.內(nèi)部會計管理制度一、總賬會計崗位職責(zé)制度1、根據(jù)經(jīng)過批準的財務(wù)收支計劃或年度預(yù)算，及時編制年度分月經(jīng)費收支計劃，及時、準確地組織和供應(yīng)資金。2、根據(jù)會計制度規(guī)定，科學(xué)設(shè)置各種會計賬冊。并區(qū)別資金渠道認真做好各類資金以及各類資產(chǎn)的記賬、算賬、對賬、報賬等日常會計核算工作，按照會計電算化的要求，堅持做到及時記賬、按時結(jié)賬、如期報賬。3、嚴格加強會計核算，定期檢查、分析并匯報本局及其所屬單位的財務(wù)計劃和年度預(yù)算的執(zhí)行情況，保證各單位按預(yù)算、有計劃地使用資金。定期考核各類資金使用效果，及時向領(lǐng)導(dǎo)提出加強財務(wù)管理和會計核算的意見和建議。4、嚴格劃清資金渠道和各項支出性質(zhì)，認真進行會計監(jiān)督。通過對各戶記賬憑證和原始憑證的逐筆審核，及時發(fā)現(xiàn)和制止違紀行為和各種不規(guī)范行為。定期清查各類財產(chǎn)物資，建立健全資產(chǎn)檔案，按規(guī)定及時審查和處理（本局）及其所屬各單位財產(chǎn)物資的添置、計價、調(diào)撥、變賣、報損、報廢等事宜。及時清理和結(jié)算本局各類債權(quán)債務(wù)，及時催收各種上交款。5、負責(zé)按期編制、匯總和報送本級、本單位各種會計報表。及時向（局、處）領(lǐng)導(dǎo)及有關(guān)部門提供詳實的會計資料和分析報告。6、按照會計檔案管理的要求，妥善保管好會計憑證、會計帳薄、會計報表及其他各種財務(wù)、會計資料，嚴格遵守國家保密制度，未經(jīng)批準，不得對外公布各種會計資料。7、協(xié)助抓好本系統(tǒng)會計人員的業(yè)務(wù)考核和業(yè)務(wù)培訓(xùn)。8、承辦處負責(zé)人交辦的其他財務(wù)工作。二、出納崗位職責(zé)制度1、嚴格區(qū)分資金渠道，熟練掌握各類費用開支標準和開支范圍，堅決執(zhí)行（市局）規(guī)定的預(yù)算報批程序和經(jīng)費報銷程序。2、熟練使用市財政國庫集中支付系統(tǒng)，準確及時支付各項費用。3、熟練使用市財政非稅系統(tǒng)，準確開具非稅票據(jù)，并記錄、核對已上繳財政和各項收入，及時撥回暫存款等資金。4、認真審查各種原始憑證，對不真實、不合規(guī)的原始憑證堅決不予受理；對手續(xù)不全、內(nèi)容不完整或報批程序不規(guī)范的憑證必須在更正、補充后才予受理。5、根據(jù)合規(guī)的原始憑證，及時準確地編制記賬憑證，堅持逐日登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。6、嚴格堅持現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度，庫存現(xiàn)金余額控制在規(guī)定范圍內(nèi)，定期核對現(xiàn)金余額。7、按規(guī)定程序處理并及時結(jié)算各種暫付款項，逾期不結(jié)算追究其責(zé)任。8、認真保管好各種印章、空白收據(jù)、銀行支票及其他有價證券。領(lǐng)用空白收據(jù)和銀行支票必須履行批準程序，辦理領(lǐng)取和注銷手續(xù)。9、承辦處負責(zé)人交辦的其他工作。三、稽核員崗位職責(zé)制度1、協(xié)助審查本級及本單位的財務(wù)收支計劃和預(yù)算計劃。2、負責(zé)逐筆復(fù)核本單位各戶原始憑證和記賬憑證，并對復(fù)核簽署的一切憑證負責(zé)。3、定期抽查各戶賬簿記錄。4、復(fù)核各種會計報表，并對復(fù)核的報表負責(zé)。5、承辦財務(wù)檢查和財務(wù)監(jiān)督的相關(guān)工作。6、承辦領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他專項財務(wù)檢查和內(nèi)部審計工作。 四、賬務(wù)處理程序制度1、根據(jù)財政部頒布的會計制度和相關(guān)管理規(guī)定的要求，設(shè)置總賬會計科目和明細賬會計科目。2、根據(jù)會計基礎(chǔ)工作規(guī)范的規(guī)定，取得或填制、審核原始憑證、記賬憑證。3、根據(jù)會計基礎(chǔ)工作規(guī)范的規(guī)定，設(shè)置、啟用、登記總分類賬、明細分類賬、現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、輔助賬，按會計基礎(chǔ)工作規(guī)范的要求進行對賬、結(jié)賬、錯賬更正。4、根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定，定期編制和報送財務(wù)報告。財務(wù)報告包括會計報表及其說明。會計報表應(yīng)當根據(jù)登記完整、核對無誤的會計賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、說明清楚。 五、會計工作交接制度1、會計人員工作崗位調(diào)整或者因故離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員，辦理交接手續(xù)。