第三單元 收入與分配第八課 財政與稅收第二框 征稅和納稅實施結(jié)構(gòu)性減稅促進小微企業(yè)發(fā)展2018年減稅規(guī)模將超8 000億元，讓企業(yè)輕裝上陣、聚力發(fā)展。要降低企業(yè)稅費負(fù)擔(dān)，進一步正稅清費，清理各種不合理收費，營造公平的稅負(fù)環(huán)境，研究降低制造業(yè)增值稅稅率。“在當(dāng)前實體經(jīng)濟面臨一定發(fā)展困難的關(guān)鍵時期，實施減稅的積極財政政策，能夠讓企業(yè)有更多的資金用于產(chǎn)品創(chuàng)新和轉(zhuǎn)型升級，加快供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革?！?018年我國繼續(xù)在降低實體經(jīng)濟企業(yè)成本方面發(fā)力。自3月28日以來召開的7次國務(wù)院常務(wù)會議均涉及減稅降費問題，并針對性地出臺了一攬子的減稅降費政策措施，2018年全年減稅降費將達(dá)到1.1萬億元。 思維導(dǎo)圖 創(chuàng)新演練聯(lián)系材料，結(jié)合國民收入分配和財政的作用，說明結(jié)構(gòu)性減稅對小微企業(yè)發(fā)展和經(jīng)濟發(fā)展的作用。答案：(1)稅收體現(xiàn)著國家參與社會產(chǎn)品的分配關(guān)系。結(jié)構(gòu)性減稅，是在國家和企業(yè)間形成合理的國民收入分配關(guān)系的體現(xiàn)，有利于減輕小微企業(yè)的稅負(fù)，緩解小微企業(yè)經(jīng)營資金短缺困難，促進小微企業(yè)發(fā)展。(2)稅收對調(diào)節(jié)經(jīng)濟有重要作用。通過結(jié)構(gòu)性減稅，緩解企業(yè)經(jīng)營資金困難，是實施積極的財政政策，運用財政政策調(diào)節(jié)經(jīng)濟的體現(xiàn)，有利于資源更合理地配置，從而擴大社會需求，拉動經(jīng)濟增長，促進經(jīng)濟平穩(wěn)運行。一、選擇題1在漢語中，“稅”由“禾”和“兌”兩字組成，“禾”指農(nóng)產(chǎn)品，“兌”有送達(dá)的意思；在英文中“tax”譯為“稅”，指為公共目的向政府支付貨幣。從本質(zhì)上看，我國稅收和西方稅收都是 ()以相同的稅率征收的國家為實現(xiàn)其職能憑借政治權(quán)力征收的依法無償取得財政收入的基本形式國家對勞動人民的剝削收入A BC D解析：本題考查稅收的含義。稅收是國家為實現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力依法無償取得財政收入的基本形式，故應(yīng)選；各國由于國情不同，其稅種有所不同，稅率也各不相同，錯誤；說法錯誤。答案：B2個人所得稅改革成為下一步稅收的重點，我國個人所得稅將把工資薪金、勞務(wù)報酬等統(tǒng)一納入綜合范圍征稅，此外，養(yǎng)老、二孩、房貸利息等家庭負(fù)擔(dān)也有望納入抵扣。這一改革有利于()A優(yōu)化國家稅種結(jié)構(gòu)B降低納稅人負(fù)擔(dān)C必然減少財政收入 D避免重復(fù)征稅解析：材料只是體現(xiàn)了個人所得稅的改革，而僅是個人所得稅的改革無法體現(xiàn)國家優(yōu)化稅種結(jié)構(gòu)，A項不選；養(yǎng)老、二孩、房貸利息等家庭負(fù)擔(dān)也有望納入抵扣，這一改革有利于降低納稅人負(fù)擔(dān)，B項正確；這一改革并不會必然減少財政收入，C項不選；避免重復(fù)征稅是增值稅的特點，不是個人所得稅的特點，D項不選，故本題答案應(yīng)為B。答案：B3下圖說明()稅收是國家組織財政收入的重要形式稅收具有固定性和法制性的特征稅收是國家進行宏觀調(diào)控的重要經(jīng)濟手段稅改有利于合理配置資源，促進經(jīng)濟健康發(fā)展A BC D解析：此題考查稅收的作用、國家宏觀調(diào)控的相關(guān)知識。