guī)劃，它是企業(yè)單位對會計電算化工作的組織實施所做的總體可行性研究和戰(zhàn)略規(guī)劃。工作的組織實施所做的總體可行性研究和戰(zhàn)略規(guī)劃。1.制定企業(yè)會計電算化總體規(guī)劃的原則制定企業(yè)會計電算化總體規(guī)劃的原則 （1）整體性原則）整體性原則 整體性原則是解決企業(yè)單位管理信息系統(tǒng)與會計電算化信息系統(tǒng)及其各功能模塊間關系的基本原則。1）首先要制定出科學合理并且可行的會計電算化發(fā)展目標。2）其次要特別注意企業(yè)會計電算化信息系統(tǒng)與整個企業(yè)管理信息系統(tǒng)相互銜接。3）最后會計電算化信息系統(tǒng)內部各功能模塊的設計也要從整體上把握。（2）階段性原則）階段性原則 階段性原則主要是解決會計電算化信息系統(tǒng)實施過程中的問題。（3）可行性原則）可行性原則（4）領導負責原則）領導負責原則2. 企業(yè)會計電算化總體規(guī)劃的主要內容企業(yè)會計電算化總體規(guī)劃的主要內容（1）制定本單位會計電算化工作目標）制定本單位會計電算化工作目標 會計電算化工作的目標是指企業(yè)單位在一定時期通過建立會計電算化信息系統(tǒng)所要達到的目標要求。（2）確定會計電算化信息系統(tǒng)的總體結構）確定會計電算化信息系統(tǒng)的總體結構（3）選擇會計電算化信息系統(tǒng)建立的途徑）選擇會計電算化信息系統(tǒng)建立的途徑 自主開發(fā)或委托計算機，也可以通過購買商品化會計軟件的方式。（4）會計電算化信息系統(tǒng)硬件設備與系統(tǒng)軟件）會計電算化信息系統(tǒng)硬件設備與系統(tǒng)軟件的配置的配置（5）確定會計電算化實現(xiàn)步驟）確定會計電算化實現(xiàn)步驟 按照循序漸進、分析實施的原則進行。（6）確定會計電算化工作管理體制和機構的規(guī)劃）確定會計電算化工作管理體制和機構的規(guī)劃（7）制定專業(yè)人員的培訓和配備規(guī)劃）制定專業(yè)人員的培訓和配備規(guī)劃 （8）費用預算和資金來源規(guī)劃）費用預算和資金來源規(guī)劃 三、規(guī)范企業(yè)會計業(yè)務三、規(guī)范企業(yè)會計業(yè)務定義：定義：會計規(guī)范是企業(yè)工作必須嚴格遵守的行為會計規(guī)范是企業(yè)工作必須嚴格遵守的行為準則，財政部制定的準則，財政部制定的會計基礎工作規(guī)范會計基礎工作規(guī)范是規(guī)范企是規(guī)范企業(yè)會計工作的重要行為準則。業(yè)會計工作的重要行為準則。內容：內容：在會計電算化信息系統(tǒng)運行中，會計基礎在會計電算化信息系統(tǒng)運行中，會計基礎工作的規(guī)范化主要包括：會計數(shù)據的規(guī)范化、會計工工作的規(guī)范化主要包括：會計數(shù)據的規(guī)范化、會計工作程序的規(guī)范化、會計信息輸出的規(guī)范化、會計電算作程序的規(guī)范化、會計信息輸出的規(guī)范化、會計電算化規(guī)章制度的規(guī)范化。化規(guī)章制度的規(guī)范化。1.會計基礎工作規(guī)范化的依據會計基礎工作規(guī)范化的依據（1）會計基礎工作應遵循中華人民共和國會計法、企業(yè)會計準則、企業(yè)會計制度的規(guī)定。（2）滿足企業(yè)管理的需要是會計基礎工作規(guī)范化的重要依據。（3）會計基礎工作的規(guī)范化適應了計算機的工作特點。（1）數(shù)據收集的規(guī)范化）數(shù)據收集的規(guī)范化1）分析企業(yè)管理對信息的具體要求。2）分析手工會計信息系統(tǒng)數(shù)據收集、存儲和流轉的情況。3）設計科學合理的憑證和單證格式。（2）基礎數(shù)據、歷史數(shù)據的規(guī)范化）基礎數(shù)據、歷史數(shù)據的規(guī)范化 會計基礎數(shù)據一般分為兩類：一類是用于管理和會計監(jiān)督所需要的各種成本費用定額標準和預算指標，另一類是進行會計核算所需的各種存貨、固定資產等名稱和編碼。3會計工作程序的規(guī)范化會計工作程序的規(guī)范化 會計工作程序的規(guī)范化包括對手工會計業(yè)務的整理和對會計電算化信息系統(tǒng)核算方法的確定兩項內容，這項工作是會計基礎工作規(guī)范的核心。