江西省地方稅務(wù)局根據(jù)國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表的通知（國稅發(fā)200656號(hào)）、國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)企業(yè)所得稅納稅申報(bào)業(yè)務(wù)需求的通知（國稅函2006819號(hào)）、國家稅務(wù)總局關(guān)于明確企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表執(zhí)行口徑等有關(guān)問題的通知（國稅函20061043號(hào)）和相關(guān)稅收政策，結(jié)合我省推行企業(yè)所得稅網(wǎng)上申報(bào)的實(shí)際，對(duì)企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表及其填報(bào)說明進(jìn)行了整合、修訂、完善，并補(bǔ)充如下意見。年度申報(bào)表工作如有問題，請(qǐng)及時(shí)向管征局反映。一、關(guān)于允許扣除的公益救濟(jì)性捐贈(zèng)的計(jì)算基數(shù)問題。允許扣除的公益救濟(jì)性捐贈(zèng)的計(jì)算基數(shù)為申報(bào)表主表第16行“納稅調(diào)整后所得”。二、關(guān)于技術(shù)開發(fā)費(fèi)和安置殘疾人工資加計(jì)扣除額的填報(bào)問題。技術(shù)開發(fā)費(fèi)或安置殘疾人工資支出符合稅收規(guī)定的，允許按技術(shù)開發(fā)費(fèi)實(shí)際發(fā)生額的 50%加計(jì)扣除或安置殘疾人工資實(shí)際發(fā)生額的 100%加計(jì)扣除，同時(shí)，如果主表第1617181920行0，那么0主表第21行“加計(jì)扣除額”主表第1617181920行，否則主表第21行0。安置殘疾人稅收優(yōu)惠政策分別按以下口徑填報(bào)：?jiǎn)挝粚?shí)際支付給殘疾人的工資加計(jì)扣除部分，按上述口徑在主表第21行填報(bào)；單位按照財(cái)稅200792號(hào)規(guī)定取得的增值稅退稅或營業(yè)稅減稅收入，免征企業(yè)所得稅，在附表七第3行“免稅的補(bǔ)貼收入”欄目填報(bào)；原福利企業(yè)在2007年1月1日至2007年6月30日期間的企業(yè)所得稅，在年度申報(bào)前，經(jīng)主管國稅局按照國稅發(fā)200767號(hào)文規(guī)定審批后，按審批金額填報(bào)在附表七第43行。三、關(guān)于投資收益的填報(bào)及補(bǔ)稅問題。申報(bào)表主表第2行“投資收益”中股息性質(zhì)的所得，為被投資單位向納稅人的實(shí)際分配額，包括現(xiàn)金股息、股票股息和其他形式的分配額。在此行不做還原計(jì)算。外商投資興辦的先進(jìn)技術(shù)企業(yè)或產(chǎn)品出口企業(yè)，按稅法規(guī)定減征、免征企業(yè)所得稅期滿后仍按規(guī)定享受的稅收優(yōu)惠，視為稅法規(guī)定的定期減稅、免稅期，納稅人從上述企業(yè)分回的投資收益免予補(bǔ)繳企業(yè)所得稅。四、關(guān)于廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的扣除基數(shù)問題。對(duì)主要從事對(duì)外投資的納稅人，其投資收益作為廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)等項(xiàng)扣除的計(jì)算基數(shù)。對(duì)主要從事金融保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的納稅人，以扣除金融機(jī)構(gòu)往來利息收入后的營業(yè)收入，作為業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除的計(jì)算基數(shù)；以申報(bào)表主表第1行“銷售（營業(yè)）收入”作為廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)等項(xiàng)扣除的計(jì)算基數(shù)。對(duì)其他納稅人，以申報(bào)表主表第1行“銷售（營業(yè)）收入”作為廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)等項(xiàng)扣除的計(jì)算基數(shù)。五、關(guān)于查增的應(yīng)納稅所得額彌補(bǔ)虧損和不得作為捐贈(zèng)稅前扣除的基數(shù)問題。查增的應(yīng)納稅所得額應(yīng)并入所屬年度的應(yīng)納稅所得中，按稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)補(bǔ)稅額，但屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)查補(bǔ)的部分不得用于彌補(bǔ)以前年度虧損，不得作為計(jì)算公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)稅前扣除的基數(shù)。六、允許稅前扣除的工會(huì)經(jīng)費(fèi)的計(jì)算基數(shù)。國家稅務(wù)總局關(guān)于工會(huì)經(jīng)費(fèi)稅前扣除問題的通知（國稅函2000678號(hào)）中所稱每月全部職工工資，是指按稅收規(guī)定允許稅前扣除的工資額。該數(shù)額是允許稅前扣除的工會(huì)經(jīng)費(fèi)的計(jì)算基數(shù)。七、關(guān)于工效掛鉤企業(yè)工資結(jié)余的處理問題。根據(jù)國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布已失效或廢止的稅收規(guī)范性文件目錄的通知（國稅發(fā)200662號(hào)）和財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整企業(yè)所得稅工資支出稅前扣除政策的通知（財(cái)稅2006126號(hào)），從2006年度起，經(jīng)批準(zhǔn)實(shí)行工效掛鉤的企業(yè)，按照“兩個(gè)低于”原則，在核定額度內(nèi)其實(shí)際發(fā)放的工資總額可在當(dāng)年企業(yè)所得稅前扣除。企業(yè)按批準(zhǔn)的工效掛鉤辦法提取的工資總額超過實(shí)際發(fā)放的工資額部分，不得在企業(yè)所得稅前扣除，也不再用于建立工資儲(chǔ)備基金結(jié)轉(zhuǎn)以后年度使用。但2005年底以前已納稅調(diào)增的工資結(jié)余部分（98年底以后部分），以后年度動(dòng)用時(shí)仍可按規(guī)定進(jìn)行納稅調(diào)減。八、關(guān)于企業(yè)所得稅年度網(wǎng)上申報(bào)若干問題。（一）企業(yè)所得稅網(wǎng)上申報(bào)的推行對(duì)象。除企業(yè)所得稅網(wǎng)上申報(bào)正式開通前急需辦理注銷登記及跨區(qū)移戶的納稅人，實(shí)行查帳征收和核定應(yīng)稅所得率征收的企業(yè)所得稅納稅人，原則上應(yīng)采用網(wǎng)上申報(bào)方式，以便借助省局企業(yè)所得稅網(wǎng)上申報(bào)助手軟件，加強(qiáng)報(bào)表邏輯關(guān)系的審核、提高申報(bào)準(zhǔn)確率、為后續(xù)管理提供依據(jù)。（二）認(rèn)真相關(guān)涉稅信息核對(duì)納稅人在網(wǎng)上申報(bào)過程中，應(yīng)認(rèn)真核對(duì)網(wǎng)上申報(bào)助手軟件自動(dòng)帶出提示的相關(guān)涉稅信息（如：申報(bào)表類型、是否固定稅率、本期累計(jì)實(shí)際已預(yù)繳的所得稅額等）及申報(bào)提交時(shí)提示的相關(guān)涉稅信息（如：減免稅額、虧損額等）與本單位實(shí)際情況是否相符，如發(fā)現(xiàn)與實(shí)不符的，應(yīng)及時(shí)向主管國稅局申請(qǐng)核實(shí)。（三）申報(bào)表填報(bào)順序。