財(cái)務(wù)管理制度為認(rèn)真貫徹落實(shí)中央“八項(xiàng)規(guī)定”精神和區(qū)市縣若干規(guī)定的要求、完善內(nèi)部各項(xiàng)制度，加強(qiáng)監(jiān)督管理。修訂完善旅游集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度、為切實(shí)加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)收支行為，確保公司財(cái)務(wù)正常運(yùn)轉(zhuǎn)，結(jié)合有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，根據(jù)公司實(shí)際，制定公司財(cái)務(wù)管理制度。第一章 總則第一條公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)要嚴(yán)格實(shí)行“收支兩條線”管理規(guī)定，嚴(yán)禁擅自改變資金用途，堅(jiān)決杜絕挪用套取資金的行為。第二條 堅(jiān)持“一支筆”審批制度，所有支出票據(jù)必須由分管財(cái)務(wù)的會(huì)計(jì)向總經(jīng)理匯報(bào)后審批，所有入賬票據(jù)必須是正式稅務(wù)發(fā)票，嚴(yán)禁白條入賬。第三條 一切支出發(fā)票必須有經(jīng)辦人簽字蓋章，且說(shuō)明用途，政府采購(gòu)或大額支出必須有同行人簽字，送會(huì)計(jì)、出納處簽字審核，最后由分管財(cái)務(wù)的總經(jīng)理簽字后，方可在出納處報(bào)銷(xiāo)入賬。 第二章 管理組織 第四條成立財(cái)務(wù)管理領(lǐng)導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)單位收支預(yù)算、決算的審查，組織財(cái)務(wù)檢查，聽(tīng)取財(cái)務(wù)匯報(bào)，決定對(duì)單位和當(dāng)事人的獎(jiǎng)懲。 第五條 單位負(fù)責(zé)人、單位會(huì)計(jì)、出納負(fù)責(zé)本單位收、支預(yù)算、決算的編制和執(zhí)行。 第六條財(cái)會(huì)人員在相對(duì)固定的前提下，做好單位財(cái)務(wù)工作。第三章 管理形式 第七條 根據(jù)公司目前的財(cái)政體制管理形式，實(shí)行會(huì)計(jì)集中核算制度，單位設(shè)立一名出納，負(fù)責(zé)辦理本單位的收支上繳和支出報(bào)帳及票據(jù)領(lǐng)發(fā)工作，單位會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)本單位各項(xiàng)賬務(wù)處理。 第八條 為了充分利用公司資源，實(shí)行財(cái)務(wù)綜合管理。單位各項(xiàng)收入全額上繳財(cái)務(wù)部門(mén)，支出按預(yù)算，追加按批復(fù)，分期撥付，收支掛鉤。 第九條 加強(qiáng)單位帳戶(hù)的管理，嚴(yán)格實(shí)行財(cái)務(wù)帳戶(hù)管理制度，不準(zhǔn)再設(shè)立過(guò)渡帳戶(hù)或公款私存。確需開(kāi)設(shè)銀行帳戶(hù)的，必須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審核提出申請(qǐng)意見(jiàn)報(bào)縣財(cái)政部門(mén)批準(zhǔn)后按有關(guān)規(guī)定辦理。 第十條 加強(qiáng)財(cái)務(wù)收支管理，單位一切財(cái)務(wù)收支必須納入預(yù)算，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)部門(mén)預(yù)算、支付、收支兩條線 第十一條 要切實(shí)加強(qiáng)財(cái)務(wù)計(jì)劃管理： （一）預(yù)算內(nèi)資金及預(yù)算外資金使用，全部實(shí)行“一月一計(jì)劃”和“申請(qǐng)撥款制”使用管理。每月的第一周由財(cái)務(wù)人員向鎮(zhèn)黨委、政府主要領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)上月計(jì)劃執(zhí)行情況及存在的問(wèn)題，匯報(bào)本月財(cái)務(wù)支出計(jì)劃。 （二）匯報(bào)前首先由各分管領(lǐng)導(dǎo)，會(huì)同分管的業(yè)務(wù)人員安排本月用款計(jì)劃，財(cái)務(wù)人員匯總后，報(bào)書(shū)記、鎮(zhèn)長(zhǎng)研究后，再提交黨委、政府成員會(huì)議研究確定。 （三）本月中如遇特殊突發(fā)開(kāi)支須由書(shū)記、鎮(zhèn)長(zhǎng)和分管財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)共同研究核定，并下達(dá)增加月開(kāi)支計(jì)劃后執(zhí)行。 （四）所有涉農(nóng)惠農(nóng)、扶貧資金必須黨委會(huì)研究決定。第十二條 政府性債務(wù)實(shí)行年度收支計(jì)劃管理，嚴(yán)格按照涇源縣政府性債務(wù)管理辦法（暫行）規(guī)定，履行債務(wù)審批程序，建立償債準(zhǔn)備金制度，制定償還計(jì)劃，及時(shí)歸還債務(wù)。 第十三條 本單位開(kāi)設(shè)的所有銀行帳戶(hù)，都必須預(yù)留鎮(zhèn)長(zhǎng)及分管財(cái)務(wù)的副鎮(zhèn)長(zhǎng)和有關(guān)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)人員印簽。 第十四條 財(cái)務(wù)人員每月向黨委、政府成員匯報(bào)財(cái)務(wù)收支情況及存在的困難與問(wèn)題，數(shù)字要準(zhǔn)確，內(nèi)容要詳實(shí)，并當(dāng)好參謀，提出解決的具體措施，以便鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)指導(dǎo)工作和決策。 