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基礎會計答案 第一模塊 會計職業(yè)判斷能力訓練 一、單項選擇題 1.D 2.C 3.C 4.B 5.A 6.A 7.B 8.C 9.D 10.D 11.A 12.C 13.A 14.B 15.B 16. B 17.B 18.A 19.D 20.C 二、多項選擇題 1.BC 2.ABC 3.ABCDE 4.ABCDE 5.ABCD 6.ABCE 7.BCDE 8.ABCD 9.ABCD 10.BCD 11.BCDE 12.BD 13.CDE 14.BE 15.CD 16.AB 17.ABC 18.AB 19.ABCD 20.AD 21.ABCD 22.ABC 三、判斷題 1.╳ 2.√ 3. ╳ 4. ╳ 5. ╳ 6. ╳ 7. √ 8. ╳ 會計職業(yè)實踐能力訓練 一．（1）資產(chǎn)：1,2，3，4，5，6，7，8，9， 負債：10，15，16 所有者權益：11，12，13，14 （2）資產(chǎn):2400+175000+35000+75000+20000+1000+300000+195000+40000 =865000 負債+所有者權益=32000+300000+61000+4000+114000+94000+260000 =865000 所以資產(chǎn)=負債+所有者權益 二(1)1.資產(chǎn)增加，權益增加 2.資產(chǎn)減少，負債減少 3.資產(chǎn)增加，負債增加 4.資產(chǎn)增加，負債增加 5.所有者權益一增一減 6.資產(chǎn)一增一減 （2）資產(chǎn)：292000 負債：87000 所有者權益：205000 資產(chǎn)=負債+所有者權益 292000=87000+205000 三.（1）：1，12 （2）：8 （3）：7 （4）：10 （5）：9 （6）；5，6 （7）：4 （8）：2，3 （9）：11 四.(1)業(yè)務1：將庫存現(xiàn)金存入銀行 業(yè)務2：用銀行存款支付貨款 業(yè)務3：收到作為投資的銀行存款 業(yè)務4：購買采購的8500元物料用品，其中2500元未付貨款，另一部份6000元作為接受的投資 業(yè)務5：購買3600元的物料用品，已支付2000元的現(xiàn)金，還剩1600元的貨款未支付。 （2）業(yè)務1：一項資產(chǎn)增加，另一項資產(chǎn)減少 業(yè)務2：一項資產(chǎn)增加，一項負債減少 業(yè)務3：一項資產(chǎn)增加，一項所有者權益增加 業(yè)務4：一項資產(chǎn)增加，一項負債和一項所有者權益都增加 業(yè)務5：一項資產(chǎn)增加，另一項資產(chǎn)減少和一項負債增加 模塊二 會計職業(yè)判斷能力訓練 一、單項選擇題 1. B 2. C 3. A 4. B 5. C 6. B 7. B 8. D 9. C 10. A 二、多項選擇題 1.ABCDE 2. ABCE 3. AB 4. DE 5. ABCD 6. ABC 7. ABCDE 8. ABDE 三、判斷題 1. ╳ 2. ╳ 3. ╳ 4. ╳ 5. √ 會計職業(yè)實踐能力訓練 一. 資產(chǎn)：（1）庫存現(xiàn)金 （2）銀行存款 （3）應收賬款（4）原材料 （5）庫存商品 （6）固定資產(chǎn) （12）應收賬款 負債：（7）短期借款 （8）應付賬款 （9）長期借款 所有者權益：（10）實收資本 （11）盈余公積 資產(chǎn)：3000+250000+7000+60000+15000+150000+105000=590000 負債：120000+100000+200000=420000 所有者權益：150000+20000=170000 負債+所有者權益=420000+170000=590000 所以 資產(chǎn)=負債+所有者權益 二．一級總賬科目：1，2,8,10,13,21 二級總賬科目：4,5,6,7,9,14,18,22,23,24 三級總賬科目：3,11,12,15,16,17,19,20 三．銀行存款：48 000 固定資產(chǎn)：200 000 短期借款：400 000 應付賬款：336 000 模塊三 【會計職業(yè)判斷能力訓練】參考答案 一、單項選擇題 1、C 2\A 3\A 4\C 5\A 6\C 7\C 8\A 9\C 10\A 二、多項選擇題 1\BDE 2\ABC 3\ABCD 4\AD 5\ABC 三、判斷題 1、 2、√ 3、 4、√ 5、√ 6、√ 7、 8、√ 9、 10、√ 四、名詞解釋（略） 五、問答題（略） 【會計職業(yè)實踐能力訓練】參考答案 一、練習借貸記賬法 1、借：銀行存款 100 000 貸：短期借款 100 000 2、借：固定資產(chǎn) 200 000 