XXXX公司生產(chǎn)成本分析報(bào)告根據(jù)我公司情況，現(xiàn)將生產(chǎn)、主營利潤、成本進(jìn)行初步分析。一、 基本情況1、 產(chǎn)量及其變化情況 2008年3月我公司產(chǎn)量為XX噸，比上年同期減產(chǎn)。其中，本月產(chǎn)量XX噸，比上年同期減產(chǎn)XX，本月產(chǎn)量XX噸，比上年同期減產(chǎn)XX，割板本月產(chǎn)量XX，比上年同期減產(chǎn)XX，來料加工本月生產(chǎn)XX噸，比上年同期減產(chǎn)XX%，工具本月產(chǎn)量XX，比上年同期減產(chǎn)XX%。公司本年產(chǎn)量及其變化見下表產(chǎn)量變化情況表項(xiàng)目本年累計(jì)產(chǎn)量（13月）上月產(chǎn)量本月產(chǎn)量本月比上月增長鍛件模塊割板來料加工工具合計(jì)4528.627829.4991944.7722、 產(chǎn)品銷售收入及其變化情況 2008年3月我公司實(shí)現(xiàn)銷售收入XX元，比上年同期增長XX%。其中，公司本月生產(chǎn)銷售收入XX元，比上年同期減少XX；其他業(yè)務(wù)收入XX元，比上年同期增長XXX。公司本年銷售收入及變化見下表收入變化情況表項(xiàng)目本年累計(jì)收入（13月）上月收入本月收入本月比上月增長生產(chǎn)銷售收入其他銷售收入生產(chǎn)銷售收入其他銷售收入生產(chǎn)銷售收入其他銷售收入生產(chǎn)銷售收入其他銷售收入鍛件XXXXXX XX模塊XXXXXX XX割板XXXXXX XX來料加工XXXXXX XXXXXXXXXX合計(jì)21474377.2781982137.995316350.8123585249.415996581.06 38216395.23、 主營業(yè)務(wù)利潤2008年3月我公司生產(chǎn)實(shí)現(xiàn)主營業(yè)務(wù)利潤XX元，比上年同期減少XX。公司本年主營業(yè)務(wù)利潤及變化見下表利潤變化情況表項(xiàng)目本年累計(jì)利潤（13月）上月利潤本月利潤本月比上月增長鍛件模塊割板來料加工合計(jì)4、 生產(chǎn)成本2008年3月我公司產(chǎn)品生產(chǎn)成本為XX元，比上年同期增長XX。成本變化情況表項(xiàng)目本年累計(jì)成本（13月）上月成本本月成本本月比上月增長鍛件模塊割板來料加工合計(jì)二、 本月成本分析2008年3月，我公司生產(chǎn)銷售收入為XX元，生產(chǎn)成本為XX元，生產(chǎn)虧損XX元。其中，鍛件虧損XX元，模塊盈利XX元，割板盈利XX元，來料加工盈利XX元。1、 產(chǎn)品總成本分析 對(duì)于產(chǎn)品總成本的分析，一般來說，分為按成本項(xiàng)目和按產(chǎn)品種類來分析。我們采按成本項(xiàng)目進(jìn)行本公司的成本分析。產(chǎn)品的成本由材料、人工、制造費(fèi)用三部分構(gòu)成。結(jié)合我公司的實(shí)際情況，便于公司管理層對(duì)成本的控制，我公司的產(chǎn)品成本構(gòu)成可分為：直接材料、輔料、電、煤、人工、廢品損失、制造費(fèi)用七部分。2008年3月我公司成本構(gòu)成比率為：直接材料成本比率XX，輔料成本比率XX、電成本比率XX、煤成本比率XX、人工成本比率XX、制造費(fèi)用成本比率XX、XX。2月份構(gòu)成比率為：直接材料為XX、輔料為XX、電為XX、煤為XX、人工成本為XX、制造費(fèi)用為XX、廢品損失為XX。根據(jù)上面各項(xiàng)構(gòu)成比率可以看出，本月構(gòu)成比上月有較大變動(dòng)，由于2008年2月，我國的傳統(tǒng)節(jié)日-春節(jié)-發(fā)生在當(dāng)月，造成比率有較大的變動(dòng)，我們采用2008年1月為對(duì)比對(duì)象。2008年1月，我公司成本構(gòu)成比率為：直接材料XX、輔料為XX、電為XX、煤為XX、人工為XX、制造費(fèi)用為XX、廢品損失為XX。通過3月與1月對(duì)比，可以看出本月比1月有較大變動(dòng)，應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步查明這些變動(dòng)的原因以及變動(dòng)是否合理。通過對(duì)比，我們發(fā)現(xiàn)直接材料比率比1月增加XX，其他成本構(gòu)成比率均比1月減少，甚至有些比率變動(dòng)不大。我們對(duì)其中變動(dòng)較大的構(gòu)成比率進(jìn)行分析。