會計人員辦理交接手續(xù)，必須有部門負責(zé)人負責(zé)監(jiān)交。2、會計人員在辦理移交手續(xù)前，必須及時做好以下工作：（1）已經(jīng)受理的經(jīng)濟業(yè)務(wù)尚未填制會計憑證的，應(yīng)當填制完畢；（2）尚未登記的賬目，應(yīng)當?shù)怯浲戤?，并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人員印章；（3）整理應(yīng)該移交的各項資料，對未了事項寫出書面材料；（4）編制移交清冊，列明應(yīng)當移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表、印章、現(xiàn)金、有價證券、支票簿、票據(jù)、文件、其他會計資料和物品等內(nèi)容（實行會計電算化的部門，從事該項工作的移交人員還應(yīng)當在移交清冊中列明會計軟件及密碼、會計軟件數(shù)據(jù)磁盤及有關(guān)資料、實物等內(nèi)容）。3、移交人員在辦理移交時，要按移交清冊逐項移交，接替人員要逐項核對點收：（1）現(xiàn)金、有價證券要根據(jù)會計賬簿有關(guān)記錄進行點交。不一致時，移交人員必須限期查清；（2）會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須完整無缺。如有短缺，必須查清原因，并在移交清冊中注明，由移交人員負責(zé)；（3）銀行存款賬戶余額要與銀行對賬單核對，如不一致，應(yīng)當編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符，各種財產(chǎn)物資和債權(quán)債務(wù)的明細賬戶余額要與總賬有關(guān)賬戶余額核對相符； （4）移交人員經(jīng)管的票據(jù)、印章和其他實物等，必須交接清楚；移交人員從事會計電算化工作的，要對有關(guān)電子數(shù)據(jù)在實際操作狀態(tài)下進行交接。4、交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在監(jiān)交清冊上簽名或者蓋章。移交人員對所移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他有關(guān)資料的合法性、真實性承擔(dān)法律責(zé)任。六、會計檔案管理制度1、會計年度終了后，對會計資料進行整理立卷，確保會計檔案的安全與完整。2、及時編制清冊，填寫交接清單，移交本單位的檔案部門保管。3、設(shè)置歸檔登記簿、檔案目錄登記簿、檔案借閱登記簿。4、會計檔案的借閱：（1）會計檔案為本單位提供利用，原則上不得借出，有特殊需要必須經(jīng)上級主管部門或單位領(lǐng)導(dǎo)人、會計主管人員批準；（2）外部借閱會計檔案時，應(yīng)持有單位正式介紹信，經(jīng)會計主管人員或單位領(lǐng)導(dǎo)人批準后，方可辦理借閱手續(xù)；（3）單位內(nèi)部人員借閱會計檔案時，應(yīng)經(jīng)會計主管人員或單位領(lǐng)導(dǎo)人批準后，方可辦理借閱手續(xù)；（4）借閱人應(yīng)認真填寫檔案借閱簿，將姓名、單位、日期、數(shù)量、內(nèi)容、歸期等情況登記清楚；（5）借閱會計檔案人員不得在案卷中亂劃、標記、拆散原卷，也不得涂改抽換、攜帶外出或復(fù)印原件（有特殊情況，須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準后方能攜帶外出或復(fù)印原件）；（6）借出的會計檔案，管理人員要按期如數(shù)收回，并辦理注銷借閱手續(xù)。5、會計檔案的銷毀：會計憑證、報表、帳簿、會計電算化數(shù)據(jù)備份的銷毀按會計檔案管理辦法規(guī)定執(zhí)行。七、會計電算化管理制度1、電算化會計崗位和工作職責(zé)（1）軟件操作：負責(zé)輸入記賬憑證和原始憑證等會計數(shù)據(jù)，輸出記賬憑證、會計賬簿、報表和進行部分會計數(shù)據(jù)處理工作；（2）審核記賬：負責(zé)對輸入計算機的記賬憑證和原始憑證等進行審核；（3）計算機維護：負責(zé)保證計算機硬件、軟件的正常運行，管理機內(nèi)會計數(shù)據(jù)；（4）數(shù)據(jù)分析：負責(zé)對計算機內(nèi)的會計數(shù)據(jù)進行分析。2、會計電算化操作管理制度（1）對操作人員的密碼嚴格管理，杜絕未經(jīng)授權(quán)人員授權(quán)操作會計軟件；（2）操作人員離開計算機前，應(yīng)執(zhí)行相應(yīng)命令退出會計軟件；（3）根據(jù)本單位實際情況，由專人保存必要的上機操作記錄，記錄操作時間、內(nèi)容、故障情況等內(nèi)容。3、會計電算化軟、硬件和數(shù)據(jù)管理制度（1）確保會計數(shù)據(jù)和會計軟件的安全保密，防止對數(shù)據(jù)和軟件的非法修改和刪除，對磁性介質(zhì)存放的數(shù)據(jù)保存雙備份；（2）對正在使用會計軟件的修改、升版和硬件更換過程中，要保證實際會計數(shù)據(jù)的連續(xù)性和安全性，安排專業(yè)技術(shù)人員進行修改、升版和硬件更換；（3）健全必要的計算機病毒防治措施。