1 目的為了合理、有效地使用資金，提高資金使用效率，特制定本辦法。2 實(shí)施范圍本辦法適用于投資公司及下屬公司。3 名詞術(shù)語3.1 資金：指現(xiàn)金（含現(xiàn)金等價物） 、銀行存款和各種可以作為支付手段的金融工具。4 工作流程4.1 資金收支實(shí)行預(yù)算管理。4.1.1 計劃編制: 年度資金收支計劃：財務(wù)部根據(jù)財務(wù)預(yù)算編制年度現(xiàn)金收支預(yù)算，即年度 資金收支計劃，經(jīng)總會計師審核后，報送股東會審批，作為公司年度籌資，配置資 金的依據(jù)。4.1.2 投資公司及所屬各公司以現(xiàn)金流量為基礎(chǔ)編制年度現(xiàn)金收支預(yù)算。（1） 現(xiàn)金流入a 銷售、提供勞務(wù)的收入 （含增值稅）。根據(jù)計劃期銷售收入預(yù)算及預(yù)計回款比例確定。b 其他業(yè)務(wù)收入。根據(jù)計劃期其他業(yè)務(wù)收入預(yù)算及預(yù)計回款比例或合同確定。c 回收前期賬款。根據(jù)計劃期預(yù)計回收前期賬款確定。d 預(yù)收賬款。根據(jù)計劃期提前收回的銷售收入、提供勞務(wù)的收入預(yù)算及協(xié)議合同確定。e 其他收入。根據(jù)計劃期營業(yè)外收入等確定。（2） 現(xiàn)金流出a 商品（材料物資，含增值稅）采購支出。按計劃期采購計劃及預(yù)計付款比例確定。b 工資及福利費(fèi)支出。 根據(jù)計劃期聘用員工工資及經(jīng)批準(zhǔn)的臨時用工計劃及有關(guān)勞動保 險和福利規(guī)定計算確定。c 期間費(fèi)用（現(xiàn)金支出）支出（包括經(jīng)營 / 銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用） 。根據(jù)計 劃期生產(chǎn)經(jīng)營計劃和各費(fèi)用項(xiàng)目預(yù)計支出確定。d 稅款支出。根據(jù)計劃期應(yīng)交稅金（包括增值稅、營業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加、所得 稅等）計算確定。e 支付前期賬款。 根據(jù)計劃期預(yù)計支付前期應(yīng)付賬款確定 （含兌付商業(yè)到期承兌匯票） 。f 技術(shù)改造及固定資產(chǎn)支出。根據(jù)批準(zhǔn)的資本性預(yù)算確定。g 對外投資支出，根據(jù)年度對外投資計劃確定。h 其他支出。4.2 付款審批權(quán)限及流程：按“各類資金審批權(quán)限一覽表”執(zhí)行。貨幣資金的管理（1） 現(xiàn)金領(lǐng)款a 紅利、股金、集資款利息（定期，次年 1 月一次性計算）由本公司財務(wù)部根據(jù)股東 會議的決定及公司集資款利息按 5%發(fā)放的規(guī)定計算后，報財務(wù)部負(fù)責(zé)人審核、實(shí) 體總經(jīng)理、主管副總裁審批、總會計師核準(zhǔn)后，通知領(lǐng)款人填寫“領(lǐng)款收據(jù)” （一 式一聯(lián)）經(jīng)本公司所屬財務(wù)部負(fù)責(zé)人審核后到財務(wù)部辦理領(lǐng)款手續(xù)。b 融資性借款：非金融機(jī)構(gòu)的融資性借款退還本息時，出資者個人填寫“領(lǐng)款收據(jù)” （一式一聯(lián)），財務(wù)人員根據(jù)投資公司 2003 年 1 月 1 日下發(fā)的關(guān)于調(diào)整非融資機(jī) 構(gòu)融資款利率的通知 的規(guī)定計算融資利息， 并將本息合計填列在 “領(lǐng)款收據(jù)” 上， 經(jīng)本公司財務(wù)部負(fù)責(zé)人審核，總會計師核準(zhǔn)后到財務(wù)部辦理領(lǐng)款。c 工資、獎金、加班費(fèi)、員工福利金、工牌押金等與薪資有關(guān)的支出，由領(lǐng)款人填寫“領(lǐng)款收據(jù)”（一式一聯(lián)），根據(jù)支出項(xiàng)目經(jīng)所屬公司人力資源部 / 人事行政部負(fù)責(zé) 人審核，財務(wù)部負(fù)責(zé)人審核、實(shí)體總經(jīng)理、主管副總裁審批、總會計師核準(zhǔn)后到財 務(wù)部辦理領(lǐng)款手續(xù)。d 喪葬補(bǔ)助、各種補(bǔ)助、疾病補(bǔ)貼、 生育金等由本人提出書面申請， 填寫“領(lǐng)款收據(jù)” （一式一聯(lián)）經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審批、財務(wù)部負(fù)責(zé)人審核、集團(tuán)公司工會主席審批、總 會計師核準(zhǔn)后到所屬公司財務(wù)部辦理領(lǐng)款手續(xù)。（2） 現(xiàn)金借款a 差旅費(fèi)用的借款出差人先填寫“出差計劃”單，按“資金審批權(quán)限一覽表”的規(guī)定經(jīng)部門負(fù)責(zé) 人審核、財務(wù)部負(fù)責(zé)人審核、實(shí)體總經(jīng)理 / 主管副總裁 / 總裁審批、總會計師核準(zhǔn)后 到財務(wù)部辦理借款手續(xù)。b 業(yè)務(wù)招待費(fèi)借款業(yè)務(wù)招待費(fèi)開支，非特殊情況需提前申請，同時支付時一律使用支票結(jié)算。無法使用支票的情況下， 招待金額在 500元以下的開支， 經(jīng)辦人可填寫“借款單”（一 式一聯(lián)），經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審批，財務(wù)部負(fù)責(zé)人審核后到財務(wù)部辦理現(xiàn)金借款手續(xù)。c 備用金的借款公司內(nèi)部實(shí)行非定額備用金制度。