每課一測(cè)（八）財(cái)政與稅收一、選擇題1十九大報(bào)告將“建立市場(chǎng)化、多元化生態(tài)補(bǔ)償機(jī)制”列為“加快生態(tài)文明體制改革，建設(shè)美麗中國(guó)”的內(nèi)容之一。近年來，中央財(cái)政對(duì)生態(tài)文明建設(shè)的支持力度越來越大，其中對(duì)新安江流域轉(zhuǎn)移支付規(guī)模已達(dá)5.6億元。這()體現(xiàn)了財(cái)政具有提高人民生活水平的作用體現(xiàn)了財(cái)政具有促進(jìn)資源合理配置的作用有利于加強(qiáng)生態(tài)文明建設(shè)，推動(dòng)綠色發(fā)展有利于建設(shè)美麗中國(guó)，促進(jìn)社會(huì)公平A BC D解析：選C不符合題意，材料不體現(xiàn)財(cái)政促進(jìn)社會(huì)公平，提高人民生活水平的作用。符合題意，根據(jù)題意，“近年來，中央財(cái)政對(duì)生態(tài)文明建設(shè)的支持力度越來越大，其中對(duì)新安江流域轉(zhuǎn)移支付規(guī)模已達(dá)5.6億元”。這體現(xiàn)了財(cái)政具有促進(jìn)資源合理配置的作用，有利于加強(qiáng)生態(tài)文明建設(shè)，推動(dòng)綠色發(fā)展。22017年11月，山東省出臺(tái)山東省科技企業(yè)孵化器和眾創(chuàng)空間高新技術(shù)企業(yè)培育財(cái)政獎(jiǎng)勵(lì)資金管理辦法，對(duì)境內(nèi)經(jīng)省級(jí)以上科技行政主管部門認(rèn)定(備案)的科技企業(yè)孵化器和眾創(chuàng)空間，在孵化期內(nèi)每成功培育一家高新技術(shù)企業(yè)，省級(jí)財(cái)政獎(jiǎng)勵(lì)10萬元，每年最高獎(jiǎng)勵(lì)100萬元。這一舉措旨在()增加科技人員收入，加快高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展積極利用財(cái)政資金，實(shí)現(xiàn)資源的合理配置實(shí)施創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展戰(zhàn)略，提高企業(yè)創(chuàng)新能力推動(dòng)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整，實(shí)施積極的財(cái)政政策A BC D解析：選C從材料可以看出，省級(jí)財(cái)政獎(jiǎng)勵(lì)科技企業(yè)孵化器和眾創(chuàng)空間，其目的在于實(shí)施創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展戰(zhàn)略，提高企業(yè)創(chuàng)新能力，發(fā)揮財(cái)政資金的作用，實(shí)現(xiàn)資源合理配置，故符合題意。材料中措施的目的在于壯大高新技術(shù)企業(yè)隊(duì)伍，加快高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展，與增加科技人員收入無直接關(guān)系，不選。實(shí)行何種財(cái)政政策要根據(jù)當(dāng)時(shí)的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)而定，不選。32018年，國(guó)家對(duì)農(nóng)村貧困農(nóng)民子女的教育補(bǔ)貼力度繼續(xù)加大。符合條件的農(nóng)村貧困學(xué)生在九年義務(wù)教育階段，享受“兩免一補(bǔ)”政策免除學(xué)雜費(fèi)、免費(fèi)提供教科書，對(duì)農(nóng)村家庭經(jīng)濟(jì)困難寄宿生給予生活費(fèi)補(bǔ)貼，目前小學(xué)生每人每年1 000元，初中生每人每年1 250元。這表明()國(guó)家財(cái)政在本質(zhì)上體現(xiàn)了一種利益分配關(guān)系財(cái)政可以促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，提高人民生活水平國(guó)家通過實(shí)施積極財(cái)政政策加大對(duì)民生的投入國(guó)家財(cái)政是促公平、兜民生的重要物質(zhì)保障A BC D解析：選B對(duì)農(nóng)村貧困農(nóng)民子女的教育補(bǔ)貼力度繼續(xù)加大，說明國(guó)家財(cái)政在本質(zhì)上體現(xiàn)了一種利益分配關(guān)系，符合題意；國(guó)家加大對(duì)農(nóng)村貧困農(nóng)民子女的教育補(bǔ)貼力度，體現(xiàn)了財(cái)政是促公平、兜民生的重要物質(zhì)保障，符合題意；觀點(diǎn)不符合題意。4(2019聊城模擬) 中央經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議強(qiáng)調(diào)，穩(wěn)中求進(jìn)工作總基調(diào)是治國(guó)理政的重要原則，要長(zhǎng)期堅(jiān)持。