會計人員繼續(xù)教育自學(xué)考試企業(yè)內(nèi)部控制配套指引試卷 D答案（參考教材：企業(yè)內(nèi)部控制培訓(xùn)系列教材企業(yè)內(nèi)部控制配套指引講解及案例精析新華會計網(wǎng)策劃，蔣占華主編， 中國商業(yè)岀版社岀版發(fā)行）一、單項選擇題（本題型共 10小題，每小題3分，本題型共30分。每小題只有一個正確答案，不選、多選、少選、 錯選均不得分。請把你認為正確的答案填寫在上述答題框內(nèi)。答案寫在試題卷上無效）。1. 中國移動2006年致力于社會主義新農(nóng)村建設(shè)，不斷加強農(nóng)村地區(qū)通信基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)和網(wǎng)絡(luò)服務(wù)，為農(nóng)業(yè)、農(nóng)村發(fā)展做出了巨大的貢獻。這體現(xiàn)了該公司的（）。A. 組織架構(gòu)B.發(fā)展戰(zhàn)略C.社會責(zé)任D.企業(yè)文化答案：C 社會責(zé)任P57案例2點評（4）承擔(dān)企業(yè)“社會責(zé)任”的思路逐漸清晰。2以下各項中，符合資金活動內(nèi)控規(guī)定的是（）A.印章和空白票據(jù)由專人統(tǒng)一保管B由岀納負責(zé)與銀行對賬C.財務(wù)專用章與法人章由專人統(tǒng)一保管D財務(wù)專用章由財務(wù)總監(jiān)保管答案：D 資金活動第三節(jié)營運活動選項AC P106第7 “印章要與空白票據(jù)分管”，“財務(wù)專用章要與企業(yè)法人章分管”；選項B P111“資金管理專員”定期對賬；選項D P110“財務(wù)專用章由財務(wù)總監(jiān)負責(zé)保管”。3對于存貨的取得、驗收和使用，以下做法錯誤的是（）A.請購部門負責(zé)請購B采購部門負責(zé)購置和驗收C.會計部門負責(zé)核算D使用部門負責(zé)運行和日常維護答案：B 資產(chǎn)管理P177存貨案例3點評第三“我們知道，單位實物資產(chǎn)的取得、使用是多個部門共同完成的： 采購部門負責(zé)購置，驗收部門負責(zé)驗收，會計部門負責(zé)核算，使用部門負責(zé)運行和日常維護。 ”4某公司在銷售與收款業(yè)務(wù)中的做法可行的是（）A. 味獎勵銷售人員促銷產(chǎn)品B在未與客戶訂立合同的情況下主動送貨上門C.對長期、大宗業(yè)務(wù)的客戶建立客戶資料D 財務(wù)部門未定期與往來客戶函證對賬答案：C銷售業(yè)務(wù)P153案例1點評（2） “由于企業(yè)產(chǎn)品銷售不暢，為了擴大銷量，完成利潤考核指標，企業(yè)一味獎勵銷售人員找路子促銷產(chǎn)品，而對貨款能否及時收回?zé)o所顧忌，一時間應(yīng)收賬款一路攀升（選項A），甚至出現(xiàn)個別銷售人員在未與客戶訂閱合同的情況下，主動送貨上門，加大了壞賬風(fēng)險，（選項B）?！保?P154 “此外，財務(wù)部門未定期與往來客戶通過函證等方式核對賬目，無法及時發(fā)現(xiàn)岀現(xiàn)的異常情況（選項D）”；對應(yīng)收賬款管理應(yīng)抓好以下幾個環(huán)節(jié)：“（3）,，對長期、大宗業(yè)務(wù)的客戶應(yīng)建立包括信用額度使用情況在內(nèi)的客戶資料， 并實行動態(tài)管理，及時更新。（選項C）”5企業(yè)可以委托中介機構(gòu)實施內(nèi)部控制評價。為企業(yè)提供內(nèi)部控制審計服務(wù)的會計師事務(wù)所，（）為同一企業(yè)提供內(nèi)部控制評價服務(wù)。A.不得同時B可以同時C 同時D經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意可以答案：A P478評價指引第14條“企業(yè)可以委托中介機構(gòu)實施內(nèi)部控制評價。