經(jīng)辦人員每次根據(jù)業(yè)務(wù)需要填寫“借款單” 按“資金審批權(quán)限一覽”的規(guī)定，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核、財務(wù)部負(fù)責(zé)人審核、實(shí)體總 經(jīng)理/主管副總裁 /總裁審批、總會計師核準(zhǔn)后到財務(wù)辦理借款。（3） 支票借款本地付款除規(guī)定可用現(xiàn)金結(jié)算的項(xiàng)目以外， 其他開支一律使用支票結(jié)算。 經(jīng)辦人先填寫“付款計劃審批表”或“支票領(lǐng)用單”按“資金審批權(quán)限一覽表”中的規(guī)定經(jīng)使用 部門負(fù)責(zé)人審批、財務(wù)部負(fù)責(zé)人審核、實(shí)體總經(jīng)理 / 主管副總裁 / 總裁審批，總會計師核 準(zhǔn)后到財務(wù)辦理信領(lǐng)用支票手續(xù)。貨幣資金的結(jié)算(1) 現(xiàn)金結(jié)算范圍a 職工工資、津貼、獎金、加班費(fèi)、各種補(bǔ)助、稿酬。b 個人勞務(wù)報酬、紅利、股金、集資款利息、歸還小額非金融機(jī)構(gòu)的融資性借款。c 各種勞保福利、內(nèi)部福利金的領(lǐng)取、生育金、押金、喪葬補(bǔ)助、工牌押金。d出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)、備用金借款、零星采購借款。e 日常差旅費(fèi)、 手機(jī)話費(fèi)、 交通費(fèi)用、 小額運(yùn)雜費(fèi)的借款與報銷以及結(jié)算起點(diǎn) ( 1000元)以下的零星支出。(2) 支票結(jié)算要求a 支票頭必須蓋有出票單位的公章或財務(wù)專用章。b 支票所填收款單位名稱必須與發(fā)票所蓋公章或財務(wù)專用章的單位名稱一致，同時與所簽訂的合同單位名稱一致。c 三日內(nèi)必須將發(fā)票(或收據(jù))及支票頭返回財務(wù)報銷，并附相關(guān)單據(jù)。d 支付工程款項(xiàng)，要求按付款比例開具等額發(fā)票。(3) 基建項(xiàng)目結(jié)算基建項(xiàng)目付款，建設(shè)期間經(jīng)辦人填制“付款計劃審批表”或“支票領(lǐng)用單”按“資金審批權(quán)限一覽表”的規(guī)定經(jīng)工程監(jiān)理簽署意見、工程管理部負(fù)責(zé)人審批、財 務(wù)部負(fù)責(zé)人審核、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審批、總會計師核準(zhǔn)后到財務(wù)辦理付款手續(xù)。經(jīng)營期 間支付工程尾款還需實(shí)體總經(jīng)理、主管副總裁審批。(4) 異地付款：a 異地付款一律采用電匯、銀行匯票結(jié)算b 發(fā)票所蓋公章或財務(wù)專用章的單位名稱必須與電匯單或銀行匯票的收款單位一 致，同時與合同所簽的單位名稱相同。c 要求見發(fā)票付款，付款時由經(jīng)辦人填寫“付款計劃審批表” （一式二份），按“資 金審批權(quán)限一覽表”的規(guī)定，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核、財務(wù)部負(fù)責(zé)人審核、主管副總 裁/總裁審批、總會計師核準(zhǔn)后到出納處辦理付款手續(xù)。d 特殊情況時按“資金審批權(quán)限一覽表”的規(guī)定，經(jīng)主管副總裁 / 總裁批準(zhǔn)后方可 匯款。在辦理付款手續(xù)之日起一個月內(nèi)將發(fā)票返回財務(wù)部報銷，在規(guī)定的期限 內(nèi)未按要求辦理完畢的通知人力資源部從工資中逐月扣回。5 有關(guān)資金領(lǐng)用及報銷的其他要求事項(xiàng)：5.1 掛賬管理5.1.1 集團(tuán)公司內(nèi)部各公司之間的消費(fèi)，經(jīng)董事長批準(zhǔn)有掛賬權(quán)限的可作掛賬處理月末一 次性結(jié)算。5.1.2 商品贈送 （ 手機(jī)、配件、手機(jī)維修費(fèi) ） 先填寫“支票領(lǐng)用單”按“資金審批權(quán)限一覽 表”中的規(guī)定經(jīng)審批后在各店面按批發(fā)價購買，不允許掛賬。融資部門遇特殊情況 可先掛賬后補(bǔ)簽審批手續(xù)，并在當(dāng)日交付支票。5.2 合同、協(xié)議的評審及要求：商品采購、基建項(xiàng)目、工程物資、資金拆借、對外投資、 對外擔(dān)保、裝修工程、固定資產(chǎn)采購、批量低值易耗品采購、批量辦公用品采購、設(shè) 備維修、廣告發(fā)布，廣告承攬制作、各種咨詢及設(shè)計費(fèi)、禮品采購、禮品制作、水電 暖、各種商業(yè)保險等要求簽訂合同。并將合同原件或經(jīng)認(rèn)定的復(fù)印件交財務(wù)部作為付 款審核依據(jù)。在合同評審過程中要求財務(wù)部負(fù)責(zé)人參與對合同的付款環(huán)節(jié)進(jìn)行評審。 既：付款條件、付款期限、結(jié)算方式。5.3 業(yè)務(wù)招待費(fèi)、商品贈送申請付款時必須附經(jīng)審核、審批的“用餐申請表”或“禮品贈 送單”。5.4 工程付款時要附經(jīng)審批的“分項(xiàng)工程款支付呈批表” 。5.5 固定資產(chǎn)購置、廣告制作、禮品加工、各種印刷品要求簽訂合同，同時附三家以上的尋價單固定資產(chǎn)購置在申請付款時必須附經(jīng)審核、審批的“固定資產(chǎn)購置申請表” 。5.6 培訓(xùn)費(fèi)由各實(shí)體公司人力資源部（人事行政部）審核。申借款時，附經(jīng)審核、審批的 “培訓(xùn)協(xié)議”。