鑒于申報(bào)表中不少數(shù)據(jù)為依據(jù)本表或其他表主動(dòng)數(shù)據(jù)計(jì)算生成的被動(dòng)數(shù)據(jù)，為提高填報(bào)效率及準(zhǔn)確性，建議分別按以下順序依次填報(bào)：一般企業(yè)（包括自收自支事業(yè)單位）：附表一，附表二，附表三，主表第1至12行（網(wǎng)上申報(bào)只需填報(bào)主表第4、8行），附表十一，附表十二，附表十三，附表十四，附表四，附表五，主表第13至16行（網(wǎng)上申報(bào)為自動(dòng)計(jì)算帶出），附表六，附表七，附表八，主表第17至22行（網(wǎng)上申報(bào)只需填報(bào)主表第19、21行），附表十，主表第23至35行（網(wǎng)上申報(bào)只需填報(bào)主表第35行）。金融業(yè)：附表一，附表十四（保險(xiǎn)業(yè)需填報(bào)），附表二，附表三，主表第1至12行（網(wǎng)上申報(bào)只需填報(bào)主表第4、8行），附表十一，附表十二，附表十三，附表十四，附表四，附表五，主表第13至16行（網(wǎng)上申報(bào)為自動(dòng)計(jì)算帶出），附表六，附表七，附表八，主表第17至22行（網(wǎng)上申報(bào)只需填報(bào)主表第19、21行），附表十，主表第23至35行（網(wǎng)上申報(bào)只需填報(bào)主表第35行）。事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位：附表三，附表一，附表二，主表第1至12行（網(wǎng)上申報(bào)只需填報(bào)主表第8行），附表十一，附表十二，附表十三，附表四，附表五，附表六，附表七，附表八，主表第17至22行（網(wǎng)上申報(bào)只需填報(bào)主表第19、21行），附表十，主表第23至35行（網(wǎng)上申報(bào)只需填報(bào)主表第35行）。附件：企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表及填報(bào)說明企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表（適用核定征收企業(yè)）及填報(bào)說明（注：除另有說明外，申報(bào)表中填充色為綠色的欄目為主動(dòng)數(shù)據(jù)，需納稅人主動(dòng)填報(bào)；填充色為黃色的欄目為受限定的主動(dòng)數(shù)據(jù)，需納稅人依據(jù)稅收政策主動(dòng)填報(bào)；填充色為紅色的欄目為不需填報(bào)數(shù)據(jù)；填充色為藍(lán)色的欄目為本表被動(dòng)數(shù)據(jù)，網(wǎng)上申報(bào)根據(jù)本表邏輯關(guān)系自動(dòng)生成；填充色為紫色的欄目為其他表被動(dòng)數(shù)據(jù)，網(wǎng)上申報(bào)根據(jù)本表與其他表的邏輯關(guān)系自動(dòng)生成；填充色為梅紅色的欄目為自動(dòng)帶出需納稅人核實(shí)數(shù)據(jù)，網(wǎng)上申報(bào)根據(jù)征管軟件數(shù)據(jù)自動(dòng)生成。）附件： 企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（一般企業(yè)、金融企業(yè)）稅款所屬期間： 年 月 日至 年 月 日納稅人識(shí)別號(hào)： 金額單位：元(列至角分)納稅人名稱：收入總額行次項(xiàng) 目金 額1銷售(營業(yè))收入(請(qǐng)?zhí)罡奖硪?2投資收益（請(qǐng)?zhí)罡奖砣?投資轉(zhuǎn)讓凈收入（請(qǐng)?zhí)罡奖砣?補(bǔ)貼收入5其他收入(請(qǐng)?zhí)罡奖硪?6收入總額合計(jì)(12345)扣除項(xiàng)目7銷售(營業(yè))成本(請(qǐng)?zhí)罡奖矶?8主營業(yè)務(wù)稅金及附加9期間費(fèi)用(請(qǐng)?zhí)罡奖矶?10投資轉(zhuǎn)讓成本（請(qǐng)?zhí)罡奖砣?1其他扣除項(xiàng)目（請(qǐng)?zhí)罡奖矶?2扣除項(xiàng)目合計(jì)（7891011）應(yīng)納稅所得額的計(jì)算13納稅調(diào)整前所得（612）14加：納稅調(diào)整增加額（請(qǐng)?zhí)罡奖硭模?5減：納稅調(diào)整減少額（請(qǐng)?zhí)罡奖砦澹?6納稅調(diào)整后所得（131415)17減：彌補(bǔ)以前年度虧損（填附表六）（1716）18減：免稅所得（請(qǐng)?zhí)罡奖砥撸?81617）19加：應(yīng)補(bǔ)稅投資收益已繳所得稅額20減：允許扣除的公益救濟(jì)性捐贈(zèng)額（請(qǐng)?zhí)罡奖戆耍?1減：加計(jì)扣除額(211617181920)22應(yīng)納稅所得額（161718192021）應(yīng)納所得稅額的計(jì)算23適用稅率24境內(nèi)所得應(yīng)納所得稅額（22×23）25減：境內(nèi)投資所得抵免稅額26加：境外所得應(yīng)納所得稅額(請(qǐng)?zhí)罡奖硎?27減：境外所得抵免稅額(請(qǐng)?zhí)罡奖硎?28境內(nèi)、外所得應(yīng)納所得稅額（24252627）29減：減免所得稅額（請(qǐng)?zhí)罡奖砥撸?0實(shí)際應(yīng)納所得稅額（2829）31匯總納稅成員企業(yè)就地預(yù)繳比例32匯總納稅成員企業(yè)就地應(yīng)預(yù)繳的所得稅額(30×31)33減：本期累計(jì)實(shí)際已預(yù)繳的所得稅額34本期應(yīng)補(bǔ)(退)的所得稅額35附：上年應(yīng)繳未繳本年入庫所得稅額 納稅人聲明：此納稅申報(bào)表是根據(jù)中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例及其實(shí)施細(xì)則和國家有關(guān)稅收規(guī)定填報(bào)的，是真實(shí)的、完整的。 法定代表人（簽字）：年月日納稅人公章：經(jīng)辦人：申報(bào)日期： 年 月 日代理申報(bào)中介機(jī)構(gòu)公章：經(jīng)辦人執(zhí)業(yè)證件號(hào)碼：代理申報(bào)日期： 年 月 日主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理專用章：受理人：受理日期： 年 月 日附件： 企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(事業(yè)社團(tuán))稅款所屬期間： 年 月 日至 年 月 日納稅人識(shí)別號(hào)： 金額單位：元(列至角分)納稅人名稱：收入總額行次項(xiàng) 目金 額1銷售(營業(yè))收入(請(qǐng)?zhí)罡奖硪?2投資收益（請(qǐng)?zhí)罡奖砣?投資轉(zhuǎn)讓凈收入（請(qǐng)?zhí)罡奖砣?補(bǔ)貼收入(請(qǐng)?zhí)罡奖硪?5其他收入(請(qǐng)?zhí)罡奖硪?6收入總額合計(jì)(12345)扣除項(xiàng)目7銷售(營業(yè))成本(請(qǐng)?zhí)罡奖矶?8主營業(yè)務(wù)稅金及附加9期間費(fèi)用(請(qǐng)?zhí)罡奖矶?10投資轉(zhuǎn)讓成本（請(qǐng)?zhí)罡奖砣?1其他扣除項(xiàng)目（請(qǐng)?zhí)罡奖矶?2扣除項(xiàng)目合計(jì)（7891011）應(yīng)納稅所得額的計(jì)算13納稅調(diào)整前所得（612）14加：納稅調(diào)整增加額（請(qǐng)?zhí)罡奖硭模?5減：納稅調(diào)整減少額（請(qǐng)?zhí)罡奖砦澹?6納稅調(diào)整后所得（131415)17減：彌補(bǔ)以前年度虧損（填附表六）（1716）18減：免稅所得（請(qǐng)?zhí)罡奖砥撸?81617）19加：應(yīng)補(bǔ)稅投資收益已繳所得稅額20減：允許扣除的公益救濟(jì)性捐贈(zèng)額（請(qǐng)?zhí)罡奖戆耍?1減：加計(jì)扣除額(211617181920)22應(yīng)納稅所得額（161718192021）應(yīng)納所得稅額的計(jì)算23適用稅率24境內(nèi)所得應(yīng)納所得稅額（22×23）25減：境內(nèi)投資所得抵免稅額26加：境外所得應(yīng)納所得稅額(請(qǐng)?zhí)罡奖硎?27減：境外所得抵免稅額(請(qǐng)?zhí)罡奖硎?28境內(nèi)、外所得應(yīng)納所得稅額（24252627）29減：減免所得稅額（請(qǐng)?zhí)罡奖砥撸?0實(shí)際應(yīng)納所得稅額（2829）31匯總納稅成員企業(yè)就地預(yù)繳比例32匯總納稅成員企業(yè)就地應(yīng)預(yù)繳的所得稅額(30×31)33減：本期累計(jì)實(shí)際已預(yù)繳的所得稅額34本期應(yīng)補(bǔ)(退)的所得稅額35附：上年應(yīng)繳未繳本年入庫所得稅額 納稅人聲明：此納稅申報(bào)表是根據(jù)中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例及其實(shí)施細(xì)則和國家有關(guān)稅收規(guī)定填報(bào)的，是真實(shí)的、完整的。 