重慶工商大學(xué)派斯學(xué)院財務(wù)管理實驗指導(dǎo)書2010年 3 月實驗一償債能力分析一 實驗名稱興興公司2009年償債能力分析二實驗?zāi)康?、財務(wù)分析是財務(wù)管理的主要內(nèi)容之一，具有大量復(fù)雜的運算，通過該實驗使學(xué)生掌握利用Excel提供的強大的計算功能進行公司會計報表分析的方法。2、檢測并訓(xùn)練學(xué)生對報表分析中償債能力方法、具體指標計算與分析的能力。3、熟悉報表分析基本理論與技巧在上市公司報表分析中的運用，即利用會計報表的基本分析方法發(fā)現(xiàn)公司在財務(wù)方面存在的問題。三實驗材料興興公司資產(chǎn)負債表、利潤表和現(xiàn)金流量表。四實驗要求本實驗要求學(xué)生熟悉企業(yè)財務(wù)分析指標的計算，利用案例提供的基本資料及 Excel軟件對該公司償債能力、營運能力、盈利能力進行分析。具體要求如下：1、計算該公司的償債能力指標五實驗原理本實驗將運用財務(wù)分析中有關(guān)比率分析法的基本原理、財務(wù)會計的基本理論進行公司報表的閱讀與分析。六實驗步驟1、用Excel繪制下表，并計算有關(guān)償債能力的指標指標2008 年2009 年流動比率速動比率現(xiàn)金比率現(xiàn)金流量比率資產(chǎn)負債率產(chǎn)權(quán)比率權(quán)益乘數(shù)股東權(quán)益比率償債保障比率利息保障倍數(shù)一 實驗名稱興興公司2009年營運能力分析二實驗?zāi)康?、財務(wù)分析是財務(wù)管理的主要內(nèi)容之一，具有大量復(fù)雜的運算，通過該實驗使學(xué)生掌握利用Excel提供的強大的計算功能進行公司會計報表分析的方法。2、檢測并訓(xùn)練學(xué)生對報表分析中營運能力方法、具體指標計算與分析的能力。3、熟悉報表分析基本理論與技巧在上市公司報表分析中的運用，即利用會計報表的基本分析方法發(fā)現(xiàn)公司在財務(wù)方面存在的問題。三實驗材料興興公司資產(chǎn)負債表、利潤表及現(xiàn)金流量表四實驗要求本實驗要求學(xué)生熟悉企業(yè)財務(wù)分析指標的計算，利用案例提供的基本資料及Excel軟件對該公司償債能力、營運能力、盈利能力進行分析。具體要求如下：1、計算該公司的營運能力指標五實驗原理本實驗將運用財務(wù)分析中有關(guān)比率分析法的基本原理、財務(wù)會計的基本理論進行公司報表的閱讀與分析。六實驗步驟1、用Excel繪制下表，并計算有關(guān)營運能力的指標假設(shè)2007年存貨期末余額為 44669.17萬元，應(yīng)收賬款期末余額為 47089.83萬元，應(yīng) 收票據(jù)期末余額為1845.46萬元，其他應(yīng)收款的期末余額為 15740.03萬元，流動資產(chǎn) 的期末余額為183229.31萬元，總資產(chǎn)期末余額為 261823.01萬元。指標2008 年2009 年存貨周轉(zhuǎn)率存貨周轉(zhuǎn)期應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率實驗三 盈利能力分析一 實驗名稱興興公司2009年盈利能力分析二實驗?zāi)康?、財務(wù)分析是財務(wù)管理的主要內(nèi)容之一，具有大量復(fù)雜的運算，通過該實驗使學(xué)生掌握利用Excel提供的強大的計算功能進行公司會計報表分析的方法。2、檢測并訓(xùn)練學(xué)生對報表分析中盈利能力方法、具體指標計算與分析的能力。3、熟悉報表分析基本理論與技巧在上市公司報表分析中的運用，即利用會計報表的基本分析方法發(fā)現(xiàn)公司在財務(wù)方面存在的問題。三實驗材料興興公司資產(chǎn)負債表、利潤表及現(xiàn)金流量表。四實驗要求本實驗要求學(xué)生熟悉企業(yè)財務(wù)分析指標的計算，利用案例提供的基本資料及 Excel軟件對該公司償債能力、營運能力、盈利能力進行分析。具體要求如下：1、計算該公司的盈利能力指標五實驗原理本實驗將運用財務(wù)分析中有關(guān)比率分析法的基本原理、財務(wù)會計的基本理論進行公司報表的閱讀與分析。六實驗步驟1、用Excel繪制下表，并計算有關(guān)盈利能力的指標2007年年末股東權(quán)益期末余額為167838.46萬元.2008 年2009 年資產(chǎn)息稅前利潤率資產(chǎn)利潤率資產(chǎn)凈利率凈資產(chǎn)收益率銷售毛利率銷售凈利率成本費用凈利率2、用Excel繪制下表，并計算每股指標假設(shè)興興公司發(fā)行在外普通股股數(shù)為 40000股，優(yōu)先股股利為 4000元，08年和09年 普通股股利總額均為（只包括現(xiàn)金股利而不考慮股票股利） 25000元，每股市價為8元。指標2008 年2009 年每股收益每股現(xiàn)金流量每股股利股利支付率每股凈資產(chǎn)市盈率市凈率實驗四 財務(wù)報表綜合分析一、實驗項目名稱 財務(wù)分析綜合分析二、實驗?zāi)康摹⑷蝿?wù)1. 實驗?zāi)康模?