貸：實收資本 200 000 3、借：原材料 8 000 貸：銀行存款 8000 4、借：生產(chǎn)成本 30 000 貸：原材料 30 000 5、借：應付賬款 26 000 貸：銀行存款 26 000 6、借：其他應收款 1 000 貸：庫存現(xiàn)金 1000 7、借：應付賬款 200 000 貸：短期借款 200 000 8、借：銀行存款 4 000 貸：庫存現(xiàn)金 4 000 9、借：原材料 18 000 貸：應付賬款 18 000 10、借：管理費用 860 庫存現(xiàn)金 140 貸：其他應收款 1 000 二、練習借貸記賬法 期初余額 100 000 銀行存款 發(fā)生額20 000 發(fā)生額100 000 余額20 000 期初余額 200 000 原材料 發(fā)生額30 000 余額230 000 1、 （3）100 000 （1）30 000 （2）20 000 期初余額 150 000 短期借款 余額300 000 發(fā)生額150 000 期初余額 700 000 固定資產(chǎn) 發(fā)生額100 000 余額800 000 （4）150 000 （3）100 000 期初余額 600 000 實收資本 余額620 000 發(fā)生額20 000 期初余額 250 000 應付賬款 發(fā)生額150 000 余額130 000 發(fā)生額30 000 （4）150 000 （2）20 000 （1）30 000 2、會計分錄 （1）借：原材料 30 000 貸：應付賬款 30 000 （2）借：銀行存款 200 000 貸：實收資本 200 000 （3）借：固定資產(chǎn) 100 000 貸：銀行存款 100 000 （4）借：應付款款 150 000 貸：短期借款 150 000 “T”型賬戶登記見上 3、總分類賬戶試算平衡表 表3-1 2011年2月28日 單位：元 賬戶名稱 期初余額 本期發(fā)生額 期末余額 借方 貸方 借方 貸方 借方 貸方 銀行存款 100 000 20 000 100 000 20 000 原材料 200 000 30 000 230 000 固定資產(chǎn) 700 000 100 000 800 000 短期借款 150 000 150 000 300 000 應付賬款 250 000 150 000 30 000 130 000 實收資本 600 000 20 000 620 000 合計 1000 000 1000 000 300 000 300 000 1 050 000 1 050 000 三、練習總分類賬戶與明細分類賬戶的平行登記 1、見表格3-2、3、4、5、6、7、8、9 2、會計分錄 （1）借：原材料——A材料 2 000 貸：應付賬款——大成公司 2 000 （2）借：應付賬款——大成公司 13 000 貸：銀行存款 13 000 （3）借：生產(chǎn)成本 76 000 貸：原材料——A材料 40 000 原材料——B材料 36 000 （4）借：原材料——A材料 20 000 原材料——B材料 30 000 貸：銀行存款 30 000 應付賬款——藍天工廠 20 000 3、表3-2 總分類賬戶 賬戶名稱：原材料 第 頁 2011年 憑證 摘要 借方 貸方 借或貸 余額 月 日 字 號 4 1 5 16 25 ⑴⑶⑷ 月初余額 購進 領用 購進 2 000 50 000 76 000 借 借 借 借 130 000 132 000 56 000 106 000 30 本期發(fā)生額及余額 52 000 76 000 借 106 000 表3-3 原材料明細分類賬戶  材料名稱：A材料 計量單位：千克 2011 憑證 摘要 收入 發(fā)出 結存 月 日 字 號 數(shù)量 單價 金額 數(shù)量 單價 金額 數(shù)量 單價 金額 4 1 5 16 25 ⑴ ⑶⑷ 月初余額 購進 領用 購進 1 000 10 000 2 2 2 000 20 000 20 000 2 40 000 20 000 21 000 1 000 11 000 2 2 2 2 40 000 42 000 2 000 22 000 30 本期發(fā)生額及余額 11 000 2 22 000 20 000 2 40 000 11 000 2 22 000 表3-4 原材料明細分類賬戶  材料名稱：B材料 計量單位：千克 2011年 憑證 摘要 收入 發(fā)出 結存 月 日 字 號 數(shù)量 單價 金額 數(shù)量 單價 金額 數(shù)量 單價 金額 6 1 16 25 ⑶ ⑷ 月初余額 領用 購進 5000 6 30 000 6 000 6 36 000 15 000 9 000 14 000 6 6 6 90 000 54 000 84 000 本期發(fā)生額及余額 