法定代表人（簽字）：年月日納稅人公章：經(jīng)辦人：申報(bào)日期： 年 月 日代理申報(bào)中介機(jī)構(gòu)公章：經(jīng)辦人執(zhí)業(yè)證件號(hào)碼：代理申報(bào)日期： 年 月 日主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理專用章：受理人：受理日期： 年 月 日企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（主表）填報(bào)說明一、使用對(duì)象及報(bào)送時(shí)間使用對(duì)象：實(shí)行查帳征收方式的企業(yè)所得稅納稅人。報(bào)送時(shí)間要求：年度終了后四個(gè)月內(nèi)。納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷情形，并進(jìn)行清算的，應(yīng)在辦理工商注銷登記之前，向當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)辦理企業(yè)所得稅納稅申報(bào)。納稅人有其他情形依法終止納稅義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)在停止生產(chǎn)、經(jīng)營之日起60日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理企業(yè)所得稅納稅申報(bào)。二、基本結(jié)構(gòu)及主要邏輯關(guān)系基本結(jié)構(gòu)。表頭項(xiàng)目。“稅款所屬期間”：應(yīng)填報(bào)公歷某年1月1日至12月31日；納稅人年度中間發(fā)生合并、分立、破產(chǎn)、停業(yè)等情況，按規(guī)定需要清算的，應(yīng)填報(bào)至實(shí)際停業(yè)或法院裁定并宣告破產(chǎn)之日，并按企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法(國稅發(fā)2005200號(hào))的規(guī)定進(jìn)行納稅申報(bào)。“納稅人識(shí)別號(hào)”：填報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一核發(fā)的稅務(wù)登記證號(hào)碼?！凹{稅人名稱”：填報(bào)稅務(wù)登記證所載納稅人的全稱。表內(nèi)項(xiàng)目。本表表內(nèi)項(xiàng)目主要有35行，分為四個(gè)部分：收入總額（1至6行）：主要對(duì)應(yīng)附表一和附表三，除“視同銷售收入”和“稅收上確認(rèn)為其他應(yīng)稅收入”外，基本按會(huì)計(jì)口徑填寫。扣除項(xiàng)目（7至12行）：主要對(duì)應(yīng)附表二和附表三，除“視同銷售成本”和“稅收上確認(rèn)為其他成本費(fèi)用”外，基本按會(huì)計(jì)口徑填寫。應(yīng)納稅所得額的計(jì)算（13至22行），主要對(duì)應(yīng)附表四、附表五、附表六、附表七、附表八，是按稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)納稅所得額的過程，除納稅調(diào)增、調(diào)減以外，還對(duì)彌補(bǔ)以前年度虧損、免稅所得、公益救濟(jì)性捐贈(zèng)、技術(shù)開發(fā)費(fèi)和安置殘疾人工資加計(jì)扣除等政策的申報(bào)問題予以明確，即彌補(bǔ)以前年度虧損、免稅所得、公益救濟(jì)性捐贈(zèng)、技術(shù)開發(fā)費(fèi)和安置殘疾人工資加計(jì)扣除，都采用有限度地扣除，每項(xiàng)扣除都不能使應(yīng)納稅所得額小于零。應(yīng)納所得稅額的計(jì)算（23至35行）：主要處理境內(nèi)投資所得、境外應(yīng)納稅額的抵減問題，減免所得稅、匯總納稅成員企業(yè)的預(yù)繳，以及已繳稅款、補(bǔ)退稅款的核算問題。本表的表內(nèi)邏輯關(guān)系。第6行第12345行。第12行第7891011行。第13行第612行。第16行第131415行。第21行：如果主表第1617181920行0，那么0主表第21行主表第1617181920行。如果主表第1617181920行0，那么主表第21行0。如果第16行1718192021行0，那么第22行0；否則第22行第161718192021行。如果第22行0，那么第23行0。如果第22行0，納稅人為一般企業(yè)、信用社、事業(yè)社團(tuán)或非企業(yè)單位，且非匯總納稅的成員企業(yè)，如果第22行30000，那么第23行18%；如果第22行100000，那么第23行33%；如果30000第22行100000第22行，那么第23行27%。納稅人為除信用社以外的金融保險(xiǎn)企業(yè)，或匯總納稅的成員企業(yè)，第23行33%。第24行第22×23行。第25行取較小值（第19行，第24行）。第28行第24252627行。第30行第2829行。第31、32行：如果設(shè)置項(xiàng)(匯總納稅企業(yè)類別)“成員企業(yè)”，那么第31行設(shè)置項(xiàng)(就地預(yù)繳比例),第32行第30×31行；否則，第31、32行不需填報(bào)。第33行：網(wǎng)上申報(bào)不可手工修改(程序自動(dòng)帶入前四個(gè)季度的預(yù)繳稅款)，匯總申報(bào)的全轄申報(bào)，可手工修改，系統(tǒng)不予監(jiān)控，由管理環(huán)節(jié)加強(qiáng)審核。第34行：如果設(shè)置項(xiàng)(匯總納稅企業(yè)類別)“成員企業(yè)”,那么第34行第3233行；否則第34行第3033行。本表與附表的邏輯關(guān)系。第1行：屬于“一般企業(yè)”，主表第1行附表一第1行；屬于“金融企業(yè)”，主表第1行附表一第1行；屬于“事業(yè)社團(tuán)非企業(yè)單位”，主表第1行附表一第34567行。第2行附表三第4列第17行（屬于“事業(yè)社團(tuán)非企業(yè)單位”，第2行附表一第8行附表三第4列第17行）。第3行附表三第6列第17行（屬于“事業(yè)社團(tuán)非企業(yè)單位”，第3行附表一第9行附表三第6列第17行）。第4行：屬于“一般企業(yè)”和“金融企業(yè)”，手工錄入；屬于“事業(yè)社團(tuán)非企業(yè)單位”，主表第4行附表一第2行。第5行：屬于“一般企業(yè)”，主表第5行附表一第16行；屬于“金融企業(yè)”，主表第5行附表一第16行；屬于“事業(yè)社團(tuán)非企業(yè)單位”，主表第5行附表一第1011行。第7行：屬于“一般企業(yè)”，主表第7行附表二第1行；屬于“金融企業(yè)”，主表第7行附表二第1行。第9行：屬于“一般企業(yè)”，主表第9行附表二第29行；屬于“金融企業(yè)”，主表第9行附表二第39行。第10行附表三第9列第17行。第11行：屬于“一般企業(yè)”，主表第11行附表二第17行；屬于“金融企業(yè)”，主表第11行附表二第26行；屬于“事業(yè)社團(tuán)非企業(yè)單位”， 主表第11行附表二第14行。第14行附表四第3列第41行。第15行附表五第21行。附表六第2列“本年”行本年主表的第16行。