18 征稅和納稅12017 年 12 月 1 日起，我國在北京等 9 省市擴大水資源稅改革試點，將原先征收的水資源費改為征收水資源稅。這一舉措A. 是為了增加政府的財政收入B. 用行政手段強化了水資源的監(jiān)管C. 規(guī)范了環(huán)保部門的征稅行為D. 有利于有效抑制不合理用水需求22017 年 12 月 20 日，美國國會參眾兩院通過特朗普政府的稅改方案，根據(jù)該方案，美國的企業(yè)所得稅將從 35%下調(diào)至 20%，個人所得稅也會有不同檔級的下調(diào)。該方案的實施，預(yù)計短期內(nèi)產(chǎn)生以下經(jīng)濟影響促使在中國的國際資本回流到美國美元升值，有利于美國商品出口增加有助于提高美國企業(yè)的市場競爭力美元貶值，有利于對美出口不斷擴大A B C D 3. 中華人民共和國環(huán)境保護稅法第十三條的規(guī)定，納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于排放標準 30%的，誠按 75%征收環(huán)境保護稅;低于排放標準 50%的，減按50%征收環(huán)境保護稅。實行多排多征、少排少征、不排不征和高危多征、低危少征的正向減排激勵機制。這一征收機制有利于引導(dǎo)企業(yè)改進工藝，加大節(jié)能減排力度強化了稅收對污染、損害環(huán)境行為的矯正力度差別化地對待污染排放，不利于企業(yè)公平競爭減少了企業(yè)稅收成本，實現(xiàn)企業(yè)和社會的共贏A B C D 4. 為做好畜禽養(yǎng)殖污染防治工作，保護和改善環(huán)境，推進生態(tài)文明建設(shè)，2018 年 1 月 1 日起國家開征養(yǎng)殖環(huán)保稅，停收排污費，對污染物排放達標的納稅人將獲得減免稅優(yōu)惠。對養(yǎng)殖業(yè)征收養(yǎng)殖環(huán)保稅最有可能引起的連鎖反應(yīng)是A. 畜禽類產(chǎn)品價格上漲增加消費者經(jīng)濟負擔(dān)提高生活水平養(yǎng)成綠色消費習(xí)慣B. 國家財政收入減少讓利各類養(yǎng)殖企業(yè)降低養(yǎng)殖業(yè)生產(chǎn)成本減少污染排放C. 增加傳統(tǒng)養(yǎng)殖企業(yè)生產(chǎn)成本養(yǎng)殖利潤減少引導(dǎo)養(yǎng)殖業(yè)技術(shù)改造實現(xiàn)生態(tài)文明D. 小型養(yǎng)殖散戶生產(chǎn)成本降低養(yǎng)殖利潤增加大戶養(yǎng)殖對市場逐漸壟斷養(yǎng)殖業(yè)發(fā)展5魯哀公問有若：“饑饉之年，物用不足，該怎么辦？”有若建議降低民眾賦稅，哀公不解。有若解釋道：“百姓富足，您怎會不富足；百姓不能富足，您又從哪里富足？”有若的解釋的內(nèi)在邏輯是降低稅負百姓富足稅源擴大財政增收國泰民安生產(chǎn)發(fā)展國庫豐足支出無憂A B C D 6從 2018 年 5 月 1 日起，我國下調(diào)制造業(yè)、交通運輸業(yè)、建筑業(yè)等行業(yè)增值稅稅率，減輕企業(yè)稅負，鼓勵企業(yè)加大研發(fā)投入、推進技術(shù)改造。這主要是為了A 增加財政收入B 調(diào)節(jié)個人收入分配C 防止偷稅漏稅D 促進經(jīng)濟轉(zhuǎn)型升級72018 年 6 月 19 日，個人所得稅法修正案草案提請十三屆全國人大常委會第三次會議審議，個稅改革正式進入立法修改階段，個人所得稅起征點擬從每月 3500 元提高到 5000 元。提高個人所得稅起征點有利于增加國家財政收入違背了稅收的固定性有利于促進社會公平和諧是擴大內(nèi)需的有效手段 A B C D 82018 年 4 月.M 房地產(chǎn)公司采取虛假的納稅申報手段，少納稅款 699 73 萬元，受到稅務(wù)機關(guān)的查處。M 房地產(chǎn)公司的行為屬于A 抗稅行為B 騙稅行為C 欠稅行為D 偷稅行為9. 