（1）會計科目體系的規(guī)范化）會計科目體系的規(guī)范化1）設置會計科目要滿足會計核算的要求；2）企業(yè)可以根據自身會計核算或管理的需要靈活設置二級會計科目和其他會計明細科目。（2）會計業(yè)務核算方法的規(guī)范化）會計業(yè)務核算方法的規(guī)范化4. 會計信息輸出的規(guī)范化會計信息輸出的規(guī)范化（1）會計賬簿體系的規(guī)范化（2）會計報表體系的規(guī)范化三、會計電算化信息系統(tǒng)硬件設備及系統(tǒng)軟件平臺的三、會計電算化信息系統(tǒng)硬件設備及系統(tǒng)軟件平臺的配置配置1會計電算化信息系統(tǒng)硬件的配置會計電算化信息系統(tǒng)硬件的配置（1）硬件設備）硬件設備1）主機設備CPU的主頻基本字長2）計算機外部設備3）計算機工作環(huán)境設備 計算機對工作環(huán)境有一定的要求，一般應配置空調和UPS電源。（2）計算機硬件設備的結構體系）計算機硬件設備的結構體系1）單機結構 整體會計電算化信息系統(tǒng)只設置一臺PC機和相應的外部設備，在單機結構中，所有的會計數(shù)據都集中輸入、存儲和輸出。2）多機松散結構 為了解決單機工作的等待問題，一些單位配置了多臺微機，每臺微機都有其相應的輸入、輸出設備，形成一個松散的多機結構。3）多用戶結構 這種結構主要用于大型企業(yè)的會計電算化工作，由于大型企業(yè)財務數(shù)據發(fā)生量大，并且要求集中管理，所以采用中小型計算機作為服務器，各個核算崗位可以同時輸入會計數(shù)據，由服務器對會計數(shù)據進行集中處理。4）計算機網絡結構 計算機網絡是利用通訊設備和線路，將不同地理位置、具有不同功能的計算機系統(tǒng)聯(lián)接起來，以功能完善的網絡軟件實現(xiàn)系統(tǒng)內的資源共享和信息傳遞。5）客戶/服務器（Client/Server）結構 這種客戶/服務器結構，可以將不同操作系統(tǒng)的中小型機和微機聯(lián)在一起，共同完成用戶的所有要求。2計算機系統(tǒng)軟件的配置計算機系統(tǒng)軟件的配置 計算機軟件分為系統(tǒng)軟件和應用軟件兩大類。計算機軟件分為系統(tǒng)軟件和應用軟件兩大類。（1）操作系統(tǒng)）操作系統(tǒng)（2）漢字系統(tǒng)）漢字系統(tǒng)（3）數(shù)據庫管理系統(tǒng)）數(shù)據庫管理系統(tǒng)（4）工具軟件和辦公自動化軟件）工具軟件和辦公自動化軟件五、會計電算化信息系統(tǒng)軟件的配備五、會計電算化信息系統(tǒng)軟件的配備會計電算化信息系統(tǒng)軟件配備一般有兩種方式：會計電算化信息系統(tǒng)軟件配備一般有兩種方式：（1）對于中小型企業(yè)，通過購買商品化會計軟件就可）對于中小型企業(yè)，通過購買商品化會計軟件就可以初步建立自己的會計電算化信息系統(tǒng)；以初步建立自己的會計電算化信息系統(tǒng)；（2）對于大型企業(yè)，商品化會計軟件難以滿足企業(yè)特）對于大型企業(yè)，商品化會計軟件難以滿足企業(yè)特殊的會計核算要求，往往采用自主開發(fā)或委托專業(yè)軟殊的會計核算要求，往往采用自主開發(fā)或委托專業(yè)軟件公司定點開發(fā)，或選購相應的會計軟件然后對其進件公司定點開發(fā)，或選購相應的會計軟件然后對其進行二次開發(fā)等方法，以滿足企業(yè)會計核算和經濟管理行二次開發(fā)等方法，以滿足企業(yè)會計核算和經濟管理的需要的需要。1會計電算化信息系統(tǒng)軟件的取得方式會計電算化信息系統(tǒng)軟件的取得方式（1）自行開發(fā)）自行開發(fā) 自行開發(fā)是由企業(yè)組織若干有一定計算機編程經驗的人員和熟悉財務會計業(yè)務的人員進行的軟件開發(fā)。 優(yōu)點：優(yōu)點：所有開發(fā)的軟件針對性強，能滿足企業(yè)的特殊需要和要求，還可以在開發(fā)中培養(yǎng)大批的技術骨干，實用性強。 缺點：缺點：比如：開發(fā)費用和開發(fā)周期相對較大，系統(tǒng)實施比較緩慢；系統(tǒng)升級換代工作不易做好；保密性差，無法科學地制止高級編程人員對程序和數(shù)據的篡改；還有非常重要的一點是通過評審的手續(xù)繁瑣、費用高，對企業(yè)來說也是個負擔。