當(dāng)?shù)?6行0時(shí)，第17行附表六第10列第6行，且第17行第16行；當(dāng)?shù)?6行0時(shí)，第17行0。第18行：如果主表第16行0，那么第18行0。屬于“一般企業(yè)”和“金融企業(yè)”，如果主表第16行0，那么主表第18行取較小值(主表第1617行,附表七第1行) 。屬于“事業(yè)社團(tuán)非企業(yè)單位”，如果主表第16行0,那么主表第18行取較小值(主表第1617行,附表一第12行)。第19行：手工填列,檢測(cè)項(xiàng)目：如果第16行0，那么第19行0；如果第16行0，那么第19行第16行第17行第18行且第19行附表三第5列第17行。第20行：如果主表第16行0，那么主表第20行0；如果主表第16行0，那么主表第20行取較小值(主表第161718行19行,附表八第5列第 1行)。主表第26行附表十第7列“合計(jì)”行。設(shè)置項(xiàng)(境外所得已納稅款抵扣方法)“分國不分項(xiàng)抵扣”,那么主表第27行附表十第9列數(shù)額（附表十第8列大于第9列的非“合計(jì)”行次）附表十第811列的數(shù)額（附表十第8列不大于第9列的非“合計(jì)”行次）。設(shè)置項(xiàng)(境外所得已納稅款抵扣方法)“定率抵扣”,那么 主表第27行附表十第13列“合計(jì)”行。第29行取較小值(主表第28行，附表七第1062行)。三、收入總額項(xiàng)目填報(bào)納稅人當(dāng)期發(fā)生的，根據(jù)稅收規(guī)定應(yīng)確認(rèn)為當(dāng)期收入的所有應(yīng)稅收入項(xiàng)目。第行“銷售（營業(yè)）收入”：填報(bào)納稅人按照會(huì)計(jì)制度核算的“主營業(yè)務(wù)收入”、“其他業(yè)務(wù)收入”，以及根據(jù)稅收規(guī)定應(yīng)確認(rèn)為當(dāng)期收入的視同銷售收入。納稅人經(jīng)營業(yè)務(wù)中發(fā)生的現(xiàn)金折扣計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用，其他折扣以及銷售退回，一律以凈額反映在“主營業(yè)務(wù)收入”。第2行“投資收益”：填報(bào)納稅人取得的債權(quán)投資的利息收入和股權(quán)投資的股息性收入。債權(quán)性投資利息收入填報(bào)各項(xiàng)債權(quán)性投資應(yīng)計(jì)的利息，包括國債利息收入；股息性收入填報(bào)股權(quán)性投資取得的股息、分紅、聯(lián)營分利、合作或合伙分利等應(yīng)計(jì)股息性質(zhì)的收入。金額無需還原計(jì)算。第3行“投資轉(zhuǎn)讓凈收入”：填報(bào)各項(xiàng)投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、出售、處置取得的收入（包括貨幣性資產(chǎn)和非貨幣性資產(chǎn)（公允價(jià)值）之和）扣除相關(guān)稅費(fèi)后的金額。第4行“補(bǔ)貼收入”：填報(bào)納稅人收到的各項(xiàng)財(cái)政補(bǔ)貼收入，包括減免、返還的流轉(zhuǎn)稅等。第5行“其他收入”：填報(bào)除上述收入以外的按照稅收規(guī)定當(dāng)期應(yīng)予確認(rèn)的其他收入。包括按照會(huì)計(jì)制度核算的“營業(yè)外收入”，以及在“資本公積金”中反映的債務(wù)重組收益、接受捐贈(zèng)資產(chǎn)、資產(chǎn)評(píng)估增值及根據(jù)稅收規(guī)定應(yīng)在當(dāng)期確認(rèn)的其他收入。四、扣除項(xiàng)目填報(bào)納稅人當(dāng)期發(fā)生的，按照稅收規(guī)定應(yīng)在當(dāng)期扣除的成本費(fèi)用項(xiàng)目。第7行“銷售（營業(yè)）成本”：填報(bào)納稅人按照會(huì)計(jì)制度核算的“主營業(yè)務(wù)成本”、“其他業(yè)務(wù)支出”，以及與視同銷售收入相對(duì)應(yīng)的成本。第8行“主營業(yè)務(wù)稅金及附加”：填報(bào)納稅人本期“主營業(yè)務(wù)收入”相對(duì)應(yīng)的應(yīng)繳稅金及附加，包括營業(yè)稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、土地增值稅和教育費(fèi)附加等。第9行“期間費(fèi)用”：填報(bào)納稅人本期發(fā)生的銷售（營業(yè)）費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用合計(jì)數(shù)。第10行“投資轉(zhuǎn)讓成本”：填報(bào)轉(zhuǎn)讓投資資產(chǎn)（包括短期股權(quán)投資、長(zhǎng)期股權(quán)投資）的成本，按權(quán)益法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資必須按稅收規(guī)定計(jì)算投資成本調(diào)整。第11行“其它扣除項(xiàng)目”：填報(bào)與第5行“其他收入”相對(duì)應(yīng)的成本支出（包括“營業(yè)外支出”中按照稅收規(guī)定可以扣除的項(xiàng)目、資產(chǎn)評(píng)估減值等），以及其他扣除項(xiàng)目。但不包括公益救濟(jì)性捐贈(zèng)、非公益救濟(jì)性捐贈(zèng)及贊助支出。五、應(yīng)納稅所得額的計(jì)算第14行“納稅調(diào)整增加額”：填報(bào)納稅人實(shí)際發(fā)生的成本費(fèi)用金額大于稅收規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)進(jìn)行納稅調(diào)整增加所得的金額。納稅人如有未在收入總額中反映的收入項(xiàng)目或者不應(yīng)在扣除項(xiàng)目中反映的支出項(xiàng)目，以及超出稅收規(guī)定的扣除標(biāo)準(zhǔn)的支出金額，房地產(chǎn)業(yè)務(wù)本期預(yù)售收入計(jì)算的預(yù)計(jì)利潤(rùn)等，也在本行填列。第15行“納稅調(diào)整減少額”：填報(bào)根據(jù)稅收規(guī)定可在稅前扣除，但納稅人在會(huì)計(jì)核算中沒有在當(dāng)期成本費(fèi)用中列支的項(xiàng)目金額，以及在以前年度進(jìn)行了納稅調(diào)整增加，根據(jù)稅收規(guī)定從以前年度結(jié)轉(zhuǎn)過來在本期扣除的項(xiàng)目金額。納稅人如有根據(jù)規(guī)定免稅的收入在收入總額中反映的以及應(yīng)在扣除項(xiàng)目中反映而沒有反映的支出項(xiàng)目，以及房地產(chǎn)業(yè)務(wù)本期已轉(zhuǎn)銷售收入的預(yù)售收入計(jì)算的預(yù)計(jì)利潤(rùn)等，也在本行填列。第16行“納稅調(diào)整后所得”：如為負(fù)數(shù)，就是納稅人當(dāng)年可申報(bào)向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)的虧損額；如為正數(shù)，應(yīng)繼續(xù)計(jì)算應(yīng)納稅所得額。第17行“彌補(bǔ)以前年度虧損”：填報(bào)納稅人按稅收規(guī)定可在稅前彌補(bǔ)的以前年度虧損額。第18行“免稅所得”：填報(bào)納稅人按照稅收規(guī)定應(yīng)單獨(dú)核算的免予征稅的所得額在彌補(bǔ)虧損后剩余的部分。第19行“應(yīng)補(bǔ)稅投資收益已繳納所得稅額”：金額為本表第2行的數(shù)額（不大于第16行數(shù)額的部分）用于彌補(bǔ)以前年度虧損，再扣減“免稅所得”后的余額所對(duì)應(yīng)的在被投資企業(yè)已繳納的所得稅款。應(yīng)補(bǔ)稅投資收益小于短期股權(quán)投資、長(zhǎng)期股權(quán)投資中應(yīng)補(bǔ)稅的投資收益合計(jì)數(shù)的，應(yīng)按被投資方企業(yè)適用稅率從高到低，還原計(jì)算應(yīng)補(bǔ)稅投資收益已繳納的所得稅額。第21行“加計(jì)扣除額”：填報(bào)納稅人按照稅收規(guī)定允許加計(jì)扣除的費(fèi)用額。六、應(yīng)納所得稅額的計(jì)算第23行“適用稅率”：填報(bào)納稅人根據(jù)稅收規(guī)定確定的適用稅率。