為進一步擴大改革開放，推動供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革，促進汽車產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級，滿足人民群眾消費需求，我國自 2018 年 7 月 1 日起降低汽車登車及零部件進口關(guān)稅。其中整車進口關(guān)稅率從 25%下降到 15%。共 79 個稅導(dǎo)的零部件稅率統(tǒng)一下調(diào)為 6%。降低汽車進口關(guān)稅能夠促使汽車價格的下降，讓消費者得到更多實惠減少了稅收收入， 削弱了我國對經(jīng)濟的宏觀調(diào)控能力促進國內(nèi)汽車產(chǎn) 業(yè)的競爭和發(fā)展，提升汽車行業(yè)整體水平有利于進步擴大對外開放，避免貿(mào)易摩擦A B C D 10. 當前，新能源汽車市場還不夠成熟，許多企業(yè)推出的新能源車型在技術(shù)及產(chǎn)品競爭力 方面都比較弱，有些企業(yè)甚至為了獲取國家補貼造出“雞肋”車型。為促進新能源汽車市場健康發(fā)展，工信部、國家稅務(wù)總局于 2018 年 5 月 22 日宣布撤銷 1882 款免征車輛購置稅的新能源汽車車型。此舉可能帶來的傳導(dǎo)效應(yīng)是生產(chǎn)更符合市場需求的優(yōu)質(zhì)新能源汽車新能源汽車消費動力增強新能源汽車產(chǎn)品結(jié)構(gòu)升級汽車產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級綠色消費觀念逐步形成汽車消費模式轉(zhuǎn)變產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化調(diào)整帶動上下游產(chǎn)業(yè)的發(fā)展A B C D 11. 我國正在著手建立綜合與分類相結(jié)合的個人所得稅制度，工資薪水、勞務(wù)報酬等統(tǒng)一納入綜合范圍征稅，養(yǎng)老、二孩、房貸利息等家庭負擔(dān)納入抵扣。個人所得稅制度如此調(diào)整， 能帶來的政策效應(yīng)是明確征稅范圍，避免重復(fù)征稅健全社保體系，穩(wěn)定收入預(yù)期減輕個稅負擔(dān)，提升消費能力縮小收入差距，促進社會公平A B C D 12. 騙稅是指納稅人用虛構(gòu)事實或隱瞞真相的方法，獲得國家稅收優(yōu)惠的行為。下列屬于 騙稅行為的是某企業(yè)對所生產(chǎn)的商品假報出口，獲取國家出口退稅某飯店采取客人消費不開發(fā)票優(yōu)惠稅錢的促銷行為某企業(yè)虛報自然災(zāi)害，獲得國家稅收減免某企業(yè)主偽造記賬憑證，進行虛假納稅申報 A B C D 13. 在過去的十多年間，我國個人所得稅主要調(diào)整有三次，2006 年個人所得稅起征點由 800元提高到 1600 元，2008，人所得稅起征點由 1600 元提高到 2000 元,2011 年個人所得稅起征點由 2000 元 提高到 3500 元。2018 年 6 月 19 日上午，十三屆全國人大常委會第三次會議上，個人所得稅法修正案(草案)提請審議擬將個人所得稅起征點由每月 3500 元提高至每月 5000 元，如下圖。下列對提高個人所得稅起征點產(chǎn)生的影響推導(dǎo)正確的是：提高個人所得稅起征點-增加國家稅收收入實現(xiàn)資源優(yōu)化配置促進經(jīng)濟發(fā)展高個人所得稅起征點-調(diào)節(jié)個人收人分配縮小收入差距實現(xiàn)社會公平個人所得稅起征點減輕小微企業(yè)負擔(dān)加大產(chǎn)品研發(fā)投入提高企業(yè)效益?zhèn)€人所得稅起征點增加居民可支配收入提高消費水平拉動經(jīng)濟增長A B C D 14. 國務(wù)院決定，從 2018 年 5 月 1 日起，將包括抗癌藥在內(nèi)的所有普通藥品、具有抗癌作用的生物堿類藥品的進口關(guān)稅降至零，同時大幅度降低抗癌藥生產(chǎn)、進口環(huán)節(jié)增值稅稅負。這一做法的主要目的開放醫(yī)藥市場，引進先進醫(yī)藥生產(chǎn)技術(shù)降低藥品價格，滿足患者的用藥需求促進市場競爭，倒逼國內(nèi)藥企創(chuàng)新發(fā)展完善社保體系，減輕患者的經(jīng)濟負擔(dān)A B C D 15. 