為企業(yè)提供內(nèi)部控制審計服務(wù)的會計師事務(wù)所，不得同時為同一企業(yè)提供內(nèi)部控制評價服務(wù)?！?. 對重大的資產(chǎn)處置事項，必須經(jīng)（）決策審批。A.部門經(jīng)理B.總經(jīng)理C.單位負責(zé)人D .集體答案：D資產(chǎn)管理P177案例3 “合信市制品公司存貨內(nèi)控失效案例”點評第一 “對重大的資產(chǎn)處置事項，必須經(jīng)集體決策審批，而不能搞一言堂、一支筆，防止單位負責(zé)人企圖一個人說了算的情況發(fā)生?！?. （）制度是工程項目內(nèi)部控制制度中最重要的部分。A.職責(zé)分工制度B授權(quán)批準制度C 概預(yù)算審查制度D 竣工驗收管理制度答案：C工程項目P261案例3 “某書店工程外包案例”點評（2） “預(yù)算制度是工程項目內(nèi)部控制中最重要的部分?！?amp;甲公司所有擔(dān)保業(yè)務(wù)都是由擔(dān)保業(yè)務(wù)部門決策，屬于（）不當(dāng)。A.預(yù)算控制B風(fēng)險控制C組織規(guī)劃控制D授權(quán)批準控制答案：D擔(dān)保業(yè)務(wù)P274案例3 “甲公司的擔(dān)保內(nèi)部控制”點評（2） “重大擔(dān)保業(yè)務(wù)應(yīng)該進行集體決策，但該公司所有擔(dān)保業(yè)務(wù)都是由擔(dān)保業(yè)務(wù)部門決策，違背了分級授權(quán)批準的要求，屬于授權(quán)不當(dāng)。 ”9企業(yè)應(yīng)當(dāng)強化對生產(chǎn)線等關(guān)鍵設(shè)備運轉(zhuǎn)的監(jiān)控，嚴格（），實行崗前培訓(xùn)和崗位許可制度，確保設(shè)備安全運轉(zhuǎn)。A.操作流程B 崗位責(zé)任 C維護保養(yǎng)D大修制度答案：A P182 即資產(chǎn)管理指引第14條“企業(yè)應(yīng)當(dāng)強化對生產(chǎn)線等關(guān)鍵設(shè)備運轉(zhuǎn)的監(jiān)控，嚴格操作流程， 實行崗前培訓(xùn)和崗位許可制度，確保設(shè)備安全運轉(zhuǎn)”。10.下列有關(guān)固定資產(chǎn)的取得與驗收控制流程符合內(nèi)控規(guī)定的是（）。A.管理部門提岀采購申請B總經(jīng)理對申請進行審核審批C.采購部門進行采購并交付D使用部門進行驗收答案：B資產(chǎn)管理P186固定資產(chǎn)取得與驗收控制流程圖：選項A使用部門提岀采購申請；選項 B總經(jīng)理對申請進行審核審批；選項 C采購部固定資產(chǎn)采購；選項 D驗收小組進行驗收。二、多項選擇題（本題型共 10小題，每小題4分，本題型共40分。每小題所有答案選擇正確的得分；不選、多選、 少選、錯選均不得分。請把你認為正確的答案填寫在上述答題框內(nèi)。答案寫在試題卷上無效）。1 某化學(xué)工業(yè)公司以下做法不符合合同管理內(nèi)部控制要求的有（）A.簽約前對供應(yīng)商的簽約主體資格進行調(diào)查B 指定專人負責(zé)擬定合同協(xié)議文本C.合同詢價和合同訂立均由采購員負責(zé)D合同一經(jīng)簽訂，不得變更答案：CD P338-341 即合同管理指引第 5條“合同訂立前，應(yīng)當(dāng)充分了解合同對方的主體資格、信用狀況 等有關(guān)內(nèi)容，確保對方當(dāng)事人具備履約能力。（選項A）”；第6條“合同文本一般由業(yè)務(wù)承辦部門起草，法律部門審核。（選項B）”；第8條“企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的權(quán)限和程序與對方當(dāng)事人簽署合同。