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必修一經(jīng)濟(jì)生活 第8課財(cái)政與稅收 1 影響財(cái)政收入的主要因素國(guó)家職能的實(shí)現(xiàn) 需要有國(guó)家財(cái)政收入的保證 但財(cái)政收入的增加 主要受到兩個(gè)因素的影響 一是經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平 二是國(guó)家的分配政策 1 經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平 基礎(chǔ)性因素 經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平與增加財(cái)政收入的關(guān)系問(wèn)題 也就是經(jīng)濟(jì)和財(cái)政的關(guān)系問(wèn)題 由于稅收是財(cái)政收入的主要來(lái)源 因此經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平成為制約財(cái)政增長(zhǎng)的基礎(chǔ)性因素 經(jīng)濟(jì)決定財(cái)政 財(cái)政影響經(jīng)濟(jì) 只有加快經(jīng)濟(jì)發(fā)展 大力增加社會(huì)財(cái)富總量 才能保證國(guó)家財(cái)政收入的持續(xù)增長(zhǎng) 國(guó) 家經(jīng)濟(jì)的發(fā)展水平和規(guī)模決定了國(guó)家財(cái)政的收支規(guī)模和增長(zhǎng)速度 財(cái)政分配的對(duì)象是社會(huì)產(chǎn)品和國(guó)民收入 在價(jià)格不變的條件下 生產(chǎn)規(guī)模及其發(fā)展速度 生產(chǎn)發(fā)展水平及生產(chǎn)結(jié)構(gòu) 對(duì)財(cái)政收入規(guī)模和增長(zhǎng)速度有決定性的影響 2 分配政策 重要因素 在社會(huì)總產(chǎn)品中 最終有多少能夠成為國(guó)家集中起來(lái)的財(cái)政收入 還必須通過(guò)現(xiàn)實(shí)的分配過(guò)程才能實(shí)現(xiàn) 所以財(cái)政收入要受到分配政策的制約 在經(jīng)濟(jì)總量即社會(huì)財(cái)富總量一定的前提下 國(guó)家財(cái)政收入與企業(yè) 個(gè)人收入三者此消彼長(zhǎng) 財(cái)政收入太少 將直接影響國(guó)家職能的有效發(fā)揮 財(cái)政收入過(guò)多 會(huì)直接減少企業(yè)和個(gè)人的收入 不利于企業(yè)生產(chǎn)的擴(kuò)大和個(gè)人購(gòu)買(mǎi)力的增加 最終將對(duì)財(cái)政收入的增加產(chǎn)生不利影響 因此 國(guó)家應(yīng)當(dāng)制定合理的分配政策 既保證國(guó)家財(cái)政收入穩(wěn)步增長(zhǎng) 又促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)的持續(xù)發(fā)展和人民生活水平的不斷提高 一般說(shuō)來(lái) 如果財(cái)政資金分配得當(dāng) 使用合理 則財(cái)政資金的使用效益就高 經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度就快 從而也促使財(cái)政收入的增長(zhǎng)速度加快 這是非常理想的狀態(tài) 所以 國(guó)家一方面要積極發(fā)展經(jīng)濟(jì) 另一方面又要認(rèn)真處理經(jīng)濟(jì)發(fā)展過(guò)程中出現(xiàn)的分配問(wèn)題 力求國(guó)家經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展 例1 2015 湖南省邵陽(yáng)市聯(lián)考 財(cái)政投資乘數(shù)效應(yīng)是指政府財(cái)政投資支出的每1元 通過(guò)市場(chǎng)可以形成大于1元的對(duì)物品和勞務(wù)的總需求 下圖是財(cái)政投資乘數(shù)效應(yīng)的過(guò)程示意圖 