中級(jí)經(jīng)i師真題財(cái)政稅收專業(yè)知識(shí)與實(shí)務(wù)A.B.C.D.24 .某建筑安裝公司以包工不包料的方式完成一項(xiàng)建筑工程，該公司自報(bào)用于計(jì)征營(yíng)業(yè)稅的工程價(jià)款為1358萬元，另外，建設(shè)單位提供建筑材料600萬元，提前竣工獎(jiǎng)42萬元，則該公司應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)為（）萬元。A. 2000惠森教育整理B.1942C.1400D.135825 .根據(jù)企業(yè)所得稅法，國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%勺稅率征收企業(yè)所得稅。但高新技術(shù)企業(yè)取得的高新技術(shù)產(chǎn)品 （服務(wù)）收入必須占企業(yè)當(dāng)年總收入的 （?）以上。A. 50%80%?26 .根據(jù)企業(yè)所得稅法，企業(yè)從事建筑、安裝、裝配工程業(yè)務(wù)或者提供其他勞務(wù)等，持續(xù)時(shí) 間超過12個(gè)月的，按照（?）確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。A.納稅年度內(nèi)完工進(jìn)度B.合同約定的收款日期C.實(shí)際收款日期D.工程或勞務(wù)全部完工日期27 .適用特殊性稅務(wù)處理規(guī)定的企業(yè)重組，重組交易對(duì)價(jià)中股權(quán)支付金額不得低于交 易支付總額的（）?；萆逃鞟. 50%?28 .根據(jù)企業(yè)所得稅法，企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來，不符合獨(dú)立交易原則而減少企業(yè)或者其關(guān)聯(lián)方應(yīng)納稅收入或者所得額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照（?）調(diào)整。A.可比價(jià)格法B.銷售價(jià)格法C.成本法D.利潤(rùn)分割法？29 .根據(jù)個(gè)人所得稅法，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)于年度終了 （?）個(gè)月內(nèi)，為已經(jīng)實(shí)行扣繳申報(bào)后的個(gè) 人按其全年實(shí)際繳納的個(gè)人所得稅額開具中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅完稅證明。30 .居民甲由于原有住房拆遷獲得拆遷款60萬元，后又重新購(gòu)買一套新住房，房?jī)r(jià)為80萬元，下列說法中，正確的是（?）。（當(dāng)?shù)仄醵惗惵蕿?%）A.居民甲不需繳納契稅B.居民甲應(yīng)繳納契稅萬元C.居民甲應(yīng)繳納契稅萬元D.居民甲應(yīng)繳納契稅萬元:31 .某企業(yè)2011年修建倉(cāng)庫(kù)，8月底辦理驗(yàn)收手續(xù)，工程結(jié)算支出 100萬元，并按此金額計(jì) 入固定資產(chǎn)成本，已知當(dāng)?shù)卣?guī)定房產(chǎn)稅計(jì)算余值的扣除比例為30%該企業(yè)2011年度應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（）元。D.840032 .下列車船中，應(yīng)征車船稅的是（）。A.自行車B.警用車船C.人力車D.非機(jī)動(dòng)駁船？33 .下列合同中，免征印花稅的是（）。A.轉(zhuǎn)包合同B.運(yùn)輸合同C.貼息貸款合同D.專利申請(qǐng)權(quán)轉(zhuǎn)讓合同？34 .下列措施中，不符合稅收征收管理法有關(guān)規(guī)定的是（）。A.采取稅收保全措施時(shí)，凍結(jié)的存款金額相當(dāng)于納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額B.采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí)，被執(zhí)行人來繳納的滯納金必須同時(shí)執(zhí)行C.稅收強(qiáng)制執(zhí)行的適用范圍不僅限于從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人，也包括扣繳義務(wù)人 D.稅收保全措施的適用范圍不僅限于從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人，也包括扣繳義務(wù)人 35.對(duì)一些無完整考核依據(jù)的納稅人，一般采用的稅款征收方式是（）。A.代扣代繳B.定期定額C.查定征收D.查賬征收36.納稅人超過應(yīng)納稅額多繳納的稅款，自結(jié)算稅款之日起（）日內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款，并加算銀行同期存款利息。A. 10B. 5C. 4D. 337 .下列情形中，增值稅一般納稅人可以開具增值稅專用發(fā)票的是（）。A.甲企業(yè)將其生產(chǎn)的家用電器直接銷售給個(gè)人B.乙企業(yè)經(jīng)營(yíng)商業(yè)零售銷售給消費(fèi)者的煙酒C.丙企業(yè)將其生產(chǎn)的機(jī)床設(shè)備作為投資提供給其他企業(yè)（一般納稅人）D. 丁企業(yè)將其生產(chǎn)的小汽車直接銷售給使用單位？38 .下列企業(yè)變動(dòng)情形中，需要注銷原有稅務(wù)登記的是（）。A.某企業(yè)改變經(jīng)營(yíng)范圍B.某企業(yè)被工商部門吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照C.李某接替張某擔(dān)任公司法人代表D.某企業(yè)由國(guó)有企業(yè)改制為股份制企業(yè)39 .下列憑證中，屬于自制原始憑證的是（）。A.進(jìn)賬單B.匯款單C.運(yùn)費(fèi)發(fā)票D.領(lǐng)料單40 .關(guān)于納稅檢查的說法，錯(cuò)誤的是（）。A.納稅檢查的主體是稅務(wù)師事務(wù)所B.納稅檢查的客體包括納稅擔(dān)保人C.納稅檢查的對(duì)象是納稅人所從事的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和各種應(yīng)稅行為D.納稅檢查的依據(jù)是國(guó)家的各種稅收法規(guī)、會(huì)計(jì)法規(guī)和企業(yè)財(cái)務(wù)制度41 .