中華人民共和國環(huán)境保護稅法于 2018 年 1 月 1 日起施行，取代了實施近 40 年的排污收費 制度，為環(huán)境保護稅的征收提供了法律依據(jù)。本次環(huán)境保護稅改革，以污染物排放量為計稅依據(jù)，多排污多繳稅，少排污少繳稅，排污少的企業(yè)將得到減稅優(yōu)惠。該法的實施A. 擴大了行為稅的征稅范圍，旨在增加國家財政收入B. 有利于促進資源節(jié)約和環(huán)境保護，加快轉(zhuǎn)變經(jīng)濟發(fā)展方式C. 有助于完善宏觀調(diào)控體系，促進我國基本經(jīng)濟制度完善D. 是國家運用市場調(diào)節(jié)手段，調(diào)動企業(yè)治污減排的積極性16. 近年來，稅務(wù)部門不析不扣落實國家出臺的各項稅收優(yōu)惠政策，定分釋放減稅政策紅利，營改增試點自 2012 年實施以來已累計減稅近 2 萬億元。2017 年支持“大眾創(chuàng)業(yè)、萬眾創(chuàng)新”稅收優(yōu)惠政策減稅超過 5000 億元，其中，符合條件的小微型企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅、月銷售額 3 萬元以下小微企業(yè)免征增值稅等支持小微企業(yè)發(fā)展的稅收優(yōu)惠政策共減稅超過 1600 億元，惠及納稅人超過 3600 萬戶；高新技術(shù)企業(yè)減稅 15稅率繳納所得稅，促進軟件產(chǎn)業(yè)健康發(fā)展、支持集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展減免增值稅、企業(yè)所得稅等稅收優(yōu)惠政策要減稅 2400 多萬元；固定資產(chǎn)加速折舊減免企業(yè)所得說 130 億元；研發(fā)費用加計扣除稅收優(yōu)惠政策減稅將超 1000 億元，減稅效應(yīng)進一步擴大。不過，專家也表示，面對經(jīng)濟增速放緩的下行壓力，包括民營企業(yè)在內(nèi)，不乏有企業(yè)感覺稅負重，實際更多是由經(jīng)營成本上升所致。在經(jīng)濟面臨下行壓力和結(jié)構(gòu)性調(diào)整的過程中， 部分企業(yè)面臨轉(zhuǎn)型陣痛和盈利下降，這時，對稅收負擔(dān)加重的感受就會格外明顯。結(jié)合上述材料，運用所學(xué)經(jīng)濟生活的知識，說明營改增減輕企業(yè)稅負的原因，并分析我國生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)如何降低經(jīng)營成本。18 征稅和納稅參考答案1D 我國在北京等 9 省市擴大水資源稅改革試點，將原先征收的水資源費改為征收水資源稅。這一舉措有利于有效抑制不合理用水需求，優(yōu)化資源配置，D 適合題意；費改稅不一定增加財政收入，排除 A；本題是經(jīng)濟手段加強宏觀調(diào)控，不是行政手段，B 排除；C 與題意無關(guān)。2A 美國企業(yè)所得稅下調(diào)，會降低企業(yè)的稅負，成本降低，營利空間擴大，有助于提高美國企業(yè)的市場競爭力，吸引資本流向美國投資辦廠，故符合題意；題干并未涉及美元升值或貶值，美國企業(yè)所得稅下調(diào)與美元升值或貶值無關(guān)，故不符合題意。故本題答案為A。3A 此題考查稅收的作用。中華人民共和國環(huán)境保護稅法實行多排多征、少排少征、不排不征和高危多征、低危少征的正向減排激勵機制。這一征收機制強化了稅收對污染、損害環(huán)境行為的矯正力度，有利于引導(dǎo)企業(yè)改進工藝，加大節(jié)能減排力度。正確；中“不利于企業(yè)公平競爭”說法錯誤，排除；根據(jù)中華人民共和國環(huán)境保護稅法第十三條的規(guī)定，不是所有企業(yè)都能享受到相應(yīng)的稅收優(yōu)惠，因此不是所有的企業(yè)的稅收成本都有所減少，說法錯誤，排除。故本題選 A。4C此題考查稅收的作用的相關(guān)知識。