21. 根據(jù)現(xiàn)行稅法，下列行為中，應(yīng)同時(shí)征收增值稅和消費(fèi)稅的是 （）。 A. 批發(fā)環(huán)節(jié)銷售啤酒 B. 零售環(huán)節(jié)銷售金基合金首飾惠森教育整理 C. 生產(chǎn)環(huán)節(jié)銷售普通護(hù)膚護(hù)發(fā)品_ D. 進(jìn)口環(huán)節(jié)取得外國(guó)政府捐贈(zèng)小汽車 22. 可以作為營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的是（）。 A. 融資租賃業(yè)務(wù)中的租賃費(fèi) B. 國(guó)際聯(lián)運(yùn)企業(yè)向客戶收取的運(yùn)費(fèi) C. 股票轉(zhuǎn)讓時(shí)的賣出價(jià)減去買入價(jià)后的差額 D. 以不動(dòng)產(chǎn)投資入股共擔(dān)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)的評(píng)估價(jià)值 23. M 公司以房屋作抵押，向某銀行貸款 100 萬(wàn)元，到期后本息合計(jì) 125 萬(wàn)元; 因 M 公司逾期無(wú)力償還貸款本息，銀行將所抵押的房屋進(jìn)行拍賣，收回房屋價(jià) 款 107 萬(wàn)元，M 公司將其余的 18 萬(wàn)元支付給該銀行，則 M 公司應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為（）萬(wàn) 丿元。 A. 5.35 B. 6.25 C. 8.56 D. 10.00 24. 某建筑安裝公司以包工不包料的方式完成一項(xiàng)建筑工程，該公司自報(bào)用于計(jì) 征營(yíng)業(yè)稅的工程價(jià)款為 1358 萬(wàn)元，另外，建設(shè)單位提供建筑材料 600 萬(wàn)元，提 前竣工獎(jiǎng) 42 萬(wàn)元，則該公司應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)為 （）萬(wàn)元。 A. 2000 惠森教育整理 B. 1942 C. 1400 D. 1358 25. 根據(jù)企業(yè)所得稅法，國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按 15%勺稅率征 收企業(yè)所得稅。但高新技術(shù)企業(yè)取得的高新技術(shù)產(chǎn)品 （服務(wù)）收入必須占企業(yè)當(dāng) 年總收入的（）以上。 A. 50% B. 60% C. 70% D. 80% 26. 根據(jù)企業(yè)所得稅法，企業(yè)從事建筑、安裝、裝配工程業(yè)務(wù)或者提供其他勞務(wù) 等，持續(xù)時(shí)間超過(guò) 12 個(gè)月的，按照（）確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。 A. 納稅年度內(nèi)完工進(jìn)度- B. 合同約定的收款日期 C. 實(shí)際收款日期 D. 工程或勞務(wù)全部完工日期 27. 適用特殊性稅務(wù)處理規(guī)定的企業(yè)重組，重組交易對(duì)價(jià)中股權(quán)支付金額不得低 于交 易支付總額的（）?；萆逃?A. 50% B. 75% C. 80% D. 85% 28. 根據(jù)企業(yè)所得稅法，企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來(lái)，不符合獨(dú)立交易原則 而減少企業(yè)或者其關(guān)聯(lián)方應(yīng)納稅收入或者所得額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照 （）調(diào) 整。 A. 可比價(jià)格法 B. 銷售價(jià)格法 C. 成本法 D. 利潤(rùn)分割法 29. 根據(jù)個(gè)人所得稅法，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)于年度終了 （）個(gè)月內(nèi)，為已經(jīng)實(shí)行扣繳申 報(bào)后的個(gè)人按其全年實(shí)際繳納的個(gè)人所得稅額幵具中華人民共和國(guó)個(gè)人所得 稅完稅證明。 A. 2 B. 3 C. 5 D. 6 30. 居民甲由于原有住房拆遷獲得拆遷款 60 萬(wàn)元，后又重新購(gòu)買一套新住房， 房?jī)r(jià)為 80 萬(wàn)元，下列說(shuō)法中，正確的是（）。（當(dāng)?shù)仄醵惗惵蕿?3%） A. 居民甲不需繳納契稅 B. 居民甲應(yīng)繳納契稅 1.8 萬(wàn)元 C. 居民甲應(yīng)繳納契稅 2.4 萬(wàn)元 D. 居民甲應(yīng)繳納契稅 0.6 萬(wàn)元 31. 某企業(yè) 2011 年修建倉(cāng)庫(kù)，8 月底辦理驗(yàn)收手續(xù)，工程結(jié)算支出 100 萬(wàn)元，并 按此金額計(jì)入固定資產(chǎn)成本，已知當(dāng)?shù)卣?guī)定房產(chǎn)稅計(jì)算余值的扣除比例為 30%該企業(yè) 2011 年度應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（）元。 