根據(jù)所學(xué)經(jīng)濟(jì)生活知識(shí) 圖中a b c處依次應(yīng)該填入 例1 2015 湖南省邵陽(yáng)市聯(lián)考 財(cái)政投資乘數(shù)效應(yīng)是指政府財(cái)政投資支出的每1元 通過(guò)市場(chǎng)可以形成大于1元的對(duì)物品和勞務(wù)的總需求 下圖是財(cái)政投資乘數(shù)效應(yīng)的過(guò)程示意圖 根據(jù)所學(xué)經(jīng)濟(jì)生活知識(shí) 圖中a b c處依次應(yīng)該填入 經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng) 財(cái)政收入增加 企業(yè)增加投資 居民消費(fèi)增長(zhǎng) 企業(yè)生產(chǎn)擴(kuò)大 就業(yè)增加A B C D 解析 B根據(jù)圖中顯示的信息 順序應(yīng)該是企業(yè)生產(chǎn)擴(kuò)大 就業(yè)增加 企業(yè)增加投資 居民消費(fèi)增長(zhǎng) 經(jīng)濟(jì)增大 財(cái)政收入增加 故選B 2 擴(kuò)張性財(cái)政政策與緊縮性財(cái)政政策財(cái)政政策是指一國(guó)政府為實(shí)現(xiàn)一定的宏觀經(jīng)濟(jì)目標(biāo)而調(diào)整財(cái)政收支規(guī)模 結(jié)構(gòu)和收支平衡的指導(dǎo)原則及其相應(yīng)的措施 根據(jù)財(cái)政政策在調(diào)節(jié)國(guó)民經(jīng)濟(jì)總量方面的不同功能 財(cái)政政策可分為擴(kuò)張性財(cái)政政策和緊縮性財(cái)政政策 擴(kuò)張性財(cái)政政策是指通過(guò)財(cái)政分配活動(dòng)來(lái)增加和刺激社會(huì)的總需求 擴(kuò)張性財(cái)政政策的手段主要是降低稅率和增加財(cái)政支出 緊縮性財(cái)政政策是指通過(guò)財(cái)政分配活動(dòng)來(lái)減少和抑制社會(huì)的總需求 實(shí)現(xiàn)緊縮性財(cái)政政策目標(biāo)的手段主要是增稅和減少財(cái)政支出 如何運(yùn)用財(cái)政政策 一句話 逆風(fēng)向調(diào)節(jié) 即財(cái)政政策的運(yùn)用方向應(yīng)當(dāng)與宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)相反 在國(guó)民經(jīng)濟(jì)存在總需求不足時(shí) 可通過(guò)擴(kuò)張性財(cái)政政策使總需求和總供給差額縮小以至平衡 在國(guó)民經(jīng)濟(jì)出現(xiàn)總需求過(guò)旺的情況下 可通過(guò)緊縮性財(cái)政政策消除通貨膨脹缺口 達(dá)到供求平衡 例2 2015 湖北武漢質(zhì)檢 財(cái)政部2014年9月28日發(fā)布公告 決定10月發(fā)行2014年第九期和第十期電子式儲(chǔ)蓄國(guó)債 合計(jì)發(fā)行總額300億元 這一政策發(fā)揮影響的路徑是 增加財(cái)政收入 增加國(guó)內(nèi)需求 擴(kuò)大政府投資 刺激經(jīng)濟(jì)發(fā)展A B C D 解析 B本題考查擴(kuò)張性財(cái)政政策 增發(fā)國(guó)債會(huì)形成財(cái)政收入 再用于擴(kuò)大政府投資 會(huì)刺激投資需求 發(fā)揮消費(fèi)對(duì)生產(chǎn)的反作用 刺激經(jīng)濟(jì)的發(fā)展 3 增值稅與個(gè)人所得稅比較 例3 2015 山東煙臺(tái)模擬 2013年8月1日起 交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)工作在全國(guó)范圍內(nèi)推開(kāi) 9月1日起 各地開(kāi)始進(jìn)行納稅申報(bào)工作 營(yíng)改增 的積極效應(yīng)是 A 優(yōu)化國(guó)家稅種結(jié)構(gòu) 拓寬財(cái)政收入來(lái)源B 促進(jìn)第三產(chǎn)業(yè)發(fā)展 但不利于經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整C 