對養(yǎng)殖業(yè)征收養(yǎng)殖環(huán)保稅，會增加傳統(tǒng)養(yǎng)殖企業(yè)生產(chǎn)成本，導(dǎo)致養(yǎng)殖企業(yè)利潤減少，倒逼養(yǎng)殖業(yè)進行技術(shù)改造，減少養(yǎng)殖污染物的排放量，最終實現(xiàn)生態(tài)文明建設(shè)，C 項正確；對養(yǎng)殖業(yè)征收養(yǎng)殖環(huán)保稅，會增加傳統(tǒng)養(yǎng)殖企業(yè)生產(chǎn)成本， 畜禽類產(chǎn)品價格上漲，不利于提高人民生活水平，A 項錯誤；稅收具有強制性、無償性和固定性，“費”改“稅”有利于保證國家財政收入，B 項中“國家財政收入減少”說法錯誤； 對養(yǎng)殖業(yè)征收養(yǎng)殖環(huán)保稅會使養(yǎng)殖成本增加而非降低，D 項錯誤。故本題選C。5A降低民眾賦稅，減輕百姓負擔(dān)，有利于百姓富足，調(diào)動百姓積極性，促進生產(chǎn)的發(fā)展， 而經(jīng)濟發(fā)展水平是影響財政收入的基礎(chǔ)性因素，經(jīng)濟的發(fā)展有利于增加財政收入，進而有利于實現(xiàn)國庫豐足，支出無憂，故本題答案為 A。6D 本題考查增值稅。我國下調(diào)制造業(yè)、交通運輸業(yè)、建筑業(yè)等行業(yè)增值稅稅率，減輕企業(yè)稅負，鼓勵企業(yè)加大研發(fā)投入、推進技術(shù)改造，這主要是為了促進經(jīng)濟轉(zhuǎn)型升級，D 正確且符合題意；其它選項都不是這樣做的主要目的，均應(yīng)排除。故本題答案選D。7D 本題考查個人所得稅。提高個人所得稅起征點，調(diào)節(jié)個人收入分配，縮小收入差距， 有利于促進社會公平和諧，也是擴大內(nèi)需，刺激消費的有效手段，正確且符合題意；提高個人所得稅起征點不利于增加國家的財政收入，并未違背稅收的固定性，錯誤。故本題答案選 D。8D 本題考查違反稅法的行為。M 房地產(chǎn)公司采取虛假的納稅申報手段，少納稅款 699 73 萬元，受到稅務(wù)機關(guān)的查處，M 房地產(chǎn)公司的行為屬于偷稅行為，D 正確且符合題意；其它選項都不符合題意，均應(yīng)排除。故本題答案選 D。9B 降低汽車進口關(guān)稅能夠促使汽車價格的下降，讓消費者得到更多實惠。會促進國內(nèi)汽車產(chǎn)業(yè)的競爭和發(fā)展，提升汽車行業(yè)整體水平，項符合題意；稅收項目很多，降低汽車進口關(guān)稅不一定減少稅收收入，項說法錯誤；降低汽車進口關(guān)稅并不能避免貿(mào)易摩擦， 項與題意不符；正確選項為 B。10C撤銷 1882 款免征車輛購置稅的新能源汽車車型有利于生產(chǎn)更符合市場需求的優(yōu)質(zhì)新能源汽車，適銷對路，符合消費者需求，增強新能源汽車消費動力，有利于綠色消費觀念逐步形成，轉(zhuǎn)變汽車消費模式，從而促進新能源汽車產(chǎn)品結(jié)構(gòu)升級，帶動汽車產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級， 促進產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化升級，帶動相關(guān)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，故本題答案為 C。11D個人所得稅通過綜合征稅和合理抵扣的調(diào)整，有利于減輕個稅負擔(dān)，提升消費能力。有利于縮小收入差距，促進社會公平，項符合題意；增值稅能夠避免重復(fù)征稅，個人所得稅不能避免重復(fù)征稅，項與題意不符；個人所得稅調(diào)整不屬于社保體系的健全，項與題意不符；正確選項為 D。12B 騙稅是指納稅人用虛構(gòu)事實或隱瞞真相的方法，獲得國家稅收優(yōu)惠的行為。某企業(yè)對所生產(chǎn)的商品假報出口，獲取國家出口退稅，某企業(yè)虛報自然災(zāi)害，獲得國家稅收減免均屬于騙稅，適合題意；某飯店采取客人消費不開發(fā)票優(yōu)惠稅錢的促銷行為，某企業(yè)主偽造記賬憑證，進行虛假納稅申報，這均屬于偷稅，不合題意，排除；故本題答案選B。