A. 2800 B. 3500 C. 560 D. 8400 32. 下列車船中，應(yīng)征車船稅的是（）。 A. 自行車 B. 警用車船 C. 人力車 D. 非機(jī)動(dòng)駁船 33. 下列合同中，免征印花稅的是（）。一 A. 轉(zhuǎn)包合同 B. 運(yùn)輸合同 C. 貼息貸款合同 D. 專利申請(qǐng)權(quán)轉(zhuǎn)讓合同 34.下列措施中，不符合稅收征收管理法有關(guān)規(guī)定的是 （） A.米取稅收保全措施時(shí)，凍結(jié)的存款金額相當(dāng)于納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額 B.采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí)，被執(zhí)行人來(lái)繳納的滯納金必須同時(shí)執(zhí)行 C.稅收強(qiáng)制執(zhí)行的適用范圍不僅限于從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人，也包括扣繳義務(wù) 人 D.稅收保全措施的適用范圍不僅限于從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人，也包括扣繳義務(wù) 人 35. 對(duì)一些無(wú)完整考核依據(jù)的納稅人，一般采用的稅款征收方式是 （）。 A. 代扣代繳 B. 定期定額 C. 查定征收 D. 查賬征收 36. 納稅人超過(guò)應(yīng)納稅額多繳納的稅款，自結(jié)算稅款之日起 （）日內(nèi)發(fā)現(xiàn)的, 可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款，并加算銀行同期存款利息。 A. 10 B. 5 C. 4 D. 3 37. 下列情形中，增值稅一般納稅人可以幵具增值稅專用發(fā)票的是 （）。 A. 甲企業(yè)將其生產(chǎn)的家用電器直接銷售給個(gè)人 B. 乙企業(yè)經(jīng)營(yíng)商業(yè)零售銷售給消費(fèi)者的煙酒 C. 丙企業(yè)將其生產(chǎn)的機(jī)床設(shè)備作為投資提供給其他企業(yè) （一般納稅人） D. 丁企業(yè)將其生產(chǎn)的小汽車直接銷售給使用單位 38. 下列企業(yè)變動(dòng)情形中，需要注銷原有稅務(wù)登記的是 （）。 A. 某企業(yè)改變經(jīng)營(yíng)范圍 B. 某企業(yè)被工商部門吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照 C. 李某接替張某擔(dān)任公司法人代表 D. 某企業(yè)由國(guó)有企業(yè)改制為股份制企業(yè) 39. 下列憑證中，屬于自制原始憑證的是 （） A.進(jìn)賬單 B.匯款單 C.運(yùn)費(fèi)發(fā)票 D.領(lǐng)料單 40. 關(guān)于納稅檢查的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。 A. 納稅檢查的主體是稅務(wù)師事務(wù)所 B. 納稅檢查的客體包括納稅擔(dān)保人| C. 納稅檢查的對(duì)象是納稅人所從事的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和各種應(yīng)稅行為 D. 納稅檢查的依據(jù)是國(guó)家的各種稅收法規(guī)、會(huì)計(jì)法規(guī)和企業(yè)財(cái)務(wù)制度 21. 【答案】B （P81、94） 【解析】本題考查對(duì)消費(fèi)稅和增值稅的把握，根據(jù) P81 和 P94 增值稅和消費(fèi)稅 的征稅范圍的比較可得出 B 項(xiàng)正確。 22. 【答案】C（P104） 【解析】本題考查對(duì)營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的把握。金融保險(xiǎn)業(yè)的計(jì)稅依據(jù)： （1）對(duì)一 般貸款、典當(dāng)、金融經(jīng)紀(jì)業(yè)等中介服務(wù)，以取得的利息收入全額或手續(xù)費(fèi)收入 全額確定為營(yíng)業(yè)額；（2）對(duì)外匯、有價(jià)證券、期貨等金融商品轉(zhuǎn)讓，以賣出價(jià)減 去買入價(jià)后的余額為營(yíng)業(yè)額。可以得出答案為 Co 23. 【答案】A （P104） 【解析】本題考查對(duì)營(yíng)業(yè)稅稅率的把握。金融保險(xiǎn)業(yè)、服務(wù)業(yè)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn) 和銷售不動(dòng)產(chǎn)的稅率為 5% 107*5%=5.35。 24. 【答案】A (P104) 【解析】本題考查對(duì)營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的把握建筑業(yè)的計(jì)稅依據(jù)。建筑業(yè)的營(yíng)業(yè) 額為工程價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用。其中：工程價(jià)款包括直接費(fèi)、間接費(fèi)、計(jì)劃利潤(rùn)、 稅金(營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加)。