第一節(jié)會計電算化簡介 通過本節(jié)學習，你能夠學到會計電算化的含義會計電算化的發(fā)展階段主要內容一、會計電算化的含義1.狹義的會計電算化：是指以電子計算機為主體的當代電子信息技術在會計工作中的應用。具體來說，就是利用會計核算軟件，指揮各種計算機設備替代手工完成或在手工下很難完成，甚至無法完成的會計工作的過程。2.廣義的會計電算化：是指與實現(xiàn)會計工作電算化有關的所有工作，包括會計電算化軟件的開發(fā)和應用，會計電算化人才的培養(yǎng)，會計電算化的宏觀規(guī)劃，會計電算化的制度建設，會計電算化軟件市場的培育與發(fā)展等。3.站在會計人員角度：由專業(yè)人員編制會計核算軟件，由會計人員及有關操作人員操作會計數(shù)據，指揮計算機替代人工來完成會計工作的活動。二、會計電算化的發(fā)展階段（一）模擬手工記賬的探索起步階段1.會計電算化的初級階段2.目標：會計核算電算化 3.內容：利用計算機替代手工成批處理大量數(shù)據（即各項會計核算任務，設置會計科目、填制憑證、登記賬簿、成本計算、編制報表等內容）4.基本特征：程序簡單，程序和數(shù)據相互聯(lián)系，無數(shù)據管理 （二）與其他業(yè)務結合的推廣發(fā)展階段1.會計電算化的豐富發(fā)展階段2.完整的會計核算軟件系統(tǒng)：賬務處理、報表處理、往來管理、工資核算、固定資產核算、材料核算、成本核算、銷售核算 3.內容：企業(yè)其他部門的日常核算納入計算機管理，與會計電算化形成一個有機的整體，構成一套完整的會計核算系統(tǒng)。4.基本特征：程序已構成一個系統(tǒng)，以文件來實現(xiàn)一定的數(shù)據管理，程序和數(shù)據相互獨立，使用靈活。 （三）引入會計專業(yè)判斷的滲透融合階段1.會計電算化的高級階段2.目標：實現(xiàn)會計管理的電算化 3.內容：這一階段要在會計核算電算化提供信息的基礎上，結合其他數(shù)據和信息，借助于決策支持系統(tǒng)的理論和方法，幫助決策者制定科學的決策方案。具體做法：引入會計專業(yè)判斷的內容，將原本由人力完成的復雜的會計專業(yè)判斷轉變?yōu)橛嬎銠C數(shù)據庫中的公式和模型，當實際業(yè)務發(fā)生后，再把實際數(shù)據輸入計算機，自動與計劃、預算或定額標準相對比，如有偏離，及時輸出信息，對受控系統(tǒng)進行調節(jié)，以保證計劃、預算或定額的正常實施。 4.基本特征：數(shù)據冗余度減到最低，數(shù)據可以無限擴張，有分布式終端和構造網絡。如管理信息系統(tǒng)、各種經濟處理模型等。（四）與內控相結合建立ERP系統(tǒng)的集成管理階段（發(fā)展方向）1.內部控制內部控制分為內部會計控制和內部管理控制。內部會計控制：指單位為了提高會計信息質量，保護資產的安全完整，確保有關法律法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行而制定和實施的一系列控制方法、措施和程序。 2.ERP系統(tǒng)ERP系統(tǒng)，企業(yè)資源計劃系統(tǒng)可以看做是涉及企業(yè)各方面業(yè)務的的管理信息系統(tǒng)。會計核算部分包含其中。 3.發(fā)展趨勢會計電算化未來的發(fā)展趨勢要求會計電算化與內部控制相結合，運用計算機實現(xiàn)內部控制的要求，最終建立ERP系統(tǒng)的集成管理。模擬練習例1-1判斷：與其他業(yè)務相結合的推廣發(fā)展是會計電算化的初級階段。（）答疑編號：針對該題提問答案：錯 例1-2判斷： 狹義的電算化是指當代電子信息技術在會計中的應用。（）答疑編號：針對該題提問答案：對 例1-3多選：會計電算化的發(fā)展，主要包括（）階段。A.模擬手工記賬的探索起步階段B.與其他業(yè)務結合的推廣發(fā)展C.引入會計專業(yè)判斷的滲透融合D.