企業(yè)年檢及個體驗照操作實務 二O一O年三月 第一部分企業(yè)年檢相關操作要求 一 企業(yè)年檢制度的基本認識 一 企業(yè)年檢功能年檢是企業(yè)登記機關依法按年度根據(jù)企業(yè)提交的年檢材料 對與企業(yè)登記事項有關的情況進行定期檢查的監(jiān)督管理制度 1 年檢機關是企業(yè)登記機關 2 檢查形式是書式 形式檢查 3 參加年檢是企業(yè)的義務 4 年檢內容限于對與企業(yè)登記事項有關的情況的檢查 5 年檢是一項定期檢查制度 6 年檢有利于監(jiān)督企業(yè)及時辦理變更登記 有利于監(jiān)督歇業(yè)企業(yè)及時辦理注銷登記 有利于監(jiān)管企業(yè)及其投資者守法經(jīng)營 二 年檢依據(jù) 依據(jù) 公司登記管理條例 企業(yè)法人登記管理條例 合伙企業(yè)登記管理辦法 等有關規(guī)定 實施年檢制度 各類企業(yè)登記管理行政法規(guī)規(guī)定成為實施年檢依據(jù) 個人獨資企業(yè)登記管理辦法 由于屬于國家工商總局制定的部門規(guī)章沒有成為實施年檢依據(jù) 三 年檢范圍 凡領有營業(yè)執(zhí)照的有限責任公司 股份有限公司 非公司企業(yè)法人 合伙企業(yè) 個人獨資企業(yè)及其分支機構 來華從事經(jīng)營活動的外國 地區(qū) 企業(yè) 以及其他經(jīng)營單位 均納入年檢范圍 1 企業(yè)年檢制度只涉及有照企業(yè) 辦事處 集團不需要年檢 2 上一年度未參加年檢但未尚未吊銷的企業(yè) 如今年申報年檢需對其進行重點審查 若符合規(guī)定予以年檢 則需補上一年度年檢材料 不符年檢規(guī)定的 責令其辦理注銷 3 未按規(guī)定應辦理注銷的企業(yè) 今年又申報年檢應對其進行重點審查 對確需保留主體資格的 由企業(yè)申請并經(jīng)分管領導批準 4 對在3月1日前已被吊銷營業(yè)執(zhí)照或已注銷的企業(yè) 年檢期間辦理注銷登記的企業(yè)以及依照 農(nóng)民專業(yè)合作社登記管理條例 核準登記的農(nóng)民專業(yè)合作社 無需參加年檢 5 已辦理清算備案手續(xù)的公司 在未辦理公司注銷前仍需要接受年檢 但可以免于提交除年檢報告書以外的其它年檢材料 四 年檢管轄 各級企業(yè)登記機關負責對其登記的企業(yè)進行年檢 誰登記誰年檢年檢管轄原則的例外 委托年檢 有二種情形 企業(yè)登記機關之間的委托年檢 企業(yè)登記機關對派出工商所的委托年檢 五 年檢內容 1 登記事項情況 2 備案事項情況 3 對外投資情況 4 設立 撤銷分支機構情況 5 經(jīng)營情況 六 年檢的程序 企業(yè)網(wǎng)上預申報 年檢審核員網(wǎng)上預審核 企業(yè)打印年檢報告書 企業(yè)提交年檢材料 年檢審核員受理并審查年檢材料 收取年檢費 在營業(yè)執(zhí)照副本上加蓋年檢戳記 發(fā)還營業(yè)執(zhí)照副本 歸檔 網(wǎng)上年檢系統(tǒng)企業(yè)端業(yè)務流程 1 企業(yè)提交年檢材料階段 1 關于企業(yè)提交年檢材料的時間 每年3月1日 6月30日 例外情形設計 延期參加年檢 經(jīng)批準可以延期30日 正當理由認定 由登記機關自由裁量即可 但經(jīng)批準是前提 2 關于網(wǎng)上預申報 采取密碼或數(shù)字證書登錄方式 外商投資企業(yè)登錄省局網(wǎng)上年檢平臺 其他企業(yè)登記市局網(wǎng)上年檢平臺 并如實填報年檢報告書及信用信用申報表 3 企業(yè)提交的年檢材料 A 年檢報告書 B 企業(yè)指定的代表或委托的代理人的證明 C 營業(yè)執(zhí)照副本 D 經(jīng)營范圍中有屬于企業(yè)登記前置行政許可經(jīng)營項目的 加蓋企業(yè)印章的相關許可證件 批準文件的復印件 E 國家工商總局規(guī)定要求提交的其他材料 2 企業(yè)登記機關受理審查階段 1 受理A 受理機關 企業(yè)登記機關及其工商所B 受理時間 企業(yè)提交書式年檢材料之時C 受理條件 年檢材料齊全 內容完整D 受理結果 在網(wǎng)上初審基礎上 原則上進入正式年檢程序后應當場辦理年檢事務 予以年檢 網(wǎng)上復核功能預設四種處理方式 受理 予以年檢 受理 待審查 受理 轉入實質審查 不予受理 存在企業(yè)登記管理違法行為嫌疑的 可以受理 并予以年檢 但隨后應轉入日常監(jiān)管 巡查 或立案調查 為此 網(wǎng)上年檢系統(tǒng)在初審 復核模塊設置了 回查 巡查 及 案源管理 指令的生成功能 2 審查 A 審查時間 自受理之日起5個工作日完成審查 B 審查方式 書式審查 需要對實質內容進行核查除外 C 審查主要內容 公司11項 非公司企業(yè)法人10項 合伙企業(yè)8項 個人獨資企業(yè)6項分支機構及來華從事經(jīng)營活動的外國 地區(qū) 企業(yè) 其他經(jīng)營單位5項 審查內容之登記事項 登記事項包括 企業(yè)法人登記注冊的主要事項 企業(yè)法人名稱 住所 經(jīng)營場所 法定代表人 經(jīng)濟性質 經(jīng)營范圍 經(jīng)營方式 注冊資金 從業(yè)人數(shù) 經(jīng)營期限 分支機構 共十一項 營業(yè)登記的主要事項 名稱 地址 負責人 經(jīng)營范圍 經(jīng)營方式 經(jīng)濟性質 隸屬關系 資金數(shù)額 共八項 公司的登記事項 名稱 住所 法定代表人姓名 注冊資本 實收資本 公司類型 經(jīng)營范圍 營業(yè)期限 有限責任公司股東或者股份有限公司發(fā)起人的姓名或者名稱 以及認繳和實繳的出資額 出資時間 出資方式 共九項 合伙企業(yè)的登記事項 一類是一般登記事項 包括 名稱 主要經(jīng)營場所 執(zhí)行事務合伙人 合伙企業(yè)類型 經(jīng)營范圍 合伙人姓名或名稱及住所 承擔責任方式 認繳或實際繳付的出資額 繳付期限 出資方式和評估方式 共六項 另一類是可能登記事項 包括合伙期限和法人或者其他組織委派的代表 共二項 6 2 個人獨資企業(yè)的登記事項 企業(yè)名稱 企業(yè)住所 投資人姓名和居所 出資額和出資方式 經(jīng)營范圍及方式 共五項 登記事項審查內容之一 企業(yè)名稱的審查 1 對企業(yè)名稱的審查 審查時把握 三性 使用的一致性 牌匾 公章 開設銀行賬戶 合同 產(chǎn)品包裝 信箋等 年檢報告書中看印鑒式樣欄 變動的嚴肅性 企業(yè)決定變更企業(yè)名稱應在作出決定30日內申請變更 未辦理變更登記前 不得使用 名稱的規(guī)范性 糾正不規(guī)范 含不良文化的名稱 打擊使用 