4、會計電算化檔案管理制度（1）會計電算化檔案，包括存儲在計算機硬盤中的會計數(shù)據(jù)以及其他磁性介質(zhì)或光盤存儲的會計數(shù)據(jù)和計算機打印出來的書面等形式的會計數(shù)據(jù)；（2）嚴格按照財政部有關(guān)規(guī)定的要求，對會計檔案進行專人管理；（3）對電算化會計檔案管理做好防磁、防火、防潮和防塵工作，對會計檔案雙備份的應(yīng)存放在兩個不同的地點；（4）采用磁性介質(zhì)保存會計檔案的，要定期進行檢查，定期復(fù)制，防止由磁性介質(zhì)損壞而使會計檔案丟失；（5）嚴格執(zhí)行安全和保密制度，會計檔案不得隨意堆放，嚴防毀損、散失和泄密。對任何偽造、非法涂改變更、故意毀壞數(shù)據(jù)文件、賬冊、軟盤等行為，都要進行相應(yīng)的處理；（6）各種會計資料，包括打印出來的會計資料以及存儲會計資料的軟盤、硬盤、計算機設(shè)備、光盤等，未經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)同意，不得外借和帶出單位；（7）借閱會計資料，應(yīng)當履行相應(yīng)的借閱手續(xù)，經(jīng)手人必須簽字記錄；存放在磁介質(zhì)上的會計資料借閱歸還時，還應(yīng)該認真檢查，防止感染病毒。內(nèi)部財務(wù)管理制度一、單位財務(wù)管理工作職責(zé)制度1、管理本機關(guān)經(jīng)費以及其他有關(guān)專項業(yè)務(wù)經(jīng)費，制定本部門的財務(wù)管理辦法和實施細則，并組織實施。2、編報部門預(yù)算，審查核定有關(guān)單位的年度預(yù)算，做好相關(guān)資金的綜合統(tǒng)籌平衡工作。3、根據(jù)核定的經(jīng)費預(yù)算和有關(guān)財務(wù)制度辦理各項財務(wù)收支，檢查財務(wù)計劃的執(zhí)行情況，開展財務(wù)活動分析，總結(jié)交流經(jīng)驗，組織專項檢查。4、接受財政、審計、稅務(wù)等部門監(jiān)督、檢查。5、加強固定資產(chǎn)管理，維護國家財產(chǎn)的安全、完整。6、及時、準確地審查、編制、報送財務(wù)會計報告和年度決算。7、接受有關(guān)部門工作指導(dǎo)和監(jiān)督。二、財務(wù)負責(zé)人崗位職責(zé)制度1、負責(zé)日常財務(wù)會計工作，綜合管理本級及本部門的計財工作，監(jiān)督本系統(tǒng)嚴格執(zhí)行會計法、預(yù)算法、國家財經(jīng)政策和內(nèi)部制定的有關(guān)規(guī)定，嚴守財經(jīng)紀律。2、組織編制并督促執(zhí)行本級各項事業(yè)發(fā)展計劃、年度財務(wù)收支計劃。積極組織收入，合理安排支出，保證XX事業(yè)健康發(fā)展。3、切實加強部門預(yù)算管理、國庫集中支付管理和非稅收入管理，認真實施財務(wù)監(jiān)督。對違背預(yù)算程序、分配程序、撥付程序、借貸程序及其他違背財經(jīng)紀律的事項，嚴格把關(guān)，拒絕受理。4、定期分析本級和本單位的部門預(yù)算執(zhí)行情況和預(yù)算外資金收支兩條線情況，認真考核各類資金的使用效益，組織直屬單位內(nèi)部審計工作，對存在問題及時采取改進措施。5、制定內(nèi)部財務(wù)會計管理制度，細化管理措施。6、審查本單位對外提供的一切會計資料和統(tǒng)計資料。7、負責(zé)完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的各項中心任務(wù)，督促完成上級部門或同級財政、審計、統(tǒng)計、物價、稅務(wù)等部門交辦的財務(wù)、統(tǒng)計等工作，配合完成內(nèi)部各業(yè)務(wù)處室涉及計財方面的有關(guān)事項。8、負責(zé)本系統(tǒng)財會人員的業(yè)務(wù)考核和業(yè)務(wù)培訓(xùn)，參與研究本系統(tǒng)會計人員的作用和調(diào)配。9、負責(zé)處理本單位與其他部門之間的經(jīng)濟業(yè)務(wù)關(guān)系。三、現(xiàn)金管理制度1、管理原則：嚴格審核、手續(xù)齊備，當面點清、堅持復(fù)核，加蓋戳記、編證入賬，賬賬核對、日清日結(jié)，查核限額、及時存取，嚴禁“白條”、不得坐支，嚴防挪用、確保安全。2、開支范圍：（1）職工工資、津貼；（2）個人勞務(wù)報酬；（3）根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的各項獎金；（4）各種勞保、福利費用以及對個人的其他支出；（5）出差人員必須隨身攜帶的差旅費；（6）結(jié)算起點以下的零星支出；（7）中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。四、辦公費管理制度1、辦公費實行計劃控制和管理，嚴格控制辦公經(jīng)費開支。2、日常辦公用品由（辦公室）根據(jù)工作需要統(tǒng)一購置、保管，各處室、單位向（辦公室）辦理領(lǐng)用手續(xù)后領(lǐng)取；各處室、各單位有特殊需要的，需事先編制計劃報辦公室審核、批準，重要物品報分管負責(zé)人批準；各部門不得自行購置。