積極的財(cái)政政策取向不變，調(diào)整優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，確保對(duì)重點(diǎn)領(lǐng)域和項(xiàng)目的支持力度。下列有關(guān)積極財(cái)政政策的傳導(dǎo)路徑正確的是()經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出增加社會(huì)總供給增加企業(yè)生產(chǎn)規(guī)模擴(kuò)大國(guó)家經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)降低創(chuàng)新型企業(yè)稅收標(biāo)準(zhǔn)企業(yè)稅負(fù)減輕研發(fā)投入增加企業(yè)實(shí)現(xiàn)轉(zhuǎn)型銀行降低存貸款利率企業(yè)融資成本減輕研發(fā)投入增加企業(yè)從供給低端邁向中高端政府加大公共服務(wù)投入公共消費(fèi)總需求增加提供公共服務(wù)的企業(yè)生產(chǎn)擴(kuò)大實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展A BC D解析：選C積極財(cái)政政策是通過增加經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出，減少稅收，刺激總需求增長(zhǎng)，降低失業(yè)率，拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，傳導(dǎo)路徑正確；經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出增加，直接導(dǎo)致社會(huì)總需求擴(kuò)大而不是總供給增加，推導(dǎo)錯(cuò)誤；屬于貨幣政策，與題意不符。5國(guó)家財(cái)政部發(fā)布2018年的新能源汽車補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定，自2018年1月1日開始，續(xù)航里程在 300 km以下的純電動(dòng)汽車所能夠獲得的補(bǔ)貼金額有所降低，續(xù)航里程超過了300 km，補(bǔ)貼金額則有所增加。若用S、S表示新能源汽車供給曲線的變化，不考慮其他因素，準(zhǔn)確反映續(xù)航里程在300 km以上的純電動(dòng)汽車補(bǔ)貼前后供給變化的圖示是()解析：選AA項(xiàng)正確，“續(xù)航里程超過了300 km，補(bǔ)貼金額則有所增加”，說明國(guó)家鼓勵(lì)續(xù)航里程超過300 km純電動(dòng)汽車的發(fā)展，不考慮其他因素，續(xù)航里程超過300 km純電動(dòng)汽車的價(jià)格不變，補(bǔ)貼金額有所增加，則企業(yè)利潤(rùn)增加，從而擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模，增加供給；B項(xiàng)不符合題意，該圖示反映的是價(jià)格不變，供給減少，故不選；C項(xiàng)不符合題意，該圖示反映的是價(jià)格上漲，供給增加，故不選；D項(xiàng)不符合題意，該圖示反映的是價(jià)格下降，供給減少，故不選。6黨的十九大報(bào)告指出，建設(shè)現(xiàn)代化經(jīng)濟(jì)體系是跨越關(guān)口的迫切要求和我國(guó)發(fā)展的戰(zhàn)略目標(biāo)。建設(shè)現(xiàn)代化經(jīng)濟(jì)體系，必須深化供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革。中央經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議提出要“繼續(xù)實(shí)行減稅政策，階段性提高財(cái)政赤字率”。中央提高財(cái)政赤字率的合理性在于()經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下的經(jīng)濟(jì)發(fā)展需要充分發(fā)揮財(cái)政對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的調(diào)節(jié)作用財(cái)政赤字的增加不會(huì)引發(fā)經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)保持貨幣供應(yīng)量合理充裕，降低社會(huì)融資風(fēng)險(xiǎn)通過財(cái)政杠桿功能，刺激社會(huì)總需求A BC D解析：選C符合題意，中央提高財(cái)政赤字率，實(shí)行積極財(cái)政政策，刺激需求，促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的平穩(wěn)運(yùn)行，是通過財(cái)政杠桿功能，刺激社會(huì)總需求，發(fā)揮財(cái)政對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的調(diào)節(jié)作用；錯(cuò)誤，財(cái)政赤字的增加在適度的情況下不會(huì)引發(fā)經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)，如果超過國(guó)際警戒線，就會(huì)引發(fā)經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)；屬于貨幣政策，與題干財(cái)政政策不符，故排除。