（2）委托外單位開發(fā)）委托外單位開發(fā)（3）與外單位合作開發(fā)）與外單位合作開發(fā)（4）購買商品化會計軟件）購買商品化會計軟件（5）在線租用會計電算化信息服務系統(tǒng)）在線租用會計電算化信息服務系統(tǒng)2會計電算化信息系統(tǒng)軟件的基本功能會計電算化信息系統(tǒng)軟件的基本功能 會計電算化信息系統(tǒng)軟件的基本功能是指系統(tǒng)必須具備的基本功能和完成這些功能的基本步驟。（1）系統(tǒng)初始化）系統(tǒng)初始化1）設置會計電算化信息系統(tǒng)軟件操作人員崗位分工。2）設置會計核算所必需的期初數(shù)據及有關資料。3）設置憑證種類4）選擇會計核算方法5）定義自動轉賬憑證6）輸入需要在本期進行對賬的未達賬項7）通用會計電算化信息系統(tǒng)軟件應提供會計報表的自定義功能（2）會計數(shù)據的輸入）會計數(shù)據的輸入 會計電算化信息系統(tǒng)軟件的會計數(shù)據輸入可采用鍵盤手工輸入、軟盤轉入和網絡傳輸?shù)葞追N形式。1）記賬憑證的輸入2）輸入原始憑證（3）會計數(shù)據的處理）會計數(shù)據的處理1）登賬2）銀行對賬3）選擇會計核算方法4）自動編制會計報表5）結賬（4）會計數(shù)據的輸出）會計數(shù)據的輸出1）數(shù)據查詢功能2）打印輸出功能3）數(shù)據存儲備份功能（5）會計數(shù)據的安全）會計數(shù)據的安全1）會計電算化信息系統(tǒng)軟件具有按照初始化功能中的設定，防止非指定人員擅自使用的功能和對指定操作人員實行使用權控制的功能。2）會計電算化信息系統(tǒng)軟件遇有以下情況，應予提示并保持軟件的正常運行。3）對存儲在磁性介質上或者其他介質上的程序文件和相應的數(shù)據文件，會計電算化信息系統(tǒng)軟件應當有必要的加密或者其他保護措施，以防止被非法篡改。4）會計電算化信息系統(tǒng)軟件應當具備在計算機發(fā)生故障或者由于強行關機及其他數(shù)據被破壞的情況下，利用現(xiàn)有數(shù)據恢復到系統(tǒng)最近狀態(tài)的功能。3商品化會計軟件的特點及選購軟件應注意的問題商品化會計軟件的特點及選購軟件應注意的問題（1）商品化會計軟件的特點）商品化會計軟件的特點 商品化會計軟件是指專門用于對外銷售的會計電算化信息系統(tǒng)軟件。1）通用性強。2）保密性強。 3）軟件由廠家編護。 （2）選擇和購買商品化會計軟件應注意的問題）選擇和購買商品化會計軟件應注意的問題1）軟件的合法性所選的軟件應該通過財政部門評審推廣2）軟件的可靠性所選軟件的技術指標是否能滿足需要 選擇商品經會計軟件時，必須明確該軟件的運行環(huán)境，了解其性能指標，具體如下： 硬件和軟件環(huán)境。 數(shù)據的安全性和可靠性。 運行速度。3）軟件的適應性會計軟件的功能是否能充分滿足和保證企業(yè)單位的特殊需求4）軟件的服務性會計軟件售后服務的質量5）軟件的經濟性軟件的價格是否合理六、企業(yè)會計電算化人才培訓六、企業(yè)會計電算化人才培訓1會計電算化人員的培訓狀況會計電算化人員的培訓狀況 會計電算化人員培訓主要有正規(guī)教育、委托培養(yǎng)和在職短訓3種形式。2會計電算化工作人員的工作職責和知識結構的基本會計電算化工作人員的工作職責和知識結構的基本要求要求 會計電算化工作的人員一般可分為3大類：開發(fā)人員、應用人員、會計電算化的管理人員。3企業(yè)會計電算化工作人員的配備企業(yè)會計電算化工作人員的配備4制定會計電算化工作人員培訓計劃制定會計電算化工作人員培訓計劃 企業(yè)會計電算化信息系統(tǒng)的應用人員的構成，一是從高校會計專業(yè)或會計電算化專業(yè)引進的畢業(yè)生，二是對單位現(xiàn)有的會計人員進行會計電算化短期培訓，對這兩類人員，應制定不同的培訓計劃。（1）會計業(yè)務管理）會計業(yè)務管理（2）會計方法）會計方法（3）計算機知識）計算機知識七、計算機代替手工記賬七、計算機代替手工記賬1甩賬程序甩賬程序（1）企業(yè)單位向主管部門提出申請）企業(yè)單位向主管部門提出申請 用賬的書面申請。 會計電算化內部管理制度。 計算機替代手工記賬的會計科目代碼和其他代碼的編制說明。 軟件試運行的情況及打印輸出的憑證、賬簿、報表樣本。 