仿冒他人名稱行為 注意一點 企業(yè)名稱譯成外文不屬監(jiān)管范圍 登記事項審查內容之二 企業(yè)住所的審查 對住所的審查主要是 四看 通過實地檢查 看住所與登記核準是否一致 發(fā)生變化是否變更 通過對照登記時的租賃協(xié)議 看房屋租期是否到期 過期的要求提交新租賃協(xié)議 變動的要求辦理變更登記 通過核查 看企業(yè)有無登記時虛報住所 無固定住所 企業(yè)經(jīng)營場所變動的 要注意變動后的場所是否與其經(jīng)營范圍 方式相適應 看是否變更 引起注意的 很多有限責任公司的住所為股東個人住房 登記事項審查內容之三 法定代表人 負責人 的審查 主要從兩個方面審查其資格 看是否變動 公司登記管理條例 第二十七條規(guī)定 決議或決定作出30日內應申請 企業(yè)法人登記管理條例 第十八條規(guī)定 主管部門或審批機關批準后30日內應辦理變更登記 看是否具備繼續(xù)擔任條件 企業(yè)法定代表人登記管理規(guī)定 第四條所明確的8種人 無行為能力或限制行為能力 正在執(zhí)行刑罰或刑事強制措施的 通緝的 判刑不滿年限規(guī)定的 破產(chǎn)有責任不滿3年 吊銷有責任不滿3年 個人負債大 其他 不能擔任企業(yè)法定代表人 發(fā)現(xiàn)的應責令其進行變更登記 符合提前解除任職資格限制條件的按規(guī)定可予以解除 登記事項審查內容之四 實收資本的審查 公司法確定了公司資本有三個原則 即是確定原則 維持原則 不變原則 對實收資收資本的審查目的是看有無 兩虛一逃 兩虛一逃問題的常見手法 1 虛報注冊資本 指虛報投資額或采取欺詐手段虛報注冊資本 欺騙公司登記主管部門 取得公司登記的行為 處罰主體為申請登記的單位或個人 主要表現(xiàn)形式有三種 虛報貨幣投資額 違法手段是偽造或者涂改銀行進賬單 查證方法是對照 實收資本 科目和 銀行存款 科目 看有無等額記載 有無真實憑證 有無偽造或者涂改 虛構實物投資 違法手段是利用虛假進貨發(fā)票或他人實物虛構投資 查證方法是對 固定資產(chǎn) 或 原材料 或 庫存商品 科目進行核對 看有無以實物購進發(fā)票作為憑證借記 然后貸記 實收資本 的憑證 如果實物投資是虛購的商品的 我們通過看 庫存商品 和 銷售收入 賬 看同期 銀行存款 有無反映 有無庫存 有無出庫記載 有無銷售收入記錄 利用不實或虛假的評估報告等證明文件虛報資本 違法手段是放大固定資產(chǎn)中設備的價值 數(shù)量 涂改設備購置時間 虛增固定資產(chǎn)總額 獲取不實或虛假評估報告 查證方法是對固定資產(chǎn)明細及原始購置憑證逐筆核對各種設備的規(guī)格 數(shù)量 購置時間 價格 折舊等 如核對后的總金額小于評估金額 則證明該公司虛報注冊資本 此外 也有的將工程預付款或往來中的應付款轉作增資驗資后虛報 登記事項審查內容之四 實收資本的審查 2 抽逃出資 是指公司設立后 發(fā)起人或股東將其出資抽走的行為 其表現(xiàn)為兩種 空掛往來 把抽逃的資本掛在往來賬戶 財務處理上借記 其他應收款 貸記 銀行存款 檢查方法是在 其他應收款 科目中發(fā)現(xiàn)與其往來的對方單位和所匯款項的時間 數(shù)額 筆數(shù) 然后到對方單位核對往來即可查明是正常往來 還是抽逃出資 虛假投資 把抽逃的資金掛在投資賬中 借記 長期投資 貸記 銀行存款 查證方法是通過 長期投資 科目查明資金投向單位 時間和金額等 然后到投向單位對賬 即可查明是否真實投資 3 虛假出資 是指公司發(fā)起人 股東未交付或者未按期交付作為出資的貨幣或者非貨幣財產(chǎn)的違查證方法是核查驗資報告中出資人承諾件 對照資產(chǎn)評估報告 實物為土地 房屋 汽車等 看是否辦理過戶手續(xù) 登記事項審查內容之五 企業(yè)類型及經(jīng)濟性質的審查 企業(yè)類型是公司重要登記事項 經(jīng)濟性質是非公司企業(yè)的登記事項 注意三點 企業(yè)產(chǎn)權關系是否變動 企業(yè)內部冶理結構是否發(fā)生重大變化 是否變更 登記事項審查內容之六 經(jīng)營范圍的審查 對經(jīng)營范圍的審查 經(jīng)營活動是否超出營業(yè)執(zhí)照核定的品種 服務項目和經(jīng)營方式 增加經(jīng)營項目 改變經(jīng)營方式是否變更 企業(yè)注冊資本 金 減少低于經(jīng)營項目或經(jīng)營方式的最低要求 是否變更 登記機關執(zhí)行法律法規(guī)需要調整的是否辦理變更 注意 國家局12號令 企業(yè)經(jīng)營范圍管理規(guī)定 將經(jīng)營范圍確定為許可項目和一般項目 也明確了對經(jīng)營范圍有哪些要求 我認為主要要重點把握三點 其一是監(jiān)督管理的重點就應該放在許可項目上 其二是企業(yè)法人有30日 合伙企業(yè)個人獨資企業(yè)有15日的變更期限規(guī)定 其三是分支機構經(jīng)營所屬企業(yè)經(jīng)營范圍中許可經(jīng)營項目的 應當報經(jīng)審批機關批準 登記事項審查內容之七 法定代表人 股東及出資人任職資格的審查 審查四項內容 企業(yè)法定代表人 投資人 股東 任職資格的審查 主體資格是否存在 變更是否履行相應手續(xù) 名稱改變是否辦理了變更 登記事項審查內容之八 對維護執(zhí)照嚴肅方面的審查 審查 企業(yè)有無偽造 涂改 出租 出借 轉讓營業(yè)執(zhí)照行為 發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在上述情形的 應當責令改正 并按照不同的企業(yè)類型依據(jù)相關法律法規(guī)實施行政處罰 公司依據(jù) 公司登記管理條例 第七十七條 非公司企業(yè)法人依據(jù) 企業(yè)法人登記管理條例施行細則 第六十三條第一款第 六 項 個人獨資企業(yè)依據(jù) 個人獨資企業(yè)法 第三十五條 合伙企業(yè)依據(jù) 合伙企業(yè)登記管理辦法 第四十五條 情節(jié)嚴重 吊銷的依法辦理 登記事項審查內容之九 對企業(yè)開業(yè)或停業(yè)的審查 主要是看企業(yè)成立后是否超過6個月未開業(yè)或自行停業(yè)連續(xù)6個月以上 屬公司的可以吊銷 屬非公司企業(yè)的視同歇業(yè) 收繳執(zhí)照 責令注銷 不注銷的予以處罰并吊銷 審查內容之備案事項 備案事項種類 公司登記登記管理條例 第三十七條 公司章程修改未涉及登記事項的 公司應當將修改后的公司章程或者公司章程修正案送原公司登記機關備案 第三十八條 公司董事 監(jiān)事 經(jīng)理發(fā)生變動的 應當向原公司登記機關備案 第四十八條第四款 