國(guó)家開(kāi)放大學(xué)電大專(zhuān)科稅收基礎(chǔ)）2023-2024期末試題及答案（試卷代號(hào)：2727）一、單項(xiàng)選擇題（每小題3分，共15分）1. 下列稅收文件中屬于全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)通過(guò)的稅收法律的是（）。A. 稅收征收管理法B. 外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施細(xì)則C. 企業(yè)所得稅暫行條例實(shí)施細(xì)則D. 稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則2. 出租車(chē)公司向使用本公司自有出租車(chē)的出租車(chē)司機(jī)征收的管理費(fèi)用，按照增值稅的（）項(xiàng)目計(jì)稅。A. 有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)B. 物流輔助服務(wù)C. 陸路運(yùn)輸服務(wù)D. 管道運(yùn)輸服務(wù)3. 企業(yè)發(fā)生的下列行為中，不需要繳納消費(fèi)稅的是（）oA. 用自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品換取生產(chǎn)資料B. 用自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品支付代扣手續(xù)費(fèi)C. 直接銷(xiāo)售委托加工收回的已稅的應(yīng)稅消費(fèi)品Do在銷(xiāo)售數(shù)量之外另付給購(gòu)貨方自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品作為獎(jiǎng)勵(lì)4. 下列各項(xiàng)中，（）不屬于關(guān)稅的納稅義務(wù)人。A. 進(jìn)口貨物的收貨人Bo出口貨物的發(fā)貨人C. 進(jìn)境物品的所有人D. 進(jìn)口貨物的發(fā)貨人5. 在新個(gè)人所得稅法規(guī)定中，每個(gè)月5000元（6萬(wàn)元/年）的扣除屬于（）。A. 基木減除費(fèi)用B. 專(zhuān)項(xiàng)扣除費(fèi)用C. 專(zhuān)項(xiàng)附加扣除費(fèi)用D. 其他扣除費(fèi)用二、多項(xiàng)選擇題（每小題5分，共20分）6o下列選項(xiàng)中，進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣的有（）oA. 免稅貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額Bo正常損失貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額C. 購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額D. 非應(yīng)稅項(xiàng)目耗用貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額7. 依據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列消費(fèi)品中屬于高檔化妝品稅目的有（）0A. 高檔美容、修飾類(lèi)化妝品B. 高檔護(hù)膚類(lèi)化妝品C. 成套化妝品D. 舞臺(tái)、戲劇、影視演員化妝用的上妝油、卸妝油8. 下列所得中哪些是來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得？（）A. 因任職、受雇、履約等在中國(guó)境內(nèi)提供勞務(wù)取得的所得B. 將財(cái)產(chǎn)出租給承租人在中國(guó)境內(nèi)使用而取得的所得C. 許可各種特許權(quán)在中國(guó)境內(nèi)使用而取得的所得D. 從中國(guó)境內(nèi)企業(yè)、事業(yè)單位、其他組織以及居民個(gè)人取得的利息、股息、紅利所得9o關(guān)于印花稅的納稅義務(wù)人，下列表述正確的有（）oA. 建立賬簿的以立賬簿人為納稅人B. 訂立財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)的以立據(jù)人為納稅人C. 書(shū)立經(jīng)濟(jì)合同的以合同各方當(dāng)事人為納稅人D. 在國(guó)外書(shū)立憑證轉(zhuǎn)國(guó)內(nèi)使用的以使用人為納稅人三、判斷題（每小題3分，共15分）10. 稅收規(guī)章是由國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門(mén)制定的稅收部門(mén)規(guī)章。（V ）11. 中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例所說(shuō)的貨物是指有形資產(chǎn)。不包括固定資產(chǎn)和流動(dòng)資產(chǎn)。（X）12. 根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，納稅人將自產(chǎn)的貨物用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品不需要繳納消費(fèi)稅。（V ）13. 對(duì)于個(gè)體工商業(yè)戶在從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)時(shí)，取得的聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回的利潤(rùn)，應(yīng)將其并人個(gè)體工商業(yè)戶生 產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得統(tǒng)一繳納個(gè)人所得稅。