建筑安裝企業(yè)向建設(shè)單位收 取的臨時(shí)設(shè)施費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù) 費(fèi)和施工機(jī)構(gòu)遷移費(fèi)，以及施工企業(yè)收取的材料差 價(jià)款、搶工費(fèi)、全優(yōu)工程獎(jiǎng)和提前竣工獎(jiǎng)，都應(yīng)并入營(yíng)業(yè)額征收營(yíng)業(yè)稅。得出 計(jì)算結(jié)果為(1358+600+42)=2000。 25. 【答案】A( P120) 【解析】本題主要考查項(xiàng)目所得減免稅的內(nèi)容，高新技術(shù)企業(yè)取得的高新技術(shù) 產(chǎn)品(服務(wù))收入必須占企業(yè)當(dāng)年總收入的一半以上。 26. 【答案】A (P114) 【解析】根據(jù)企業(yè)所得稅法，企業(yè)從事建筑、安裝、裝配工程業(yè)務(wù)或者提供其 他勞務(wù)等，持續(xù)時(shí)間超過(guò) 12 個(gè)月的，按照納稅年度內(nèi)完工進(jìn)度或者完成的工作 量確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。 27. 【答案】D (P119) 【解析】適用特殊性稅務(wù)處理規(guī)定的條件：重組交易對(duì)價(jià)中涉及股權(quán)支付金額 不低于交易支付總額的 85% 28. 【答案】D (P122) 【解析】根據(jù)企業(yè)所得稅法，企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來(lái)，不符合獨(dú)立交 易原則而減少企業(yè)或者其關(guān)聯(lián)方應(yīng)納稅收入或者所得額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照 利潤(rùn)分割法調(diào)整。 29. 【答案】B (P131) 【解析】根據(jù)個(gè)人所得稅法，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)于年度終了 3 個(gè)月內(nèi)，為已經(jīng)實(shí)行扣 繳申報(bào)后的個(gè)人按其全年實(shí)際繳納的個(gè)人所得稅額幵具中華人民共和國(guó)個(gè)人 所得稅完稅證明。 30. 【答案】D (P138) 【解析】本題主要考查了對(duì)地契稅內(nèi)容的掌握。 (80-60)*3%=0.6 31. 【答案】A (P134) 【解析】題主要考查了對(duì)房產(chǎn)稅內(nèi)容的掌握。 100*(1-30%)*1.2%12*4=0.28 32. 【答案】D (P140) 【解析】中華人民共和國(guó)車船稅暫行條例規(guī)定，征稅對(duì)象：依法在公安、 交通、農(nóng)業(yè)等車船管理部門登記的車船，其中車輛為機(jī)動(dòng)車，船舶為機(jī)動(dòng)船和 非機(jī)動(dòng)駁船。 33. 【答案】C(P144) 【解析】本題考查印花稅的免征。根據(jù)印花稅的征收規(guī)定，無(wú)息、貼息的貸款 合同免征印花稅。 34. 【答案】D(P166) 【解析】稅收保全措施的適用范圍僅限于從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人，不包括扣 繳義務(wù)人。- 35. 【答案】B(P164) 【解析】對(duì)于無(wú)完整考核依據(jù)的納稅人，應(yīng)采用定期定額征收方式。 36. 【答案】D(P168) 【解析】納稅人超過(guò)應(yīng)納稅額多繳納的稅款， 自結(jié)算稅款之日起 3 日內(nèi)發(fā)現(xiàn)的, 可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款，并加算銀行同期存款利息。 37. 【答案】C(P157) 【解析】向消費(fèi)者銷售應(yīng)稅項(xiàng)目，將貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)等不得幵具 增值稅專用發(fā)票。 38. 【答案】B( P153) 【解析】本題主要考查注銷稅務(wù)登記。納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他 情形，依法終止納稅義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)在向工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)辦理注 銷登記前，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記。 39. 【答案】D (P155) 【解析】自制原始憑證：包括各種報(bào)銷和支付款項(xiàng)的憑證，其中對(duì)外自制憑證 包括現(xiàn)金收據(jù)、實(shí)物收據(jù)等；對(duì)內(nèi)自制憑證有收料單、領(lǐng)料單、支出證明單、 差旅費(fèi)報(bào)銷單、成本計(jì)算單等。 40. 【答案】A (P175) 【解析】稅檢查的主體為稅務(wù)機(jī)關(guān)。