第八課財政與稅收 必修1第三單元收入與分配 2016高考導(dǎo)航 必修1第三單元收入與分配 必修1第三單元收入與分配 核心考點1國家收入的分配 核心考點2征稅與納稅 核心考點1國家收入的分配 高考指數(shù) 一 財政收入與支出1 財政收入及其構(gòu)成 財政收入是國家通過一定的形式和渠道籌集起來的資金 它包括 收入 利潤收入 收入以及其他收入 2 稅收與財政的關(guān)系 稅收是國家籌集財政收入 的形式 是財政收入 的來源 3 影響財政收入的因素 主要是 和 稅收 債務(wù) 最普遍 最重要 經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平 分配政策 4 財政支出的含義 國家對籌集的 進(jìn)行分配和使用 就是財政支出 5 財政支出的構(gòu)成 財政支出可分為經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出 科學(xué) 教育 文化 衛(wèi)生事業(yè)支出 行政管理和國防支出 支出 債務(wù)支出 6 財政收支平衡 當(dāng)年的財政收入大于支出略有 或支出大于收入略有 都屬于財政收支平衡 財政資金 社會保障 盈余 赤字 二 財政的作用國家財政是國家治理的 和 在社會經(jīng)濟(jì)生活中發(fā)揮著巨大的作用 1 國家財政是促進(jìn)社會公平 改善人民生活的 2 國家財政具有促進(jìn) 的作用 3 國家財政具有促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì) 的作用 基礎(chǔ) 重要支柱 物質(zhì)保障 資源合理配置 平穩(wěn)運(yùn)行 一 影響財政收入的主要因素 基礎(chǔ)性因素 重要因素 經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和財政收入是根與葉 源與流的關(guān)系 對財政收入產(chǎn)生重要影響 直接影響 要保證國家財政收入的持續(xù)增長 就必須加快經(jīng)濟(jì)發(fā)展 增加社會財富總量 國家應(yīng)制定合理的分配政策 既保證國家財政收入穩(wěn)步增長 又促進(jìn)企業(yè)的持續(xù)發(fā)展和人民生活水平的不斷提高 二者都是影響財政收入的主要因素 誤區(qū)警示國家財政收入越多越好 點撥 1 國家財政收入增加 有利于行使國家職能 增強(qiáng)國家的宏觀調(diào)控能力 集中力量辦大事 為國民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快發(fā)展創(chuàng)造條件 從長遠(yuǎn)來看也有利于企業(yè)的發(fā)展和個人收入的增加 2 但在經(jīng)濟(jì)總量一定的前提下 國家財政收入過多 會直接減少企業(yè)和個人的收入 對企業(yè)生產(chǎn)的擴(kuò)大和個人購買力的增加產(chǎn)生不利影響 最終也將妨礙經(jīng)濟(jì)發(fā)展和財政收入的增加 3 財政收入的增加 從根本上說受經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平的制約 同時還受分配政策的影響 必須在經(jīng)濟(jì)發(fā)展 社會財富增加的前提下 制定合理的分配政策 既保證國家財政收入穩(wěn)步增長 又促進(jìn)企業(yè)的持續(xù)發(fā)展和人民生活水平的不斷提高 因此 財政收入不是越多越好 也不是越少越好 必須保持在合理的范圍內(nèi) 二 全面把握財政的三方面作用 財政通過國民收入的再分配 縮小收入分配差距 促進(jìn)教育公平 建立社會保障體系與基本醫(yī)療衛(wèi)生制度 保障和提高人民的生活水平 促進(jìn)社會穩(wěn)定和諧 社會保險 社會救助 社會福利 基本醫(yī)療 最低生活保障 國家通過財政支持資金投入大 建設(shè)周期長 投資風(fēng)險大的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè) 促進(jìn)資源合理配置 體現(xiàn)了社會主義國家集中力量辦大事的優(yōu)勢 增加對西部的投入 加強(qiáng)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè) 加大科研投入力度 通過調(diào)整財政收入或支出 保持社會總供給和社會總需求基本平衡 避免出現(xiàn)大起大落 擴(kuò)張性財政政策 緊縮性財政政策 三 正確理解擴(kuò)張性財政政策與緊縮性財政政策 特別提醒財政政策對經(jīng)濟(jì)運(yùn)行是 逆向 調(diào)節(jié)的 即財政政策的調(diào)控方向與宏觀經(jīng)濟(jì)形勢是相反的 在國民經(jīng)濟(jì)運(yùn)行出現(xiàn)總需求不足時 可通過擴(kuò)張性財政政策 增支減稅 給經(jīng)濟(jì) 加熱 以擴(kuò)大總需求 在國民經(jīng)濟(jì)運(yùn)行出現(xiàn)總需求過旺時 可通過緊縮性財政政策 減支增稅 給經(jīng)濟(jì) 降溫 以抑制總需求 