通過此實驗， 可使學(xué)生檢驗對財務(wù)分析相關(guān)知識的掌握情況， 同時也能鍛 煉處理財務(wù)數(shù)據(jù)和運用相關(guān)理論分析和解決實際問題的能力。2. 實驗任務(wù)：根據(jù)所學(xué)財務(wù)分析相關(guān)知識，對興興公司的償債能力、營運能力、盈利能 力做出綜合分析評價。3. 實驗項目性質(zhì)：本項實驗屬于綜合性實驗。三、實驗的基本內(nèi)容和步驟（一）實驗內(nèi)容 1、閱讀“財務(wù)分析”實驗項目的相關(guān)資料，利用興興公司的財務(wù)報表，計算以下幾個 方面的主要指標（每個方面不少于 5 個指標）：（ 1）償債能力； （ 2）營運能力； （3）盈利能力。2、根據(jù)以上計算的指標結(jié)果分別對興興公司以上三個方面做出適當評價。3、根據(jù)分析情況按要求完成實驗報告。（二）實驗步驟 1、打開計算機，檢查計算機能否正常運行，下載或直接打開“財務(wù)管理課程實驗指導(dǎo)書”和“實驗報告格式（空白） ” 。2、閱讀“財務(wù)分析”實驗項目的相關(guān)資料，利用興興公司的財務(wù)報表，計算以下幾個 方面的主要指標（每個方面不少于 5 個指標）：（ 1）償債能力； （ 2）營運能力； （3）盈利能力。3、根據(jù)以上計算的指標結(jié)果分別對興興公司以上三個方面作出適當評價。4、根據(jù)分析情況按要求完成實驗報告，實驗報告完成后，保存到自己的磁盤上（以便 打印上交）5、按正常程序關(guān)閉計算機。四、實驗前的預(yù)習(xí)內(nèi)容（含實驗所使用的專業(yè)軟件的概述） 財務(wù)管理教學(xué)大綱理論，特別是基本財務(wù)指標的計算與評價理論與方法；Win XP、office 2003 等的基本操作； Excel 軟件的簡單數(shù)據(jù)分析技術(shù)；基本的計算機網(wǎng)絡(luò)操作；金 蝶、用友等財務(wù)分析軟件；有上網(wǎng)條件的可以看看同花順、大智慧等軟件。五、實驗結(jié)果與記錄 實驗過程和數(shù)據(jù)處理結(jié)果必須按真實情況認真記錄于實驗報告， 具體內(nèi)容詳見 “財務(wù)管理”實驗項目的實驗報告規(guī)范格式，結(jié)束后必須在規(guī)定的時間內(nèi)提交書面報告一份。六、實驗思考題1、如何進行財務(wù)分析？2、如何評價一個公司的財務(wù)情況?3、進行該項實驗有何體會？七、實驗報告的基本要求基本要求包括：要素完整、格式規(guī)范、書寫工整、分析詳盡、表述清楚。本實驗最終要 提交實驗報告，具體格式及內(nèi)容參考后附的“財務(wù)管理”實驗項目的實驗報告規(guī)范格式。八、實驗資料興興公司資產(chǎn)負債表（2009年12月31日）單位：萬元2008.12.312009.12.31資產(chǎn)流動資產(chǎn)：貨幣資金76486.0476026.28交易性金融資產(chǎn)應(yīng)收票據(jù)15105.4718029.19應(yīng)收賬款10940.959186.64預(yù)付款項13795.3313763.89應(yīng)收利息應(yīng)收股利其他應(yīng)收款107172.4654630.26存貨51463.2958941.83一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)其他流動資產(chǎn)439.150.81流動資產(chǎn)合計275402.64280578.9非流動資產(chǎn)：可供出售金融資產(chǎn)持有至到期投資長期應(yīng)收款長期股權(quán)投資65486.0776501.9投資性房地產(chǎn)固定資產(chǎn)39343.4463255.29在建工程23528.311412.42工程物資2563.526467.25固定資產(chǎn)清理生產(chǎn)性生物資產(chǎn)油氣資產(chǎn)無形資產(chǎn)4438.883137.59開發(fā)支出商譽長期待攤費用遞延所得稅資產(chǎn)其他非流動負債非流動資產(chǎn)合計135360.21160774.45資產(chǎn)總計410762.85441353.35負債及股東權(quán)益流動負債：短期借款114600124300交易性金融負債應(yīng)付票據(jù)26878.8120024.71應(yīng)付賬款41057.7134063.48預(yù)收款款4126.49061.78應(yīng)付職工薪酬1945.16493.3應(yīng)交稅費5252.76767.98應(yīng)付利息29.5873.19應(yīng)付股利167.32231.36其他應(yīng)付款9867.3313980.7一年內(nèi)到期的非流動負債其他流動負債流動負債合計203925.07202996.5非流動負債：長期借款2000030000應(yīng)付債券長期應(yīng)付款專項應(yīng)付款預(yù)計負債遞延所得稅負債其他非流動負債非流動負債合計2000030000負債總計223925.07232996.5股東權(quán)益：股本2400048000資本公積84352.0660385.83盈余公積13814.517757.29未分配利潤64671.2282213.73股東權(quán)益合計186837.78208356.85負債和股東權(quán)益總計410762.85441353.35興興公司利潤表（2009年度）單位：萬元2008 