公司應當自分公司登記之日起30日內 持分公司的 營業(yè)執(zhí)照 到公司登記機關辦理備案 第四十二條 公司解散 依法應當清算的 清算組應當自成立之日起10日內將清算組成員 清算組負責人名單向公司登記機關備案 合伙企業(yè)登記管理辦法 第二十一條 合伙企業(yè)解散 依法由清算人進行清算 清算人應當自被確定之日起10日內 將清算人成員名單向企業(yè)登記機關備案 個人獨資企業(yè)登記管理辦法 第二十七條 個人獨資企業(yè)應當在其分支機構經(jīng)核準設立 變更或者注銷登記后15日內 將登記情況報該分支機構隸屬的個人獨資企業(yè)的登記機關備案 審查內容之備案事項 企業(yè)備案事由出現(xiàn)有否按規(guī)定辦理備案發(fā)現(xiàn)存在未按規(guī)定辦理備案上述情況的 應當先予責令改正 當事人拒不改正的 方可處以相應的罰款 屬于公司的 依據(jù) 公司登記登記管理條例 第七十三條第二款 由公司登記機關責令限期辦理 逾期未辦理的 處以3萬元以下的罰款 屬于合伙企業(yè)的 依據(jù) 合伙企業(yè)登記管理辦法 第四十條由企業(yè)登記機關責令限期辦理 逾期未辦理的 處2千元以下的罰款 屬于個人獨資企業(yè)的 依據(jù) 個人獨資企業(yè)登記管理辦法 第三十九條 由登記機關責令限期改正 逾期不備案的 處以2千元以下的罰款 審查內容之對外投資的審查 1 對外投資企業(yè)的核對 2 對外投資金額的核對 審查內容之分支機構的設立 撤銷情況的審查 企業(yè)法人登記管理條例 第十七條 企業(yè)法人改變名稱 住所 經(jīng)營場所 法定代表人 經(jīng)濟性質 經(jīng)營范圍 經(jīng)營方式 注冊資金 經(jīng)營期限 以及增設或者撤銷分支機構 應當申請辦理變更登記 受理審查中發(fā)現(xiàn)非公司制企業(yè)有設立 撤銷分支機構情況而未辦理變更登記的 應當責令企業(yè)限期依法辦理變更登記后方可予以年檢 在具體操作中把握先改正后年檢 先變更后年檢的原則 對于公司設立分公司行為 已廢止的 公司登記若干問題規(guī)定 有相應處罰條款 應依照 公司條例 第八十條 未依法登記為有限責任公司或者股份有限公司 而冒用有限責任公司或者股份有限公司名義的 或者未依法登記為有限責任公司或者股份有限公司的分公司 而冒用有限責任公司或者股份有限公司的分公司名義的 由公司登記機關責令改正或者予以取締 可以并處10萬元以下的罰款 處理 審查內容之企業(yè)經(jīng)營情況的審查 1 主要報表 資產(chǎn)負債表及損益表 有單列表和二合一表兩種報表式樣 資本與資產(chǎn) 這兩個概念其內涵完全不一樣 資產(chǎn)是企業(yè)的法人財產(chǎn)權 其控制權屬于企業(yè) 在資產(chǎn)負債表中出現(xiàn)在表欄的左側 總體數(shù)據(jù)反映是 資產(chǎn)總額 資本是能夠帶來剩余價值的資產(chǎn) 是企業(yè)為購置從事生產(chǎn)經(jīng)營活動所需的資產(chǎn)的資金來源 是投資者對企業(yè)的投入 在資產(chǎn)負債報表中出現(xiàn)在表欄的右側 分為債務資本與權益資本 說明 資本公積金是指企業(yè)投資人 捐贈人或從其他來源取得的由所有者享有但不屬于企業(yè)注冊資金范圍內的資本 包括資本 股本 溢價 接受捐贈資產(chǎn) 撥款轉入 外幣資本折算差額等 資本公積的主要用途有兩個 一是轉贈資本 二是擴大企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模 盈余公積金是指按照國家有關規(guī)定從凈利潤中提取的公積金 一般包括法定盈余公積 任意盈余公積 法定公益金 用途有三個 一是轉贈資本 二是擴大生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模 三是彌補虧損 法定盈余公積按照稅后利潤的10 提取 法定盈余公積累計額已達注冊資本的50 時可以不再提取 任意盈余公積主要是上市公司按照股東大會的決議提取 盈余公積增資時 留存數(shù)額不得少于注冊資本的25 審查內容之企業(yè)經(jīng)營情況的審查 2 看表方法 1 年檢報告書對應關系 經(jīng)營情況 類的 資產(chǎn)總額 負債總額 凈資產(chǎn)總額 實收資本 等四項的數(shù)額分別對應且等同于 資產(chǎn)負債表 中的 資產(chǎn)合計 負債合計 流動負債 長期負債 遞延稅項 所有者權益合計 實收資本 等四個科目的數(shù)額 銷售 營業(yè) 收入 對應于 損益表 中的 主營業(yè)務收入 項的數(shù)額 工業(yè)企業(yè)有的表述為 產(chǎn)品銷售收入 商業(yè)企業(yè)有的表述為 商品銷售收入 如工業(yè)企業(yè)的則應為 產(chǎn)值 即 主營業(yè)務收入 或產(chǎn)品銷售收入 的數(shù)額 而商業(yè)企業(yè)則應為 營業(yè)額 即 主營業(yè)務收入 或商品銷售收入 的數(shù)額 全年利潤總總額 全年凈利潤 兩項對應于 損益表 中的 利潤總額 凈利潤 項的數(shù)額 如出現(xiàn)負數(shù)即為全年虧損額 反之則為稅后利潤 兩者必居其一 年未資產(chǎn)總額 年末負債總額 分別等于資產(chǎn)負債表中的 資產(chǎn)總計 負責合計 長期投資 長期負債 對應負債表中相應欄目 2 平衡關系 資產(chǎn) 負債 所有者權益 從這個公式上 我們要明確三點 第一 資產(chǎn)是企業(yè)所有 第二 負債歸債權人所有 第三 所有者權益歸投資人所有 投資人是以其投資對公司承擔責任的 公司是以其全部資產(chǎn)對外承擔責任的 審查內容之企業(yè)經(jīng)營情況的審查 3 審查內容 1 審查報表填寫看是否虛假 主要是審查其有關項目填報內容是否完整 規(guī)范 數(shù)據(jù)準確 要求其編制單位 日期 數(shù)據(jù)單位 元或萬元 單位負責人簽名 制表人簽名 單位蓋章等填寫齊全 從中發(fā)現(xiàn)報表是否屬虛構 如有此情況 查實后可按 年檢辦法 第二十條 企業(yè)在年檢中隱瞞真實情況 弄虛作假 處理 2 審查實收資本科目掌握出資情況 分兩種企業(yè)類型加以說明 非公司企業(yè)法人 資產(chǎn)負債表中 實收資本 這一會計科目的數(shù)額應等于執(zhí)照上的 冊資本 或注冊資金 的數(shù)額 如兩者不符 則說明 實收資本 發(fā)生變化 企業(yè)法人登記管理條例施行細則 39條 企業(yè)法人實有資金比原注冊資金數(shù)額增加或者減少超過20 時 應持資金信用證明或者驗資證明 向原登記主管機關申請變更登記 如果查實增減超過20 且未辦理變更手續(xù) 