B A C D 核心考點2征稅與納稅 高考指數(shù) 一 稅收及其種類1 稅收 是國家為實現(xiàn)其 憑借 依法取得 的基本形式 2 稅收的基本特征 稅收具有 性 性和 性的特征 3 稅收的種類及其作用根據(jù)征稅對象劃分 目前我國稅收分為 所得稅 財產(chǎn)稅和行為稅五大類 目前在我國 和 是影響很大的兩個稅種 職能 政治權(quán)力 財政收入 強(qiáng)制 無償 固定 流轉(zhuǎn)稅 資源稅 增值稅 個人所得稅 1 增值稅 是以生產(chǎn)經(jīng)營中的 為征稅對象的一種稅 增值稅可以避免對一個經(jīng)營額重復(fù)征稅 也可以防止前一生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)企業(yè)的 行為 2 個人所得稅 是國家對 征收的一種稅 個人所得稅是國家 的重要來源 也是調(diào)節(jié) 分配 實現(xiàn) 的有效手段 增值額 偷漏稅 個人所得 財政收入 個人收入 社會公平 二 依法納稅1 我國稅收的性質(zhì) 國家利益 集體利益 個人利益在根本上是一致的 國家興旺發(fā)達(dá) 繁榮富強(qiáng)與每個公民息息相關(guān) 國家各項職能的實現(xiàn) 必須以社會各界繳納的各種稅收作為物質(zhì)基礎(chǔ) 2 違反稅法的行為 現(xiàn)實生活中還存在著 欠稅 抗稅等違反稅法的行為 3 基本義務(wù) 每個公民在享受國家提供的各種服務(wù)的同時 必須承擔(dān)義務(wù) 自覺誠信納稅 取之于民 用之于民 偷稅 騙稅 一 全面理解稅收的含義 稅收的目的 稅收是國家為實現(xiàn)其職能 憑借政治權(quán)力 依法取得財政收入的基本形式 實現(xiàn)國家職能 憑借的力量 國家政權(quán) 與財政的關(guān)系 依法取得財政收入的基本形式 是財政收入最重要的來源 稅收的主體 國家 稅收的依據(jù) 稅法 并非隨心所欲 沒有標(biāo)準(zhǔn) 稅收的本質(zhì) 是一種分配關(guān)系 二 稅收的基本特征及其關(guān)系 國家憑借政治權(quán)力強(qiáng)制征稅 納稅人必須依法納稅 稅務(wù)機(jī)關(guān)必須依法征稅 國家取得稅收收入 既不需要返還給納稅人 也不需要對納稅人直接付出任何代價 國家在征稅之前就以法律的形式 預(yù)先規(guī)定了征稅對象和稅率 不經(jīng)國家有關(guān)部門批準(zhǔn)不能隨意改變 稅收的三個基本特征是緊密聯(lián)系 不可分割的 稅收的無償性要求它具有強(qiáng)制性 稅收的強(qiáng)制性是無償性的保障 稅收的無償性和強(qiáng)制性又決定了稅收必須具有固定性 特別提醒稅收的強(qiáng)制性不只表現(xiàn)為納稅人必須依法納稅 還表現(xiàn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)必須依法征稅 稅收的固定性是相對固定 不是永恒不變 無償性是相對于納稅人而言的 三 增值稅與個人所得稅比較 生產(chǎn)經(jīng)營中的增值額 個人所得 在我國境內(nèi)銷售貨物或提供加工 修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個人 在我國境內(nèi)有住所 或無住所而在境內(nèi)居住滿一年 從我國境內(nèi)外取得所得的個人 以及在我國境內(nèi)無住所又不居住或居住不滿一年而從我國境內(nèi)取得所得的個人 比例稅率 按應(yīng)稅項目的不同 分別實行超額累進(jìn)稅率與比例稅率 可避免對一個經(jīng)營額重復(fù)征稅 防止前一生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為 有利于財政收入的穩(wěn)定增長 是國家財政收入的重要來源 也是調(diào)節(jié)個人收入分配 實現(xiàn)社會公平的有效手段 都是我國的重要稅種 都對增加國家財政收入有著積極作用 四 全面認(rèn)識稅收的作用 調(diào)節(jié)生產(chǎn)要素的合理配置 引導(dǎo)企業(yè)生產(chǎn)的發(fā)展方向 促進(jìn)企業(yè)技術(shù)進(jìn)步 引導(dǎo)投資需求 調(diào)節(jié)收入分配 縮小收入差距 維護(hù)和實現(xiàn)社會公平 影響商品價格 調(diào)節(jié)社會供求 引導(dǎo)消費(fèi)行為 倡導(dǎo)正確的消費(fèi)觀念 稅收是國家籌集財政收入最普遍的形式 是財政收入最重要的來源 是國家宏觀調(diào)控的重要經(jīng)濟(jì)手段 通過稅收實現(xiàn)資源的合理配置 促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行 并對市場主體的經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行監(jiān)督管理 國家政權(quán)是稅收產(chǎn)生和存在的必要條件 稅收又為國家政權(quán)的存在提供物質(zhì)條件 特別提醒不同稅種 其作用各有特點 