主持評審單位要求提供的其他有關資料。（2）甩賬審批單位審核申請甩賬單位的甩賬資）甩賬審批單位審核申請甩賬單位的甩賬資格格申請甩賬的單位應具備以下條件： 1）配備了適用的會計軟件和相應的計算機硬件設備。 2）配備了相應的會計電算化工作人員。 3）建立了嚴格的內部管理制度。（3）會計軟件使用單位在得到同意甩賬的批復）會計軟件使用單位在得到同意甩賬的批復后，開始甩掉手工賬的工作后，開始甩掉手工賬的工作2商品化會計軟件試運行的主要任務商品化會計軟件試運行的主要任務（1）手工完成日常會計核算和管理工作。）手工完成日常會計核算和管理工作。（2）手工方式下會計業(yè)務規(guī)范化。）手工方式下會計業(yè)務規(guī)范化。（3）使用會計軟件完成日常會計核算工作。）使用會計軟件完成日常會計核算工作。（4）定期核對手工方式下會計核算數(shù)據和會計）定期核對手工方式下會計核算數(shù)據和會計電算化信息系統(tǒng)軟件處理的計算機機內會計數(shù)電算化信息系統(tǒng)軟件處理的計算機機內會計數(shù)據。據。3試運行中應注意的問題試運行中應注意的問題（1）測試會計軟件各功能時應注意的問題）測試會計軟件各功能時應注意的問題（2）加強財務制度和管理措施）加強財務制度和管理措施（3）電算化會計信息系統(tǒng)的核算質量與手工核）電算化會計信息系統(tǒng)的核算質量與手工核算質量的分析算質量的分析（4）試運行階段工作重點的轉移）試運行階段工作重點的轉移（5）試運行數(shù)據的選擇）試運行數(shù)據的選擇八、會計電算化工作的宏觀管理八、會計電算化工作的宏觀管理 會計電算化工作的宏觀管理是指國家財政部及地方會計電算化工作的宏觀管理是指國家財政部及地方各級財政主管部門對全國和本地區(qū)的會計電算化工作各級財政主管部門對全國和本地區(qū)的會計電算化工作實施的管理。實施的管理。1會計電算經工作宏觀管理的內容會計電算經工作宏觀管理的內容 會計電算化工作的宏觀管理是指財政部及地方各級財政部門對全國及本地區(qū)、本系統(tǒng)、本行業(yè)的會計電算經工作實施的組織推動、制定規(guī)劃、培訓人員、制定制度等管理活動。（1）研究制定會計電算化發(fā)展規(guī)劃，并組織實）研究制定會計電算化發(fā)展規(guī)劃，并組織實施。施。（2）制定會計電算化管理規(guī)章及專業(yè)標準、規(guī)）制定會計電算化管理規(guī)章及專業(yè)標準、規(guī)范，并組織實施。范，并組織實施。（3）評審會計核算軟件，引導會計核算軟件質量）評審會計核算軟件，引導會計核算軟件質量不斷提高。不斷提高。（4）會同有關部門管理會計軟件市場。）會同有關部門管理會計軟件市場。（5）組織和管理會計電算化人才培訓工作。）組織和管理會計電算化人才培訓工作。（6）推動會計電算化的理論研究。）推動會計電算化的理論研究。2會計電算化工作宏觀管理的主要法律法規(guī)會計電算化工作宏觀管理的主要法律法規(guī) 中華人民共和國會計法（ 1985年制定、1993年、1999年修訂并于2000年7月1日實施）；關于大力發(fā)展我國會計電算化事業(yè)的意見（1994年5月4日）；會計電算化管理辦法（1994年6月30日）；商品化會計核算軟件評審規(guī)則（1994年6月30日）；會計核算軟件基本功能規(guī)范（1994年6月30日）；會計電算化知識培訓管理辦法（1996年4月27日）；會計電算化工作規(guī)范（1996年6月10日）等一系列法規(guī)。 九、會計電算化工作的微觀管理九、會計電算化工作的微觀管理 會計電算化工作微觀管理的主要目標是保證會計電會計電算化工作微觀管理的主要目標是保證會計電算化信息系統(tǒng)正常安全地運行而要實現(xiàn)這一目標，就算化信息系統(tǒng)正常安全地運行而要實現(xiàn)這一目標，就必須解決以下兩個方面的問題：一是企業(yè)要建立適合必須解決以下兩個方面的問題：一是企業(yè)要建立適合本單位會計電算化信息系統(tǒng)運行的管理機制和組織結本單位會計電算化信息系統(tǒng)運行的管理機制和組織結構，二是要制定適合會計電算化信息系統(tǒng)特點的會計構，二是要制定適合會計電算化信息系統(tǒng)特點的會計電算化內部管理制度。電算化內部管理制度。