可按63條第3項 擅自改變主要登記事項 不按規(guī)定辦理變更登記的 予以警告 沒收非法所得 處以非法所得額3倍以下的罰款 但最高不超過3萬元 沒有非法所得的 處以1萬元以下的罰款 并限期辦理變更登記 逾期不辦理的 責令停業(yè)整頓或者扣繳營業(yè)執(zhí)照 情節(jié)嚴重的 吊銷營業(yè)執(zhí)照 超出經(jīng)營期限從事經(jīng)營活動的 視為無照經(jīng)營 按照本條第一項規(guī)定處理 重點說明 無責改前置 沒收非法所得 國家局工商企字 1999 第172號 關于對違法企業(yè)進行處罰法律適用等問題的答復 中明確 應采取實事求是和慎重態(tài)度 對未按規(guī)定辦理企業(yè)名稱 住所 注冊資金 法定代表人 經(jīng)濟性質等登記事項變更登記的 一般情況下不作出沒收非法所得的處罰 審查內容之企業(yè)經(jīng)營情況的審查 公司制企業(yè)法人 依據(jù)是否分期繳付分兩種情況 一 出資者是一次性繳足出資的 則財務報表上的 實收資本 與執(zhí)照上 注冊資本 實收資本 的數(shù)額三者是相同的 但如果財務報表上的 實收資本 大于執(zhí)照上的 注冊資本 實收資本 的數(shù)額 則說明企業(yè)增資后未辦理變更增資手續(xù) 應責令限期辦理 逾期可按規(guī)定處罰 反之 如報表上的 實收資本 小于執(zhí)照上的 注冊資本 實收資本 的數(shù)額 則說明企業(yè)可能有虛報注冊資本行為或股東 發(fā)起人未按照規(guī)定繳納出資 以及有無抽逃出資的行為 需及時對該企業(yè)財務帳冊的實質內容進行具體審查 二 如出資者是按公司章程規(guī)定分期繳納出資的 則在規(guī)定的繳清出資期限前 出資者尚未足額繳納的 報表上的 實收資本 的數(shù)額應等于執(zhí)照上的 實收資本 的數(shù)額 執(zhí)照上的 實收資本 的數(shù)額一定小于 注冊資本 的數(shù)額 如出現(xiàn)報表上的 實收資本 與執(zhí)照上 實收資本 數(shù)額不同的 應認真審核 如發(fā)現(xiàn)企業(yè)涉嫌實收資本不實的 可以要求其到指定的驗資機構進行驗證 并要求其在規(guī)定期限內提交驗資證明 而在規(guī)定的繳清出資期限后 報表上的 實收資本 的數(shù)額仍小于執(zhí)照上的 實收資本 的數(shù)額 或二個 實收資本 的數(shù)額是相同的 但執(zhí)照上的 實收資本 的數(shù)額仍小于 注冊資本 的數(shù)額 則要重點審核 檢查是否有虛報注冊資本等行為 一經(jīng)查實 應按相關法規(guī)進行處理 3 重點關注的相關科目 實收資本科目 貨幣出資看憑證 實物出資看資產(chǎn)科目 土地使用權 房屋等出資看轉移證明 短期投資 應收賬款 其它應收款科目 主要看有沒有股東的相應記載 長期投資科目 主要看企業(yè)作股東對外投資情況是否作記錄 固定資產(chǎn) 無形資產(chǎn)科目 主要看股東以實物 土地使用權 車輛等投入是否在賬面有反映 其它需要審查的事項 1 信用監(jiān)管提示 信用預警或者現(xiàn)場巡查記錄顯示企業(yè)涉嫌存在違法行為 企業(yè)自行申報內容與之不一致的 應對企業(yè)進行實質性審查 2 信用信息申報情況的審查 年檢審查結果 企業(yè)提交的年檢材料齊全 內容完整的 企業(yè)登記機關應當受理 并出具受理通知書 但依照本辦法第十二條當場加蓋年檢戳記的除外 提交的年檢材料不齊全或者內容不完整的 企業(yè)登記機關不予受理 并出具載明不予受理理由的不予受理通知書 企業(yè)登記機關通過年檢 發(fā)現(xiàn)企業(yè)有違反企業(yè)登記管理規(guī)定行為的 除責令改正外還可以依照有關企業(yè)登記管理規(guī)定予以處罰 3 繳納年檢費 注意收費標準 自2009年8月1日起至2010年7月31日 工商部門在收取內資企業(yè) 外商投資企業(yè)的企業(yè)年度檢驗費時 按現(xiàn)行收費標準減半收取 即每戶企業(yè)收取25元年檢費 期限1年 注重規(guī)范收費行為 企業(yè)年檢與會費收取作為兩個不同的工作環(huán)節(jié) 分設窗口 分離人員 改變以往先收費后年檢或收費后返還營業(yè)執(zhí)照的做法 在今年的年檢工作中 不得在年檢結束之前向企業(yè)收取任何費用 免收年檢費情形 2009年度辦理過變更登記并繳納變更登記費的企業(yè) 在2010年參加2009年度年檢時不再繳納年檢費 4 加蓋年檢戳記并發(fā)還營業(yè)執(zhí)照副本階段 經(jīng)審查符合規(guī)定的 在營業(yè)執(zhí)照副本上加蓋年檢戳記 并發(fā)還營業(yè)執(zhí)照副本 不符合規(guī)定的 責令其限期改正 符合規(guī)定后 在營業(yè)執(zhí)照副本上加蓋年檢戳記 并發(fā)還營業(yè)執(zhí)照副本 其中 屬于應當依法辦理變更登記并涉及營業(yè)執(zhí)照記載事項改變的 經(jīng)變更登記后 在新的營業(yè)執(zhí)照副本上加蓋年檢戳記 5 需要關注的幾種特殊情形 1 年檢截止日期前如登記事項發(fā)生變更或需規(guī)范的企業(yè) 先辦理變更登記再申報年檢 2 年檢截止日期間發(fā)生登記管轄變更 遷移 的 應當在原企業(yè)登記機關接受年檢后予以辦理遷移手續(xù) 年檢檔案隨同企業(yè)檔案一并移交遷入地企業(yè)登記機關 3 上一年度12月31日前內資轉外資的企業(yè) 適用內資年檢 12月31日前外資轉內資的企業(yè) 適用外資年檢 4 企業(yè)僅在網(wǎng)上預申報但未提交書式年檢材料到登記機關復核的 視同未參加年檢 但要做好行政指導 5 未經(jīng)營企業(yè)的年檢 要求企業(yè)提交說明停業(yè)或未開業(yè)的原因及下一步經(jīng)營計劃 要求保留主體資格的申請 六 違反年檢辦法行為的查處 1 不接受年檢的企業(yè)責令限其接受年檢 并處以罰款 企業(yè)未在責令的期限內接受年檢的 由登記機關予以公告 自公告發(fā)布之日起60日內仍未接受年檢的 依法吊銷營業(yè)執(zhí)照 吊銷程序是關鍵 2 年檢中隱瞞真實情況 弄虛作假 對這一行為一是要足夠重視 二是本條款無責改前置易操作 三是要正確理解 構成違反本條的要件有兩條 一是隱瞞的情況和作假的事實要與登記事項或企業(yè)年檢有關 二是其行為的目的是想通過隱瞞作假通過工商部門的年檢 具體包括 虛構資產(chǎn)負債表 公司未按規(guī)定做賬 為應付年檢找人虛構 發(fā)現(xiàn)此類線索途徑 一是通過兩年報表年未數(shù)與年初數(shù)對比 二是通過交談走訪 三是通過報表相關數(shù)據(jù) 