例如 個人所得稅能調(diào)節(jié)個人收入分配 促進(jìn)社會公平 增值稅能防止偷漏稅行為 消費(fèi)稅能引導(dǎo)消費(fèi)行為 倡導(dǎo)科學(xué)消費(fèi) 關(guān)稅能調(diào)節(jié)進(jìn)出口貿(mào)易 開征房產(chǎn)稅能調(diào)節(jié)商品房需求等 B C A B 理清知識結(jié)構(gòu)強(qiáng)化解題思維 2015年繼續(xù)實施積極財政政策并加大力度 命題視角 打開思維之窗 命題角度1 結(jié)合材料 簡要說明我國財政確保民生支出的經(jīng)濟(jì)學(xué)依據(jù) 提示 1 這是由社會主義的本質(zhì)要求和共同富裕的根本目標(biāo)決定的 2 是貫徹落實科學(xué)發(fā)展觀 堅持以人為本 全面建成小康社會 提高人民生活水平的內(nèi)在要求 3 國家財政是促進(jìn)社會公平 改善人民生活的物質(zhì)保障 確保民生支出 可以保障和提高人民生活水平 促進(jìn)社會穩(wěn)定和諧 命題角度2 結(jié)合材料 運(yùn)用經(jīng)濟(jì)生活知識 說明我國財政對促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)健康發(fā)展的作用 提示 1 國家財政具有優(yōu)化資源配置 促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的作用 實施積極的財政政策并加大力度 有利于實現(xiàn)我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展穩(wěn)中求進(jìn) 2 財政支持落實創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展戰(zhàn)略 開展科技成果使用 處置和收益管理改革試點 支持加快推進(jìn)科技重大專項工作 有利于增強(qiáng)創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展的動力 促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變 3 優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu) 發(fā)揮投資拉動增長的關(guān)鍵作用 發(fā)揮消費(fèi)穩(wěn)定增長的基礎(chǔ)作用 發(fā)揮出口促進(jìn)增長的支撐作用 促進(jìn) 三駕馬車 更均衡地拉動增長 有利于推進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)戰(zhàn)略性調(diào)整 提高經(jīng)濟(jì)發(fā)展的質(zhì)量和效益 4 加大財政投入 積極推進(jìn)新型城鎮(zhèn)化建設(shè)和農(nóng)業(yè)現(xiàn)代化發(fā)展 有利于解決 三農(nóng) 問題 推動城鄉(xiāng)發(fā)展一體化 5 加大財政對促進(jìn)生態(tài)環(huán)境保護(hù)和節(jié)能減排的支出 有利于全面促進(jìn)資源節(jié)約和環(huán)境保護(hù) 增強(qiáng)可持續(xù)發(fā)展能力 創(chuàng)新體驗 提升做題能力 1 2014年12月11日 中央經(jīng)濟(jì)工作會議提出 2015年繼續(xù)實施積極的財政政策 同時加大實施力度 下列能體現(xiàn)積極財政政策力度加大的是 央行下調(diào)一年期存貸款基準(zhǔn)利率 我國財政赤字提高至2 6 提高城鄉(xiāng)居民最低生活保障標(biāo)準(zhǔn) 發(fā)改委適時提高燃油消費(fèi)稅A B C D D 解析 積極財政政策要求增加財政支出 減少稅收 擴(kuò)大財政赤字 提高城鄉(xiāng)居民最低生活保障標(biāo)準(zhǔn) 意味著增加財政支出 體現(xiàn)了積極財政政策力度加大 正確且符合題意 屬于貨幣政策 與題意無關(guān) 提高稅率與題意不符 2 2014年12月30日 全國財政工作會議強(qiáng)調(diào) 2015年要優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu) 確保民生支出 立足于?；?兜底線 促公平 這說明國家財政 A 是促進(jìn)社會公平 改善人民生活的物質(zhì)保障B 能夠?qū)崿F(xiàn)資源合理配置 促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展C 能夠有效調(diào)節(jié)供求 促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行D 是實現(xiàn)初次分配更加注重公平的重要手段解析 確保民生支出 立足于?；?兜底線 促公平 體現(xiàn)了國家財政是促進(jìn)社會公平 改善人民生活的物質(zhì)保障 應(yīng)選A項 B C兩項不符合題意 D項 初次分配 的說法錯誤 A B