7(2019威海二模)依照環(huán)境保護(hù)稅法規(guī)定，2018年4月1日起，國(guó)家開始對(duì)大氣、水、固體、噪聲等四類重點(diǎn)污染物征收環(huán)境保護(hù)稅，多排污多繳稅，少排污少繳稅，稅收收入全部作為地方的財(cái)政收入使用。征收環(huán)境保護(hù)稅將產(chǎn)生的積極效應(yīng)是()利用稅收杠桿調(diào)節(jié)利益分配加強(qiáng)科技創(chuàng)新優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)提高征稅比例加大治污力度遏制亂排亂放改善生態(tài)環(huán)境銷售價(jià)格上漲消費(fèi)數(shù)量減少生產(chǎn)規(guī)模萎縮環(huán)境壓力減小企業(yè)成本提高倒逼企業(yè)轉(zhuǎn)型淘汰落后產(chǎn)能實(shí)現(xiàn)節(jié)能減排A BC D解析：選B符合題意，征收環(huán)境保護(hù)稅就是利用稅收杠桿調(diào)節(jié)利益分配，倒逼企業(yè)轉(zhuǎn)型，加強(qiáng)科技創(chuàng)新，從而推動(dòng)產(chǎn)業(yè)升級(jí)，優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，故當(dāng)選；不符合題意，征收環(huán)境保護(hù)稅是多排污多繳稅，少排污少繳稅，未涉及征稅比例問題，故不選；不符合題意，題干指向是積極效應(yīng)，而銷售價(jià)格上漲使消費(fèi)數(shù)量減少是消極效應(yīng)，與題意不符，故不選；符合題意，征收環(huán)境保護(hù)稅使企業(yè)成本提高，從而倒逼企業(yè)轉(zhuǎn)型，淘汰落后產(chǎn)能，實(shí)現(xiàn)節(jié)能減排。8深化增值稅改革，降低制造業(yè)、交通運(yùn)輸?shù)刃袠I(yè)增值稅稅率，上調(diào)小規(guī)模納稅人年銷售額標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)裝備制造、研發(fā)、電網(wǎng)企業(yè)實(shí)行退稅優(yōu)惠，旨在()A調(diào)節(jié)收入分配，促進(jìn)社會(huì)公平B增加稅收收入，保證財(cái)政支出C減輕企業(yè)稅負(fù)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展D完善財(cái)稅制度，縮減財(cái)政赤字解析：選C上述深化增值稅改革的舉措，旨在減輕企業(yè)稅負(fù)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，C項(xiàng)正確；A項(xiàng)是個(gè)人所得稅的作用，不選；B項(xiàng)中“增加稅收收入”說法錯(cuò)誤；D項(xiàng)中“縮減財(cái)政赤字”不符合題意。9加大結(jié)構(gòu)性減稅和定向減稅，為未來發(fā)展培育新動(dòng)能，要用政府稅收的減法，換取“雙創(chuàng)”新動(dòng)能的加法。下列措施與該項(xiàng)政策相符的是()用“減稅降費(fèi)”的積極財(cái)政政策促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的轉(zhuǎn)型升級(jí) 用自主創(chuàng)新示范區(qū)所得稅試點(diǎn)政策激發(fā)科研人員的創(chuàng)新智慧用降準(zhǔn)降息的寬松政策，拓寬企業(yè)融資渠道深化金融改革，提升經(jīng)濟(jì)活力和競(jìng)爭(zhēng)力A BC D解析：選C用政府稅收的減法換取“雙創(chuàng)”新動(dòng)能的加法，那就是需要我們通過財(cái)政政策的激勵(lì)作用促進(jìn)大眾創(chuàng)業(yè)、萬眾創(chuàng)新的發(fā)展，符合題意；屬于貨幣政策，與題意不符；金融改革不屬于財(cái)政政策的范圍，與題意不符。故選C項(xiàng)。10負(fù)所得稅的做法是設(shè)定一個(gè)收入平均水平，然后根據(jù)每個(gè)家庭的收入差別，分別制定稅收門限。當(dāng)一個(gè)家庭的收入超過平均水平就應(yīng)該收取正所得稅；而當(dāng)一個(gè)家庭的收入低于平均水平時(shí)，就應(yīng)該收取負(fù)所得稅，即從政府那里獲得補(bǔ)助。