四是找財務報表中的簽名負責人 復核人 制表人了解 虛構損益表 條例 第七十二條規(guī)定 公司成立后無正當理由超過6個月未開業(yè)的 或者開業(yè)后自行停業(yè)連續(xù)6個月以上的 可以由公司登記機關吊銷營業(yè)執(zhí)照 注意 可以 一詞 可以從損益表與財務賬目的對比中核查 發(fā)現(xiàn)線索方式 一是看進貨或銷售臺賬 經(jīng)營類企業(yè) 二是看生產(chǎn)產(chǎn)品及庫存商品 生產(chǎn)類 三是看財務及管理費用支出明細 四是完稅憑證 虛造前置審批證件 方法簡單 核對原件 如許可證 委托代理人證明虛假 此類情況不多見 年檢中可核對代理人身份證原件 其它行為 主要是指年檢報告書中的法定代表人簽名 企業(yè)印章 財務人員及復核人虛構 3 違反登記管理規(guī)定行為的處理 1 年檢中發(fā)現(xiàn)企業(yè)有違反登記管理規(guī)定行為的轉實質性審查 依照有關企業(yè)登記管理規(guī)定進行處理 待違法行為改正并規(guī)范后再予以年檢 2 企業(yè)登記機關通過年檢 發(fā)現(xiàn)企業(yè)有違反企業(yè)登記管理規(guī)定行為的 除責令改正外還可以依照有關企業(yè)登記管理規(guī)定予以處罰 3 責令改正逾期未改正企業(yè) 分期繳付注冊資本逾期未繳的公司 信用監(jiān)管系統(tǒng)提示 預警或巡查記錄顯示兩年內存在違法記錄或涉嫌違法的企業(yè) 上級通報或有關部門函告 移送的企業(yè) 日常巡查發(fā)現(xiàn) 被舉報 投訴正在處理期間或涉案未結企業(yè)轉實質性審查 待改正并規(guī)范后再予以年檢 第二部分網(wǎng)上年檢系統(tǒng)的操作 一 工商端操作流程圖 二 年檢預審核 根據(jù)系統(tǒng)的管轄分配 系統(tǒng)將已申報的管轄企業(yè) 以列表方式排列在桌面 點擊所選企業(yè) 便進入該企業(yè)申報材料的審查頁面 如排隊待審企業(yè)較多 也可在查詢框中輸入限定條件 系統(tǒng)便能根據(jù)條件 搜索出待審企業(yè) 根據(jù)不同的企業(yè)類型 系統(tǒng)給出不同數(shù)量和內容的審核頁面 除第一頁 審核綜述 外 其他頁面數(shù)量與內容和企業(yè)端企業(yè)填報頁面相同 本節(jié)說明以公司為例 進入審核后 首先看到的是系統(tǒng)從其他業(yè)務系統(tǒng)提取的協(xié)調和警示信息 左鍵雙擊相關條目 便可讀取該信息的詳細內容 年檢預審核 年檢預審核 預審核之審核比對 該頁內容及功能是系統(tǒng)審核的核心模塊 該模塊通過對企業(yè)填報數(shù)據(jù)相互間邏輯關系的核對 以及本年度企業(yè)填報數(shù)據(jù)與準入系統(tǒng) 上年度年檢數(shù)據(jù)間的比對 發(fā)現(xiàn)存在的問題 錯誤 如 登記事項變化 登記數(shù)據(jù)錯誤 股東及出資的變化 出資逾期 未開展經(jīng)營活動 報表年初數(shù)與上年年末數(shù)不一致等 以輔助年檢人員完成對申報材料的預審核 該頁的上半部份是比對審核項目 下半部分是審核反饋意見 如下圖 預審核之審核比對 1 登記事項變動情況 該項審查主要針對企業(yè)填報 基本情況 頁 如企業(yè)填報的實際情況無變動 則比對結果顯示 正常 審查確認意見默認為 審核通過 如系統(tǒng)審查發(fā)現(xiàn)異常 年檢實際情況與登記情況不一致或備注欄中有說明 在比對結果欄中將顯示 登記事項有變化 或有備注 審查確認意見欄中顯示 未確定 此時年檢初審人員應查看基本情況頁后再在該欄中選擇系統(tǒng)給出的 未確定 忽略 審核通過 限30日內辦理變更 然后提交年檢 如該項目已辦妥變更登記 可直接提交年檢材料 等備選意見 對該問題的處理進行確認 2 經(jīng)營期限到期情況 該項審查的基準數(shù)據(jù)來自準入系統(tǒng)中公司的經(jīng)營截止時間 如系統(tǒng)審查發(fā)現(xiàn)經(jīng)營期限已到期或將在30天內到期 在比對結果欄中將分別顯示 經(jīng)營期限已到期 經(jīng)營期限將到期 或有備注 同時 系統(tǒng)還將通過準入系統(tǒng)數(shù)據(jù)展開對清算組備案情況的審查 審查確認意見欄中顯示 未確定 年檢初審人員應查看相應頁面并在該欄中選擇系統(tǒng)給出的 未確定 忽略 審核通過 請辦理注銷手續(xù) 請在年檢后30天內辦理延期手續(xù) 等備選意見 對該問題的處理進行確認 如系統(tǒng)審查結果正常 審查確認意見欄中將顯示 審核通過 預審核之審核比對 3 許可證及期限情況 該項審查主要針對企業(yè)填報 許可證情況 頁 如系統(tǒng)審查發(fā)現(xiàn)許可證期限已到期 或企業(yè)填報許可證被撤銷 吊銷 在比對結果欄中將顯示 許可證有效期到期 等 點擊詳情欄可顯示出 經(jīng)營范圍 許可證 截止日期 等內容 審查確認意見欄中顯示 未確定 年檢初審人員應在該欄中選擇系統(tǒng)給出的 未確定 忽略 審核通過 提交有效許可證 文件 或變更取消相關需前置審批經(jīng)營項目后提交年檢 等處理意見 如系統(tǒng)審查結果正常 審查確認意見欄中將顯示 審核通過 該項審核除以上情況外 有時頁面 詳細情況 欄中顯示 詳情 審查確認意見欄顯示 未確定 這是系統(tǒng)審核發(fā)現(xiàn)異常 提請審查人員必須對許可證頁進行人工審核 防止因許可證信息錄入不全而造成的審核差錯 預審核之審核比對 4 注冊資本到位情況 該項審查主要針對核準的實收資本與企業(yè)填報的股東實繳出資合計 資產(chǎn)負債表中的實收資本科目間的邏輯關系進行審查 如系統(tǒng)審查發(fā)現(xiàn)相互間邏輯錯誤 在比對結果欄中將顯示 出資情況需核對 詳情欄將分別情況顯示 1 實收資本 數(shù)額 實繳出資 數(shù)額 2 未按期出資等 審查確認欄中顯示 未確定 此時 年檢初審人員應將頁面分別切換到出資情況 分期出資和資產(chǎn)負債表等 對相關情況進一步審核 然后在系統(tǒng)給出的處理意見 未確定 忽略 審核通過 請辦理實收資本 注冊資本 變更登記手續(xù) 憑變更后營業(yè)執(zhí)照辦理年檢 催繳出資 請?zhí)峤或炠Y報告 或辦理出資延期手續(xù)后 申報年檢 中選定處理意見 如系統(tǒng)審查結果正常 審查確認欄中將顯示 審核通過 對異常的 應分析原因 對確有虛假出資 抽逃出資嫌疑的 初審人員應填寫本頁下端的案源管理表 以對該問題做進一步調查 預審核之審核比對 5 法定代表人任職資格 該項審查主要調用 黑名單 數(shù)據(jù)庫 對公司法定代表人的任職資格進行審查 