3、辦公用品在政府采購定點商店購買。五、差旅費管理制度1、差旅費報銷標準按現(xiàn)行規(guī)定執(zhí)行。2、工作人員出差借款及返回報銷，經(jīng)所在處室、單位負責(zé)人審核，由財務(wù)負責(zé)人簽批；因工作需要乘飛機的，須報分管負責(zé)人批準。3、差旅費的借支數(shù)額由財務(wù)部門根據(jù)實際需要從嚴掌握；報銷標準由財務(wù)部門按制度規(guī)定審核把關(guān)。4、出差歸來須在X日內(nèi)到會計室報賬，未按時報賬的，應(yīng)予以說明；至次月借款人仍無故欠借款的，所欠款項從借款人工資中扣除。 六、財務(wù)收支審批制度1、財務(wù)收支原則上實行“一支筆”審批制度，但對于重大支出事項，必須履行集體審批制度。2、事業(yè)性收費的范圍和標準按物價部門審批的收費許可證執(zhí)行。3、單項經(jīng)費支出數(shù)額在XX元以內(nèi)的由財務(wù)負責(zé)人審批，超過的報分管財務(wù)負責(zé)人審批。專項經(jīng)費按相關(guān)項目的管理制度規(guī)定的權(quán)限審批。七、財務(wù)分析制度1、財務(wù)部門定期對預(yù)算編制情況、預(yù)算執(zhí)行情況、資產(chǎn)情況、負債情況、財務(wù)管理情況進行分析。2、 財務(wù)分析的主要指標包括支出增長率、人均開支水平、人員經(jīng)費和公用經(jīng)費占總支出的比重、專項支出占總支出的比重等。 3、財務(wù)分析的方法以對比分析法為主。 4、財務(wù)分析要形成書面報告。財務(wù)分析的編寫要抓住主要矛盾，實事求是反映問題；數(shù)字運用恰當、準確，觀點與材料相統(tǒng)一；文字精練、準確。內(nèi)部財務(wù)控制制度一、內(nèi)部控制責(zé)任體系單位負責(zé)人對本單位財務(wù)內(nèi)部控制制度的建立和有效實施負責(zé)。單位財務(wù)部門具體組織本單位財務(wù)內(nèi)部控制制度的落實。 二、預(yù)算控制制度1、建立健全預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、調(diào)整、分析、考核等管理制度。單位一切收入、支出必須全部納入預(yù)算管理。 2、建立嚴格的預(yù)算編制制度。根據(jù)制度預(yù)算、零基預(yù)算、綜合預(yù)算和績效預(yù)算的總體要求，結(jié)合本部門發(fā)展規(guī)劃和年度事業(yè)發(fā)展計劃，科學(xué)合理地編制年度預(yù)算。建立由單位領(lǐng)導(dǎo)負責(zé)，財務(wù)部門牽頭，相關(guān)部門參與，分工合作的預(yù)算管理工作機制。預(yù)算按規(guī)定程序逐級上報，由上級預(yù)算管理部門審批。3、嚴格按照批準的年度預(yù)算組織收入、安排支出。年度預(yù)算一經(jīng)批復(fù)，一般不予調(diào)整。確需調(diào)整的，按規(guī)定的程序報批。4、定期分析預(yù)算執(zhí)行情況，及時研究預(yù)算執(zhí)行中的問題，及時采取改進措施。 三、收入控制制度1、明確相關(guān)崗位職責(zé)、權(quán)限。確保提供服務(wù)與收取費用、價格管理與價格執(zhí)行、收入票據(jù)保管與使用、收入稽核與收入經(jīng)辦等不相容職務(wù)相互分離，合理設(shè)置崗位，加強制約和監(jiān)督。 2、制定收入管理業(yè)務(wù)流程。明確收入、價格、票據(jù)等環(huán)節(jié)的控制要求，加強流程控制，防范收入流失，確保收入的全過程得到有效控制。 3、各項收入的取得應(yīng)符合國家有關(guān)法律法規(guī)和政策規(guī)定。取得的各項收入必須開具符合規(guī)定的票據(jù)。各類票據(jù)由財務(wù)部門統(tǒng)一管理，包括票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、核銷、遺失處理、清查、歸檔等，并設(shè)立票據(jù)登記簿進行詳細記錄，同時建立票據(jù)存根的審查核對制度，確保收入真實完整。4、單位財務(wù)部門按規(guī)定確認、核算收入，各項收入由財務(wù)部門統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理，其他任何處室和個人不得坐支收入。嚴禁設(shè)立賬外賬和 “小金庫”。 四、支出控制制度1、建立健全支出管理制度和崗位責(zé)任制。明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)、權(quán)限，確保支出的申請與審批、審批與執(zhí)行、執(zhí)行與審核、審核與付款結(jié)算等不相容職務(wù)相互分離，合理設(shè)置崗位，加強制約和監(jiān)督。 2、各項支出必須符合國家有關(guān)財經(jīng)法規(guī)制度。加強支出的審核控制。完善支出憑證控制手續(xù)和核算控制制度，及時編制支出憑證，保證核算的及時性、真實性和完整性。3、健全支出的申請、審批、審核、支付等管理制度，明確支出審批權(quán)限、責(zé)任和相關(guān)控制措施。