5.7 辦公費(fèi)、消耗性材料、低值易耗品、財產(chǎn)及車輛保險，年初通過招標(biāo)形式確定直供商 和保險公司，同時將已確定的直供商和保險公司名單報備財務(wù)部。6 集團(tuán)公司及所屬公司內(nèi)外部所有的款項(xiàng)支付，必須經(jīng)總會計師核準(zhǔn)，總會計師可以對核準(zhǔn) 環(huán)節(jié) 予以授權(quán)監(jiān)督管理。也可采取匯總核準(zhǔn)的方式進(jìn)行。7 作業(yè)記錄7.1 投資公司資金審批權(quán)限審批一覽表7.2 通訊公司資金審批權(quán)限審批一覽表7.3 西部在線資金審批權(quán)限審批一覽表7.4 水療公司資金審批權(quán)限審批一覽表7.5 國際大巴扎資金審批權(quán)限審批一覽表7.6 福長公司資金審批權(quán)限審批一覽表7.7 金蜂星資金審批權(quán)限審批一覽表7.8 大漠高爾夫資金審批權(quán)限審批一覽表7.9 喀什步行街資金審批權(quán)限審批一覽表7.10 山東宏景通訊公司資金審批權(quán)限審批一覽表7.11 成都新松聯(lián)通訊公司資金審批權(quán)限審批一覽表表7.1投資公司各類資金管理審批權(quán)限一覽表工作事項(xiàng)資金額度有關(guān)部門財務(wù)部相關(guān)總經(jīng)理主管副總裁工程項(xiàng) 目負(fù)責(zé)人總會計師總裁商品采購50萬元以下審批審核審批核準(zhǔn)50萬元以上審批審核審批審批核準(zhǔn)固定資產(chǎn)的購置1萬元以下審批審核審批審批核準(zhǔn)1萬元以上審批審核審批審批核準(zhǔn)審批基建項(xiàng)目50萬以下審批審核審批核準(zhǔn)50萬元以上審批審核審批核準(zhǔn)審批預(yù)算外項(xiàng)目10萬元以下審批審核審批審批核準(zhǔn)10萬元以上審批審核審批審批核準(zhǔn)審批對外投資審批審核審批審批核準(zhǔn)審批對外捐贈審批審核審批審批核準(zhǔn)審批對外資金拆借審批審核審批審批核準(zhǔn)審批擔(dān)保貸款審批審核審批審批核準(zhǔn)審批預(yù)算內(nèi)費(fèi)用500元以下審批審核核準(zhǔn)500元以上審批審核審批審批核準(zhǔn)預(yù)算外費(fèi)用審批審核審批審批核準(zhǔn)審批廣告費(fèi)審批審核審批審批核準(zhǔn)獎金預(yù)算內(nèi)（有文件規(guī)定）審批審核審批核準(zhǔn)預(yù)算外（特殊、臨時無文件規(guī)定）審批審核審批審批核準(zhǔn)審批備用金借款3萬元以下審批審核審批審批核準(zhǔn)3萬元以上審批審核審批審批核準(zhǔn)審批說明：一、審批權(quán)限：1 、審核：指管理部門及主管領(lǐng)導(dǎo)對該項(xiàng)開支的合理性提出初步意見。2 、審批：指有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)參考“審核”的意見后進(jìn)行審批。3 、核準(zhǔn)：指總會計師根據(jù)財務(wù)管理制度對已審批的支付款項(xiàng)的合法、合理性加以 核準(zhǔn)。4 、公司副總裁的費(fèi)用報銷（不含手機(jī)話費(fèi)）必須經(jīng)總裁審批。各實(shí)體公司總經(jīng)理的費(fèi)用報銷（不含手機(jī)話費(fèi)）必須經(jīng)主管副總裁審批。5 、總會計師可以對核準(zhǔn)環(huán)節(jié)可予以授權(quán)監(jiān)督管理?？刹扇R總核準(zhǔn)的方式。6 、主管副總裁對審批環(huán)節(jié)部分權(quán)限可予以授權(quán)管理。7 、對外投資：投資設(shè)立全資子公司、控股子公司、參股公司、分公司、聯(lián)營公司以及股票、債券、國債投資。8 、預(yù)算內(nèi)獎金是指獎金分配方案經(jīng)集團(tuán)人力資源部審核批準(zhǔn)的。二、審批順序：先下級，后上級；先定性審批，后集中核準(zhǔn)；先經(jīng)業(yè)務(wù)線、行政線有關(guān)部門，后 報財務(wù)線（按表中標(biāo)號順序即可）。若遇有關(guān)人員出差 在外，可由其被授權(quán)人代 核、代批。三、凡有文件規(guī)定報銷標(biāo)準(zhǔn)的開支項(xiàng)目，由部門經(jīng)理審批，財務(wù)部門審核即可。四、新技術(shù)公司按此表執(zhí)行資金審批權(quán)限的規(guī)定。表7.2通訊公司各類資金管理審批權(quán)限一覽表工作事項(xiàng)資金額度有關(guān)部門財務(wù)部相關(guān)總經(jīng)理主管副總裁授權(quán)的總經(jīng)理主管副總裁總會計師授權(quán)財務(wù)負(fù)責(zé)人總會計師總裁商品采購50萬元以下審批審核審批核準(zhǔn)50 萬-100萬審批審核審批審批核準(zhǔn)100萬以上審批審核審批審批核準(zhǔn)固定資產(chǎn)的購置1萬元以下審批審核審批審批核準(zhǔn)1萬元以上審批審核審批審批核準(zhǔn)審批裝修工程10萬以下審批審核審批審批核準(zhǔn)10萬元以上審批審核審批審批核準(zhǔn)預(yù)算外項(xiàng)目審批審核審批審批核準(zhǔn)對外投資審批審核審批審批核準(zhǔn)審批對外捐贈審批審核審批審批核準(zhǔn)審批對外資金拆借審批審核審批審批核準(zhǔn)審批擔(dān)保貸款審批審核審批審批核準(zhǔn)審批預(yù)算內(nèi)費(fèi)用500元以下審批審核審批核準(zhǔn)500元以上審批審核審批審批核準(zhǔn)預(yù)算外費(fèi)用審批審核審批審批核準(zhǔn)商品削價損失5000元以下審批審核審批審批核準(zhǔn)5000元以上審批審核審批審批核準(zhǔn)廣告費(fèi)20000元以下審批審核審批審批核準(zhǔn)20000元以上審批審核審批審批核準(zhǔn)獎金預(yù)算內(nèi)（有文件規(guī)定）審批審核審批審批核準(zhǔn)預(yù)算夕卜（特殊、臨時無文件規(guī)定）審批審核審批審批核準(zhǔn)審批備用金借款1萬元以下審批審核審批審批核準(zhǔn)1萬元以上審批審核審批審批核準(zhǔn) 審批說明：一、審批權(quán)限：1 、審核：指管理部門及主管領(lǐng)導(dǎo)對該項(xiàng)開支的合理性提出初步意見。