年2009 年一、營業(yè)收入76393.16174785.56減：營業(yè)成本65038.02132688.76營業(yè)稅金及附加784.23124.35銷售費用2917.8220922.11管理費用7191.8210710.23財務(wù)費用:2030.949917.23資產(chǎn)減值損失72.64108.18力口：投資收益32414.7724920.04二、營業(yè)利潤30772.4625234.83力口：營業(yè)外收入597.641955.66減：營業(yè)外支出224437.4三、利潤總額31146.126753.09減：所得稅費用4.3467.79四、凈利潤31141.826285.3五、每股收益基本每股收益興興公司現(xiàn)金流量表（2009年度）單位：萬元2008 年2009 年一、 經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金149621.48185678.35收到的稅費返還433.8收到其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金73791.63112421.1經(jīng)營活動現(xiàn)金流入小計223413.11298533.25購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金132214.64209704.13支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金9866.889546.42支付的各項稅費11570.879661.48支付其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金79341.8971939.68經(jīng)營活動現(xiàn)金流出小計232994.28300851.71經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額-9581.17-2318.46二、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：收回投資收到的現(xiàn)金9481.44198.45取得投資收益收到的現(xiàn)金67.9528421.09處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)收回的現(xiàn) 金凈額374.281740.38出售子公司及其他營業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額收到其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金投資活動現(xiàn)金流入小計9923.6730359.92購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn) 金2551020216.66投資支付的現(xiàn)金2918613700支付其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金投資活動現(xiàn)金流出小計5469633916.66投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額-44772.33-3556.74三、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：取得借款收到的現(xiàn)金134600134300收到其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金籌資活動現(xiàn)金流入小計134600134300償還債務(wù)支付的現(xiàn)金29831.43114600分配股利、利潤或償付利息支付的現(xiàn)金13776.8814284.56支付其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金3000籌資活動現(xiàn)金流出小計43608.31131884.56籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額90991.692415.44四、匯率變動對現(xiàn)金的影響五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈（減少）/增加額36638.19-3459.76力口：年初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額六、年末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額36638.19-3459.76