（選項C）”（并非所有的合同都是采購合同，也并非所有的采購合同采購員均有權(quán)簽署）；第12條“在合同履行過程中發(fā)現(xiàn)有”，按照規(guī)定權(quán)限和程序辦理合同變更或解除事宜（選項D） ”。2企業(yè)采用并購方式進行投資的，應(yīng)當(dāng)嚴格控制并購風(fēng)險，重點關(guān)注并購對象的（”。A.隱性債務(wù)B承諾事項C可持續(xù)發(fā)展能力D員工狀況 答案：ABCD P88即P455資金活動指引第12條“企業(yè)采用并購方式進行投資的，應(yīng)當(dāng)嚴格控制并購風(fēng)險，重點關(guān)注并購對象的隱性債務(wù)、承諾事項、可持續(xù)發(fā)展能力、員工狀況及其與本企業(yè)治理層及管理層的關(guān)聯(lián)關(guān)系，合 理確定支付對價，確保實現(xiàn)并購目標。”。.由岀納兼與銀行對賬審計人員審核銀行存款結(jié)算業(yè)務(wù)3 下列各項中，屬于資金活動管理漏洞的有（A.對賬單由出納從銀行取得BC.所有印章由專人統(tǒng)一保管D答案：ABC 資金活動第三節(jié)營運活動選項AB P111由“資金管理專員”對賬；選項 C P106第7 “嚴禁將辦理資金支付業(yè)務(wù)的相關(guān)印章和票據(jù)集中一人保管”；選項D P111“審計人員負責(zé)審核銀行存款結(jié)算業(yè)務(wù)”簽名并蓋章。4企業(yè)財務(wù)報告編制完成后，應(yīng)當(dāng)裝訂成冊，加蓋公章，企業(yè)負責(zé)人、總會計師或（A.會計 B分管會計工作的負責(zé)人C 出納 D財會部門負責(zé)人答案：BD P300即財務(wù)報告指引第14條“企業(yè)財務(wù)報告編制完成后，應(yīng)當(dāng)裝訂成冊，加蓋公章，由企業(yè)負 責(zé)人、總會計師或分管會計工作的負責(zé)人、財會部門負責(zé)人簽名并蓋章?！?某醫(yī)藥制品公司以下措施符合采購與付款內(nèi)部會計控制要求的有（”。A.采購部負責(zé)詢價與確定供應(yīng)商B倉儲部負責(zé)到貨核對C.質(zhì)監(jiān)部負責(zé)物資驗收并岀具驗收報告D財務(wù)部負責(zé)審查結(jié)款憑證并付款答案：BCD 采購業(yè)務(wù)P127不相容職務(wù)崗位分離制度（2” “詢價與確定供應(yīng)商相分離（選項A）”； P131采購與驗收控制流程之 4、5、6 （選項BC）； P132采購付款控制流程之 6、7 （選項D）。6一個家電產(chǎn)品的研發(fā)至少應(yīng)包括（”等組成部分。A.前期的外觀設(shè)計B模具開發(fā)C產(chǎn)品的結(jié)果設(shè)計D產(chǎn)品上市和售后服務(wù)答案：ABCD （沒有找到岀處）。7預(yù)算管理工作各環(huán)節(jié)的不相容崗位一般包括（）。A.預(yù)算編制與預(yù)算審批B預(yù)算審批與預(yù)算執(zhí)行C.預(yù)算執(zhí)行與預(yù)算考核D預(yù)算審批與預(yù)算考核答案：ABC P318補充：全面預(yù)算預(yù)算業(yè)務(wù)不相容職務(wù)：（1）預(yù)算的編制（含預(yù)算調(diào)整）與預(yù)算審批職務(wù)相分離；（2）預(yù)算審批與預(yù)算執(zhí)行職務(wù)相分離；（3）預(yù)算執(zhí)行與預(yù)算考核職務(wù)相分離。（見基本規(guī)范解讀）&一般而言，企業(yè)可以選擇合適的對象主動進行業(yè)務(wù)調(diào)整和外包的情形有（）A. 某項業(yè)務(wù)的貢獻率較低而耗費的精力較大B. 某項業(yè)務(wù)的貢獻率較高而耗費的精力較小C. 