我公司2008年3月產(chǎn)量為XX噸，領(lǐng)用原材料XX噸，均比1月的產(chǎn)量為XX噸和領(lǐng)用的原材料XX噸多XX，而導(dǎo)致材料成本比率上升。因此，我們認(rèn)為，材料成本的變動(dòng)時(shí)不合理的。3月的制造費(fèi)用比1月減少XX，其原因?yàn)楣べY、修理費(fèi)、勞防用品費(fèi)用的減少。因此，我們認(rèn)為這些變動(dòng)是合理的。在實(shí)際工作中，我們可以通過計(jì)算兩個(gè)性質(zhì)不同而又相關(guān)的指標(biāo)的比率，來反映企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的好壞，稱之為相關(guān)指標(biāo)比率分析。一般來說，我們通過產(chǎn)值成本率、銷售收入成本率、成本利潤率三個(gè)比率來反映。產(chǎn)值成本率和銷售收入成本率高的企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益差，這兩種比率低的企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益好。而成本利潤率則與之相反，成本利潤率高的企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益好，成本利潤率低的企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益差。2008年3月我公司產(chǎn)值成本率為XX，銷售收入成本率為XX，成本利潤率為XX。通過這三種比率，我們可以看出我公司的經(jīng)濟(jì)效益XX。2、 產(chǎn)品單位成本分析2008年3月，我公司鍛件銷售XX元，銷售成本XX元，虧損XX元；模塊銷售XX元，成本XX元，盈利XX元；割板銷售XX元，成本3XX元，盈利XX元；來料加工銷售XX元，成本XX元，盈利XX元。由以上數(shù)據(jù)，我們發(fā)現(xiàn)，鍛件本月處于虧損狀態(tài)。我們將對(duì)其進(jìn)行分析，查找其虧損原因。通過對(duì)鍛件銷售的各產(chǎn)品的分析，我們選取了主營業(yè)務(wù)虧損額度大于XX0X元的產(chǎn)品進(jìn)行分析。具體見下表。客戶合同號(hào)銷售單價(jià)(含稅)銷售收入生產(chǎn)成本虧損金額開票重量或數(shù)量金額（不含稅）總計(jì)成本項(xiàng)目生產(chǎn)重量成本金額直接材料直接人工制造費(fèi)用D0801013-2D0801013-3D0712017-4D0712023-1D0801007-1D0801006-1D0801018-1通過上表，我們發(fā)現(xiàn)，鍛件產(chǎn)品的虧損主要是由以上7種產(chǎn)品的虧損造成的，總額為XX元。由于公司存在開票重量和生產(chǎn)重量的不一致會(huì)致使產(chǎn)品發(fā)生虧損，而上述產(chǎn)品沒有出現(xiàn)這種情況，需進(jìn)一步的查明原因。我們決定對(duì)其各主要成本項(xiàng)目進(jìn)行分析。比重分析客戶合同號(hào)直接材料比率直接人工比率制造費(fèi)用比率D0801013-2D0801013-3D0712017-4D0712023-1D0801007-1D0801006-1D0801018-1我們發(fā)現(xiàn)，上述產(chǎn)品的生產(chǎn)完工時(shí)間均在本年度。因此，我們采用各成本項(xiàng)目比率與本年總比率進(jìn)行對(duì)比，來查找原因。2008年度（13月）我公司直接材料成本比率為XX，直接人工成本比率為XX，制造費(fèi)用成本比率為XX。上述產(chǎn)品的成本項(xiàng)目與本年相比，直接材料成本比率增加了XX、直接人工比率減少了XX、制造費(fèi)用比率減少了XX。各產(chǎn)品成本項(xiàng)目與本年對(duì)比見下表：各產(chǎn)品成本項(xiàng)目與本年對(duì)比表客戶合同號(hào)直接材料比率直接人工比率制造費(fèi)用比率本月比本年增減本月比本年增減本月比本年增減D0801013-2D0801013-3D0712017-4D0712023-1D0801007-1D0801006-1D0801018-1總計(jì) 通過對(duì)比，我們發(fā)現(xiàn)，上述產(chǎn)品的直接材料比率比本年比率平均高出XX。因此，我們認(rèn)為是材料的原因?qū)е庐a(chǎn)品成本的偏高。