2 、審批：指有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)參考“審核”的意見后進(jìn)行審批。3 、核準(zhǔn)：指總會計師根據(jù)財務(wù)管理制度對已審批的支付款項(xiàng)的合法、合理性加以 核準(zhǔn)。4 、公司副總裁的費(fèi)用報銷（不含手機(jī)話費(fèi)）必須經(jīng)總裁審批。各實(shí)體公司總經(jīng)理的費(fèi)用報銷（不含手機(jī)話費(fèi)）必須經(jīng)主管副總裁審批。5 、總會計師可以對核準(zhǔn)環(huán)節(jié)可予以授權(quán)監(jiān)督管理?？刹扇R總核準(zhǔn)的方式。6 、主管副總裁對審批環(huán)節(jié)部分權(quán)限可予以授權(quán)管理。7 、對外投資：投資設(shè)立全資子公司、控股子公司、參股公司、分公司、聯(lián)營公司以及股票、債券、國債投資。8 、預(yù)算內(nèi)獎金是指獎金分配方案經(jīng)集團(tuán)人力資源部審核批準(zhǔn)的。二、審批順序：先下級，后上級；先定性審批，后集中核準(zhǔn)；先經(jīng)業(yè)務(wù)線、行政線有關(guān)部門，后報財務(wù)線（按表中標(biāo)號順序即可）。若遇有關(guān)人員出差 在外，可由其被授權(quán)人代核、代批。三、凡有文件規(guī)定報銷標(biāo)準(zhǔn)的開支項(xiàng)目，由部門經(jīng)理審批，財務(wù)部門審核即可。表7。3西部在線公司各類資金管理審批權(quán)限一覽表工作事項(xiàng)資金額度有關(guān)部門財務(wù)部相關(guān)總經(jīng)理主管副總裁總會計師總裁材料采購1萬元以下審批審核審批核準(zhǔn)1萬元以上審批審核審批審批核準(zhǔn)固定資產(chǎn)的購置1萬元以下審批審核審批審批核準(zhǔn)1萬元以上審批審核審批審批核準(zhǔn)審批裝修工程5萬以下審批審核審批核準(zhǔn)5萬元以上審批審核審批審批核準(zhǔn)預(yù)算外費(fèi)用審批審核審批審批核準(zhǔn)對外投資審批審核審批審批核準(zhǔn)審批對外捐贈審批審核審批審批核準(zhǔn)審批對外資金拆借審批審核審批審批核準(zhǔn)審批擔(dān)保貸款審批審核審批審批核準(zhǔn)審批預(yù)算內(nèi)費(fèi)用500元以下審批審核核準(zhǔn)500元以上審批審核審批核準(zhǔn)預(yù)算外費(fèi)用審批審核審批審批核準(zhǔn)廣告印刷費(fèi)10000元以下審批審核審批核準(zhǔn)10000元以上審批審核審批審批核準(zhǔn)獎金預(yù)算內(nèi)（有文件規(guī)定）審批審核審批核準(zhǔn)預(yù)算外（特殊、臨時無文件規(guī)定）審批審核審批審批核準(zhǔn)審批備用金借款1萬元以下審批審核審批審批核準(zhǔn)1萬元以上審批審核審批審批核準(zhǔn)審批說明：一、審批權(quán)限:1、審核：指管理部門及主管領(lǐng)導(dǎo)對該項(xiàng)開支的合理性提出初步意見。2、審批：指有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)參考“審核”的意見后進(jìn)亍審批。3、核準(zhǔn)：指總會計師根據(jù)財務(wù)管理制度對已審批的支付款項(xiàng)的合法、合理性加以核準(zhǔn)。4公司副總裁的費(fèi)用報銷（不含手機(jī)話費(fèi)）必須經(jīng)總裁審批。各實(shí)體公司總經(jīng)理的費(fèi)用報銷（不含手機(jī)話費(fèi)） 必須經(jīng)主管副總裁審批。5、總會計師可以對核準(zhǔn)環(huán)節(jié)可予以授權(quán)監(jiān)督管理。可采取匯總核準(zhǔn)的方式。6、主管副總裁對審批環(huán)節(jié)部分權(quán)限可予以授權(quán)管理7、對夕骰資：投資設(shè)立全資子公司、控殳子公司、參股公司、分公司、聯(lián)營公司以及殳票、債券、國債 投資。8、預(yù)算內(nèi)獎金是指獎金分配方案經(jīng)集團(tuán)人力資源部審核批準(zhǔn)的。二、審批順序：先下級，后上級；先定性審批，后集中核準(zhǔn)；先經(jīng)業(yè)務(wù)線、行政線有關(guān)部門，后報財務(wù)線（按表中標(biāo) 號順序即可）。若遇有關(guān)人員出差在外，可由其被授權(quán)人代核、代批。三、凡有文件規(guī)定報銷標(biāo)準(zhǔn)的開支項(xiàng)目由部門經(jīng)理審批，財務(wù)部門審核即可。表7。