某項業(yè)務(wù)的投入與產(chǎn)岀不成正比且非企業(yè)的核心業(yè)務(wù)D. 某項業(yè)務(wù)的投入與產(chǎn)岀不成正比且外包不會削弱企業(yè)的核心競爭力答案：ACD 業(yè)務(wù)外包P290案例2 “海信、科龍并非外包的外包”點評“,一般而言，企業(yè)選擇進行業(yè) 務(wù)外包是基于自身能力以及業(yè)務(wù)對企業(yè)所做的貢獻度而定的。當(dāng)某個業(yè)務(wù)的貢獻率較低而耗費的精力較大（選項A）、企業(yè)的投入與產(chǎn)岀不能夠成正比，而同時該業(yè)務(wù)又非企業(yè)的核心業(yè)務(wù)（選項C）或者業(yè)務(wù)外包不會削弱企業(yè)的核心競爭力的時候（選項 D）,企業(yè)即可以選擇合適的對象，主動進行業(yè)務(wù)調(diào)整和外包?！?以下屬于企業(yè)加強對應(yīng)收賬款的財務(wù)監(jiān)督管理的有效措施是（）A.建立應(yīng)收賬款賬齡分析制度B建立應(yīng)收賬款逾期督促催收制度C.定期以函證方式核對往來款項D發(fā)現(xiàn)應(yīng)收賬款出現(xiàn)異?，F(xiàn)象及時反饋給銷售部門答案：ABCD銷售業(yè)務(wù)P154案例1 “ BBC公司銷售與收款內(nèi)部會計控制案例”點評：對應(yīng)收賬款管理應(yīng)抓好以 下幾個環(huán)節(jié)之（4） “加強對應(yīng)收賬款的財務(wù)監(jiān)督管理，建立應(yīng)收賬款賬齡分析制度（選項A）和逾期督促催收制度（選項B），定期以函證方式核對往來款項（選項 C），發(fā)現(xiàn)異常現(xiàn)象及時反饋給銷售部門并報告決策機構(gòu)（選項D）10操守和價值觀是構(gòu)成控制環(huán)境的一個基本要素，管理階層的管理哲學(xué)及管理風(fēng)格，包括（），都深深地影響著內(nèi)部控制的成效。A.管理方式B.對財務(wù)的重視程度C.承受風(fēng)險的種類D管理階層對法規(guī)的反應(yīng)答案：ABCD財務(wù)報告P312案例1 “紅光實業(yè)財務(wù)報告舞弊”點評： “第三，操守和價值觀是構(gòu)成控制環(huán)境的一個基本要素，管理階層的管理哲學(xué)及管理風(fēng)格，包括企業(yè)承受風(fēng)險的種類、管理方式、管理階層對法規(guī)的反應(yīng)和對財務(wù)的重視程度等，都深深地影響著內(nèi)部控制的成效?！比⑴袛囝}（本題型共 10小題，每題3分，本題型共30分。正確的打“V” ,錯誤的打“X”。請把你認為正確的 答案填寫在上述答題框內(nèi)。答案寫在試題卷上無效。）1 蒙牛以“百年蒙牛，強乳興農(nóng)”作為中華民族乳制品未來發(fā)展的核心目標，做中國最好的乳產(chǎn)品。這體現(xiàn)了該企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略。（）答案：X企業(yè)文化P66案例2 “蒙牛文化的品牌效應(yīng)”點評（1）體現(xiàn)了蒙?！捌髽I(yè)文化”的精神信念。2. 甲公司將500萬元的高額貸款由銀行借貸給乙公司，結(jié)果造成嚴懲損失。這是資金活動中營運活動內(nèi)部控制失效的體現(xiàn)。（）答案：X資金活動P101案例2 “上海某公司投資失敗內(nèi)控案例分析”點評是“投資活動”內(nèi)控失效。3財務(wù)部門負責(zé)應(yīng)收賬款的結(jié)算，而應(yīng)收賬款的催收應(yīng)由銷售部門負責(zé)，兩者的業(yè)務(wù)沒有聯(lián)系。