1建立企業(yè)會計電算化信息系統(tǒng)運行管理機制和組織建立企業(yè)會計電算化信息系統(tǒng)運行管理機制和組織結構結構（1）建立企業(yè)會計電算化信息系統(tǒng)運行管理機）建立企業(yè)會計電算化信息系統(tǒng)運行管理機制和組織結構的必要性制和組織結構的必要性（2）企業(yè)常見的幾種會計電算化管理機制和組）企業(yè)常見的幾種會計電算化管理機制和組織機構織機構 實施會計電算化后的組織機構設置： 集中管理式的組織機構、會計部門內部設置電算化小組的組織機構。集中管理式的組織機構集中管理式的組織機構會計部門內部設置電算化小組的組織機構會計部門內部設置電算化小組的組織機構分散式的組織機構分散式的組織機構2建立企業(yè)會計電算化信息系統(tǒng)運行的內部管理制度建立企業(yè)會計電算化信息系統(tǒng)運行的內部管理制度（1）建立會計電算化崗位責任制）建立會計電算化崗位責任制1）系統(tǒng)管理員2）系統(tǒng)操作員3）系統(tǒng)維護員（2）會計電算化信息系統(tǒng)操作運行管理制度）會計電算化信息系統(tǒng)操作運行管理制度1）系統(tǒng)所有操作人員必須經過會計電算化知識培訓，培訓合格方可持證上崗。2）規(guī)定操作人員的使用權限。3）操作人員上機必須登記。4）操作人員必須嚴格按照會計業(yè)務流程進行操作。5）為確保會計數(shù)據和會計軟件的安全保密，防止對數(shù)據和會計軟件的非法修改和刪除。6）保證計算機機房設備的安全和正常運行是進行會計電算化工作的前提條件，要經常對有關計算機設備進行保養(yǎng)的維護。7）系統(tǒng)的使用和維護。（3）會計電算化信息系統(tǒng)檔案管理制度）會計電算化信息系統(tǒng)檔案管理制度 會計電算化信息系統(tǒng)檔案管理制度主要包括有：檔案存檔的手續(xù)、各種安全保衛(wèi)措施、各種調檔審批手續(xù)、檔案管理員的職責與權限、檔案保密規(guī)定和保存期限等。1）制定各種會計文檔存檔、保存期限及期滿銷毀的手續(xù)制度。2）采用軟盤等磁性介質保存的會計檔案。3）會計檔案的保密措施。4）通用會計軟件、定點開發(fā)會計軟件、通用與定點開發(fā)相結合會計軟件的全套文檔以及會計軟件程序，應視同會計檔案保管，保管期截止該軟件停止使用或有重大更改之后的5年。第三單元第三單元會計電算化信息系統(tǒng)會計電算化信息系統(tǒng) 一、會計數(shù)據處理一、會計數(shù)據處理 會計數(shù)據處理是指采用各種處理方式（人工、機械、會計數(shù)據處理是指采用各種處理方式（人工、機械、計算機），按照會計制度的規(guī)定和會計核算程序，將計算機），按照會計制度的規(guī)定和會計核算程序，將會計數(shù)據加工成會計信息的過程。會計信息處理的一會計數(shù)據加工成會計信息的過程。會計信息處理的一般流程包括會計數(shù)據的收集或錄入、會計數(shù)據存儲、般流程包括會計數(shù)據的收集或錄入、會計數(shù)據存儲、會計數(shù)據處理和會計信息報告或輸出。會計數(shù)據處理和會計信息報告或輸出。二、手工會計核算業(yè)務處理過程二、手工會計核算業(yè)務處理過程1填制會計憑證填制會計憑證會計數(shù)據收集或錄入會計數(shù)據收集或錄入 會計憑證是記錄經濟業(yè)務，明確經濟責任，并據以記賬的具有法律效力的書面證明。2登記會計賬簿登記會計賬簿會計數(shù)據處理和存儲會計數(shù)據處理和存儲 會計賬簿是全面記錄和反映單位經濟業(yè)務，把大量分散的 會計數(shù)據或資料進行歸類整理，逐步加工成有用的、記錄會計信息的簿籍。1）會計人員應根據審核無誤的記賬憑證登記會計賬簿。2）凡需結出余額的賬戶，應當定期結出余額。3）如登記會計賬簿發(fā)生錯誤，可填寫一張“紅字”記賬憑證沖回原憑證，再填寫一張正確的記賬憑證并重新登記入賬。4）會計人員應按有關規(guī)定，定期（按月或按季、按年）結賬。結賬前，應將本期內所發(fā)生的各項經濟業(yè)務全部登記入賬。3編制會計報表編制會計報表會計信息報告或輸出會計信息報告或輸出 會計報表是單位向有關方面和國家有關部門提供財務狀況和經營成果的書面文件。