這一做法()表明財(cái)政是促進(jìn)社會(huì)公平、改善人民生活的物質(zhì)保障說明稅法和稅率應(yīng)該隨實(shí)際情況的變化而靈活變通執(zhí)行啟示負(fù)稅要公平對(duì)待所有人，并保持低收入者進(jìn)行自助的動(dòng)力證明公平的收入分配機(jī)制是實(shí)現(xiàn)社會(huì)發(fā)展進(jìn)步的基礎(chǔ)A BC D解析：選B“當(dāng)一個(gè)家庭的收入低于平均水平時(shí)，就應(yīng)該收取負(fù)所得稅，即從政府那里獲得補(bǔ)助”體現(xiàn)了財(cái)政是促進(jìn)社會(huì)公平、改善人民生活的物質(zhì)保障，正確；“根據(jù)每個(gè)家庭的收入差別，分別制定稅收門限”體現(xiàn)了負(fù)稅要公平對(duì)待所有人，并保持低收入者進(jìn)行自助的動(dòng)力，正確；不選，違反了稅法的權(quán)威性；不選，因?yàn)樯鐣?huì)發(fā)展進(jìn)步的基礎(chǔ)是經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。11“取于民，用于民，福祉同謀，千溪活水盈滄海；征以法，納以法，和諧共建，一片冰心在玉壺?！睆慕?jīng)濟(jì)生活角度看，這副對(duì)聯(lián)體現(xiàn)出()稅法是稅收的法律依據(jù)稅收是國(guó)家實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)監(jiān)督的重要手段稅收是經(jīng)濟(jì)調(diào)節(jié)的重要杠桿我國(guó)稅收是為人民利益服務(wù)的A BC D解析：選B題干中“征以法，納以法”“取于民，用于民”等，分別體現(xiàn)正確；觀點(diǎn)正確，但不符合題意。122017年11月，我國(guó)財(cái)政部部長(zhǎng)在黨的十九大報(bào)告輔助讀本中談到房地產(chǎn)稅時(shí)指出，要按照“立法先行、充分授權(quán)、分步推進(jìn)”的原則，推進(jìn)房地產(chǎn)稅立法和實(shí)施。下列選項(xiàng)對(duì)此理解正確的是()稅收是國(guó)家憑借政治權(quán)力征收的稅收的固定性受到現(xiàn)實(shí)的挑戰(zhàn)我國(guó)堅(jiān)持稅收法定原則我國(guó)稅收具有無償性A BC D解析：選B符合題意，關(guān)于房地產(chǎn)稅的征收，需要立法先行、充分授權(quán)，這說明稅收具有強(qiáng)制性和固定性，稅收是國(guó)家憑借政治權(quán)力征收的，我國(guó)堅(jiān)持稅收法定原則；說法錯(cuò)誤，“立法先行、充分授權(quán)”體現(xiàn)了稅收的固定性，所以沒有受到現(xiàn)實(shí)的挑戰(zhàn)；不符合題意，材料主旨沒有體現(xiàn)稅收的無償性。二、非選擇題13閱讀材料，回答問題。2017年7月14日，財(cái)政部發(fā)布數(shù)據(jù)顯示，上半年，全國(guó)財(cái)政收入呈現(xiàn)較快增長(zhǎng)，收入總額達(dá)94 306億元，同比增長(zhǎng)9.8%，引起全社會(huì)的關(guān)注，與此同時(shí)，國(guó)強(qiáng)民富也成為社會(huì)熱點(diǎn)話題。人民期待過上更好的生活，真正共享改革發(fā)展成果。結(jié)合材料，運(yùn)用財(cái)政的相關(guān)知識(shí)，說明如何讓財(cái)政收入給民眾帶來更多實(shí)惠。解析：本題知識(shí)范圍限定為財(cái)政的相關(guān)知識(shí)，首先考生要能在頭腦中再現(xiàn)財(cái)政的知識(shí)體系，然后從財(cái)政的知識(shí)體系中調(diào)用相關(guān)知識(shí)分析如何讓財(cái)政收入給民眾帶來更多實(shí)惠。答案：合理調(diào)節(jié)財(cái)政支出方向。一是合理加大經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出，促進(jìn)資源優(yōu)化配置，促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行，不斷提高經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平，為民眾獲得更多實(shí)惠奠定堅(jiān)實(shí)的經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)；二是合理加大科教文衛(wèi)和社會(huì)保障事業(yè)支出，縮小收入分配差距，促進(jìn)社會(huì)公平，讓民眾獲得更多實(shí)惠。合理調(diào)節(jié)財(cái)政收入結(jié)構(gòu)。國(guó)家應(yīng)制定合理的國(guó)民收入分配政策，既保證財(cái)政收入穩(wěn)步增長(zhǎng)，又促進(jìn)企業(yè)持續(xù)發(fā)展和人民生活水平的不斷提高，從當(dāng)前實(shí)際看可以適當(dāng)減免稅收，讓利于民，實(shí)現(xiàn)藏富于民。14閱讀材料，完成下列要求。