4水療公司各類資金管理審批權(quán)限一覽表工作事項(xiàng)資金額度經(jīng)辦部門財務(wù)部相關(guān)副總經(jīng)理總經(jīng)理工程部負(fù)責(zé)人總會授權(quán)的財 務(wù)負(fù)責(zé) 人總會計師總裁商品采購500元以下審批審核審批核準(zhǔn)500元以上審批審核審批審批核準(zhǔn)固定資產(chǎn)的購置1萬元以下審批審核審批審批核準(zhǔn)1萬元以上審批審核審批審批核準(zhǔn)審批基建項(xiàng)目20萬以下審批審核審批審批核準(zhǔn)20萬元以上審批審核審批審批核準(zhǔn)裝修工程10萬元以下審批審核審批審批核準(zhǔn)10萬元以上審批審核審批審批核準(zhǔn)預(yù)算外費(fèi)用審批審核審批審批核準(zhǔn)對外投資審批審核審批核準(zhǔn)審批對外捐贈審批審核審批核準(zhǔn)審批對外資金拆借審批審核審批核準(zhǔn)審批擔(dān)保貸款審批審核審批核準(zhǔn)審批預(yù)算內(nèi)費(fèi)用500元以下審批審核審批核準(zhǔn)500元以上審批審核審批審批核準(zhǔn)預(yù)算外費(fèi)用審批審核審批審批核準(zhǔn)廣告費(fèi)20000元以下審批審核審批審批核準(zhǔn)20000元以上審批審核審批審批核準(zhǔn)獎金、提成預(yù)算內(nèi)（有文件規(guī)定）審批審核審批審批核準(zhǔn)預(yù)算外（特殊、臨時無文件規(guī)定）審批審核審批審批核準(zhǔn)審批備用金借款500元以下審批審核審批核準(zhǔn)500 元-10000 元審批審核審批審批核準(zhǔn)10000元以上審批審核審批審批核準(zhǔn)審批說明：一、審批權(quán)限：1、審核：指管理部門及主管領(lǐng)導(dǎo)對該項(xiàng)開支的合理性提出初步意見。2、審批：指有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)參考“審核”的意見后進(jìn)行審批。3、核準(zhǔn)：指總會計師根據(jù)財務(wù)管理制度對已審批的支付款項(xiàng)的合法、合理性加以核 準(zhǔn)。4、公司副總裁的費(fèi)用報銷（不含手機(jī)話費(fèi)）必須經(jīng)總裁審批。各實(shí)體公司總經(jīng)理的費(fèi) 用報銷（不含手機(jī)話費(fèi)）必須經(jīng)主管副總裁審批。5、總會計師可以對核準(zhǔn)環(huán)節(jié)可予以授權(quán)監(jiān)督管理?？刹扇R總核準(zhǔn)的方式。6主管副總裁對審批環(huán)節(jié)部分權(quán)限可予以授權(quán)管理。7、對外投資：投資設(shè)立全資子公司、控股子公司、參股公司、分公司、聯(lián)營公司以 及股票、債券、國債投資。8、預(yù)算內(nèi)獎金是指獎金分配方案經(jīng)集團(tuán)人力資源部審核批準(zhǔn)的。二、審批順序：先下級，后上級；先定性審批，后集中核準(zhǔn)；先經(jīng)業(yè)務(wù)線、行政線有關(guān)部門，后報財務(wù)線（按表中標(biāo)號順序即可）。若遇有關(guān)人員出差 在外，可由其被授權(quán)人代核、 代批。三、凡有文件規(guī)定報銷標(biāo)準(zhǔn)的開支項(xiàng)目，由部門經(jīng)理審批，財務(wù)部門審核即可。表7. 5國際大巴扌L各類資金管理審批權(quán)限一覽表工作事項(xiàng)資金額度有關(guān)部門財務(wù)部相關(guān)副總經(jīng)理主管副總裁工程部負(fù)責(zé)人總會計授權(quán)的財務(wù)負(fù)責(zé)人總會計師總裁材料采購10萬元以下審批審核審批核準(zhǔn)10萬元以上審批審核審批審批核準(zhǔn)固定資產(chǎn)的購置1萬元以下審批審核審批審批核準(zhǔn)1萬元以上審批審核審批審批核準(zhǔn)審批基建項(xiàng)目1萬以下審批審核審批審批審批核準(zhǔn)1萬元以上審批審核審批審批審批核準(zhǔn)預(yù)算外項(xiàng)目1萬元以下審批審核審批審批核準(zhǔn)1萬元以上審批審核審批審批核準(zhǔn)審批對外投資審批審核審批審批核準(zhǔn)審批對外捐贈審批審核審批審批核準(zhǔn)審批對外資金拆借審批審核審批審批核準(zhǔn)審批擔(dān)保貸款審批審核審批審批核準(zhǔn)審批預(yù)算內(nèi)費(fèi)用500元以下審批審核核準(zhǔn)500元以上審批審核審批審批核準(zhǔn)預(yù)算外費(fèi)用審批審核審批審批核準(zhǔn)審批廣告費(fèi)50000元以下審批審核審批審批核準(zhǔn)50000元以上審批審核審批審批核準(zhǔn)獎金預(yù)算內(nèi)（有文件規(guī)定）審批審核審批核準(zhǔn)預(yù)算外（特殊、臨時無文件規(guī)定）審批審核審批審批核準(zhǔn)審批備用金借款1萬元以下審批審核審批審批核準(zhǔn)1萬元以上審批審核審批審批核準(zhǔn)審批說明：一、審批權(quán)限:1、審核：指管理部門及主管領(lǐng)導(dǎo)對該項(xiàng)開支的合理性提出初步意見。2、審批：指有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)參考“審核”的意見后進(jìn)行審批。3、核準(zhǔn)：指總會計師根據(jù)財務(wù)管理制度對已審批的支付款項(xiàng)的合法、合理性加以核準(zhǔn)。4、公司副總裁的費(fèi)用報銷（不含手機(jī)話費(fèi)）必須經(jīng)總裁審批。各實(shí)體公司總經(jīng)理的費(fèi)用報銷（不含手機(jī)話費(fèi)）必須經(jīng)主管副總裁審批5、總會計師可以對核準(zhǔn)環(huán)節(jié)可予以授權(quán)監(jiān)督管理?？刹扇R總核準(zhǔn)的方式。6主管副總裁對審批環(huán)節(jié)部分權(quán)限可予以授權(quán)管理。7、對外投資：投資設(shè)立全資子公司、控股子公司、參股公司、分公司、聯(lián)營公司以 及股票、債券、國債投資。8、預(yù)算內(nèi)獎金是指獎金分配方案經(jīng)集團(tuán)人力資源部審核批準(zhǔn)的。二、審批順序：先下級，后上級；先定性審批，后集中核準(zhǔn)；先經(jīng)業(yè)務(wù)線、行政線有關(guān)部門，后報財務(wù)線（按表中標(biāo)號順序即可）。若遇有關(guān)人員出差 在外，可由其被授權(quán)人代核、 代批。