三、會計電算化信息系統(tǒng)數(shù)據處理的基本流程三、會計電算化信息系統(tǒng)數(shù)據處理的基本流程1數(shù)據流程圖數(shù)據流程圖 數(shù)據流程圖（Data Flow Diagram, DFD）是用來描述會計核算系統(tǒng)的數(shù)據處理過程及每項活動經濟業(yè)務活動中數(shù)據的流向、數(shù)據的存儲、數(shù)據的處理功能的圖表，它運用數(shù)據源、數(shù)據流、數(shù)據處理、數(shù)據文件等要素描述系統(tǒng)和各個處理環(huán)節(jié)的數(shù)據傳遞及加工處理的相互關系。數(shù)據流程圖由以下4部分組織：數(shù)據源點/終點數(shù)據流數(shù)據處理數(shù)據存儲2會計電算化信息系統(tǒng)的數(shù)據處理流程圖會計電算化信息系統(tǒng)的數(shù)據處理流程圖1）會計數(shù)據的輸入）會計數(shù)據的輸入2）會計數(shù)據處理和存儲）會計數(shù)據處理和存儲3）會計數(shù)據輸出）會計數(shù)據輸出四、會計電算化信息系統(tǒng)開發(fā)設計的一般方四、會計電算化信息系統(tǒng)開發(fā)設計的一般方法法生命周期法生命周期法 會計電算化信息系統(tǒng)開發(fā)設計是指根據會計法會計電算化信息系統(tǒng)開發(fā)設計是指根據會計法規(guī)、會計核算規(guī)則，結合使用單位會計核算和管理規(guī)、會計核算規(guī)則，結合使用單位會計核算和管理的具體特點和要求，開發(fā)設計會計電算化信息系統(tǒng)的具體特點和要求，開發(fā)設計會計電算化信息系統(tǒng)的過程。的過程。 目前比較有效的目前比較有效的3種方法：種方法： 生命周期法生命周期法 原型法原型法 三庫（即數(shù)據庫、方法庫、模型庫）論法三庫（即數(shù)據庫、方法庫、模型庫）論法其中生命周期法是會計電算化信息系統(tǒng)研制開發(fā)的一種最常見的方法。其中生命周期法是會計電算化信息系統(tǒng)研制開發(fā)的一種最常見的方法。 1會計電算化信息系統(tǒng)生存周期的概念會計電算化信息系統(tǒng)生存周期的概念 生命周期法把會計電算化信息系統(tǒng)的整個生存期視為一個生命周期，同時又將整個生存期劃分為若干階段，并明確地規(guī)定每一階段的任務、原則、方法、使用開發(fā)工具和形成的文檔資料，然后分階段、分步驟地進行會計電算化信息系統(tǒng)的開發(fā)設計。 會計電算化信息系統(tǒng)的生命周期劃分為6個階段，即系統(tǒng)調查、系統(tǒng)分析、系統(tǒng)設計、程序設計、調試測試、運行維護，每個階段再分為若干個時期。如圖3.4所示。 2生命周期法各階段的任務生命周期法各階段的任務 生命周期各階段的主要任務和文檔資料可用表生命周期各階段的主要任務和文檔資料可用表3.1加以概括。加以概括。 五、會計電算化信息系統(tǒng)功能模塊五、會計電算化信息系統(tǒng)功能模塊 會計電算化信息系統(tǒng)的功能模塊是指系統(tǒng)中具備會計電算化信息系統(tǒng)的功能模塊是指系統(tǒng)中具備相對獨立地完成會計數(shù)據輸入、處理、輸出功能的各相對獨立地完成會計數(shù)據輸入、處理、輸出功能的各個部分。個部分。 （1）適用性原則。（2）高內聚低耦合原則。（3）可靠性原則。（4）符合會計核算基本要求的原則。（5）通用性原則。（6）以賬務處理系統(tǒng)為中心的原則 1.會計電算化信息系統(tǒng)功能模塊劃分的依據會計電算化信息系統(tǒng)功能模塊劃分的依據 2 .會計電算化信息系統(tǒng)功能模塊劃分的意義會計電算化信息系統(tǒng)功能模塊劃分的意義（1）有助于合理組織和使用會計電算化信息系統(tǒng)各功能模塊所需的信息，有助于建成設計結構合理、存取方便、冗余度低的高效會計數(shù)據庫，提高會計電算化信息系統(tǒng)的整體效率。（2）有助于提高整個軟件系統(tǒng)的可靠性。（3）有助于會計電算化信息系統(tǒng)適應性和實用性的提高。適應性包括軟件的可移植性、可擴展性、可維護性等。3. 會計電算化信息系統(tǒng)的功能結構會計電算化信息系統(tǒng)的功能結構 4.會計電算化信息系統(tǒng)各功能模塊的作用會計電算化信息系統(tǒng)各功能模塊的作用（1）賬務處理模塊 賬務處理模塊是整個會計電算化信息系統(tǒng)的核心，它可以完成該功能模塊的初始化（包括設置操作人員權限、設置會計科目、設置憑證類加別、錄入期初余額并校驗借貸平衡、賬簿初始化、設置賬簿格式等）功能，并具有憑證處理、記賬？