13C 提高個人所得稅起征點，調(diào)節(jié)個人收人分配，有利于縮小收入差距，實現(xiàn)社會公平，項傳導(dǎo)正確；提高個人所得稅起征點，有利于增加居民可支配收入，提高居民消費水平， 從而拉動經(jīng)濟增長，項傳導(dǎo)正確；提高個人所得稅起征點，個人納稅相對于過去減少，不一定增加國家稅收收入，項傳導(dǎo)錯誤；提高個人所得稅起征點，是調(diào)節(jié)個人收入分配的重要舉措，不是減輕小微企業(yè)負擔(dān)的舉措，項傳導(dǎo)錯誤；正確選項為 C。14D 此題考查稅收的作用和國家宏觀調(diào)控的知識。本題出題意圖在于考查學(xué)生對于課本基礎(chǔ)知識的理解和把握，難度適中，得分關(guān)鍵在于抓住題干。材料中，將包括抗癌藥在內(nèi)的所有普通藥品、具有抗癌作用的生物堿類藥品的進口關(guān)稅降至零，同時大幅度降低抗癌藥生產(chǎn)、進口環(huán)節(jié)增值稅稅負，這可以降低藥品價格，滿足患者的用藥需求，促進市場競爭，倒逼國內(nèi)藥企創(chuàng)新發(fā)展，故正確；材料中的做法主要是為了倒逼國內(nèi)藥企創(chuàng)新發(fā)展，而沒有涉及引進先進醫(yī)藥生產(chǎn)技術(shù)，也沒有涉及完善社保體系，排除。故選 D。15B本次環(huán)境保護稅改革，以污染物排放量為計稅依據(jù)，多排污多繳稅，少排污少繳稅， 排污少的企業(yè)將得到減稅優(yōu)惠。該法的實施有利于促進資源節(jié)約和環(huán)境保護，加快轉(zhuǎn)變經(jīng)濟發(fā)展方式，B 項符合題意；該法的實施并沒有擴大行為稅的征稅范圍，也不是為了增加國家財政收入，而是為了促進資源節(jié)約和環(huán)境保護，A 項說法錯誤；稅收改革屬于上層建筑的調(diào)整，與我國基本經(jīng)濟制度的完善沒有直接關(guān)系，C 項與題意不符；該法的實施是國家運用法律調(diào)節(jié)手段，調(diào)動企業(yè)治污減排的積極性，D 項說法錯誤；正確選項為 B。16原因：營改增改革，按營業(yè)額征收轉(zhuǎn)變?yōu)榘丛鲋殿~征收，有增值才征稅、沒增值不征稅， 可以避免對一個經(jīng)營額重復(fù)征稅，減輕企業(yè)稅負。措施：企業(yè)要制定正確的經(jīng)營戰(zhàn)略，努力發(fā)展具有比較優(yōu)勢的產(chǎn)業(yè)；企業(yè)要提高自主創(chuàng)新能力，采用新技術(shù)、新設(shè)備，提高勞動生產(chǎn)率，降低生產(chǎn)成本；企業(yè)要科學(xué)管理，對生產(chǎn)員工進行必要的培訓(xùn)，提高企業(yè)職工的素質(zhì)，降低用工成本；企業(yè)要適時調(diào)節(jié)生產(chǎn)要素的投入。在不影響產(chǎn)品質(zhì)量的前提下，當一種生產(chǎn)要素的價格上升時，企業(yè)可以減少這種要素的使用量?！窘馕觥勘绢}要求考生結(jié)合上述材料，運用所學(xué)經(jīng)濟生活的知識，說明“營改增”減輕企業(yè)稅負的原因，并分析我國生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)如何降低經(jīng)營成本，本題的知識范圍是經(jīng)濟生活的知識， 本題有兩問：一是說明“營改增”減輕企業(yè)稅負的原因，屬于原因類主觀題，具體解答本題考生可從“營改增”有增值才征稅、沒增值不征稅和可以避免對一個經(jīng)營額重復(fù)征稅這一增值稅的作用來分析說明“營改增”減輕企業(yè)稅負的原因；二是分析我國生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)如何降低經(jīng)營成本，本題考查影響企業(yè)成功的主要因素，考生可結(jié)合上述材料從企業(yè)要制定正確的經(jīng)營戰(zhàn)略、提高自主創(chuàng)新能力、科學(xué)管理和提高企業(yè)職工的素質(zhì)、調(diào)節(jié)生產(chǎn)要素的投入等角度來分析說明。