第25行“境內(nèi)投資所得抵免稅額”：填報(bào)納稅人彌補(bǔ)虧損后的應(yīng)補(bǔ)稅投資收益余額所對(duì)應(yīng)的在被投資企業(yè)已繳納的所得稅額。第26行“境外所得應(yīng)納所得稅額”、第27行“境外所得抵免稅額”：填報(bào)納稅人境外所得根據(jù)財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布境外所得計(jì)征所得稅暫行辦法（修訂）的通知（財(cái)稅字1997116號(hào)）計(jì)算的“境外所得應(yīng)納所得稅額”和“境外所得抵免稅額”。實(shí)行匯總納稅的成員企業(yè)取得的境外所得，不得參加匯總納稅，應(yīng)單獨(dú)申報(bào)，就地計(jì)算抵免或補(bǔ)繳企業(yè)所得稅。第29行“減免所得稅額”：填列納稅人按稅收規(guī)定實(shí)際減免的企業(yè)所得稅額。其中，匯總納稅的成員企業(yè)國產(chǎn)設(shè)備投資抵免，應(yīng)按就地預(yù)繳的企業(yè)所得稅額計(jì)算抵免額。第31行“匯總納稅成員企業(yè)就地預(yù)繳比例”：填報(bào)匯總納稅成員企業(yè)按照稅收規(guī)定應(yīng)在所在地繳納企業(yè)所得稅的比例。第33行“本期累計(jì)實(shí)際已預(yù)繳的所得稅額”：填報(bào)納稅人按照稅收規(guī)定已在季（月）度累計(jì)預(yù)繳的所得稅額。第35行“上年應(yīng)繳未繳本年入庫所得稅額”：填報(bào)納稅人上一年度第四季度或第12月份預(yù)繳稅款額及匯算清繳的稅款額。企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表附表一銷售（營業(yè)）收入及其他收入明細(xì)表填報(bào)時(shí)間：年 月 日 金額單位：元（列至角分）行次項(xiàng) 目 金 額1一、銷售（營業(yè)）收入合計(jì)(2712)2主營業(yè)務(wù)收入(3456)3銷售商品4提供勞務(wù)5讓渡資產(chǎn)使用權(quán)6建造合同7其他業(yè)務(wù)收入(891011)8材料銷售收入9代購代銷手續(xù)費(fèi)收入10包裝物出租收入11其他12視同銷售收入(131415)13自產(chǎn)、委托加工產(chǎn)品視同銷售的收入14處置非貨幣性資產(chǎn)視同銷售的收入15其他視同銷售的收入16二、其他收入合計(jì)（1724）17營業(yè)外收入(1819···23)18固定資產(chǎn)盤盈19處置固定資產(chǎn)凈收益20非貨幣性資產(chǎn)交易收益21出售無形資產(chǎn)收益22罰款凈收入23其他24稅收上應(yīng)確認(rèn)的其他收入(2526272829)25因債權(quán)人原因確實(shí)無法支付的應(yīng)付款項(xiàng)26債務(wù)重組收益27接受捐贈(zèng)的資產(chǎn)28資產(chǎn)評(píng)估增值29其他經(jīng)辦人（簽章）： 法定代表人（簽章）：附表一銷售（營業(yè)）收入及其他收入明細(xì)表填報(bào)說明一、適用范圍本表適用于執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度、小企業(yè)會(huì)計(jì)制度的納稅人填報(bào)。二、基本結(jié)構(gòu)及主要邏輯關(guān)系基本結(jié)構(gòu)。本表分為銷售（營業(yè)）收入和其他收入兩部分，填報(bào)納稅人根據(jù)會(huì)計(jì)制度核算的“主營業(yè)務(wù)收入”、“其它業(yè)務(wù)收入”和“營業(yè)外收入”，以及根據(jù)稅收規(guī)定應(yīng)在當(dāng)期確認(rèn)為收入的“視同銷售收入”和“稅收應(yīng)確認(rèn)的其他收入”等五個(gè)方面內(nèi)容。本表的表內(nèi)關(guān)系。第1行第2712行。第2行第3456行。第7行第891011行。第12行第131415行。第16行第1724行。第17行第181920212223行。第24行第2526272829行。本表與主表的關(guān)系。主表第1行本表第1行。主表第5行本表第16行。三、具體填報(bào)說明第1行“銷售（營業(yè)）收入合計(jì)”：本行數(shù)據(jù)作為計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、廣告費(fèi)支出扣除限額的計(jì)算基數(shù)。對(duì)主要從事對(duì)外投資的納稅人，其投資所得就是主營業(yè)務(wù)收入。并可據(jù)此計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)等的扣除限額，但不在本表反映，填入附表三投資所得（損失）明細(xì)表。第2至6行“主營業(yè)務(wù)收入”：根據(jù)不同行業(yè)的業(yè)務(wù)性質(zhì)分別填報(bào)納稅人在會(huì)計(jì)核算中的主營業(yè)務(wù)收入。納稅人經(jīng)營業(yè)務(wù)中發(fā)生的現(xiàn)金折扣計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用，其他折扣以及銷售退回一律以凈額在此反映。第3行“銷售商品”：填報(bào)從事工業(yè)制造、商品流通、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)以及其他商品銷售企業(yè)的主營業(yè)務(wù)收入。第4行“提供勞務(wù)”：填報(bào)從事提供旅游飲食服務(wù)、交通運(yùn)輸、郵政通信、對(duì)外經(jīng)濟(jì)合作、加工修理修配、文化體育、娛樂等勞務(wù)、開展其他服務(wù)的納稅人取得的主營業(yè)務(wù)收入。第5行“讓渡資產(chǎn)使用權(quán)”： 填報(bào)讓渡無形資產(chǎn)使用權(quán)（如商標(biāo)權(quán)、專利權(quán)、專有技術(shù)使用權(quán)、版權(quán)、專營權(quán)等）而取得的使用費(fèi)收入以及以租賃業(yè)務(wù)為基本業(yè)務(wù)的出租固定資產(chǎn)取得的租金收入。轉(zhuǎn)讓處置固定資產(chǎn)、出售無形資產(chǎn)（所有權(quán)的讓渡）屬于“營業(yè)外收入”，不在本行反映。讓渡現(xiàn)金資產(chǎn)使用權(quán)取得的債權(quán)利息收入（包括國債利息收入）和股息性收入一并在附表三填報(bào)。第6行“建造合同”：填報(bào)納稅人建造房屋、道路、橋梁、水壩等建筑物，以及船舶、飛機(jī)、大型機(jī)械設(shè)備等的主營業(yè)務(wù)收入。第7至11行：按照會(huì)計(jì)核算中“其他業(yè)務(wù)收入”的具體業(yè)務(wù)性質(zhì)分別填報(bào)。其他業(yè)務(wù)收入中已在本表第2行中反映的，不在此行重復(fù)填報(bào)。第8行“材料銷售收入”：填報(bào)銷售材料、下腳料、廢料、廢舊物資等收入。第9行“代購代銷手續(xù)費(fèi)收入”：填報(bào)從事代購代銷、受托代銷商品收取的手續(xù)費(fèi)收入。專業(yè)從事代理業(yè)務(wù)的納稅人收取的手續(xù)費(fèi)收入不在本行填列，而是作為主營業(yè)務(wù)收入填列到主營業(yè)務(wù)收入，即第4行中。第10行“包裝物出租收入”：填報(bào)出租、出借包裝物的租金和逾期未退包裝物沒收的押金。第11行“其他”：填報(bào)在“其他業(yè)務(wù)收入”會(huì)計(jì)科目核算的、上述未列舉的其他業(yè)務(wù)收入，不包括已在主營業(yè)務(wù)收入中反映的讓渡資產(chǎn)使用權(quán)取得的收入。第12至15行：填報(bào)“視同銷售的收入”。視同銷售是指會(huì)計(jì)上不作為銷售核算，而在稅收上應(yīng)作為銷售、確認(rèn)收入計(jì)算繳納稅金的商品或勞務(wù)的轉(zhuǎn)移行為。第13行“自產(chǎn)、委托加工產(chǎn)品視同銷售的收入”：填報(bào)納稅人用于在建工程、管理部門、非生產(chǎn)機(jī)構(gòu)、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利獎(jiǎng)勵(lì)等方面的材料和自產(chǎn)、委托加工產(chǎn)品的公允價(jià)值金額。