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企業(yè)研究開發(fā)項目的管理與政策應(yīng)用 山東省特聘專家孫穎二0一0年四月 一 研究開發(fā)項目的定義 是指在企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新全過程中涉及到的新產(chǎn)品開發(fā) 工業(yè)性試驗(yàn) 新技術(shù)新工藝研究與推廣 產(chǎn)學(xué)研聯(lián)合開發(fā) 重大技術(shù)裝備研制 技術(shù)中心建設(shè)等項目 是指 不重復(fù)的 具有獨(dú)立時間 財務(wù)安排和人員配置的研究開發(fā)活動 按照立項來源 可分為 政府有關(guān)部門立項項目 企業(yè)自立項目 省級以上研究開發(fā)項目主要包括 國家發(fā)改委 國家技術(shù)創(chuàng)新專項計劃 國家技術(shù)中心創(chuàng)新能力建設(shè)項目 科技部 國家科技攻關(guān)計劃 國家高新技術(shù)研究發(fā)展項目計劃 863計劃 國家重點(diǎn)新產(chǎn)品計劃 國家科技型中小產(chǎn)業(yè)技術(shù)創(chuàng)新基金計劃 省級以上研究開發(fā)項目主要包括 省經(jīng)信委 山東省技術(shù)創(chuàng)新項目計劃 山東省企業(yè)技術(shù)中心創(chuàng)新能力建設(shè)項目 省科技廳 山東省科學(xué)技術(shù)發(fā)展計劃 山東省星火計劃 山東省火炬計劃 山東省科技型中小企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展專項計劃 山東省優(yōu)秀中青年科學(xué)家科研獎勵基金 二 研究開發(fā)項目所涉及的國家 省優(yōu)惠政策 項目資金扶持研究開發(fā)費(fèi)按實(shí)際發(fā)生額的150 稅前扣除政策 科學(xué)研究和教學(xué)用品免征進(jìn)口稅收暫行規(guī)定 財政部 海關(guān)總署 國家稅務(wù)總局 2007 第45號令 山東省省級以上新產(chǎn)品享受財政專項資金扶持確認(rèn)辦法 國家技術(shù)中心認(rèn)定 高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定成果評獎 博士后工作站 泰山學(xué)者崗位認(rèn)定等 研究開發(fā)費(fèi)按實(shí)際發(fā)生額的150 稅前扣除政策 財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于促進(jìn)企業(yè)技術(shù)進(jìn)步有關(guān)財務(wù)稅收問題的通知 財工 1996 41號關(guān)于印發(fā) 企業(yè)技術(shù)開發(fā)費(fèi)稅前扣除管理辦法 的通知國稅發(fā) 1999 49號 關(guān)于企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新有關(guān)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知 財稅 2006 88號 企業(yè)研究開發(fā)費(fèi)用稅前扣除管理辦法 試行 的通知 國稅發(fā) 2008 116號 國家高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定 關(guān)于印發(fā) 高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法 的通知 及其附件 國家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域 國科發(fā)火 2008 172號 關(guān)于印發(fā) 高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引 的通知 國科發(fā)火 2008 362號 山東省省級以上新產(chǎn)品享受財政專項資金扶持確認(rèn)辦法 新增增值稅的25 新增企業(yè)所得稅的40 對省級以上新產(chǎn)品 自列入享受財政專項資金扶持的新產(chǎn)品項目名單的年度起 國家級新產(chǎn)品享受3年 省級新產(chǎn)品享受2年財政專項資金扶持政策 三 研究開發(fā)項目的管理程序 項目立項 項目立項建議書 立項批復(fù)文件項目實(shí)施 計劃下達(dá) 進(jìn)度調(diào)度 資金專項管理項目鑒定驗(yàn)收爭取各級政府的優(yōu)惠政策支持 1 研究開發(fā)項目的立項 以省經(jīng)貿(mào)委技術(shù)創(chuàng)新項目為例 分為重點(diǎn)項目計劃和一般項目計劃 重點(diǎn)項目計劃每年一月份申報 一般項目計劃每季度最后月份10日前申報 企業(yè)編寫項目立項建議書 省屬企業(yè)報省主管部門初審 其他企業(yè)報所在市地經(jīng) 貿(mào) 委和企業(yè)主管部門初審后 分別報省經(jīng)信委 省經(jīng)信委審定后下達(dá)重點(diǎn)項目計劃和一般項目分批計劃 項目立項建議書的編寫 應(yīng)注意的幾個問題 項目的技術(shù)定位 對高新技術(shù)企業(yè)的認(rèn)定 成果評獎至關(guān)重要項目的資金預(yù)算 