降低企業(yè)稅收成本 增強(qiáng)企業(yè)發(fā)展能力D 完善國(guó)家財(cái)稅制度 培養(yǎng)納稅意識(shí) 解析 C營(yíng)業(yè)稅改增值稅有利于減輕企業(yè)負(fù)擔(dān) 增強(qiáng)企業(yè)發(fā)展能力 故C正確 A 拓寬財(cái)政收入來(lái)源 說(shuō)法錯(cuò)誤 排除 B 不利于經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整 說(shuō)法錯(cuò)誤 排除 D 營(yíng)改增 和 培養(yǎng)納稅意識(shí) 無(wú)關(guān) 排除 因此 正確答案是C 觀點(diǎn)1 認(rèn)為 財(cái)政收入越多越好 1 財(cái)政收入是國(guó)家憑借國(guó)家政治權(quán)力而取得的收入 國(guó)家財(cái)政收入過(guò)多 會(huì)直接減少企業(yè)和個(gè)人的收入 不利于企業(yè)生產(chǎn)的擴(kuò)大和個(gè)人購(gòu)買(mǎi)力的增加 最終將對(duì)財(cái)政收入的增加產(chǎn)生不利影響 2 國(guó)家財(cái)政收入太少 會(huì)直接減少財(cái)政的經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出 直接影響國(guó)家職能的有效發(fā)揮 尤其會(huì)降低財(cái)政對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展支持和調(diào)控的力度 最終也將不利于企業(yè)的發(fā)展和個(gè)人收入的增加 3 財(cái)政收入的多少必須從經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展的需要綜合考慮 國(guó)家應(yīng)當(dāng)制定合理的分配政策 既保證國(guó)家財(cái)政收入穩(wěn)步增長(zhǎng) 又促進(jìn)企業(yè)的持續(xù)發(fā)展和人民生活水平的不斷提高 例1 財(cái)政部公布的數(shù)據(jù)顯示 2014年前十個(gè)月全國(guó)財(cái)政收入累計(jì)119642億元 比上年增加9117億元 增長(zhǎng)8 2 在社會(huì)財(cái)富一定的前提下 如果國(guó)家財(cái)政收入增加 會(huì)直接減少企業(yè)和個(gè)人的收入 將直接影響國(guó)家職能的有效發(fā)揮 不利于企業(yè)生產(chǎn)的擴(kuò)大和個(gè)人購(gòu)買(mǎi)力的增加 最終將對(duì)財(cái)政收入的增加產(chǎn)生不利影響A B C D 解析 C在社會(huì)財(cái)富一定的前提下 國(guó)家財(cái)政收入與企業(yè)和個(gè)人收入存在此消彼長(zhǎng)的關(guān)系 是國(guó)家財(cái)政收入增加直接導(dǎo)致的結(jié)果 觀點(diǎn)正確 是國(guó)家財(cái)政收入減少導(dǎo)致的狀況 應(yīng)舍去 觀點(diǎn)2 財(cái)政赤字對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展有弊無(wú)利適度的財(cái)政赤字對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展是有利的 國(guó)家可以通過(guò)發(fā)行國(guó)債 增加財(cái)政收入 擴(kuò)大投資 加強(qiáng)對(duì)薄弱環(huán)節(jié)的支持 從而促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行 促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化 促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)的協(xié)調(diào)發(fā)展 但是財(cái)政赤字必須控制在一定范圍內(nèi) 否則會(huì)引起通貨膨脹 例2 2014年中國(guó)擬安排財(cái)政赤字1 35萬(wàn)億元 比去年增加1500億元 財(cái)政赤字率為2 