第14行“處置非貨幣性資產(chǎn)視同銷售的收入”：填報(bào)納稅人將非貨幣性資產(chǎn)用于投資、分配、捐贈(zèng)、抵償債務(wù)等方面，按照稅收規(guī)定應(yīng)視同銷售確認(rèn)收入的金額。非貨幣性交易中取得補(bǔ)價(jià)的，按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)確認(rèn)的收益，填報(bào)在本表第20行“非貨幣性資產(chǎn)交易收益”。第15行“其他視同銷售的收入”：填報(bào)納稅人除自產(chǎn)、委托加工產(chǎn)品視同銷售和處置非貨幣性資產(chǎn)視同銷售行為以外，其他在會(huì)計(jì)上不作為銷售核算，而在企業(yè)所得稅政策上需作為銷售確認(rèn)收入，計(jì)入應(yīng)納稅所得額的商品或勞務(wù)的轉(zhuǎn)移行為。第16行“其他收入合計(jì)”：填報(bào)營業(yè)外收入和視同銷售收入之外的稅收應(yīng)確認(rèn)的其他收入。第17至23行“營業(yè)外收入”：填報(bào)在“營業(yè)外收入”會(huì)計(jì)科目核算的收入。第18行“固定資產(chǎn)盤盈”：填報(bào)納稅人在經(jīng)?；?、制度化的資產(chǎn)清查中，發(fā)現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤盈數(shù)額。第19行“處置固定資產(chǎn)凈收益”：填報(bào)納稅人因處置固定資產(chǎn)而取得的凈收益。不包括納稅人在主營業(yè)務(wù)收入中核算的、正常銷售固定資產(chǎn)類商品。國有企業(yè)在產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓過程中，處置固定資產(chǎn)形成的國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓凈收益，凡按國家有關(guān)規(guī)定上繳財(cái)政的，不填報(bào)在此行。第20行“非貨幣性資產(chǎn)交易收益”：填報(bào)納稅人在非貨幣性資產(chǎn)交易行為中，實(shí)現(xiàn)的與收到補(bǔ)價(jià)對(duì)應(yīng)的收益額。如果非貨幣性資產(chǎn)交易已按規(guī)定視同銷售處理，其收入已在本表第14行反映，相應(yīng)的成本也在附表二第15行反映，因此在會(huì)計(jì)上已確認(rèn)的“營業(yè)外收入非貨幣性交易收益”不再此行重復(fù)填列；但不涉及視同銷售的非貨幣性資產(chǎn)交易，取得補(bǔ)價(jià)的一方在會(huì)計(jì)上已確認(rèn)的“營業(yè)外收入非貨幣性交易收益”在此行填列。第21行“出售無形資產(chǎn)收益”：填報(bào)納稅人因處置無形資產(chǎn)而取得的凈收益。國有企業(yè)在產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓過程中，處置無形資產(chǎn)形成的國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓凈收益，凡按國家有關(guān)規(guī)定上繳財(cái)政的，不填報(bào)在此行。第22行“罰款凈收入”：填報(bào)納稅人在日常經(jīng)營管理活動(dòng)中取得的罰款凈收入。第23行“其他”：填報(bào)在“營業(yè)外收入”會(huì)計(jì)科目核算的收入中除固定資產(chǎn)盤盈、處置固定資產(chǎn)凈收益、非貨幣性資產(chǎn)交易收益、出售無形資產(chǎn)收益和罰款凈收入外的其它營業(yè)外收入。主要應(yīng)注意納稅人“收取的總機(jī)構(gòu)管理費(fèi)收入”，它是指企業(yè)經(jīng)有權(quán)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)向下屬企業(yè)收取(分?jǐn)?的管理費(fèi)。第24至29行“稅收上應(yīng)確認(rèn)的其他收入”：填報(bào)會(huì)計(jì)核算不作收入處理而稅收規(guī)定應(yīng)確認(rèn)收入的除視同銷售收入之外的其他收入，包括在“資本公積金”中反映的債務(wù)重組收益、接受捐贈(zèng)資產(chǎn)、資產(chǎn)評(píng)估增值等。第25行“因債權(quán)人原因確實(shí)無法支付的應(yīng)付款項(xiàng)”：填報(bào)納稅人因債權(quán)人原因確實(shí)無法支付的應(yīng)付款項(xiàng)（包括超過三年以上未支付的應(yīng)付帳款，如果無法提供債權(quán)人未確認(rèn)損失、未在稅前扣除證明的也應(yīng)并入本行），及已在成本費(fèi)用中列支的其他應(yīng)付款。第26行“債務(wù)重組收益”：填報(bào)納稅人重組債務(wù)的計(jì)稅成本與支付的現(xiàn)金金額或者非現(xiàn)金資產(chǎn)金額、股權(quán)公允價(jià)值的差額。第27行“接受捐贈(zèng)的資產(chǎn)”：填報(bào)納稅人在2003年1月1日以后接受的貨幣性資產(chǎn)及非貨幣性資產(chǎn)捐贈(zèng)金額（2003年以前稅收政策規(guī)定納稅人得到的捐贈(zèng)資產(chǎn)不征收所得稅，同時(shí)形成的資產(chǎn)不允許提取折舊和攤銷費(fèi)用）。第28行“資產(chǎn)評(píng)估增值”：填報(bào)納稅人因改組改制、或以非貨幣性資產(chǎn)對(duì)外投資發(fā)生的評(píng)估增值額。如果納稅人股份制改造后仍按改造前的帳面價(jià)值作為資產(chǎn)計(jì)稅成本的，則本行不填。第29行“其他”：填報(bào)納稅人除債務(wù)重組收益、接受捐贈(zèng)資產(chǎn)、資產(chǎn)評(píng)估增值以外的，在會(huì)計(jì)核算不作收入處理而稅收規(guī)定應(yīng)予以確認(rèn)的其他收入，如取得的各種價(jià)內(nèi)外基金、收費(fèi)及附加等。企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表附表一金融企業(yè)收入明細(xì)表填報(bào)時(shí)間： 年 月 日 金額單位：元(列至角分)行次項(xiàng) 目 金 額1一、基本業(yè)務(wù)收入（2315）2利息收入3金融企業(yè)往來收入4中間業(yè)務(wù)收入5手續(xù)費(fèi)收入6證券承銷收入（虧損以“”填列）7自營證券差價(jià)收入（虧損以“”填列）8買入返售證券收入（虧損以“”填列）9受托投資管理收益（虧損以“”填列）10保費(fèi)收入11分保費(fèi)收入12追償款收入13基金收入14匯兌收益15其他業(yè)務(wù)收入16二、其他收入合計(jì)（17182428）17視同銷售收入18營業(yè)外收入（1920212223）19固定資產(chǎn)盤盈和轉(zhuǎn)讓凈收入20非貨幣性交易收益21出售無形資產(chǎn)收益22取得的各種價(jià)外基金、收費(fèi)和附加23罰款收入24稅收上應(yīng)確認(rèn)的收入（252627）25因債權(quán)人原因確實(shí)無法支付的應(yīng)付款26接受捐贈(zèng)的資產(chǎn)27在稅收上確認(rèn)的資產(chǎn)評(píng)估增值28其他經(jīng)辦人（簽章）： 法定代表人（簽章）：附表一金融企業(yè)收入明細(xì)表填報(bào)說明一、適用范圍本表適用于金融企業(yè)填報(bào)。根據(jù)金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度以及有關(guān)法規(guī)規(guī)定，金融企業(yè)包括銀行（含信用社）、保險(xiǎn)公司、證券公司、信托投資公司、期貨公司、基金管理公司、租賃公司、財(cái)務(wù)公司在內(nèi)的多種組織形式的行業(yè)群體。二、基本結(jié)構(gòu)與主要邏輯關(guān)系基本結(jié)構(gòu)。本表是金融企業(yè)關(guān)于收入項(xiàng)目的附表，分為基本業(yè)務(wù)收入（第2行至第15行）和其他收入（第17行至28行）兩大部分。