算賬、銀行對賬、自動轉賬、結賬及賬務數(shù)據管理等功能。期末賬務處理模塊將生成日記賬？總分類賬和除其他各功能模塊 生成明細分類賬之外的全部明細分類賬，以全面反映企業(yè)單位的財務狀況和經營成果。（2）工資核算模塊（3）往來賬款核算模塊（4）出納管理核算模塊（5）材料核算模塊（6）固定資產核算模塊（7）成本核算模塊（8）產成品與銷售核算模塊（9）報表管理模塊5.會計電算化信息系統(tǒng)各功能模塊之間打互關系會計電算化信息系統(tǒng)各功能模塊之間打互關系 一個完整的會計電算化信息系統(tǒng)可分解成若干個子系統(tǒng)即功能模塊，各功能模塊之間相互作用、相互依賴，共同完成會計電算化信息系統(tǒng)的總體工作止標。各功能模塊間的相互作用、相互依賴關系主要表現(xiàn)在控制聯(lián)系和數(shù)據傳遞聯(lián)系上。 第第 五五 單元單元報報 表表 管管 理理 系系 統(tǒng)統(tǒng)一、會計報表一、會計報表1.會計報表的概念會計報表的概念 會計報表是用于綜合反映企業(yè)單位某一特定日期財務狀況和某一會計期間經營成果、現(xiàn)金流量的書面文件，是企業(yè)經營活動的縮影。通過編制會計報表，有助于幫助政府部門、財稅金融部門、企業(yè)管理者、債權人、投資者等有關方面了解企業(yè)單位的資產狀況、權益結構、償債能力、盈利能力經營成果，幫助企業(yè)加強財務管理、提高經濟效益?？梢哉f，會計報表的編制過程，就是對有關會計信息進行匯總、整理、再加工的過程。2.會計報表的種類會計報表的種類（1）按照編報時間分類月份報表的、按季度上報的季度報表和年度報表。（2）按照編報單位分類單位會計報表和匯總會計報表。（3）按照會計報表的服務對象分類對內會計報表和對外會計報表。對內會計報表主要提供給單位經營管理者，為其進行有效的經營管理和制定正確的經濟決策服務。對外會計報表主要是提供給企業(yè)單位外部的政府主管部門（如財政、稅收部門）、銀行、投資者、債權人等。 資產負債表。資產負債表是反映企業(yè)在某一特定日期財務資產負債表。資產負債表是反映企業(yè)在某一特定日期財務狀況的報表，它是根據狀況的報表，它是根據“資產資產=負債負債+所有者權益所有者權益”的會計的會計平衡公式編制的。平衡公式編制的。 利潤表。利潤表是反映企業(yè)一定期間內（年度、季度、月利潤表。利潤表是反映企業(yè)一定期間內（年度、季度、月份）經營成果（利潤或虧損）的報表。份）經營成果（利潤或虧損）的報表。 現(xiàn)金流量表?，F(xiàn)金流量表是反映企業(yè)一定會計期間現(xiàn)金和現(xiàn)金流量表?，F(xiàn)金流量表是反映企業(yè)一定會計期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物流入和流出的報表?，F(xiàn)金等價物流入和流出的報表。 會計報表的相關附表。會計報表的相關附表是反映企業(yè)財會計報表的相關附表。會計報表的相關附表是反映企業(yè)財狀況、經營成果和現(xiàn)金流量的補充報表。狀況、經營成果和現(xiàn)金流量的補充報表。 會計報表附注。會計報表附注是為了便于會計報表的使用會計報表附注。會計報表附注是為了便于會計報表的使用者理解會計報表的內容而對報表的內容及主要項目所作的者理解會計報表的內容而對報表的內容及主要項目所作的解釋。解釋。二、報表二、報表 管理系統(tǒng)管理系統(tǒng)1.報表管理系統(tǒng)的概念報表管理系統(tǒng)的概念 在會計電算化工作方式下，要適應不同行業(yè)、不同的地區(qū)、不同單位、不同時間對會計報表編制的客觀要求，就必須將計算機數(shù)據處理技術報表的編制方法進行有機的結合，設計出專門用于會計報表數(shù)據處理的專用軟件，這就是報表管理系統(tǒng)。2.報表管理系統(tǒng)的種類報表管理系統(tǒng)的種類（1）專用會計報表管理系統(tǒng)（2）通用會計報表管理系統(tǒng) 通用會計報表管理系統(tǒng)是一種能夠提供會計報表自定義功能，使得用戶在不需要進程序設計的情況下，根據編制會計報表的具體要求，自主定義會計報表的格式和編制方法。（3）通用財經電子表系統(tǒng) 電子表是一種“純粹”的報表系統(tǒng)，它是一種專門用來處理表格的字表軟件，被廣泛地應用于辦公自動化領域。3.