技術(shù)開發(fā)費(fèi)按實(shí)際發(fā)生額的150 稅前扣除政策 對高新技術(shù)企業(yè)的認(rèn)定至關(guān)重要項目的經(jīng)濟(jì)效益 省級以上新產(chǎn)品享受財政專項資金扶持政策 對高新技術(shù)企業(yè)的認(rèn)定至關(guān)重要 項目立項建議書的編寫 山東省技術(shù)創(chuàng)新項目計劃立項建議書項目名稱 項目承擔(dān)單位 項目主管單位 年月日 項目立項建議書的編寫 一 立項理由 技術(shù)定位 1 國內(nèi)外相關(guān)產(chǎn)品與技術(shù)發(fā)展概況 其代表產(chǎn)品 技術(shù)和公司 已取得的最新階段成果和達(dá)到的技術(shù)水平 2 該項目完成后市場需求前景 推廣應(yīng)用領(lǐng)域 達(dá)到的技術(shù)水平 以及在國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用 3 高新技術(shù)企業(yè)項目應(yīng)符合 國家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域 中規(guī)定的內(nèi)容 項目立項建議書的編寫 二 實(shí)施方案 技術(shù)定位 1 技術(shù)特點(diǎn) 關(guān)鍵技術(shù)和關(guān)鍵工藝 核心技術(shù) 技術(shù)水平 2 產(chǎn)品外觀形狀圖 結(jié)構(gòu)圖和原理工藝3 實(shí)施的具體內(nèi)容和技術(shù)路線 技術(shù)創(chuàng)新點(diǎn) 4 實(shí)施方式 自主開發(fā) 消化吸收 對外合作 5 項目進(jìn)度與完成期限 新產(chǎn)品享受扶持政策要求2年內(nèi)完成 項目立項建議書的編寫 三 技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo) 鑒定驗(yàn)收的目標(biāo) 1 與現(xiàn)有產(chǎn)品 技術(shù) 裝備的對比分析 2 要達(dá)到的技術(shù)性能指標(biāo)和參數(shù) 3 采用的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)4 國產(chǎn)化程度5 經(jīng)濟(jì)效益 形成生產(chǎn)能力 成本 市場銷售額 利稅 創(chuàng)匯 節(jié)匯 其實(shí)現(xiàn)結(jié)果會影響新產(chǎn)品享受扶持政策 高新技術(shù)企業(yè)的認(rèn)定 項目立項建議書的編寫 四 項目資金 技術(shù)開發(fā)費(fèi)的預(yù)算依據(jù) 1 項目總資金與年度資金預(yù)算 資金過程構(gòu)成及構(gòu)成比例 2 資金使用范圍和資金使用明細(xì)表3 貸款償還金額 年度 期限五 申報單位財務(wù)狀況審計后的財務(wù)報表 銀行信用等級 項目立項建議書的編寫 六 申報單位及協(xié)作單位概況與條件1 申報單位及協(xié)作單位概況 委托其他單位和個人進(jìn)行科研試制的費(fèi)用 2 各自承擔(dān)的主要工作 合作協(xié)議 3 技術(shù)力量和人員結(jié)構(gòu) 研究機(jī)構(gòu)人員的工資 培訓(xùn)費(fèi)的核算依據(jù) 4 完成項目所具備的技術(shù)創(chuàng)新條件 2 研究開發(fā)項目的日常管理 建立技術(shù)管理部門或設(shè)立技術(shù)管理崗位 制定 項目管理辦法 對項目實(shí)施所涉及的部門 技術(shù) 材料 設(shè)備 倉庫 生產(chǎn) 檢驗(yàn) 銷售等 進(jìn)行統(tǒng)一的計劃管理 各部門建立相應(yīng)的的管理臺帳或登記簿 在財務(wù)部門設(shè)立研究開發(fā)項目費(fèi)用管理崗位 制定 項目費(fèi)用核算管理辦法 建立相應(yīng)的輔助臺賬 3 研究開發(fā)項目的鑒定驗(yàn)收 以省經(jīng)信委技術(shù)創(chuàng)新項目為例 鑒定程序企業(yè)填寫鑒定驗(yàn)收申請表 并編制好鑒定驗(yàn)收文件 經(jīng)主管部門預(yù)審 送省經(jīng)貿(mào)委審定 由省經(jīng)信委或其委托鑒定單位組織鑒定驗(yàn)收 通過鑒定驗(yàn)收后 企業(yè)編寫鑒定證書 到省經(jīng)信委辦理證書登記手續(xù) 需要準(zhǔn)備的鑒定資料 主管部門批準(zhǔn)的項目計劃文件新產(chǎn)品鑒定大綱 草稿 新產(chǎn)品設(shè)計技術(shù)總結(jié)新產(chǎn)品試制工作總結(jié)產(chǎn)品檢驗(yàn)測試結(jié)果和型式試驗(yàn)報告用戶使用報告 3個以上 內(nèi)容包括使用產(chǎn)品數(shù)量 時間 使用時間及結(jié)果 省級以上單位新產(chǎn)品查新報告新產(chǎn)品技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析報告產(chǎn)品圖樣 技術(shù)文件 標(biāo)準(zhǔn)化審查報告環(huán)境保護(hù)措施報告 環(huán)保部門意見 項目鑒定驗(yàn)收的組織 以會議的形式鑒定委員會成員7 15人 用戶要占成員總數(shù)的三分之一以上 鑒定時間的選擇考慮新產(chǎn)品享受扶持政策 高新技術(shù)企業(yè)的認(rèn)定 成果評獎的要求 謝謝大家