1 左右 其中 中央財(cái)政赤字9500億元 由中央代地方發(fā)債4000億元 對(duì)此 下列認(rèn)識(shí)正確的有 2014年我國(guó)財(cái)政支出將大于收入 必然引發(fā)通貨膨脹 不利于我國(guó)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)發(fā)展 有利于擴(kuò)大內(nèi)需 推動(dòng)經(jīng)濟(jì)持續(xù)發(fā)展 應(yīng)通過(guò)增發(fā)人民幣來(lái)彌補(bǔ)財(cái)政赤字A B C D 解析 C財(cái)政赤字說(shuō)明財(cái)政支出大于財(cái)政收入 正確 財(cái)政赤字在一定范圍內(nèi)不會(huì)引發(fā)通貨膨脹 錯(cuò)誤 財(cái)政赤字能夠擴(kuò)大內(nèi)需 推動(dòng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展 正確 彌補(bǔ)財(cái)政赤字要靠發(fā)行國(guó)債 降低政府開(kāi)支等措施 而增發(fā)人民幣可能引發(fā)通貨膨脹 對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展不利 不選 觀點(diǎn)3 騙稅是用欺騙 隱瞞等方式不繳或少繳應(yīng)納稅款的行為納稅人有意違反稅法規(guī)定 用欺騙 隱瞞等方式不繳或少繳應(yīng)納稅款的行為是偷稅 騙稅是納稅人用欺騙方法獲得國(guó)家稅收優(yōu)惠的行為 不能將偷稅與騙稅混為一談 例3 下面漫畫(huà)中經(jīng)營(yíng)者的行為 嚴(yán)重觸犯了我國(guó)稅法的尊嚴(yán) 不懂得稅收具有無(wú)償性的特點(diǎn) 不利于消費(fèi)者維護(hù)自身權(quán)益 是用欺騙方法獲得稅收優(yōu)惠A B C D 解析 C經(jīng)營(yíng)者的偷稅漏稅行為觸犯了我國(guó)稅法的尊嚴(yán) 不利于消費(fèi)者維護(hù)自身權(quán)益 正確 與漫畫(huà)主旨不符 說(shuō)的是騙稅行為 而漫畫(huà)反映的是偷稅漏稅行為 應(yīng)排除 故選C 1 財(cái)政部2014年9月13日公布數(shù)據(jù) 8月份 全國(guó)財(cái)政收入9109億元 同比增長(zhǎng)6 1 其中 中央財(cái)政收入4454億元 同比增長(zhǎng)5 5 地方財(cái)政收入 本級(jí) 4655億元 同比增長(zhǎng)6 6 9月全國(guó)財(cái)政收入增幅偏低 中央財(cái)政收入增幅偏低主要是受?chē)?guó)內(nèi)增值稅 進(jìn)口環(huán)節(jié)稅收等增幅低的影響 地方財(cái)政收入增幅偏低主要是受房地產(chǎn)相關(guān)稅收增幅明顯回落等因素的影響 全國(guó)財(cái)政收入中 稅收收入7287億元 同比增長(zhǎng)1 9 非稅收入1822億元 同比增長(zhǎng)26 6 其中 中央非稅收入636億元 同比增長(zhǎng)30 3 主要是國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)上繳收入增加 地方非稅收入1186億元 同比增長(zhǎng)24 7 主要是部分地區(qū)國(guó)有資產(chǎn)處置收入等增加 2 中央經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議明確 2014年我國(guó)繼續(xù)實(shí)施積極的財(cái)政政策和穩(wěn)健的貨幣政策 這是我國(guó)自2011年以來(lái)連續(xù)第四年實(shí)施 一積極一穩(wěn)健 的財(cái)政貨幣政策組合 積極的財(cái)政政策要進(jìn)一步調(diào)整財(cái)政支出結(jié)構(gòu) 厲行節(jié)約 提高資金使用效率 完善結(jié)構(gòu)性減稅政策 擴(kuò)大營(yíng)改增試點(diǎn)行業(yè) 3 我國(guó)財(cái)政收入總體規(guī)模在增大 一系列與百姓密切相關(guān)的民生項(xiàng)目支出也 剛性 增長(zhǎng) 增幅均超過(guò)總體的支出增幅 2014年社會(huì)保障和就業(yè)支出達(dá)7152 