如法定代表人姓名 身份證號碼與黑名單中人員的相匹配 且未滿三年的 則系統(tǒng)顯示異常 在比對結果欄中顯示 法定代表人任職資格受限制 顯示詳細情況及處理方法與上述基本相同 但為避免差錯 有時應采取其他方式作進一步核對 6 投資人 股東 資格審查 該項審查主要針對法人股東是否已經(jīng)注銷 吊銷 的情況進行審查 通過調用本地注銷 吊銷 數(shù)據(jù)和 黑名單 數(shù)據(jù)庫 如系統(tǒng)審查發(fā)現(xiàn)法人股東名稱 注冊號與注銷 吊銷 企業(yè)相匹配 則顯示異常 在比對結果欄中將顯示 法人股東已注銷或被吊銷營業(yè)執(zhí)照 顯示詳細情況及處理方法與上述基本相同 但為避免差錯 有時也應作進一步核對 7 投資人 股東 變動情況 結合企業(yè)填報情況開展審查 功能及處理與上述基本相同 預審核之審核比對 8 有關事項備案情況 該項審查主要針對分支機構 機構人員和章程修改等是否備案展開 如系統(tǒng)審查發(fā)現(xiàn)企業(yè)填報有未備案情況 在比對結果欄中將顯示 有關事項變動未辦理備案 詳情欄分別顯示 章程修改后未備案 董事 監(jiān)事等變動后未備案 新設分支機構未備案 等內容 審查確認欄中顯示 未確定 年檢初審人員應在系統(tǒng)給出的處理意見 未確定 忽略 審核通過 限30天內辦理有關備案登記 然后憑備案手續(xù)申報年檢 中選定處理意見 如系統(tǒng)審查結果正常 審查確認欄中將顯示 審核通過 9 年報數(shù)據(jù)核對情況 該項審查主要針對企業(yè)填報的資產(chǎn)負債表 損益表 對外投資情況展開 檢查申報的資產(chǎn)負債表的本年期初數(shù)和上年期末數(shù)中的貨幣資金 預付帳款 應收款 其他應收款 存貨 長期投資 固定資產(chǎn) 資產(chǎn)總計 其他應付款的是否一致 如不一致 在排除審計調賬情況后 基本可判定存在提交虛假財務報表情況 預審核之審核比對 10 報表關注事項 該項審查主要針對資產(chǎn)負債表中其他一些應關注科目 當這些科目數(shù)額達到一定比例 系統(tǒng)將會提示 1 其他應收款超過實收資本的30 2 應收款超過實收資本的30 3 貨幣資金占總資產(chǎn)50 4 存貨超過總資產(chǎn)的50 5 檢查對外投資情況與資產(chǎn)負債表長期投資科目金額是否相對應 系統(tǒng)將按照 對外投資合計 長期投資 98 或對外投資合計 長期投資 102 如果差值超出以上范圍 在排除核算方法不同 成本法與權益法 造成的差異后 可基本判定存在虛假出資 抽逃出資的違法嫌疑 根據(jù)這些情況 經(jīng)綜合分析 審查人員視情況決定是否準予進入年檢受理 預審核之審核比對 11 開展經(jīng)營活動情況 當系統(tǒng)審查發(fā)現(xiàn)當年主營業(yè)務收入為O時 給出提示 并預備相應處理意見 12 對外投資企業(yè)核對 核對企業(yè)填報對外投資情況是否和工商部門企業(yè)登記數(shù)據(jù)庫相一致 以及年報中長期投資數(shù)額與對外投資情況是否基本對應 13 清算責任履行情況 審查企業(yè)是否存在所投資企業(yè)被吊銷執(zhí)照后沒有依法履行清算責任 沒有依法辦理被吊銷企業(yè)的注銷手續(xù) 預審核之審核綜述 反饋意見 形成 當上述比對審核項的審查確認全部完成 無 未確定 事項 便可開始形成審核綜述 預審核之審核綜述 反饋意見 形成 1 設定企業(yè)年檢下一步流程 根據(jù)以上審核情況 在 該企業(yè)預定 選擇框中對下一步流程進行設定 1 如可以進入受理狀態(tài) 選擇 可以提交書面材料申報年檢 2 如審核后 認為材料需修改 選擇 退回重新申報 如確定退回重報的 應該在退回說明理由框中選定適當理由 2 指定復核 受理 單位 根據(jù)各市年檢管轄的分工 在該選擇框內指定本級或分配至根據(jù)管轄對該企業(yè)具有受理 復核權的下一級單位 接受該企業(yè)的書面申報 3 確定完成復核的時間 在指定復核時間框內選擇 如五個工作日 十個工作日等 4 確定提交書面材料目錄 需要提交的書面材料在備選框中進行確定 5 生成綜述 初審 意見 點擊頁面右下方 生成綜述意見 按鈕 系統(tǒng)便能按照設定的流程 將以上的審查確認意見 年檢書面材料受理單位 完成時間 提交材料目錄等編輯成反饋意見 顯示在頁面中下方的文本框中 經(jīng)對反饋意見進行適當編輯 調整后 點擊 轉入受理狀態(tài) 按鈕 系統(tǒng)向企業(yè)填報人員發(fā)送短信通知 在企業(yè)端便可看到完整的反饋意見 然后進行打印和提交書面年檢材料 年檢初審是網(wǎng)上年檢工作中非常重要的環(huán)節(jié) 審查及問題處理應該全面 完整和準確 從而為后續(xù)流程的順利展開創(chuàng)造良好條件 預審核之后續(xù)監(jiān)管 增加信用提示 預審核之后續(xù)監(jiān)管 進行巡查 回查 預審核之后續(xù)監(jiān)管 調整信用監(jiān)管等級 預審核之后續(xù)監(jiān)管 經(jīng)濟戶口數(shù)據(jù)修正 預審核之后續(xù)監(jiān)管 責令整改 預審核之后續(xù)監(jiān)管 行政指導 預審核之后續(xù)監(jiān)管 提醒提示 預審核之后續(xù)監(jiān)管 錄入案源 三 年檢復核 企業(yè)完成網(wǎng)上年檢材料申報 經(jīng)過預審核 按照反饋意見要求 攜帶有關材料 向年檢窗口提交書面年檢報告書 此時具有該企業(yè)復核 受理 權限的工商年檢窗口人員進入年檢系統(tǒng) 年檢復核 模塊 從待復核企業(yè)列表從找出并打開該企業(yè)的年檢復核頁面 年檢流程便轉到復核 受理 階段 復核人員首先應通過初步瀏覽以確定該書面年檢報告書與網(wǎng)上申報內容一致 并仔細閱讀初審意見 檢查提交的年檢材料是否完整 便可進行復核 受理 審查 復核頁面結構與初審基本相同 操作也基本一致 復核時除了網(wǎng)上內容審查外 還應注意對書面的前置許可證 審計報告等的審查 注意企業(yè)是否已按照初審要求完成了有關事項的變更 備案等 年檢復核 復核比對 完成審核確認 結合書面材料 完成對所有比對審核項的檢查 形成完整的審核確認意見 復核審查即告完成 形成復核綜述意見 首先應根據(jù)情況確定復核結果 在復核結果選擇框內選擇 予以年檢 不予受理 待審查 轉實質審查 相應的 在復核不通過理由框中選擇不予通過的理由 然后點擊生成復核意見按鈕 系統(tǒng)便能按照設定的流程 將以上的審查確認意見 復核結果 復核不通過 不予受理 理由等編輯成復核綜述意見 顯示在頁面中下方的文本框中 經(jīng)對該意見進行適當編輯 調整后 點擊 保存意見 