三、凡有文件規(guī)定報銷標(biāo)準(zhǔn)的開支項(xiàng)目，由部門經(jīng)理審批，財務(wù)部門審核即可。表7。6福長開發(fā)公司各類資金管理審批權(quán)限一覽表工作事項(xiàng)資金額度有關(guān)部門財務(wù)部相關(guān) 副總 經(jīng)理主管副總裁工程項(xiàng)目負(fù)責(zé)人總會計師授權(quán)的財務(wù)負(fù)責(zé)人總會計師總裁材料采購1萬元以下審批審核審批核準(zhǔn)1萬元以上審批審核審批審批核準(zhǔn)固定資產(chǎn)1萬元以下審批審核審批審批核準(zhǔn)的購置1萬元以上審批審核審批審批核準(zhǔn)審批基建項(xiàng)目50萬以下審批審核審批審批審批核準(zhǔn)50萬元以上審批審核審批審批審批核準(zhǔn)審批預(yù)算外項(xiàng)1萬元以下審批審核審批審批核準(zhǔn)目1萬元以上審批審核審批審批核準(zhǔn)審批對外投資審批審核審批審批核準(zhǔn)審批對外捐贈審批審核審批審批核準(zhǔn)審批對外資金拆審批審核審批審批核準(zhǔn)審批借擔(dān)保貸款審批審核審批審批核準(zhǔn)審批預(yù)算內(nèi)費(fèi)用500元以下審批審核核準(zhǔn)500元以上審批審核審批審批核準(zhǔn)預(yù)算外費(fèi)用審批審核審批審批核準(zhǔn)審批廣告費(fèi)50000元以下審批審核審批審批核準(zhǔn)50000元以上審批審核審批審批核準(zhǔn)獎金預(yù)算內(nèi)（有文件規(guī)定）審批審核審批核準(zhǔn)預(yù)算外（特 殊、臨時無文 件規(guī)定）審批審核審批審批核準(zhǔn)審批備用金借1萬元以下審批審核審批審批核準(zhǔn)款1萬元以上審批審核審批審批核準(zhǔn)審批說明：一、審批權(quán)限：1、審核：指管理部門及主管領(lǐng)導(dǎo)對該項(xiàng)開支的合理性提出初步意見。2、審批：指有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)參考“審核”的意見后進(jìn)行審批。3、核準(zhǔn)：指總會計師根據(jù)財務(wù)管理制度對已審批的支付款項(xiàng)的合法、合理性加以核 準(zhǔn)。4、公司副總裁的費(fèi)用報銷（不含手機(jī)話費(fèi)）必須經(jīng)總裁審批。各實(shí)體公司總經(jīng)理的費(fèi) 用報銷（不含手機(jī)話費(fèi)）必須經(jīng)主管副總裁審批。5、總會計師可以對核準(zhǔn)環(huán)節(jié)可予以授權(quán)監(jiān)督管理。可采取匯總核準(zhǔn)的方式。6主管副總裁對審批環(huán)節(jié)部分權(quán)限可予以授權(quán)管理。7、對外投資：投資設(shè)立全資子公司、控股子公司、參股公司、分公司、聯(lián)營公司以 及股票、債券、國債投資。8、預(yù)算內(nèi)獎金是指獎金分配方案經(jīng)集團(tuán)人力資源部審核批準(zhǔn)的。二、審批順序：先下級，后上級；先定性審批，后集中核準(zhǔn)；先經(jīng)業(yè)務(wù)線、行政線有關(guān)部門，后報財務(wù)線（按表中標(biāo)號順序即可）。若遇有關(guān)人員出差 在外，可由其被授權(quán)人代核、代批。、凡有文件規(guī)定報銷標(biāo)準(zhǔn)的開支項(xiàng)目，由部門經(jīng)理審批，財務(wù)部門審核即可。表7 .7烏市蜂星電訊公司各類資金管理審批權(quán)限一覽表工作事項(xiàng)資金額度有關(guān)部門財務(wù)部相關(guān)總經(jīng)理主管副總裁授權(quán)主管副總裁總會計師授權(quán)總會計師總裁商品采購50萬元以下審批審核審批核準(zhǔn)50 萬-100萬審批審核審批審批核準(zhǔn)100萬以上審批審核審批審批核準(zhǔn)固定資產(chǎn)的購置1萬元以下審批審核審批審批核準(zhǔn)1萬元以上審批審核審批審批核準(zhǔn)審批裝修工程10萬以下審批審核審批審批核準(zhǔn)10萬元以上審批審核審批審批核準(zhǔn)預(yù)算外項(xiàng)目審批審核審批審批核準(zhǔn)對外投資審批審核審批審批核準(zhǔn)審批對外捐贈審批審核審批審批核準(zhǔn)審批對外資金拆借審批審核審批審批核準(zhǔn)審批擔(dān)保貸款審批審核審批審批核準(zhǔn)審批預(yù)算內(nèi)費(fèi)用500元以下審批審核審批核準(zhǔn)500元以上審批審核審批審批核準(zhǔn)預(yù)算外費(fèi)用審批審核審批審批核準(zhǔn)商品削價損失5000元以下審批審核審批審批核準(zhǔn)5000元以上審批審核審批審批核準(zhǔn)廣告費(fèi)20000元以下審批審核審批審批核準(zhǔn)20000元以上審批審核審批審批核準(zhǔn)獎金預(yù)算內(nèi)（有文件規(guī)定）審批審核審批審批核準(zhǔn)預(yù)算外（特殊、臨時無文件規(guī)定）審批審核審批審批核準(zhǔn)審批備用金借款1萬元以下審批審核審批審批核準(zhǔn)1萬元以上審批審核審批審批核準(zhǔn)審批說明：一、審批權(quán)限:1、審核：指管理部門及主管領(lǐng)導(dǎo)對該項(xiàng)開支的合理性提出初步意見。2、審批：指有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)參考“審核”的意見后進(jìn)行審批。3、核準(zhǔn)：指總會計師根據(jù)財務(wù)管理制度對已審批的支付款項(xiàng)的合法、合理性加以核準(zhǔn)。4、公司副總裁的費(fèi)用報銷（不含手機(jī)話費(fèi)）必須經(jīng)總裁審批。各實(shí)體公司總經(jīng)理的費(fèi) 用報銷（不含手機(jī)話費(fèi)）必須經(jīng)主管副總裁審批。