本表的表內(nèi)關(guān)系。第1行第2315行。第16行第17182428行。第18行第192023行。第24行第252627行。本表與主表的關(guān)系。主表第1行本表第1行。主表第5行本表第16行。三、具體填報(bào)說明(一)第1行“基本業(yè)務(wù)收入”：指納稅人從事主營業(yè)務(wù)活動(dòng)取得的收入。金融企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營收入不包括為第三方或者客戶代收的款項(xiàng)，如代郵電部門收取的郵電費(fèi)。(二)第2行“利息收入”：填報(bào)除金融機(jī)構(gòu)往來利息收入以外的各項(xiàng)利息收入。包括：中長(zhǎng)期貸款利息收入、短期貸款利息收入、押匯利息收入、貼現(xiàn)利息收入、銀團(tuán)貸款利息收入、境外轉(zhuǎn)貸款利息收入、外匯儲(chǔ)備貸款利息收入、租賃利息收入、個(gè)人貸記卡透支利息收入、單位貸記卡透支利息收入、個(gè)人消費(fèi)貸款利息收入、買方信貸利息收入、賣方信貸利息收入、打包貸款利息收入、授信墊款利息收入、保險(xiǎn)利息收入、國內(nèi)信用證融資利息收入、協(xié)議透支利息收入、其他利息收入。(三)第3行“金融機(jī)構(gòu)往來收入”：填報(bào)銀行與中央銀行及境內(nèi)外其他銀行、非銀行金融機(jī)構(gòu)之間資金往來發(fā)生的利息收入，主要包括：存放央行收入、存放境內(nèi)同業(yè)收入、存放境外同業(yè)收入、買入票據(jù)收入、拆放境外同業(yè)收入、拆放境內(nèi)同業(yè)收入、返售資產(chǎn)收入、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)收入、議付賠償金收入、調(diào)期利息收入、其他金融機(jī)構(gòu)往來收入。(四)第4行“中間業(yè)務(wù)收入”：填報(bào)金融企業(yè)提供金融中間業(yè)務(wù)所取得的收入，包括代理費(fèi)、承諾費(fèi)、安排費(fèi)、擔(dān)保費(fèi)、咨詢顧問費(fèi)和證券承銷費(fèi)收入等。(五)第5行“手續(xù)費(fèi)收入”：填報(bào)在提供相關(guān)金融業(yè)務(wù)服務(wù)時(shí)向客戶收取的費(fèi)用。主要包括：國內(nèi)結(jié)算手續(xù)費(fèi)收入、國際結(jié)算手續(xù)費(fèi)收入、租賃手續(xù)費(fèi)收入、擔(dān)保費(fèi)收入、委托貸款手續(xù)費(fèi)收入、承兌業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)收入、保管箱業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)收入、承銷國債手續(xù)費(fèi)收入、信用卡跨系統(tǒng)交易手續(xù)費(fèi)收入、代理銀行業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)收入、代理保險(xiǎn)業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)收入、代理收費(fèi)業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)收入、代理基金銷售手續(xù)費(fèi)收入、基金托管費(fèi)收入、代理貴金屬業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)收入、其他代理業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)收入、貸記卡手續(xù)費(fèi)收入、期權(quán)費(fèi)收入、其他手續(xù)費(fèi)收入。(六)第6行“證券承銷收入”：填報(bào)金融企業(yè)接受委托代理發(fā)行或者承銷股票、債券等而取得的收入（虧損以“”填列）。(七)第7行“自營證券差價(jià)收入”：填報(bào)從事證券業(yè)務(wù)的金融企業(yè)在自營證券買賣業(yè)務(wù)中，買入證券與賣出證券的差價(jià)收入（虧損以“”填列）。(八)第8行“買入返售證券收入”：填報(bào)從事證券業(yè)務(wù)的金融企業(yè)與其他企業(yè)以合同或協(xié)議的方式，按一定價(jià)格買入證券，到期日再按合同規(guī)定的價(jià)格將該批證券返售給其他企業(yè)以賺取差價(jià)的差價(jià)收入（虧損以“”填列）。(九)第9行“受托投資管理收益”：填報(bào)接受委托進(jìn)行投資管理的收入（虧損以“”填列）。(十)第10行“保費(fèi)收入”：填報(bào)保險(xiǎn)公司直接承保業(yè)務(wù)所取得的保費(fèi)收入。(十一)第11行“分保費(fèi)收入”：填報(bào)保險(xiǎn)公司分入分保業(yè)務(wù)所取得的保費(fèi)收入。(十二)第12行“追償款收入”:填報(bào)保險(xiǎn)公司因第三者的過錯(cuò)造成保險(xiǎn)標(biāo)的損失，在賠償被保險(xiǎn)人后取得代位求償權(quán)并向第三者索回賠償所取得的收入。(十三)第13行“基金收入”：填報(bào)證券投資基金收入，包括股票差價(jià)收入、債券利息收入、存款利息收入、股利收入、賣出回購證券收入和其他收入。(十四)第14行“匯兌收益”：填報(bào)金融企業(yè)進(jìn)行外匯買賣和兌換外幣等業(yè)務(wù)發(fā)生的匯兌收益。指銀行辦理結(jié)售匯、外匯買賣折算收益、代客外匯買賣、自營外匯買賣、其他外匯買賣等業(yè)務(wù)，因匯價(jià)變動(dòng)而獲得的收益。(十五)第15行“其他業(yè)務(wù)收入”：填報(bào)金融企業(yè)除上述收入以外的其他營業(yè)收入。包括從事信托、融資租賃的業(yè)務(wù)收入。(十六)第16行“其他收入合計(jì)”：包括營業(yè)外收入、根據(jù)稅收規(guī)定應(yīng)在當(dāng)期確認(rèn)的“視同銷售收入”和其他稅收上應(yīng)確認(rèn)的收入。(十七)第17行“視同銷售收入”：填報(bào)金融企業(yè)處置非貨幣性資產(chǎn)等按公允價(jià)值確認(rèn)的收入，包括自產(chǎn)、委托加工產(chǎn)品視同銷售收入；處置非貨幣性資產(chǎn)視同銷售收入；其他視同銷售收入。(十八)第18行“營業(yè)外收入”：填報(bào)除上述基本業(yè)務(wù)收入和其他收入以外非正常生產(chǎn)經(jīng)營的收入。主要包括：第19行“固定資產(chǎn)盤盈和轉(zhuǎn)讓凈收入”：按照金融企業(yè)的“盤盈清理凈收益”科目填列。第20行“非貨幣性交易收益”：按照金融企業(yè)進(jìn)行非貨幣性交易取得的價(jià)差收入填列。第21行“出售無形資產(chǎn)收益”：按照金融企業(yè)轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的凈收益填列。第22行“取得的各種價(jià)外基金、收費(fèi)和附加”：是指除國務(wù)院或財(cái)政部、國家稅務(wù)總局明確規(guī)定不征收企業(yè)所得稅的項(xiàng)目外的收入。按照金融企業(yè)的相關(guān)科目填列。第23行“罰款收入”：按照金融企業(yè)的“罰款罰沒收入”、“內(nèi)審罰沒收入”等科目填列。(十九)第24行“稅收上應(yīng)確認(rèn)的收入”：填報(bào)按照稅收有關(guān)規(guī)定確認(rèn)應(yīng)當(dāng)征收所得稅的收入。第25行“因債權(quán)人原因確實(shí)無法支付的應(yīng)付款”：填報(bào)納稅人因債權(quán)人原因確實(shí)無法支付的應(yīng)付款項(xiàng)（包括超過三年以上未支付的應(yīng)付帳款，如果無法提供債權(quán)人未確認(rèn)損失、未在稅前扣除證明的，也應(yīng)并入本行）及已在成本費(fèi)用中列支的其他應(yīng)付款。第26行“接受捐贈(zèng)的資產(chǎn)”：填報(bào)2003年1月1日以后金融企業(yè)接受捐贈(zèng)的資產(chǎn)在稅收上應(yīng)該確認(rèn)的收入數(shù)。