按鈕 便在系統(tǒng)中正式形成復核綜述意見 在企業(yè)端也可看到完整的的復核意見 其他 與初審環(huán)節(jié)相同 復核環(huán)節(jié)中 也可以通過有關按鈕 設定巡查 回查 數(shù)據(jù)修改 發(fā)出案源信息等操作 年檢復核 予以年檢 當場 材料齊全 內容完整 符合規(guī)定 當場辦理 不出具受理單 直接完成繳費 蓋章 不予受理 材料不齊全 或內容不完整 或符合不規(guī)定 退回待完善后重新申報 根據(jù)規(guī)定應出具不予受理通知書 待審查 不確定是否材料齊全 內容完整 符合規(guī)定 可以受理 但無法當場完成復核 根據(jù)規(guī)定應出具受理通知書 并在五日內完成審查 以決定是否予以年檢 轉實質審查 材料齊全 內容完整 但不符合規(guī)定 如發(fā)現(xiàn)存在問題較嚴重 或較復雜 難以在短時間內解決或糾正 也不適宜先年檢 然后查處 糾正 的 一般應先受理 出具受理通知書 完成時間視情況而定 原則上應在年內完成 根據(jù)以上規(guī)范要求 點擊 打印審核意見 按鈕 系統(tǒng)將會根據(jù)復核結果自動匹配打印相應的通知書 年檢審核端其他功能 一 延期年檢審批 完成企業(yè)網(wǎng)上提出年檢延期的審批和回復業(yè)務 年檢最遲可延至七月三十日 操作完成后 系統(tǒng)會將結果直接反饋至企業(yè)端 二 申請數(shù)據(jù)修改審批 完成企業(yè)網(wǎng)上提出年檢數(shù)據(jù)的修改申請審批和回復業(yè)務 操作完成后 系統(tǒng)會將結果直接反饋至企業(yè)端 同意的 將年檢報告書退回企業(yè)端 并允許其對申報數(shù)據(jù)進行修改 三 超時提示 短信群發(fā) 對未按時提交書面材料進行復核的企業(yè)發(fā)出限期復核通知短信業(yè)務 年檢截止期后仍不提交的 可按照逾期年檢或未年檢 依法進行處理 四 年檢數(shù)據(jù)補錄 修改 完成以傳統(tǒng)方式申報年檢的數(shù)據(jù)處理 1 數(shù)據(jù)錄入對象 采用傳統(tǒng)書面方式申報年檢的企業(yè)和復核發(fā)現(xiàn)錯誤需要修改的企業(yè) 2 錄入方式 根據(jù)企業(yè)注冊號或企業(yè)名稱 系統(tǒng)給出企業(yè)年檢報告書相應錄入界面 同企業(yè)端 完成數(shù)據(jù)錄入 校驗 保存 完成錄入后 所錄入企業(yè)進入待復核列表 進行數(shù)據(jù)復核處理 四 查詢和統(tǒng)計 1 企業(yè)查詢 查詢的對象為在冊企業(yè) 查詢條件 注冊號 企業(yè)名稱 企業(yè)類型和年檢情況 查詢條件可以設置為單一 也可以相互組合 條件組合的邏輯關系是 并且 系統(tǒng)也滿足用模糊條件來搜索查詢 2 年檢查詢 查詢對象為已進入網(wǎng)上年檢流程的企業(yè) 按照上述查詢方法輸入查詢條件或條件組合后 系統(tǒng)首先給出的是滿足條件的企業(yè)列表 點擊該列表數(shù)字字段的字段名稱 系統(tǒng)便執(zhí)行排序 將列表顯示企業(yè)的先后次序按照所選定的字段 從大至小 或從小到大進行排列 通過執(zhí)行該功能 可以方便找出注冊資本 資產(chǎn)總額 凈資產(chǎn)額 銷售收入 利潤 虧損等數(shù)值最大的企業(yè) 該項功能還能幫助查找由于輸入時的貨幣單位錯誤 所導致的奇大或奇小的數(shù)據(jù) 3 在執(zhí)行以上查詢任務中 可以通過導出EXCEL表或打印功能 復制所查詢到的列表 以滿足生成逾期年檢吊銷名單或其他的一些表單 相關監(jiān)管信息查詢 根據(jù)年檢工作中的一些要求 系統(tǒng)提供了以下查詢 問題企業(yè)查詢 督辦任務查詢 調整信用等級查詢修改經(jīng)濟戶口數(shù)據(jù)查詢 增加信用提示查詢 案源管理查詢 年檢出資情況查詢 問題企業(yè)查詢問題企業(yè)查詢 這一查詢功能可以將比對審核發(fā)現(xiàn)的所有問題和異常以列表方式給出 列表包括了比對審核的各項目 點擊所選定項目 系統(tǒng)會進一步給出具體的企業(yè)名單列表 我們可以通過導出EXCEL表 打印或發(fā)送 以便于按照所列名單開展回訪 巡查或年檢實地檢查工作 督辦任務等的查詢 督辦任務查詢 調整信用等級查詢 修改經(jīng)濟戶口數(shù)據(jù)查詢 增加信用提示查詢 案源管理查詢 點擊相應按鈕 系統(tǒng)會自動給出年檢審核時 對以上內容進行過設定的全部企業(yè)名單 選定列出的企業(yè) 可以看到審核時對該項目錄入的具體內容和要求 年檢出資情況查詢 可以將年檢年度中有分期出資任務的公司名單列出 年檢實例分析 浙江金匯網(wǎng)絡科技發(fā)展有限公司 注冊資本 人民幣 2000萬元 實收資本1000萬元 股東浙江金匯實業(yè)有限公司出資1600萬元 實繳800萬元 股東李天明出資400萬元 實繳200萬元 公司成立日期2008年1月18日 法定代表人 李天明 經(jīng)營范圍為 計算機軟件設計開發(fā) 推廣和培訓業(yè)務 互聯(lián)網(wǎng)信息服務 許可證有效期至2010年3月28日 網(wǎng)絡設備 計算機及辦公設備的銷售 以下內容限分支機構經(jīng)營 固定包裝食品 卷煙零售 互聯(lián)網(wǎng)上網(wǎng)服務 該公司于2010年3月15日在省局網(wǎng)上年檢系統(tǒng)中填寫提交了年檢材料 網(wǎng)上年檢系統(tǒng)給出了以下的審核頁面 年檢實例分析 審核事項比對結果詳情審查確認意見登記事項變動情況登記事項有變動詳情 見詳情1 未確認經(jīng)營期限到期情況正常審核通過法定代表人任職資格屬于監(jiān)控限制對象詳情 見詳情2 未確認投資人 股東 資格審查正常審核通過投資人 股東 變動情況投資人 股東 有變更或有備注詳情 見詳情3 審核通過注冊資本到位情況注冊資本與填報的實收資本不符詳情 見詳情4 未確認對外投資企業(yè)核對正常審核通過清算責任履行情況正常審核通過開展經(jīng)營活動情況正常審核通過相關備案手續(xù)正常審核通過許可證及期限情況許可證新增 失效 即將到期詳情 見詳情5 未確認報表關注事項應收款項數(shù)額較大詳情 見詳情6 未確認審計范圍確認正常審核通過 詳情1 住所有變動 原住所 杭州市莫干山路77號金匯大廈17樓1708室 現(xiàn)住所 杭州市莫干山路76號藍天大廈1505室詳情2 屬于監(jiān)控限制對象 法定代表人李天明存在任職資格問題 身份證號33020 5196810064832 被吊銷企業(yè)名稱 浙江利安建筑工程監(jiān)理有限公司 被吊銷企業(yè)注冊號 3300001004563 