根據(jù)圖表信息，國家在通過稅收手段優(yōu)化資源配置，引導(dǎo)消費，實現(xiàn)經(jīng)濟的健康發(fā)展，符合題意；說法正確但材料未體現(xiàn)；中“稅收具有法制性特征”說法錯誤。故本題選D。答案：D4稅收的三個基本特征是緊密相連的，表現(xiàn)為()稅收的無償性要求它具有強制性稅收的強制性和無償性決定了它必須具有固定性三者性質(zhì)相同，密不可分三者統(tǒng)一于稅法，缺一不可A B C D解析：本題考查稅收三個基本特征之間的聯(lián)系。表述錯誤，三者的性質(zhì)是有區(qū)別的；對稅收三個基本特征聯(lián)系的認(rèn)識正確，故選D。答案：D52017年12月，浙江舟山市警方破獲浙江席琳貿(mào)易有限公司特大虛開增值稅專用發(fā)票案，涉及20多個省市800余家企業(yè)，涉案金額120余億元，稅額18.31億元。該公司的行為屬于()A騙稅 B偷稅C欠稅 D抗稅解析：材料反映該公司虛開增值稅專用發(fā)票案的行為屬于偷稅行為，B項符合題意；A、C、D三項均與題意不符；正確選項為B。答案：B6個人所得稅自行納稅申報辦法(試行)規(guī)定：年所得12萬元以上的納稅人在納稅年度終了后3個月內(nèi)，應(yīng)當(dāng)自行向主管稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報。這一規(guī)定有利于()培養(yǎng)納稅人依法誠信納稅的意識公民依法享有納稅人的權(quán)利避免對一個經(jīng)營額重復(fù)征稅稅務(wù)機關(guān)加強稅源管理A BC D解析：該規(guī)定有利于培養(yǎng)納稅人的誠信意識，也有利于稅務(wù)機關(guān)對納稅進行監(jiān)管。依法納稅是公民的基本義務(wù)，本題體現(xiàn)不出權(quán)利，排除；是對增值稅作用的描述。答案：D二、非選擇題7材料一在今天，我們所繳納的每100元稅款中就有17.6元用于發(fā)展教育事業(yè)，有14.7元用于能源、交通等基礎(chǔ)建設(shè)，有8.7元用于改善治安狀況，有3.7元用于資助他人，還有用于國防科學(xué)技術(shù)的研究等等。材料二作為納稅人，我們是光榮的建設(shè)者，同時我們也時刻享受到納稅所帶來的文明、安寧和幸福的社會環(huán)境。材料三山東青島市百余家企業(yè)帶著10萬余戶企業(yè)的重托，在北京人民大會堂以強烈的愛國熱情和高度的社會責(zé)任感，向全國納稅人鄭重發(fā)出了“愛我中華，強我民族，依法納稅，報效祖國”的倡議。(1)材料一和材料二分別說明了什么？(2)結(jié)合材料一、二，談?wù)勀銓Σ牧先恼J(rèn)識。解析：本題考查稅收的有關(guān)知識。第(1)問，兩則材料應(yīng)從稅收的性質(zhì)和自覺納稅角度分析。第(2)問，考查認(rèn)識稅收，需要從為什么和怎樣做角度進行分析。答案：(1)材料一說明我國稅收是取之于民、用之于民的，稅收是國家財政收入最重要的源泉，為實現(xiàn)國家各項職能奠定了物質(zhì)基礎(chǔ)。材料二說明納稅人在自覺履行納稅義務(wù)的同時，還享有國家提供的各種服務(wù)。(2)我國稅收是取之于民、用之于民的。在我國，國家利益、集體利益和個人利益在根本上是一致的。國家的興旺發(fā)達(dá)、繁榮富強、民族的振興與每個公民息息相關(guān)，國家各項職能的實現(xiàn)，必須以社會各界繳納的各種稅收作為物質(zhì)基礎(chǔ)。因此，作為中華人民共和國的公民要增強自己的主人翁意識、納稅人意識，以積極的姿態(tài)關(guān)注國家稅收的征管和使用。對貪污和浪費國家資產(chǎn)的行為進行批評和檢舉，以維護國家和人民的利益。