第27行“在稅收上確認(rèn)的資產(chǎn)評(píng)估增值”：填報(bào)金融企業(yè)資產(chǎn)評(píng)估增值在稅收上應(yīng)確認(rèn)的收入數(shù)。(二十)第28行“其他”：填報(bào)納稅人除上述收入以外的其他收入。企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表附表一事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位收入項(xiàng)目明細(xì)表填報(bào)時(shí)間： 年 月 日金額單位：元(列至角分)行次項(xiàng)目金額1一、收入總額(2311)2財(cái)政補(bǔ)助收入3上級(jí)補(bǔ)助收入4撥入專款5事業(yè)收入6經(jīng)營收入7附屬單位繳款8投資收益（見附表三）9投資轉(zhuǎn)讓凈收入（見附表三）10捐贈(zèng)收入11其他收入12二、免稅收入總額(131422)13納入預(yù)算及預(yù)算外專戶管理的基金及附加14納入預(yù)算及預(yù)算外專戶管理的行政事業(yè)性收費(fèi)15財(cái)政部核準(zhǔn)不上繳專戶管理的預(yù)算外資金16主管部門、上級(jí)單位的專項(xiàng)補(bǔ)助收入17所屬獨(dú)立核算單位上交的稅后利潤(rùn)18各級(jí)政府資助19省級(jí)以上民政、財(cái)政部門規(guī)定收取的會(huì)費(fèi)20社會(huì)各界的捐贈(zèng)收入21財(cái)政撥款22其他23三、應(yīng)納稅收入總額(112)24四、應(yīng)納稅收入總額占全部收入總額比重(23÷1)經(jīng)辦人（簽章）： 法定代表人（簽章）：附表一事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位收入明細(xì)表填報(bào)說明一、適用范圍本表適用于繳納企業(yè)所得稅的事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位填報(bào)。二、基本結(jié)構(gòu)與主要邏輯關(guān)系基本結(jié)構(gòu)。本表填報(bào)納稅人根據(jù)會(huì)計(jì)制度核算的收入及稅收規(guī)定免稅的收入項(xiàng)目。本表的表內(nèi)關(guān)系。第1行第2311行。第12行第131422行。第23行第112行。第24行第23÷1行×100%。本表與主表的關(guān)系。主表第1行本表第37行。主表第4行本表第2行。主表第5行本表第1011行。如果主表第16行0，那么主表第18行0；如果主表第16行0，主表第18行取較小值(本表第12行,主表第1617行)。本表與其他附表的關(guān)系主表第2行本表第8行附表三第4列第17行主表第3行本表第9行附表三第6列第17行三、具體填報(bào)說明第1行“收入總額”：填寫納稅人的收入總額，包括免稅收入以及按稅法規(guī)定應(yīng)確認(rèn)的收入。第2至11行：按稅收規(guī)定的權(quán)責(zé)發(fā)生制調(diào)整后的金額填寫。第2行“財(cái)政補(bǔ)助收入”：填報(bào)事業(yè)單位直接從財(cái)政部門取得的和通過主管部門從財(cái)政部門取得的各類事業(yè)經(jīng)費(fèi)，包括正常經(jīng)費(fèi)和專項(xiàng)資金。第3行“上級(jí)補(bǔ)助收入”：填報(bào)事業(yè)單位從主管部門或從上級(jí)單位取得的非財(cái)政補(bǔ)助收入。這里的非財(cái)政補(bǔ)助收入是指：主管部門或上級(jí)單位只能用自身組織的收入和集中下級(jí)單位的收入，撥給其所屬的事業(yè)單位。轉(zhuǎn)撥財(cái)政部門的事業(yè)經(jīng)費(fèi)只能計(jì)入“財(cái)政補(bǔ)助收入”，不能作為“上級(jí)補(bǔ)助收入”撥給所屬事業(yè)單位。第4行“撥入?？睢保褐甘聵I(yè)單位從財(cái)政部門或上級(jí)單位領(lǐng)取的具有指定用途的資金。第5行“事業(yè)收入”：指事業(yè)單位開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)取得的收入。包括從財(cái)政專戶核撥的預(yù)算外資金和部分經(jīng)財(cái)政部門核準(zhǔn)不上繳財(cái)政專戶的預(yù)算外資金。第6行“經(jīng)營收入”：指事業(yè)單位在專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)以外開展非獨(dú)立核算經(jīng)營活動(dòng)取得的收入。第7行“附屬單位繳款”：填報(bào)事業(yè)單位附屬獨(dú)立核算單位按有關(guān)規(guī)定上繳的收入。包括附屬事業(yè)單位上繳的收入和附屬企業(yè)上繳的利潤(rùn)等。第8行“投資收益”：指事業(yè)單位對(duì)外投資的持有收益，包括債權(quán)利息收入和股息性收入。第9行“投資轉(zhuǎn)讓凈收入”：指事業(yè)單位收回、轉(zhuǎn)讓、處置投資資產(chǎn)取得的收入扣除相關(guān)稅費(fèi)后的余額。第10行“捐贈(zèng)收入”：填報(bào)接受社會(huì)各界的捐贈(zèng)收入。第11行“其他收入”：填報(bào)除第2至10行以外的收入。如固定資產(chǎn)出租、無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、視同銷售、其他單位對(duì)本單位的補(bǔ)助以及其他零星雜項(xiàng)收入等。第12至22行：按照財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位征收企業(yè)所得稅有關(guān)問題的通知（財(cái)稅字199775號(hào)）第二條規(guī)定免征企業(yè)所得稅的項(xiàng)目?jī)?nèi)容，并按稅收規(guī)定的權(quán)責(zé)發(fā)生制調(diào)整后的金額填寫。根據(jù)國稅發(fā)199965號(hào)文，對(duì)于1322行的免稅收入，納稅人在接受稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查時(shí)，應(yīng)主動(dòng)提供有關(guān)資料。第24行“應(yīng)納稅收入總額占全部收入總額的比重”適用范圍：準(zhǔn)予扣除的全部支出項(xiàng)目金額采用分?jǐn)偙壤ǖ膯挝?，用?4行“應(yīng)納稅收入總額占全部收入總額的比重”計(jì)算應(yīng)納稅收入應(yīng)分?jǐn)偟某杀?、費(fèi)用和損失金額。計(jì)算公式：應(yīng)納稅收入總額應(yīng)分?jǐn)偟某杀?、費(fèi)用和損失金額支出總額×第24行“應(yīng)納稅收入總額占全部收入總額的比重”。企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表附表二(1)成本費(fèi)用明細(xì)表填報(bào)時(shí)間： 年 月 日 金額單位：元(列至角分)行次項(xiàng) 目 金 額1一、銷售（營業(yè)）成本合計(jì)（2713）2主營業(yè)務(wù)成本（3456）3銷售商品成本4提供勞務(wù)成本5讓渡資產(chǎn)使用權(quán)成本6建造合同成本7其他業(yè)務(wù)支出（89101112）8材料銷售成本9代購代銷費(fèi)用10包裝物出租成本11相關(guān)稅金及附加12其他13視同銷售成本（141516）14自產(chǎn)、委托加工產(chǎn)品視同銷售成本15處置非貨幣性資產(chǎn)視同銷售成本16其他視同銷售成本17二、其他扣除項(xiàng)目合計(jì)（1826）18營業(yè)外支出（1920···25）19固定資產(chǎn)盤虧20處置固定資產(chǎn)凈損失21出售無形資產(chǎn)損失22債務(wù)重組損失23罰款支出24非常損失25其他（包括三項(xiàng)減值準(zhǔn)備）26稅收上應(yīng)確認(rèn)的其他成本費(fèi)用（2728）27資產(chǎn)評(píng)估減值28其他29三、期間費(fèi)用合計(jì)（303132）30銷售（營業(yè)）費(fèi)用31管理費(fèi)用32財(cái)務(wù)費(fèi)用經(jīng)辦人（簽章）： 法定代表人（簽章）：附表二成本費(fèi)用明細(xì)表填