從2018年5月1日起，我國(guó)制造業(yè)等行業(yè)增值稅稅率從17%降至16%，交通運(yùn)輸、建筑、基礎(chǔ)電信服務(wù)等行業(yè)及農(nóng)產(chǎn)品等貨物的增值稅稅率從11%降至10%。工商業(yè)小規(guī)模納稅人年銷售額標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一上調(diào)至500萬元。對(duì)于部分先進(jìn)制造業(yè)、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)企業(yè)和電網(wǎng)企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)，未抵扣完的進(jìn)項(xiàng)稅款予以退還。據(jù)測(cè)算，全年將減輕市場(chǎng)主體稅負(fù)超過4 000億元。一般而言，減稅政策的“宏觀感受”與“微觀感受”并不一致。對(duì)部分企業(yè)而言，少交的稅款只是“毛毛雨”，難以起到實(shí)質(zhì)性的作用。打造制造業(yè)強(qiáng)國(guó)的關(guān)鍵是促使企業(yè)“練好內(nèi)功”，即提高企業(yè)自身的內(nèi)驅(qū)力、創(chuàng)造力和應(yīng)變能力。(1)結(jié)合材料，運(yùn)用所學(xué)經(jīng)濟(jì)知識(shí)，科學(xué)評(píng)估“4 000億元減稅”對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的影響。(2)運(yùn)用所學(xué)經(jīng)濟(jì)知識(shí)，說明在打造制造業(yè)強(qiáng)國(guó)的過程中，企業(yè)應(yīng)如何提高自身的內(nèi)驅(qū)力、創(chuàng)造力和應(yīng)變能力。解析：本題第(1)問為影響類試題，要求結(jié)合材料，運(yùn)用所學(xué)經(jīng)濟(jì)知識(shí)，科學(xué)評(píng)估“4 000億元減稅”對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的影響?；卮鸨締?，考生可以從兩個(gè)角度出發(fā)，一是減稅對(duì)國(guó)家經(jīng)濟(jì)的影響，稅收收入是國(guó)家財(cái)政收入最重要的來源，減稅會(huì)影響國(guó)家財(cái)政收入，影響國(guó)家宏觀調(diào)控的能力；二是減稅對(duì)企業(yè)的影響，減稅會(huì)降低企業(yè)成本，增強(qiáng)企業(yè)活力，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整。第(2)問為措施類試題，要求運(yùn)用所學(xué)經(jīng)濟(jì)知識(shí)，說明在打造制造業(yè)強(qiáng)國(guó)的過程中，企業(yè)應(yīng)如何提高自身的內(nèi)驅(qū)力、創(chuàng)造力和應(yīng)變能力。通過審題可知，本問考查的主體是企業(yè)，考生可運(yùn)用教材上企業(yè)經(jīng)營(yíng)成功的因素這一知識(shí)點(diǎn)，即企業(yè)要制定正確的經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略，提高自主創(chuàng)新能力，根據(jù)市場(chǎng)需求及時(shí)調(diào)整生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)等，結(jié)合材料分析即可。答案：(1)稅率下降會(huì)影響國(guó)家財(cái)政收入，減輕市場(chǎng)主體稅負(fù)超過4 000億元，影響國(guó)家可支配收入的增加，會(huì)影響國(guó)家宏觀調(diào)控的能力。減稅政策在一定程度上會(huì)降低企業(yè)成本，增強(qiáng)企業(yè)活力，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整，促進(jìn)發(fā)展方式的轉(zhuǎn)變。(2)制定和實(shí)施正確的經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略，遵循價(jià)值規(guī)律的要求，加強(qiáng)內(nèi)部管理，優(yōu)化產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，提高服務(wù)質(zhì)量。堅(jiān)持自主創(chuàng)新，依靠科技進(jìn)步、科學(xué)管理提高核心競(jìng)爭(zhēng)力。深入了解市場(chǎng)變化趨勢(shì)，根據(jù)市場(chǎng)需求的變化及時(shí)調(diào)整生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，抓住機(jī)遇，充分利用政策環(huán)境，積極開拓國(guó)內(nèi)國(guó)際市場(chǎng)。