（）答案：X銷售業(yè)務(wù)P153案例1點評（4） “對應(yīng)收賬款的會計監(jiān)督相當(dāng)簿弱，,財務(wù)部門與銷售部門基本上是各自為政，老死不相往來，造成對客戶的信息資料失真或失靈”4乙國有企業(yè)在對銷售部門、人員考核時過于強調(diào)利潤指標，但沒有設(shè)置應(yīng)收賬款回收率指標，一旦發(fā)生壞賬則已實現(xiàn)的利潤就會落空。（）答案：“銷售業(yè)務(wù)P153案例1點評（2） “企業(yè)沒有樹立正確的應(yīng)收賬款管理目標，片面追求利潤最大化，而忽視了企業(yè)的現(xiàn)金流量，忽視了企業(yè)財富最大化的正確目標，這其中一個重要原因就是對銷售部門、人員考核時過于強調(diào)利潤指標，但沒有設(shè)置應(yīng)收賬款回收率指標，一旦發(fā)生壞賬則已實現(xiàn)的利潤就會落空?！?.企業(yè)內(nèi)部控制的重大缺陷是指一個或多個控制缺陷的組合，其嚴重程度和經(jīng)濟后果低于重要缺陷，但仍有可能導(dǎo)致企業(yè)偏離控制目標。（）答案：x P478評價指引第17條關(guān)于重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的認定“重要缺陷，是指一個或多個控 制缺陷的組合，其嚴重程度和經(jīng)濟后果低于重大缺陷，但仍有可能導(dǎo)致企業(yè)偏離控制目標?！?.般而言，健全的采購業(yè)務(wù)中，采購員、審批人和執(zhí)行人、記錄人應(yīng)分離。（）答案：V資產(chǎn)管理P197案例2 “某國有公司固定資產(chǎn)內(nèi)控失效案例”點評（1） “一般而言，健全的采購業(yè)務(wù)中，采購員、審批人和執(zhí)行人、記錄人應(yīng)分離。如果其中關(guān)鍵的職務(wù)沒有分離，那就極有可能發(fā)生舞弊，該公司 就是這樣的案例?！?某公司專門設(shè)立擔(dān)保業(yè)務(wù)部辦理擔(dān)保業(yè)務(wù)的全過程，這種做法不符合擔(dān)保業(yè)務(wù)執(zhí)行管理制度。（）答案：X擔(dān)保業(yè)務(wù)P274案例3 “甲公司的擔(dān)保內(nèi)部控制”點評（1） “在崗位設(shè)置方面，專門設(shè)立擔(dān)保業(yè)務(wù)部辦理擔(dān)保業(yè)務(wù)的全過程，不符合不相容崗位相分離的要求?！?amp;企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立和完善研究成果驗收制度，組織專業(yè)人員對研究成果進行評審和驗收。（）答案：x P219 即研究與開發(fā)指引第9條“企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立和完善研究成果驗收制度，組織專業(yè)人員對研究 成果進行獨立評審和驗收?！?企業(yè)的重大決策、重大事項、重要人事任免及大額資金支付業(yè)務(wù)等，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)嵭屑w決策審 批或者聯(lián)簽制度。經(jīng)授權(quán)董事長可以進行決策或者擅自改變集體決策意見。（）答案：X P8即P448組織架構(gòu)指引第5條。“,，任何個人不得單獨進行決策或者擅自改變集體決策意見 10業(yè)務(wù)外包，是指企業(yè)利用專業(yè)化分工優(yōu)勢，將日常經(jīng)營中的部分業(yè)務(wù)委托給本企業(yè)以外的專業(yè)服務(wù)機構(gòu)或其他 經(jīng)濟組織（以下簡稱承包方）完成的經(jīng)營行為。包括工程項目外包。（） 答案：x P275即業(yè)務(wù)外包指引第 2條“本指引所稱業(yè)務(wù)外包，是指”。本指引不涉及工程項目外包。參考答案:12345678910單CDBCADCDAB多CDABCDABCBDBCDABCDABCACDABCDABCD判XXXVXVXXXX5