96億元 增長(zhǎng)9 8 教育支出為4133 55億元 增長(zhǎng)9 1 醫(yī)療衛(wèi)生與計(jì)劃生育支出為3038 05億元 增長(zhǎng)15 1 1 財(cái)政收入的主要形式 稅收收入 主要來(lái)源 利潤(rùn)收入 債務(wù)收入 其他收入 選擇 2 影響財(cái)政收入的主要因素 經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平 這是基礎(chǔ)性的因素 分配政策 由于經(jīng)濟(jì)持續(xù)較快發(fā)展 國(guó)家稅收征管加強(qiáng) 我國(guó)財(cái)政收入不斷增長(zhǎng) 有利于更好地發(fā)揮財(cái)政的作用 3 財(cái)政的巨大作用 國(guó)家財(cái)政是促進(jìn)社會(huì)公平 改善人民生活的物質(zhì)保障 國(guó)家財(cái)政具有促進(jìn)資源合理配置的作用 國(guó)家財(cái)政具有促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的作用 對(duì)小型 微型企業(yè)減稅有利于減輕企業(yè)負(fù)擔(dān) 合理調(diào)整收入分配 促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展 4 在經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)滯緩 經(jīng)濟(jì)運(yùn)行主要受需求不足制約時(shí) 政府可以采取擴(kuò)張性財(cái)政政策 通過(guò)增加經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出 減少稅收 刺激總需求增長(zhǎng) 降低失業(yè)率 拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng) 反之 在經(jīng)濟(jì)過(guò)熱 物價(jià)上漲 經(jīng)濟(jì)運(yùn)行主要受供給能力制約時(shí) 政府可以采取緊縮性財(cái)政政策 通過(guò)減少財(cái)政支出 增加稅收 抑制總需求 穩(wěn)定物價(jià) 給經(jīng)濟(jì) 降溫 1 中央部門(mén)和地方政府要繼續(xù)厲行節(jié)約 過(guò) 緊日子 2014年國(guó)家預(yù)算編制工作的這一要求 既實(shí)現(xiàn)了 開(kāi)源節(jié)流 又使國(guó)家有更充足的資金安排到民生支出方面 讓廣大人民享受經(jīng)濟(jì)發(fā)展的成果 從經(jīng)濟(jì)生活角度看 這說(shuō)明 財(cái)政具有調(diào)節(jié)資源配置的作用 財(cái)政具有促進(jìn)社會(huì)公平 改善人民生活的作用 合理的財(cái)政分配政策體現(xiàn)了初次分配更加注重公平 合理的財(cái)政政策有助于調(diào)整居民收入和國(guó)民收入的比重 A B C D 解析 C財(cái)政調(diào)節(jié)資源配置的作用材料并未體現(xiàn) 排除 通過(guò)財(cái)政支出進(jìn)行的分配屬于再分配 表述錯(cuò)誤 符合題意 2 財(cái)政是國(guó)家治理的基礎(chǔ)和重要支柱 科學(xué)的財(cái)稅體制是優(yōu)化資源配置 維護(hù)市場(chǎng)統(tǒng)一 促進(jìn)社會(huì)公平 實(shí)現(xiàn)國(guó)家長(zhǎng)治久安的制度保障 下列選項(xiàng)中能體現(xiàn)財(cái)政促進(jìn)社會(huì)公平 改善人民生活作用的是 增加對(duì)老 少 邊 貧地區(qū)的轉(zhuǎn)移支付 統(tǒng)一內(nèi)外資企業(yè)的所得稅率 提高最低生活保障標(biāo)準(zhǔn) 實(shí)行營(yíng)業(yè)稅改增值稅政策A B C D 解析 B本題考查財(cái)政的作用 涉及的均是財(cái)政在促進(jìn)社會(huì)公平 改善人民生活中所起的作用 入選 涉及的是財(cái)政在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展方面所起的作用 排除