5、總會計師可以對核準(zhǔn)環(huán)節(jié)可予以授權(quán)監(jiān)督管理?？刹扇R總核準(zhǔn)的方式。6主管副總裁對審批環(huán)節(jié)部分權(quán)限可予以授權(quán)管理。7、對外投資：投資設(shè)立全資子公司、控股子公司、參股公司、分公司、聯(lián)營公司以 及股票、債券、國債投資。8、預(yù)算內(nèi)獎金是指獎金分配方案經(jīng)集團(tuán)人力資源部審核批準(zhǔn)的。二、審批順序：先下級，后上級；先定性審批，后集中核準(zhǔn)；先經(jīng)業(yè)務(wù)線、行政線有關(guān)部門，后報財務(wù)線（按表中標(biāo)號順序即可）。若遇有關(guān)人員出差 在外，可由其被授權(quán)人代核、 代批。三、凡有文件規(guī)定報銷標(biāo)準(zhǔn)的開支項(xiàng)目，由部門經(jīng)理審批，財務(wù)部門審核即可。表7.8克拉瑪依國際大漠高爾夫有限公司各類資金管理審批權(quán)限一覽表工作事項(xiàng)資金額度有關(guān)部門財務(wù)部相關(guān)總經(jīng)理工程項(xiàng)目負(fù)責(zé)人總會計師授權(quán)管理總會計師總裁固定資產(chǎn)的購置1萬元以下審批審核審批核準(zhǔn)1萬元以上審批審核審批核準(zhǔn)審批基建項(xiàng)目10萬以下審批審核審批審批核準(zhǔn)10萬元以上審批審核審批審批核準(zhǔn)審批預(yù)算外項(xiàng)目10萬元以下審批審核審批核準(zhǔn)10萬元以上審批審核審批核準(zhǔn)審批對外投資審批審核審批核準(zhǔn)審批對外捐贈審批審核審批核準(zhǔn)審批對外資金拆借審批審核審批核準(zhǔn)審批擔(dān)保貸款審批審核審批核準(zhǔn)審批預(yù)算內(nèi)費(fèi)用500元以下審批審核核準(zhǔn)500元以上審批審核審批核準(zhǔn)預(yù)算外費(fèi)用審批審核審批核準(zhǔn)審批廣告費(fèi)50000以下審批審核審批核準(zhǔn)50000以上審批審核審批核準(zhǔn)獎金預(yù)算內(nèi)（有文件規(guī)定）審批審核審批核準(zhǔn)預(yù)算外（特殊、臨時無文件規(guī)定）審批審核審批核準(zhǔn)審批備用金借款1萬元以下審批審核審批核準(zhǔn)1萬元以上審批審核審批核準(zhǔn)審批說明：一、審批權(quán)限:1、審核：指管理部門及主管領(lǐng)導(dǎo)對該項(xiàng)開支的合理性提出初步意見。2、審批：指有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)參考“審核”的意見后進(jìn)行審批。3、核準(zhǔn)：指總會計師根據(jù)財務(wù)管理制度對已審批的支付款項(xiàng)的合法、合理性加以核 準(zhǔn)。4、公司副總裁的費(fèi)用報銷（不含手機(jī)話費(fèi)）必須經(jīng)總裁審批。各實(shí)體公司總經(jīng)理的費(fèi) 用報銷（不含手機(jī)話費(fèi)）必須經(jīng)主管副總裁審批。5、總會計師可以對核準(zhǔn)環(huán)節(jié)可予以授權(quán)監(jiān)督管理?？刹扇R總核準(zhǔn)的方式。6主管副總裁對審批環(huán)節(jié)部分權(quán)限可予以授權(quán)管理。7、對外投資：投資設(shè)立全資子公司、控股子公司、參股公司、分公司、聯(lián)營公司以 及股票、債券、國債投資。8、預(yù)算內(nèi)獎金是指獎金分配方案經(jīng)集團(tuán)人力資源部審核批準(zhǔn)的。二、審批順序：先下級，后上級；先定性審批，后集中核準(zhǔn)；先經(jīng)業(yè)務(wù)線、行政線有關(guān)部門，后報財務(wù)線（按表中標(biāo)號順序即可）。若遇有關(guān)人員出差 在外，可由其被授權(quán)人代核、 代批。三、凡有文件規(guī)定報銷標(biāo)準(zhǔn)的開支項(xiàng)目，由部門經(jīng)理審批，財務(wù)部門審核即可。表7.9喀什大巴扎置業(yè)有限公司各類資金管理審批權(quán)限一覽表工作事項(xiàng)資金額度有關(guān)財務(wù)部相關(guān)總經(jīng)工程項(xiàng)目負(fù)責(zé)總會計師授權(quán)的財務(wù)負(fù)總會計師總裁部門理人責(zé)人固定資產(chǎn)的購置1萬元以下審批審核審批核準(zhǔn)1萬元以上審批審核審批核準(zhǔn)審批基建項(xiàng)目50萬以下審批審核審批審批核準(zhǔn)50萬元以上審批審核審批審批核準(zhǔn)審批預(yù)算外項(xiàng)目10萬元以下審批審核審批核準(zhǔn)10萬元以上審批審核審批核準(zhǔn)審批對外投資審批審核審批核準(zhǔn)審批對外捐贈審批審核審批核準(zhǔn)審批對外資金拆借審批審核審批核準(zhǔn)審批擔(dān)保貸款審批審核審批核準(zhǔn)審批預(yù)算內(nèi)費(fèi)用500元以下審批審核核準(zhǔn)500元以上審批審核審批核準(zhǔn)預(yù)算外費(fèi)用審批審核審批核準(zhǔn)審批廣告費(fèi)50000 以下審批審核審批核準(zhǔn)50000 以上審批審核審批核準(zhǔn)獎金預(yù)算內(nèi)（有文件規(guī)定）審批審核審批核準(zhǔn)預(yù)算外（特殊、臨時無文件規(guī)定）審批審核審批核準(zhǔn)審批備用金借款1萬元以下審批審核審批核準(zhǔn)1、審核：指管理部門及主管領(lǐng)導(dǎo)對該項(xiàng)開支的合理性提出初步意見。2、審批：指有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)參考“審核”的意見后進(jìn)行審批。