審批人必須在授權(quán)范圍內(nèi)審批，嚴禁無審批支出。建立重大支出集體決策制度和責(zé)任追究制度。4、加強成本核算與管理。嚴格控制成本費用支出，降低運行成本，提高效益。五、貨幣資金控制制度建立健全貨幣資金管理制度和崗位責(zé)任制。明確崗位的職責(zé)、權(quán)限，確保不相容職務(wù)相互分離，合理設(shè)置崗位，加強制約和監(jiān)督；出納不得兼任稽核、票據(jù)管理、會計檔案保管和收入、支出、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作；不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。 六、債權(quán)和債務(wù)控制制度 健全債權(quán)和債務(wù)管理制度和崗位責(zé)任制。明確相關(guān)崗位的職責(zé)和權(quán)限，確保業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會計記錄、出納與會計記錄、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與審批、總賬與明細賬核算、審查與記錄等不相容職務(wù)相互分離，合理設(shè)置崗位，加強制約和監(jiān)督。不得由一人辦理債權(quán)或債務(wù)業(yè)務(wù)的全過程。七、內(nèi)部財務(wù)牽制制度賬、錢、物不得由同一人兼管，做到錢賬分設(shè)、賬物分離。印鑒章必須由總賬會計、出納會計分開保管，不得由出納會計單獨保管；空白支票與印鑒不得由同一人負責(zé)保管，不得簽發(fā)空白支票。國庫集中支付內(nèi)部管理制度為規(guī)范財政性資金支付行為，加強財政性資金管理監(jiān)督，提高資金運行效率和使用效益，依據(jù)揚州市市級財政國庫管理制度改革試點方案，制定本單位國庫集中支付內(nèi)部管理制度。1、系統(tǒng)用戶的設(shè)置（1）在國庫集中支付系統(tǒng)中設(shè)置經(jīng)辦人（簡稱01用戶）、審核人（簡稱02用戶）、單位領(lǐng)導(dǎo)（簡稱03用戶）三個崗位。（2）為確保資金安全，三個用戶必須安裝個人安全證書，設(shè)置操作密碼，三個崗位之間必須分設(shè)，如需崗位代理，必須辦理交接手續(xù)，并在代理完畢后及時修改操作密碼。2、銀行賬戶的設(shè)立（1）設(shè)立單位預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外零余額賬戶，填寫財政部門統(tǒng)一制發(fā)的財政授權(quán)支付銀行開戶申請表（預(yù)算內(nèi)/外），由一級預(yù)算單位審核匯總后，報送財政部門審核。（2）根據(jù)財政部門的開戶通知，填寫財政性資金撥款印鑒卡，辦理預(yù)留印鑒手續(xù)。（3）單位預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外零余額賬戶，用于辦理財政授權(quán)支付業(yè)務(wù)（含為零星支出的支付需要提取的小額現(xiàn)金）。3、用款計劃的編制（1）嚴格執(zhí)行財政國庫集中支付方式劃分的規(guī)定，按月編制單位財政直接支付用款計劃和財政授權(quán)支付用款計劃。（2）單位01用戶根據(jù)批復(fù)的部門預(yù)算指標，按預(yù)算內(nèi)、外資金性質(zhì)，分別編制分月用款計劃。（3）用款計劃經(jīng)單位02用戶審核后，逐級上報上級部門02用戶審核。（4）由一級預(yù)算單位審核匯總后上報財政相關(guān)業(yè)務(wù)處室，最終由財政部門批復(fù)下達。4、集中支付的辦理（1）財政直接支付用款申請：單位01用戶根據(jù)批復(fù)的直接支付用款計劃編制用款申請，經(jīng)單位02用戶審核后，上報國庫集中收付中心，由收付中心進行審核以及辦理支付。（2）財政授權(quán)支付用款申請：單位01用戶根據(jù)批復(fù)的授權(quán)支付用款計劃編制用款申請，經(jīng)單位02用戶審核后，由單位01用戶生成授權(quán)支付憑證送代理銀行，代理銀行確認在授權(quán)支付額度內(nèi)進行支付。內(nèi)部監(jiān)督審計制度1、為加強內(nèi)部審計工作，建立健全內(nèi)部審計制度，根據(jù)中華人民共和國審計法、審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定，結(jié)合具體情況，制訂本制度。2、內(nèi)部審計是單位實施的內(nèi)部監(jiān)督，依法檢查會計賬目及所屬單位的相關(guān)資產(chǎn)，監(jiān)督財務(wù)收支、經(jīng)濟活動的真實性、合法性和效益的行為，以加強內(nèi)部管理，嚴肅財經(jīng)法紀，提高資金使用效益，保障和促進XX事業(yè)健康發(fā)展。3、單位應(yīng)成立內(nèi)部審計機構(gòu)，配備專職或兼職內(nèi)審人員。實施內(nèi)部審計計劃時，組織相關(guān)人員成立內(nèi)審組，成員由單位領(lǐng)導(dǎo)指定的持有內(nèi)審上崗證書的人員組成。