（X ）14. 城市維護(hù)建設(shè)稅實(shí)行的是地區(qū)差別比例稅率。（”）四、簡(jiǎn)答題（每題15分，共30分）15. 稅收制度的組成要素。答：稅收制度的組成要素，簡(jiǎn)稱(chēng)稅制要素，是指構(gòu)成每一具體稅種的必要元素。稅制的構(gòu)成要素具體 包括納稅人、征稅對(duì)象、稅率三個(gè)基本要素，以及納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、稅收優(yōu)惠、違章處理等要素。16. 劃分一般納稅人和小規(guī)模納稅人的基本依據(jù)。答：增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。對(duì)一般納稅人實(shí)行憑發(fā)票扣稅的計(jì)稅方法；對(duì)小 規(guī)模納稅人規(guī)定簡(jiǎn)便易行的計(jì)算和征收管理辦法。（1）增值稅納稅人的分類(lèi)依據(jù)。根據(jù)中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，劃分一般納稅人和小規(guī)模納稅人的基 本依據(jù)是納稅人的會(huì)計(jì)核算是否健全，以及企業(yè)規(guī)模的大小。衡量企業(yè)規(guī)模的大小一般以年銷(xiāo)售額為依據(jù), 因此，現(xiàn)行增值稅制度是以納稅人年應(yīng)稅銷(xiāo)售額是否超過(guò)各自行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行劃分的；會(huì)計(jì)核算健全是指能 夠按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證核算。（2）小規(guī)模納稅人的認(rèn)定及管理。 小規(guī)模納稅人的認(rèn)定。小規(guī)模納稅人是指年應(yīng)稅銷(xiāo)售額在稅法規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，會(huì)計(jì)核算不健全，不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資 料的增值稅納稅人。所稱(chēng)會(huì)計(jì)核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷(xiāo)項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)納稅額。自2018年5月1日起，統(tǒng)一增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)如下：增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額500萬(wàn)元及以下。按照中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則第28條規(guī)定已登記為增值稅一般納稅人的單位和 個(gè)人，在2018年12月31日前，可轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人，其未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額作轉(zhuǎn)出處理。年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人按小規(guī)模納稅人納稅；非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng) 稅行為的企業(yè)可選擇按小規(guī)模納稅人納稅。 小規(guī)模納稅人的管理。小規(guī)模納稅人實(shí)行簡(jiǎn)易辦法征收增值稅，一般不得使用增值稅專(zhuān)用發(fā)票。小規(guī)模納稅人會(huì)計(jì)核算健全, 能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)資格認(rèn)定，不作為小規(guī)模納稅人，依照一般納稅人的 有關(guān)規(guī)定計(jì)算應(yīng)納稅額。五、計(jì)算題（共20分）17. 居民個(gè)人李某為獨(dú)生子，2020年交完社保和住房公積金后共取得稅前工資收入20萬(wàn)元，勞動(dòng)報(bào) 酬收入5萬(wàn)元，稿酬收入2萬(wàn)元。李某有兩個(gè)上小學(xué)的孩子且均由其扣除子女教育專(zhuān)項(xiàng)附加扣除，李某的 父母健在且均已年滿60歲。其當(dāng)年應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額為多少元？個(gè)人所得稅預(yù)扣率表（居民個(gè)人工資、薪金所得預(yù)扣預(yù)繳適用）tR0京計(jì)預(yù)扣報(bào)渤莊崎役所得顧加率（K）禎?？勖翑?shù)1不3600。元的*分09 a蛆過(guò)3MHJ0元至H4W0元的部分102S2D3iflil 1 11000 運(yùn)至 souooox的你分1mu4 EJS JUOIKM）元至42OOIXI元的郵分25加 V&封12000U jc至560000元伯部分30519卻8超過(guò)燦000元里9（100110無(wú)的部分35K50207超±1 960000元的部分<5菩:2020 年應(yīng)益稅所卷=200000 + 50000 鬼（！ 一20 %）+ 20000 < （I 一 20 %）、7。M 一60000一 12000 X2-24000 = 143200（元）2020 年應(yīng)納彼Si = 143200X 10%-?520 = 11800（元）