3、核準(zhǔn)：指總會計師根據(jù)財務(wù)管理制度對已審批的支付款項(xiàng)的合法、合理性加以核 準(zhǔn)。4、公司副總裁的費(fèi)用報銷（不含手機(jī)話費(fèi)）必須經(jīng)總裁審批。各實(shí)體公司總經(jīng)理的費(fèi) 用報銷（不含手機(jī)話費(fèi)）必須經(jīng)主管副總裁審批。5、總會計師可以對核準(zhǔn)環(huán)節(jié)可予以授權(quán)監(jiān)督管理?？刹扇R總核準(zhǔn)的方式。6主管副總裁對審批環(huán)節(jié)部分權(quán)限可予以授權(quán)管理。7、對外投資：投資設(shè)立全資子公司、控股子公司、參股公司、分公司、聯(lián)營公司以 及股票、債券、國債投資。8、預(yù)算內(nèi)獎金是指獎金分配方案經(jīng)集團(tuán)人力資源部審核批準(zhǔn)的。二、審批順序：先下級，后上級；先定性審批，后集中核準(zhǔn)；先經(jīng)業(yè)務(wù)線、行政線有關(guān)部門，后報財務(wù)線（按表中標(biāo)號順序即可）。若遇有關(guān)人員出差 在外，可由其被授權(quán)人代核、 代批。三、凡有文件規(guī)定報銷標(biāo)準(zhǔn)的開支項(xiàng)目，由部門經(jīng)理審批，財務(wù)部門審核即可。表 7.10山東省各類資金管理審批權(quán)限一覽表工作事項(xiàng)資金額度有關(guān)部門財務(wù)部公司總經(jīng)理主管副總裁總會計師授權(quán) 的大區(qū)財務(wù)總監(jiān)總會計師總裁商品采購20萬元以下審批審核審批核準(zhǔn)20萬元以上審批審核審批審批核準(zhǔn)固定資產(chǎn)的購置5000元以下審批審核審批核準(zhǔn)5000-10000元審批審核審批審批核準(zhǔn)10000元以上審批審核審批審批核準(zhǔn)審批對外投資審批審核審批審批核準(zhǔn)審批對外捐贈審批審核審批審批核準(zhǔn)審批對外資金拆借審批審核審批審批核準(zhǔn)審批擔(dān)保貸款審批審核審批審批核準(zhǔn)審批預(yù)算內(nèi)費(fèi)用2000元以下審批審核審批核準(zhǔn)2000元以上審批審核審批審批核準(zhǔn)預(yù)算外費(fèi)用審批審核審批審批核準(zhǔn)商品削價損失5000元以下審批審核審批核準(zhǔn)5000元以上審批審核審批審批核準(zhǔn)廣告費(fèi)10000元以下審批審核審批核準(zhǔn)10000元以上審批審核審批審批核準(zhǔn)獎金預(yù)算內(nèi)（有文件規(guī)定）1審批審核審批核準(zhǔn)預(yù)算外（特殊、悔寸無文件規(guī)定）審批審核審批審批核準(zhǔn)審批備用金借款5000元以下審批審核審批核準(zhǔn)5000元以上-10000元以下審批審核審批審批核準(zhǔn)10000元以上審批審核審批審批核準(zhǔn)審批說明：一、審批權(quán)限:1、審核：指管理部門及主管領(lǐng)導(dǎo)對該項(xiàng)開支的合理性提出初步意見。2、審批：指有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)參考“審核”的意見后進(jìn)行審批。3、 公司總經(jīng)理的個人費(fèi)用以及超過審批權(quán)限的費(fèi)用及開支按審批權(quán)限先填報“請款 單”以傳真的形式報相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后方可報銷或開支。大區(qū)財務(wù)總監(jiān)的費(fèi)用在集團(tuán)財務(wù)部列支4、總會計師可以對核準(zhǔn)環(huán)節(jié)可予以授權(quán)監(jiān)督管理?？刹扇R總核準(zhǔn)的方式。5、主管副總裁對審批環(huán)節(jié)部分權(quán)限可予以授權(quán)管理。6對外投資：投資設(shè)立全資子公司、控股子公司、參股公司、分公司、聯(lián)營公司以及股票、債券、國債投資7、預(yù)算內(nèi)獎金是指獎金分配方案經(jīng)集團(tuán)人力資源部審核批準(zhǔn)的。二、審批順序：先下級，后上級；先經(jīng)業(yè)務(wù)線、行政線有關(guān)部門，后報財務(wù)線（按表中標(biāo)號順序即可） 某些方面 若遇有關(guān)人員出差在外，可由其被授權(quán)人代核、代批。表 7.11成都各類資金管理審批權(quán)限一覽表工作事項(xiàng)資金額度有關(guān)部門財務(wù)部公司總經(jīng)理上級主管總經(jīng)理主管副總裁總、會計授權(quán)的財務(wù)負(fù)責(zé)人總會計師總裁商品米購20萬元以下審批審核審批核準(zhǔn)核準(zhǔn)20萬元以上審批審核審批審批核準(zhǔn)固定資產(chǎn)的購置5千元以下審批審核審批核準(zhǔn)5千元以上-1萬元以下審批審核審批審批核準(zhǔn)1萬元以上審批審核審批審批審批核準(zhǔn)審批對外投審批審核審批審批審批核準(zhǔn)審批資對外捐審批審核審批審批審批核準(zhǔn)審批贈對資金審批審核審批審批審批核準(zhǔn)審批拆借擔(dān)保貸審批審核審批審批審批核準(zhǔn)審批款2千元以下審批審核審批核準(zhǔn)預(yù)算內(nèi)費(fèi)用2千元以上-1萬元以下審批審核審批審批核準(zhǔn)1萬元以上審批審核審批審批審批核準(zhǔn)預(yù)算夕b費(fèi)審批審核審批審批審批核準(zhǔn)用商品削5千元以下審批審核審批審批核準(zhǔn)價損失5千元以上審批審核審批審批審批核準(zhǔn)審批審核審批1萬元以下核準(zhǔn)1萬元以上5萬元以審批審核審批審批廣告費(fèi)下核準(zhǔn)審批審核審批審批審批核準(zhǔn)5千元以上審批審核審批預(yù)算內(nèi)（有文件規(guī)定）