與內控相結合建立ERP系統(tǒng)的集成管理答疑編號：針對該題提問答案：ABCD 第二節(jié)會計核算軟件 通過本節(jié)學習，你可能學到會計核算軟件的概念和演進會計核算軟件分類會計核算軟件的功能模塊會計核算軟件與手工會計核算的異同ERP介紹主要內容一、會計核算軟件的概念 （一）會計核算軟件的概念會計核算軟件，是指專門用于會計核算工作的計算機應用軟件，（從內容上看）包括采用各種計算機語言編制的用于會計核算工作的計算機程序。它是由一系列指揮計算機執(zhí)行會計核算工作的程序代碼和有關的文檔技術資料組成的。 （從形式上看）凡是具備相對獨立完成會計數(shù)據輸入、處理和輸出功能模塊的軟件，如賬務處理、固定資產核算、工資核算軟件等均可視為會計核算軟件。大型企業(yè)中使用的企業(yè)資源計劃ERP中的用于處理會計核算數(shù)據部分的功能模塊也屬于會計核算軟件的范疇。 （二）會計核算軟件的演進（發(fā)展過程）1.會計核算電算化階段（人工管理階段）（1）會計核算軟件的起步階段（2）特點：前期：非商品化、單一；后期：商品化、局域網應用、多個子系統(tǒng)融合 2.會計信息系統(tǒng)成型階段（文件管理階段）（1）核算型商品化軟件研究開發(fā)階段（2）特點：既滿足日常會計核算要求，又滿足企業(yè)經營管理和決策的需求。 3.基于ERP管理思想的現(xiàn)代會計信息系統(tǒng)階段（數(shù)據庫系統(tǒng)階段）（1）企業(yè)管理軟件階段（2）ERP管理思想的核心：實現(xiàn)對整個供應鏈和企業(yè)內部業(yè)務流程的有效管理。二、會計核算軟件分類（一）按硬件結構劃分會計核算軟件可分為：單用戶會計核算軟件和多用戶（網絡）會計核算軟件。 （二）按適用范圍劃分會計核算軟件可分為專用會計核算軟件和通用會計核算軟件。專用會計核算軟件是指由使用單位根據自身會計核算與管理的需要自行開發(fā)或委托其他單位開發(fā)，專供本單位使用的會計核算軟件。 專用會計核算軟件也稱為定點開發(fā)核算軟件。其特點是把使用單位的會計核算規(guī)則，如會計科目、報表格式、工資項目、固定資產項目等編入會計軟件，非常適合本單位的會計核算，使用起來簡便易行。但其缺點是：受使用范圍和時間限制，系統(tǒng)只適用于個別單位。 通用會計核算軟件，是指由專業(yè)軟件公司研制，公開在市場上銷售，能適應不同行業(yè)、不同單位會計核算與管理基本需要的會計核算軟件。 通用會計核算軟件的特點：可在多個單位使用，一次開發(fā)多次使用，研制效益比較高。目前，我國的通用會計核算軟件以商品化軟件為主。通用會計核算軟件也是會計核算軟件發(fā)展的主流。 （三）商品化會計軟件商品化會計軟件是指由軟件公司統(tǒng)一設計、開發(fā)，并作為軟件商品在市場銷售的會計軟件。1.特點（1）通用性強。（2）保密性（3）軟件由廠家統(tǒng)一維護與更新（4）與專用軟件相比，易學性較弱（5）與專用軟件相比，初始化工作量較大 2.優(yōu)缺點商品化會計核算軟件的優(yōu)點是見效快、成本低、安全可靠、維護有保障，其缺點是不能全部滿足使用單位的各種核算與管理要求，同時對會計人員要求比較高。 3.選用（1）滿足會計制度的要求。（2）滿足會計核算與會計管理的需要。 （3）滿足會計業(yè)務變化和發(fā)展的需要（如折舊方法的改變）。（4）會計軟件的易用性、穩(wěn)定性和安全性（5）會計軟件需要的硬件和軟件環(huán)境（6）會計軟件售后服務（軟件的日常維護、人員培訓、軟件版本升級與二次開發(fā)）三、會計核算軟件功能模塊（一）會計核算軟件的功能模塊是指會計核算軟件中能夠相對獨立完成會計數(shù)據輸入、處理和輸出功能的各個部分。 （二）會計核算軟件功能模塊的基本構成我們通常按會計核算軟件的職能來劃分功能模塊，并以賬務處理為中心來劃分結構，一個完整的會計核算軟件必定包含賬務處理模塊，其他職能模塊也將直接或間接與賬務處理模塊發(fā)生聯(lián)系。會計核算軟件的功能模塊一般可以劃分為賬務處理、應收/應付款核算、工資核算、固定資產核算、存貨核算、銷售核算、成本核算、會計報表生成與匯總、財務分析等。 （三）會計核算軟件功能模塊簡介（1）賬務處理功能模塊。作為整個會計核算軟件的核心，通過憑證的輸入和處理，完成記賬、算賬、對賬、轉賬、結賬、賬簿查詢及賬務數(shù)據管理等功能。（2）工資核算功能模塊。主要用來計算職工應發(fā)工資和實發(fā)工資，并根據工資用途進行分配。 （3）固定資產核算功能模塊。固定資產核算功能模塊主要用來反映單位固定資產增減變動及折舊計提情況。（4）存貨核算功能模塊。主要是對存貨的收、發(fā)、存業(yè)務進行會計核算。 （5）銷售核算功能模塊。是根據有關銷售憑證及銷售費用等數(shù)據，完成產品銷售收入、銷售費用、銷售稅金、銷售利潤的核算；同時生成各種賬表。（6）應收/應付款核算功能模塊。它是根據往來業(yè)務憑證，完成應收賬款、應付賬款等往來業(yè)務的登記與核銷工作；生成各種賬表。 （7）會計報表生成與匯總功能模塊。主要是根據會計核算數(shù)據完成各種會計報表的編制與匯總工作；根據報表數(shù)據生成各種分析圖表。（8）成本核算功能模塊（制造業(yè)）。（9）財務分析功能模塊。四、會計核算軟件與手工會計核算的異同（一）會計核算軟件與手工會計核算的相同點1.目標一致2.遵守共同的會計準則與會計制度3.遵守共同的基本會計理論和會計方法4.會計數(shù)據處理流程大體一致（二）會計核算軟件與手工會計核算的的區(qū)別區(qū)別點區(qū)別項目手工會計核算會計核算軟件1會計核算工具不同算盤、計算器等設備計算機（硬件、軟件）2會計信息載體不同紙介質光盤磁盤等材料3記賬規(guī)則不完全相同賬簿樣式各不相同錯賬更正方法：劃線更正法、紅字沖銷法、補充登記法登賬過程可能出錯打印輸出賬頁折疊或卷帶狀錯賬更正方法：紅字沖銷法、補充登記法登賬過程不會出錯4賬務處理流程類型存在差異賬務處理流程存在多種形式由計算機自動登記各種賬簿記賬憑證核算形式或科目匯總表核算形式5內部控制方式不同通過憑證傳遞程序、相互校驗核對來實現(xiàn)。對賬人機共同控制輸入控制 權限控制等五、ERP介紹（考試大綱不作要求）（一）ERP的概念EPR（Enterprise Resources Planning，“企業(yè)資源計劃”）：其實質是在MRP-II基礎上進一步發(fā)展而成的面向供應鏈的管理思想，它綜合應用了客戶機/服務器體系、關系數(shù)據庫結構、面向對象技術、圖形用戶界面、第四代語言、網絡通訊等信息產業(yè)成果，以ERP管理思想為靈魂的軟件產品，整合了企業(yè)管理理念、業(yè)務流程、基礎數(shù)據、人力物力、計算機硬件和軟件于一體的企業(yè)資源管理系統(tǒng)。（二）ERP的管理思想ERP管理思想的核心實現(xiàn)對整個供應鏈和企業(yè)內部業(yè)務流程的有效管理。主要體現(xiàn)：1.體現(xiàn)對整個供應鏈資源進行管理的思想2.體現(xiàn)精益生產、同步工程和敏捷制造的思想3.體現(xiàn)事先計劃和事中控制的思想（三）ERP的發(fā)展演變第一階段，20世紀40年代的訂貨點法第二階段, 20世紀60年代的時段MRP第三階段, 20世紀70年代的閉環(huán)MRP第四階段, 20世紀80年代的MRP-II第五階段, 20世紀90年代的ERP第六階段, 21世紀的ERP系統(tǒng)協(xié)同模擬練習例1-4判斷：按適用范圍劃分，會計軟件可分為單用戶會計軟件和多用戶會計軟件。（）答疑編號：針對該題提問答案：錯例1-5判斷：與專業(yè)化會計軟件相比，通用商品化會計核算軟件初始化的工作量比較大。答疑編號：針對該題提問答案：對例1-6單選：會計核算軟件以（）模塊為核心。A.報表處理B.成本核算C.賬務處理D.工資核算答疑編號：針對該題提問答案：C例1-7多選：會計核算軟件與手工會計核算的區(qū)別（）。A.會計核算工具不同B.會計信息載體不同C.記賬規(guī)則不完全相同D.賬務處理流程類型存在差別答疑編號：針對該題提問答案：ABCD