被吊銷日期 2009年2月5日 行政處罰機關 浙江省工商行政管理局 吊銷原因 未年檢被吊銷 詳情3 股東有變動或有備注 備注說明內容如下 我公司的股東名稱應當是 浙江金匯實業(yè)有限公司 不是 浙江金江實業(yè)有限公司 貴局數(shù)據(jù)有錯誤 詳情4 注冊資本與填報的實收資本不符 基本情況注冊資本為2000萬元 出資情況表注冊資本為1000萬元 資產(chǎn)負債表實收資本為1000萬元 兩者不一致 詳情5 許可證新增 失效 即將失效 新增許可證如下 文件證件名稱 互聯(lián)網(wǎng)信息服務經(jīng)營許可證 有效日期至2012年3月28日 詳情6 應收款項數(shù)額較大 應收款項150萬元 占實收資本15 其它應收款800萬元 實收資本1000萬元 占實收資本80 提問 1 你對該企業(yè)進行預審核 對于以上審核內容比對提示 你分別提出哪些預審核意見 處理意見 2 除對企業(yè)填報材料提出預審核意見外 還需要作哪些處理或操作 跟蹤管理與后續(xù)監(jiān)管 3 該公司申報書式材料時 你作為受理審核人員 應當收取哪些年檢材料 年檢審查可能會作何種處理 第三部分關于個體工商戶驗照 一 驗照概念及對象 個體工商戶驗照辦法 于2008年10月1日正式施行 進一步規(guī)范了個體工商戶驗照程序 驗照是指工商行政管理機關每年規(guī)定時間內 依法對上一年度個體工商戶的登記事項及經(jīng)營情況進行檢查的一項監(jiān)督管理制度 驗照對象 凡上一年12月31日前經(jīng)核準登記領取 營業(yè)執(zhí)照 的個體工商戶 均應參加驗照 個體工商戶在停業(yè)期間應當參加驗照 在驗照期間要求停業(yè)的個體工商戶 應當先驗照后停業(yè) 二 驗照時間及程序 驗照時間 過去的驗照時間為每年的1月至3月 這一期間正值春節(jié)假期 又是個體工商戶經(jīng)營旺季 驗照時間過緊 現(xiàn)在將驗照時間改為每年的1月1日至5月31日 為個體工商戶申請驗照提供了更加寬裕的時間 驗照程序 為了減少個體工商戶往返次數(shù) 個體工商戶辦法 規(guī)定 對驗照材料齊全 內容完整 符合規(guī)定的 當場通過驗照 并在營業(yè)執(zhí)照正 副本上加蓋驗照戳記 對提交的驗照材料需要進行實質性審查的 應當出具收件回執(zhí) 待審查合格后通過驗照 但最長不得超過20天 三 驗照方式 個體工商戶驗照辦法 規(guī)定 市 縣工商行政管理局以及大中城市工商行政管理分局 可以委托工商所進行驗照 這樣就大大縮短了個體工商戶驗照的空間距離 實現(xiàn)了個體工商戶就近就地驗照 為個體工商戶節(jié)省了驗照的旅途費用和時間 個體工商戶驗照辦法 規(guī)定 個體工商戶可以書面委托他人為其代辦驗照 受委托人代辦驗照時 須提交委托書 受委托人身份證明文件及復印件 委托人身份證明文件及復印件 另外 有條件的工商機關可以利用互聯(lián)網(wǎng)進行網(wǎng)上驗照 四 驗照應當提交的材料 一 個體工商戶驗照報告表 二 營業(yè)執(zhí)照正 副本 三 涉及前置許可的 應當提交相關許可證或批準文件的原件及復印件 復印件上應由申請人簽名并加注 此復印件與原件一致 和日期 原件核對后退還申請人 四 工商行政管理機關要求提交的其它材料 個體工商戶在停業(yè)期間應當參加驗照 在驗照期間要求停業(yè)的個體工商戶 應當先驗照后停業(yè) 個體工商戶委托他人代辦驗照的 應提交委托書 受托人身份證明及復印件 委托人身份證明及復印件 受托人復印件由受托人簽名并加注 此復印件與原件一致 和日期 委托人復印件由委托人簽名并加注 此復印件與原件一致 和日期 身份證明原件核對后退還申請人 個體工商戶應當對提交的驗照申請材料的真實性負責 五 驗照審查內容 一 登記事項執(zhí)行和變動情況 二 有無偽造 涂改 出租 出借 轉讓營業(yè)執(zhí)照行為 三 生產(chǎn)經(jīng)營情況 三 營業(yè)執(zhí)照是否有效 四 前置許可文件 證件是否有效 齊全 五 有無其他違反法律和行政法規(guī)的行為 六 其他依法需要檢查的事項 六 驗照發(fā)現(xiàn)違法違規(guī)問題的處理 在驗照過程中發(fā)現(xiàn)個體工商戶有違法違規(guī)行為的 應依照 個體工商戶驗照辦法 第八條 第九條的規(guī)定處理 第八條工商行政管理機關在驗照中發(fā)現(xiàn)有下列情形的 應當依法做出處理 一 對經(jīng)營者主體發(fā)生改變 與登記事項不符的 屬于家庭經(jīng)營的 責令限期辦理變更登記后申請驗照 屬于個人經(jīng)營的 責令原經(jīng)營者限期辦理注銷登記 新的經(jīng)營者依法辦理開業(yè)登記 二 對經(jīng)營場所發(fā)生變化的 責令限期辦理變更登記 換發(fā)新的營業(yè)執(zhí)照后申請驗照 三 對前置行政許可文件被吊銷 撤銷或者行政許可文件有效期屆滿的 責令停止相關經(jīng)營活動 并限期辦理注銷登記或者變更登記 四 個體工商戶在規(guī)定時間內未申請驗照的 工商行政管理機關應當采取書面形式告知 責令限期申請驗照 五 個體工商戶在驗照中隱瞞真實情況 弄虛作假的 工商行政管理機關應當責令改正 第九條工商行政管理機關在驗照過程中做出責令改正 限期辦理變更登記或者注銷登記決定 個體工商戶拒不執(zhí)行的 應當本著查處與引導相結合 處罰與教育相結合的原則 依照 城鄉(xiāng)個體工商戶管理暫行條例 和 城鄉(xiāng)個體工商戶管理暫行條例實施細則 的規(guī)定 區(qū)別情況進行處理 七 對逾期不申請驗照個體工商戶的處理 對于個體工商戶逾期不辦理驗照手續(xù)且無正當理由的 根據(jù) 個體工商戶驗照辦法 第八條第四款 個體工商戶在規(guī)定時間內未申請驗照的 工商行政管理機關應當采取書面形式告知 責令限期申請驗照 之規(guī)定 工商所應先責令限期申請驗照 對責令期屆滿后 仍未申請驗照的 依照 城鄉(xiāng)個體工商戶管理暫行條例 第二十二條的規(guī)定依法處罰 1 對逾期不辦理驗照且無正當理由的個體工商戶吊銷營業(yè)執(zhí)照處理 參照拒不接受企業(yè)年檢案件的相關程序操作 2 采取郵寄方式送達執(zhí)法辦案相關法律文書時 應當同時寄送個體工商戶經(jīng)營場所和業(yè)主個人住所 八 驗照的收費 個體工商戶驗照不收取任何費用 營業(yè)執(zhí)照到期 換發(fā)營業(yè)執(zhí)照的 收費20元 領取營業(yè)執(zhí)照副本的 每個收費3元 涉及變更登記或因營業(yè)執(zhí)照遺失 損壞等補換發(fā)營業(yè)執(zhí)照的 收取變更登記費或補換照費正本10元 領取營業(yè)執(zhí)照副本的 每個收費3元