內(nèi)審組在單位負責(zé)人的直接領(lǐng)導(dǎo)下，依據(jù)國家法律、法規(guī)，對單位本級及下屬單位的財務(wù)收支及其經(jīng)濟效益進行內(nèi)部審計監(jiān)督，對（局長室）負責(zé)并報告工作。4、內(nèi)部審計組接受市審計局的業(yè)務(wù)指導(dǎo)。下屬單位的內(nèi)部審計機構(gòu)接受單位本級審計組的業(yè)務(wù)指導(dǎo)。內(nèi)審人員實行崗位資格和繼續(xù)教育制度。5、內(nèi)部審計人員應(yīng)當依法審計、忠于職守、堅持原則、客觀公正、保守秘密；不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、泄漏秘密、玩忽職守。內(nèi)部審計人員依法行使職權(quán)受法律保護，任何組織和個人不得打擊報復(fù)。6、內(nèi)部審計組的工作職責(zé)為：（1）按照有關(guān)法律、法規(guī)和單位領(lǐng)導(dǎo)的要求，制定單位內(nèi)部審計規(guī)章制度。（2）制訂單位內(nèi)部審計工作計劃，對單位本級和下屬單位進行審計。（3）組織內(nèi)部審計理論研究，培訓(xùn)內(nèi)部審計人員。（4）辦理單位領(lǐng)導(dǎo)和上級有關(guān)部門、市審計部門交辦的審計事項。7、內(nèi)部審計組審計的范圍如下：（1）財務(wù)計劃或預(yù)算的執(zhí)行情況和決算；（2）財務(wù)收支有關(guān)的經(jīng)濟活動；（3）資金營運和經(jīng)濟效益；（4）離任、離職、承包等經(jīng)濟責(zé)任；（5）內(nèi)部控制制度；（6）基本建設(shè)和技術(shù)改造項目預(yù)（概）算、決算；（7）專項資金使用情況；（8）固定資產(chǎn)管理；（9）國家財經(jīng)法規(guī)和本部門、本單位規(guī)章制度的執(zhí)行；（10）其他審計事項。8、內(nèi)部審計組的工作權(quán)限有：（1）根據(jù)內(nèi)部審計工作需要，要求被審計單位按時報送和提供有關(guān)計劃、預(yù)算、決算、賬簿和有關(guān)文件等資料；（2）參加有關(guān)會議及召開與審計有關(guān)會議；（3）檢查憑證、賬表、決算和各項資金、財產(chǎn)，檢測財務(wù)會計軟件，查閱有關(guān)文件和資料；（4）檢查有關(guān)計算機系統(tǒng)及其電子數(shù)據(jù)和資料；（5）對審計涉及的有關(guān)事項進行調(diào)查取證，索取有關(guān)文件、資料等證明材料；（6）提出改進管理、提高效益的建議和糾正違反財經(jīng)法規(guī)行為的意見；（7）對嚴重違反財經(jīng)法規(guī)和造成嚴重損失浪費的直接責(zé)任人員，提出處理的建議，并按有關(guān)規(guī)定，向上級內(nèi)部審計機構(gòu)或者審計機關(guān)反映。9、內(nèi)部審計的實施程序：（1）根據(jù)單位具體情況或上級有關(guān)部門的統(tǒng)一部署，擬定年度審計計劃，報經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準后實施。（2）根據(jù)計劃，擬寫審計方案。實施審計前，通知被審計單位。（3）對審計中發(fā)現(xiàn)的問題，可隨時向有關(guān)單位和人員提出改進意見。（4）審計終結(jié)，提出審計報告，審計報告應(yīng)征求被審計單位或有關(guān)人員的意見，被審計單位必須在5日內(nèi)將書面意見返回。根據(jù)反饋意見修改形成正式報告報單位領(lǐng)導(dǎo)審批后，將批準的審計意見和審計決定送達被審計單位。被審計單位必須執(zhí)行審計決定。（5）被審計單位對審計意見或?qū)徲嫑Q定有異議的，可向單位內(nèi)部審計組負責(zé)人提出，負責(zé)人應(yīng)當及時處理。（6）內(nèi)部審計組應(yīng)對采納審計意見和執(zhí)行審計決定的情況進行檢查，對主要項目進行后續(xù)審計。10、單位審計組根據(jù)需要，可以委托社會審計機構(gòu)對有關(guān)事項進行審計，并對單位委托審計實行統(tǒng)一歸口管理。11、內(nèi)部審計組根據(jù)需要，可以采用不定期檢查的方法，檢查單位的財務(wù)收支等情況，對存在的問題，提出改進意見。12、內(nèi)部審計組對辦理的審計事項，應(yīng)當建立審計檔案，按檔案管理規(guī)定歸口管理。13、對做出顯著成績的內(nèi)部審計機構(gòu)和內(nèi)部審計人員，給予表彰或獎勵。對違反規(guī)定的內(nèi)部審計人員，由單位在法定職權(quán)范圍內(nèi)，根據(jù)情節(jié)輕重責(zé)令改正、批評教育和給予行政處分。國有資產(chǎn)內(nèi)部管理制度1、為規(guī)范和加強本單位國有資產(chǎn)管理，維護國有資產(chǎn)的安全和完整，推動國有資產(chǎn)的合理配置和有效使用，保證單位履行職責(zé)，促進各項事業(yè)發(fā)展，根據(jù)行政單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法、事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法、揚州市市級行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置管理暫行辦法等規(guī)定，結(jié)合本單位實際情況，制定本制度。