第十五條 所有資金開(kāi)支均實(shí)行先申請(qǐng)，后審批，再執(zhí)行。第四章 管理權(quán)限 第十六條 要切實(shí)加強(qiáng)財(cái)務(wù)開(kāi)支的管理： （一）鎮(zhèn)財(cái)務(wù)支出由鎮(zhèn)長(zhǎng)負(fù)總責(zé)，分管財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)直接管理，在實(shí)際執(zhí)行中，最后審批實(shí)行分管財(cái)務(wù)的副鎮(zhèn)長(zhǎng)一支筆，否則財(cái)務(wù)的人員一律不執(zhí)行。 （二）在具體執(zhí)行中首先由開(kāi)支的經(jīng)手人、單位負(fù)責(zé)人簽字、財(cái)務(wù)人員審核蓋章、最后經(jīng)分管財(cái)務(wù)副鎮(zhèn)長(zhǎng)審核簽字，財(cái)務(wù)人員方可執(zhí)行。 （三）如遇特殊情況分管領(lǐng)導(dǎo)外出（一周以上），為確保工作的連續(xù)性，可暫由鎮(zhèn)長(zhǎng)授權(quán)其他領(lǐng)導(dǎo)審批，財(cái)務(wù)人員先予以辦理，待分管領(lǐng)導(dǎo)補(bǔ)簽憑證后，方可記帳。 （四）一般一次性支出3000元以下的由分管財(cái)務(wù)的副鎮(zhèn)長(zhǎng)向鎮(zhèn)長(zhǎng)匯報(bào)后審核簽支，支出在3000-50000元（包括5萬(wàn)元）的由分管財(cái)務(wù)的副鎮(zhèn)長(zhǎng)與鎮(zhèn)長(zhǎng)共同審核簽支；支出在5萬(wàn)元以上的提交黨委會(huì)議研究后由分管財(cái)務(wù)的副鎮(zhèn)長(zhǎng)和鎮(zhèn)長(zhǎng)共同審核簽支，按照有關(guān)程序報(bào)支或撥付。 （五）在執(zhí)行過(guò)程中，要嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算管理，財(cái)務(wù)人員要嚴(yán)把計(jì)劃關(guān)，如有超出需及時(shí)匯報(bào)，否則，將由財(cái)務(wù)人員承擔(dān)一切責(zé)任。 （六）村級(jí)財(cái)務(wù)實(shí)行村帳鎮(zhèn)管的方式，每月初各村會(huì)計(jì)準(zhǔn)時(shí)將上月各村收支情況報(bào)鎮(zhèn)民生中心，中心工作人員負(fù)責(zé)整理各村帳務(wù)。各村嚴(yán)格執(zhí)行零招待制度，帳務(wù)每季度定期向群眾進(jìn)行公布，對(duì)于政策扶持項(xiàng)目，各村嚴(yán)格進(jìn)行公示，接受群眾監(jiān)督。 第十七條 財(cái)會(huì)人員要忠于職守，履行職責(zé)，嚴(yán)把支出關(guān)，認(rèn)真審查批準(zhǔn)手續(xù)和支出憑證，不符合規(guī)定的支出要當(dāng)面提出，并予退回，對(duì)無(wú)理要求的要及時(shí)向書(shū)記、鎮(zhèn)長(zhǎng)反映。同時(shí)，財(cái)會(huì)人員要樹(shù)立好服務(wù)意識(shí)，嚴(yán)禁利用工作之便徇私舞弊。第五章 經(jīng)費(fèi)支出方法 第十八條 單位經(jīng)費(fèi)要統(tǒng)籌安排，分清主次，厲行節(jié)約。 第十九條 各級(jí)組織的參觀、學(xué)習(xí)、培訓(xùn)，參加人員要事先寫(xiě)出書(shū)面報(bào)告，講清目的、意義、作用，按上級(jí)文件核定費(fèi)用，按管理權(quán)限批準(zhǔn)執(zhí)行，超支部分不予報(bào)銷(xiāo)。自行參加的費(fèi)用一律自理。除特殊情況外任何人不得在鎮(zhèn)財(cái)務(wù)室借款，需要預(yù)支款項(xiàng)的，無(wú)論數(shù)額多少，要經(jīng)鎮(zhèn)長(zhǎng)報(bào)書(shū)記同意審批后，財(cái)務(wù)人員方可辦理。 第二十條 召開(kāi)各種會(huì)議，其費(fèi)用由辦公室編制會(huì)議用款計(jì)劃，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)和鎮(zhèn)長(zhǎng)批準(zhǔn)后執(zhí)行。除黨代會(huì)、人代會(huì)外、一般不安排會(huì)議用餐。第六章 監(jiān)督與檢查 第二十一條 鎮(zhèn)黨委、政府各職能部門(mén)做好執(zhí)行本制度的監(jiān)督檢查工作。鎮(zhèn)財(cái)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)紀(jì)律的監(jiān)督工作，定期組織財(cái)務(wù)會(huì)審，業(yè)務(wù)人員培訓(xùn)，不斷提高財(cái)務(wù)管理水平和財(cái)會(huì)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)。鎮(zhèn)上每年進(jìn)行一次內(nèi)部審計(jì)，向鎮(zhèn)黨委、政府提供客觀、公正、實(shí)事求是的審計(jì)報(bào)告。第七章 獎(jiǎng) 懲 第二十二條 對(duì)認(rèn)真貫徹執(zhí)行財(cái)務(wù)紀(jì)律、財(cái)務(wù)制度，做出顯著成績(jī)的領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)會(huì)人員，鎮(zhèn)黨委、政府結(jié)合評(píng)先工作給予獎(jiǎng)勵(lì)。 第二十三條 對(duì)違反本規(guī)定，給予追回違紀(jì)資金或罰款的處理，并視情節(jié)輕重，給予當(dāng)事人相應(yīng)的組織處理和行政處分，涉嫌犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。 第二十四條 本制度自研究決定起施行。