報表管理系統(tǒng)的特點報表管理系統(tǒng)的特點 （1）報表管理系統(tǒng)的操作應具有一定的規(guī)范性 會計報表編制的內容必須完整。 會計報表的數(shù)據必須真實。 會計報表處理與報送必須及時。（2）報表管理系統(tǒng)具有很強的綜合性三、報表管理系統(tǒng)的基本業(yè)務處理流程三、報表管理系統(tǒng)的基本業(yè)務處理流程1.手工方式下報表編制的流程手工方式下報表編制的流程（1）根據有關總分類賬戶或明細分類賬戶的會計數(shù)據直接填入有關報表。（2）根據有關總分類賬戶或明細分類賬戶的會計數(shù)據分析計算機后填入有關報表。（3）會計報表計算（4）將其下屬單位上報的會計報表進行匯總編制匯總（合并）會計報表。2.會計電算化工作方式下報表管理系統(tǒng)數(shù)據會計電算化工作方式下報表管理系統(tǒng)數(shù)據處理流程處理流程四、報表管理系統(tǒng)的基本功能模塊結構四、報表管理系統(tǒng)的基本功能模塊結構1.報表管理系統(tǒng)的基本模塊結構報表管理系統(tǒng)的基本模塊結構2.報表管理系統(tǒng)的基本功能報表管理系統(tǒng)的基本功能（1）初始化。（2）報表編制。（3）運算與審核。（4）匯總分析。（5）報表輸出。 （6）數(shù)據處理。 五、報表管理系統(tǒng)的基本操作過程五、報表管理系統(tǒng)的基本操作過程六、六、UFO報表管理系統(tǒng)的基本概念報表管理系統(tǒng)的基本概念1.格式狀態(tài)和數(shù)據狀態(tài)格式狀態(tài)和數(shù)據狀態(tài)（1）格式狀態(tài)（2）數(shù)據狀態(tài)2.單元單元 單元是組成報表的最小單位，單元名稱由所在行、列標識。行號用數(shù)字1-9999表示，列標用字母A-U表示。（1）數(shù)值單元 數(shù)值單元是報表的數(shù)據，在數(shù)據狀態(tài)下（格式/數(shù)據按扭顯示“數(shù)據”時）輸字符單元的內容可以是漢字、字母、數(shù)字及各種鍵盤可輸入的符號組成的一串字符。（2）字符單元 字符單元是報表的數(shù)據，在數(shù)據狀態(tài)下（格式/數(shù)據按鈕顯示為“數(shù)據”時）輸入字符單元的內容可以是漢字、字母、數(shù)字及各種鍵盤可輸入的符號組成的一串字符。（3）表樣單元 表樣單元是報表的格式，是定義一個沒有數(shù)據的空表所需的所有文字、符號或數(shù)字。3.組合單元組合單元 組合單元由相鄰的兩個或更多的單元組成，這些單元必須是同一種單元類型（表樣、數(shù)值、字符），UFO在處理報表時將組合單元視為一個單元。4.區(qū)域區(qū)域 區(qū)域由一張表頁上的一組單元組成，自起點單元至終點單元是一個完整的長方形矩陣。 5.表頁表頁 表面是由一疊具有相同格式的三維立體報表中一頁。 6.二維表和三維表二維表和三維表 確定某一數(shù)據位置的要素稱為表，那么這個表就是二維表。如果將多個相同的二維表疊在一起，找到某一個數(shù)據的要素需增加一個，即表頁號（Z軸）。這一疊表稱為一個三維表。7.報表的大小報表的大小報表的大小是由以下行數(shù)、列數(shù)、表頁數(shù)所決定的： 行數(shù)：19999（默認值為50行） 列數(shù)：1255（默認值為7列） 行高：0160mm（默認值為26mm） 表頁數(shù)：199999頁（默認值為1頁）8.固定區(qū)與可變區(qū)固定區(qū)與可變區(qū) （1）固定區(qū)是組成一個區(qū)域的行數(shù)和列數(shù)是固定的數(shù)目。（2）可變區(qū)是屏幕顯示一個區(qū)域的行數(shù)或列數(shù)是不固定的數(shù)字，可變區(qū)的最大行數(shù)或最大列數(shù)是在格式設計中設定的。9.關鍵字關鍵字 關鍵字是游離于單元之外的特殊數(shù)據單元，可以惟一標識一個表頁，用于在量表頁中快速選擇表頁。 UFO共提供了以下6種關鍵字，關鍵字的值則在數(shù)據狀態(tài)下錄入，每個報表可以定義多個關鍵字。（1）單位名稱：字符型（最大30個字符）（2）單位編號：字符型（最大10個字符）（3）年：數(shù)字型（19042100）（4）季：數(shù)字型（14）（5）月：數(shù)字型（112）（6）日：數(shù)字型（131）