2、本制度所稱的國有資產(chǎn)，是指由本單位占有、使用的，依法確認為國家所有，能以貨幣計量的各種經(jīng)濟資源的總稱，即國有（公共）財產(chǎn)。其表現(xiàn)形式為流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。3、國有資產(chǎn)管理工作，堅持資產(chǎn)管理與預(yù)算管理相結(jié)合的原則，促進資產(chǎn)整合與共享共用，實現(xiàn)資產(chǎn)管理和預(yù)算管理的緊密統(tǒng)一；堅持所有權(quán)和使用權(quán)相分離、資產(chǎn)管理與財務(wù)管理、實物管理與價值管理相結(jié)合的原則。4、財務(wù)部門、資產(chǎn)管理部門（辦公室，下同）、資產(chǎn)使用部門是本單位國有資產(chǎn)管理的職能部門。財務(wù)部門負責(zé)國有資產(chǎn)的價值管理，資產(chǎn)管理部門負責(zé)國有資產(chǎn)的實物管理，資產(chǎn)使用部門負責(zé)國有資產(chǎn)的使用管理。5、單位負責(zé)人對本單位資產(chǎn)管理工作和資產(chǎn)管理數(shù)據(jù)的真實性、完整性負責(zé)。6、財務(wù)部門管理職責(zé)：（1）貫徹執(zhí)行國家、省、市有關(guān)資產(chǎn)管理的規(guī)章制度；（2）制定本單位資產(chǎn)管理的辦法，并組織實施和監(jiān)督檢查；（3）負責(zé)本單位的資產(chǎn)清查、登記、統(tǒng)計匯總及日常監(jiān)督檢查工作；（4）負責(zé)規(guī)定權(quán)限范圍內(nèi)資產(chǎn)的調(diào)撥、轉(zhuǎn)讓、報損、報廢的審查、報批工作；（5）負責(zé)本單位有償使用資產(chǎn)的審核和實現(xiàn)保值增值的監(jiān)督管理工作；（6）向上級主管部門和市財政部門報告工作；（7）負責(zé)辦理本單位的資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記工作；（8）編制資產(chǎn)購建、政府采購、會計核算。7、資產(chǎn)管理部門職責(zé)：（1）負責(zé)制定并組織實施本單位資產(chǎn)管理具體辦法；（2）建立資產(chǎn)使用登記卡片和臺賬，辦理資產(chǎn)的驗收、入庫、領(lǐng)用、內(nèi)部變動及處置手續(xù)；（3）保管資產(chǎn)，維護資產(chǎn)的完好；（4）期末對資產(chǎn)進行清理盤點，及時查明盤虧、盤盈的原因，并辦理報批手續(xù)，與財務(wù)部門對賬，保證賬賬相符、賬實相符；（5）簽訂資產(chǎn)使用責(zé)任書。8、資產(chǎn)使用部門的職責(zé)：（1）對本部門在用資產(chǎn)進行登記；（2）維護本部門在用資產(chǎn)的完好；（3）及時清退閑置資產(chǎn)；（4）期末與資產(chǎn)管理部門對賬。9、加強國有資產(chǎn)配置管理。資產(chǎn)配置應(yīng)當嚴格執(zhí)行法律、法規(guī)和有關(guān)規(guī)章制度；科學(xué)合理，優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)；勤儉節(jié)約，從嚴控制。 10、配置國有資產(chǎn)應(yīng)當符合規(guī)定的配置標準，沒有規(guī)定配置標準的，應(yīng)從嚴控制，合理配置。購置有規(guī)定配備標準或限額的資產(chǎn)，應(yīng)當按下列程序報批：（1）資產(chǎn)管理部門會同財務(wù)部門審核資產(chǎn)存量，提出擬配置資產(chǎn)的品目、數(shù)量，測算經(jīng)費額度，經(jīng)單位負責(zé)人審核同意報有權(quán)部門審批；（2）使用不同渠道的資金配置資產(chǎn)的，按財政部相關(guān)規(guī)定執(zhí)行；（3）經(jīng)市財政部門批準的資產(chǎn)配置計劃，單位可以將資產(chǎn)配置項目列入年度部門預(yù)算，并在上報年度部門預(yù)算時附送批復(fù)文件等相關(guān)材料，作為財政部門批復(fù)部門預(yù)算的依據(jù)。11、購置納入政府采購范圍的資產(chǎn)，依法實施政府采購。購置不屬于政府采購范圍的資產(chǎn)，應(yīng)當比照政府采購的做法，按照公開透明、公平競爭、客觀公正和誠實信用的原則，嚴格建立采購與付款程序，加強請購、審批、合同訂立、采購、驗收、付款等環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制。 12、建立資產(chǎn)入庫驗收制度。資產(chǎn)到達單位后，資產(chǎn)管理部門應(yīng)當及時辦理驗收入庫手續(xù)，嚴把數(shù)量、質(zhì)量關(guān)，不合要求不能入庫，嚴禁沒有經(jīng)過資產(chǎn)管理部門驗收直接將資產(chǎn)送達使用部門。