【答案】B? （P81、94）【解析】本題考查對(duì)消費(fèi)稅和增值稅的把握，根據(jù) P81和P94增值稅和消費(fèi)稅的征稅范圍 的比較可得出B項(xiàng)正確。42 .【答案】C?（P104）【解析】本題考查對(duì)營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的把握。金融保險(xiǎn)業(yè)的計(jì)稅依據(jù)：（1）對(duì)一般貸款、典當(dāng)、金融經(jīng)紀(jì)業(yè)等中介服務(wù)，以取得的利息收入全額或手續(xù)費(fèi)收入全額確定為營(yíng)業(yè)額；（2）對(duì)外匯、有價(jià)證券、期貨等金融商品轉(zhuǎn)讓，以賣出價(jià)減去買入價(jià)后的余額為營(yíng)業(yè)額?？梢缘?出答案為Co43 .【答案】A? （P104）【解析】本題考查對(duì)營(yíng)業(yè)稅稅率的把握。金融保險(xiǎn)業(yè)、服務(wù)業(yè)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動(dòng)產(chǎn)的稅率為5% 107*5%=。44 .【答案】A? （P104）【解析】本題考查對(duì)營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的把握建筑業(yè)的計(jì)稅依據(jù)。建筑業(yè)的營(yíng)業(yè)額為工程價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用。其中：工程價(jià)款包括直接費(fèi)、間接費(fèi)、計(jì)劃利潤(rùn)、稅金（營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建 設(shè)稅、教育費(fèi)附加）。建筑安裝企業(yè)向建設(shè)單位收取的臨時(shí)設(shè)施費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)和施工機(jī)構(gòu)遷移費(fèi)，以及施工企業(yè)收取的材料差價(jià)款、搶工費(fèi)、全優(yōu)工程獎(jiǎng)和提前竣工獎(jiǎng)，都應(yīng)并入營(yíng)業(yè)額征收營(yíng)業(yè)稅。得出計(jì)算結(jié)果為？(1358+600+42)=2000。45 .【答案】A? (P120)【解析】 本題主要考查項(xiàng)目所得減免稅的內(nèi)容，高新技術(shù)企業(yè)取得的高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入必須占企業(yè)當(dāng)年總收入的一半以上。46 .【答案】A? (P114)【解析】竹艮據(jù)企業(yè)所得稅法，企業(yè)從事建筑、安裝、裝配工程業(yè)務(wù)或者提供其他勞務(wù)等， 持續(xù)時(shí)間超過12個(gè)月的，按照納稅年度內(nèi)完工進(jìn)度或者完成的工作量確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。47 .【答案】D? (P119)【解析】適用特殊性稅務(wù)處理規(guī)定的條件：重組交易對(duì)價(jià)中涉及股權(quán)支付金額不低于交易支付總額的85%48 .【答案】 D? (P122)【解析】根據(jù)企業(yè)所得稅法，企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來，不符合獨(dú)立交易原則而減少企業(yè)或者其關(guān)聯(lián)方應(yīng)納稅收入或者所得額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照利潤(rùn)分割法調(diào)整。49 .【答案】B? (P131)【解析】？?根據(jù)個(gè)人所得稅法， 稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)于年度終了 3個(gè)月內(nèi)，為已經(jīng)實(shí)行扣繳申報(bào)后的 個(gè)人按其全年實(shí)際繳納的個(gè)人所得稅額開具中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅完稅證明。50 .【答案】D? (P138)【解析】？本題主要考查了對(duì)地契稅內(nèi)容的掌握。(80-60)*3%=51 .【答案】A? (P134)1【解析】題主要考查了對(duì)房產(chǎn)稅內(nèi)容的掌握。100*(1-30%)*%12*4=52 .【答案】D (P140)【解析】？中華人民共和國(guó)車船稅暫行條例規(guī)定，征稅對(duì)象：依法在公安、交通、農(nóng)業(yè)等車船管理部門登記的車船，其中車輛為機(jī)動(dòng)車，船舶為機(jī)動(dòng)船和非機(jī)動(dòng)駁船。53 .【答案】C?(P144)【解析】？本題考查印花稅的免征。根據(jù)印花稅的征收規(guī)定，無息、貼息的貸款合同免征印 花稅。54 .【答案】D?(P166)【解析】？?稅收保全措施的適用范圍僅限于從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人，不包括扣繳義務(wù)人。務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款，并加算銀行同期存款利息。55 .【答案】C?(P157)【解析】向消費(fèi)者銷售應(yīng)稅項(xiàng)目，將貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)等不得開具增值稅專用發(fā) 票。56 .【答案】B? (P153)【解析】本題主要考查注銷稅務(wù)登記。納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)在向工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)辦理注銷登記前，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記。57 .【答案】D? (P155)【解析】自制原始憑證：包括各種報(bào)銷和支付款項(xiàng)的憑證，其中對(duì)外自制憑證包括現(xiàn)金收據(jù)、實(shí)物收據(jù)等；對(duì)內(nèi)自制憑證有收料單、領(lǐng)料單、支出證明單、差旅費(fèi)報(bào)銷單、成本計(jì)算單等。58 .【答案】A? (P175)【解析】？?稅檢查的主體為稅務(wù)機(jī)關(guān)。