13、建立賬、卡登記制度。（1）分別設(shè)置實物資產(chǎn)的總賬、明細分類賬、備查賬和分類資產(chǎn)卡片，記錄資產(chǎn)的總量、分布及變動情況，加強對實物資產(chǎn)的核算。（2）資產(chǎn)管理部門設(shè)置資產(chǎn)明細分類賬。資產(chǎn)明細分類賬要具體反映資產(chǎn)的品名、型號、規(guī)格、產(chǎn)地、單價、使用部門、責(zé)任人等指標。（3）資產(chǎn)管理部門與財務(wù)部門同時分別設(shè)置和登記分類資產(chǎn)卡片，并及時做好每一項實物資產(chǎn)卡片，做到有物必有賬，有賬必有卡，有卡必有物。資產(chǎn)發(fā)生變動時，當事人應(yīng)在卡片上簽字登記，以此明確責(zé)任。資產(chǎn)經(jīng)批準報廢、調(diào)出時，將卡片注銷。（4）財務(wù)部門設(shè)置資產(chǎn)總賬。財會人員應(yīng)根據(jù)經(jīng)資產(chǎn)保管人員簽字后的相關(guān)憑證進行賬務(wù)處理，嚴禁對沒有經(jīng)過資產(chǎn)管理部門或相關(guān)人員確認的資產(chǎn)進行賬務(wù)處理。（5）代管、借入或租入的資產(chǎn)，不列入本單位資產(chǎn)管理范圍，可按原單位登記價值，建立備查賬薄進行登記管理。14、建立資產(chǎn)保管清查制度。指定專人，保管、保養(yǎng)、日常維護單位資產(chǎn)；資產(chǎn)管理部門應(yīng)定期對實物資產(chǎn)進行清查盤點，庫存物資分類存放，卡片齊全，做到數(shù)量清、質(zhì)量清、規(guī)格清；資產(chǎn)管理部門應(yīng)定期與財務(wù)部門進行賬目核對，做到賬、卡、實相符。15、建立資產(chǎn)領(lǐng)用交回制度。資產(chǎn)的領(lǐng)用應(yīng)經(jīng)過主管領(lǐng)導(dǎo)的批準；資產(chǎn)出庫，保管人員應(yīng)及時進行賬務(wù)處理，確保賬賬相符、賬實相符；辦公用資產(chǎn)應(yīng)落實到人，資產(chǎn)使用結(jié)束后，所用資產(chǎn)應(yīng)當按規(guī)定交回。16、建立資產(chǎn)使用責(zé)任人制度。資產(chǎn)使用應(yīng)本著合理、有效、節(jié)約的原則，防止資產(chǎn)流失，確保資產(chǎn)安全。17、加強國有資產(chǎn)有償使用管理。國有資產(chǎn)的出租、出借、對外投資、擔(dān)保，必須按揚州市市級行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)有償使用管理暫行辦法規(guī)定的原則和程序，組織申報材料，向主管部門和財政部門辦理國有資產(chǎn)有償使用報批手續(xù)。有償使用所形成的收入，按照預(yù)算管理及政府非稅收入管理的相關(guān)規(guī)定，納入部門預(yù)算，實行“收支兩條線”管理。18、加強國有資產(chǎn)處置管理。國有資產(chǎn)處置是指行政事業(yè)單位對其占有、使用的國有資產(chǎn)進行產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓及核銷或注銷的行為。處置方式包括出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、置換、報損、報廢、損贈等。19、國有資產(chǎn)處置應(yīng)由資產(chǎn)使用部門會同資產(chǎn)管理部門、技術(shù)質(zhì)量部門、審計監(jiān)察部門和財務(wù)部門審核鑒定，提出資產(chǎn)處置申請，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)審核同意后，填寫揚州市行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置申請表，并提供有關(guān)文件、證件及資料，按揚州市市級行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置管理暫行辦法規(guī)定的程序和審批權(quán)限報相關(guān)部門審批。 20、國有資產(chǎn)處置應(yīng)按照公開、公正、公平的原則進行。對批準屬于有償轉(zhuǎn)讓的資產(chǎn)處置事項，應(yīng)登記造冊，并將待處置資產(chǎn)統(tǒng)一移交至揚州市產(chǎn)權(quán)交易中心進行公開處置。21、根據(jù)審批部門的資產(chǎn)處置批復(fù)并按現(xiàn)行財務(wù)會計制度規(guī)定調(diào)整有關(guān)資產(chǎn)、資金賬目。 22、國有資產(chǎn)處置收入屬于國家所有，應(yīng)當按照政府非稅收入管理制度的規(guī)定，實行“收支兩條線”管理。 23、對所占有、使用的資產(chǎn)狀況，要定期做出報告。建立資產(chǎn)管理內(nèi)部審計和考評制度。并定期對本單位的財務(wù)及資產(chǎn)管理進行審計，建立單位法定代表人和資產(chǎn)管理人員調(diào)離、離任資產(chǎn)審計或檢查制度，對審計或檢查中發(fā)現(xiàn)的問題及時解決。制度范本精選版