5000 6 30 000 6 000 6 36 000 14 000 6 84 000 表3－5 　 應付賬款 總分類賬戶 2011年 憑證 摘要 借方 貸方 借或貸 余額 月 日 字 號 4 1 5 10 25 ⑴ ⑵ ⑷ 月初余額 購進材料 償還貨款 購進材料 13 000 2 000 20 000 貸 貸 貸 貸 25 000 27 000 14 000 34 000 30 本期發(fā)生額及余額 13 000 22 000 貸 34 000 表3－6 應付賬款明細分類賬戶 賬戶名稱：藍天工廠 2011年 憑證 摘要 借方 貸方 借或貸 余額 月 日 字 號 4 1 25 ⑷ 月初余額 20 000 貸 貸 12 000 32 000 30 本期發(fā)生額及余額 20 000 貸 32 000 表3－7 應付賬款明細分類賬戶 賬戶名稱：大成公司 2011年 憑證 摘要 借方 貸方 借或貸 余額 月 日 字 號 4 1 5 10 ⑴⑵ 月初余額 購進材料 償還貨款 13 000 2 000 貸 貸 貸 13 000 15 000 2 000 30 本期發(fā)生額及余額 13 000 2 000 貸 2 000 表3-8 “ 原材料”明細分類賬戶本期發(fā)生額及余額表 明細分類 賬戶名稱 月初余額 本期發(fā)生額 月末余額 借方 貸方 借方 貸方 借方 貸方 A材料 B材料 25 000 5 000 22 000 30 000 40 000 36 000 22 000 84 000 合計 30 000 52 000 76 000 106 000 表3-9 “ 應付賬款”明細分類賬戶本期發(fā)生額及余額表 明細分類 賬戶名稱 月初余額 本期發(fā)生額 月末余額 借方 貸方 借方 貸方 借方 貸方 藍天工廠 大成公司 12 000 13 000 13 000 20 000 2 000 45 000 32 000 2 000 合計 25 000 13 000 22 000 45 000 34 000 模塊四 【會計職業(yè)判斷能力訓練】參考答案 一、單項選擇題 1、B 2、C 3、D 4、B 5、C 6、A 7、C 8、A 9、C 10、C 11、D 12、A 13、 A 14、 B 15、 C 16、 B 17、 A 18、 C 19、 D 20、 D 二、多項選擇題 1 、CE 2 、BCD 3、ABE 4、BCD 5、BCD 6、BD 7、BCD 三、判斷題 1、√ 2、√ 3、 4、 5、√ 6、 7、√ 8、√ 9、 10、√ 11、 12、 13、 【會計職業(yè)實踐能力訓練】參考答案 一、練習不同的會計處理對收入、費用和損益的影響 業(yè)務號 權責發(fā)生制 收付實現(xiàn)制 收入 費用 收入 費用 1 7 000 7 000 2 13 000 3 2 000 12 000 4 1 000 5 15 000 6 損益 10 000 二、目的：練習資金籌集的核算 1、借：銀行存款 100 000 貸：實收資本 100 000 2、借：固定資產(chǎn) 100 000 貸：實收資本——春蘭公司 100 000 3、借：無形資產(chǎn) 5 000 貸：實收資本——M工廠 5 000 4、借：資本公積 60 000 貸：實收資本 60 000 三、目的：練習供應過程的核算 1、（1）運雜費分配率=9000（20 000+10 000）=3/10 A材料分配費用=20 0003/10=6000 B材料分配費用=10 0003/10=3000 借：在途物資——A材料 106 000 ——B材料 203 000 應交稅費——應交增值稅（進項稅） 51 000 貸：銀行存款 360 000 （2）借：原材料——A材料 106 000 ——B材料 203 000 貸：在途物資——A材料 106 000 ——B材料 203 000 （3）借：在途物資——A材料 15 465 應交稅費——應交增值稅（進項稅） 2 585 貸：應付賬款——亞東公司 18 050 原材料 期初余額940 000 （1）106 000 （1）203 000 期末余額1 249 000 在途物資 期初余額60 000 （1）106 000 （1）203 000 （3） 15 465 （2）106 000 （2）203 000 期末余額75 465 四、目的：練習生產(chǎn)過程的核算和產(chǎn)品生產(chǎn)成本的計算 （1）借：銀行存款 100 000 貸：短期借款 100 000 （2）借：制造費用——水電費 10 000 應交稅費——應交增值稅（進項稅）1 700 貸：銀行存款 11 700 （3）借：財務費用——手續(xù)費 300 貸：銀行存款 300 （4）借：庫存現(xiàn)金 40 000 貸：銀行存款 40 000 （5）借：應付職工薪酬——工資 40 000 貸：庫存現(xiàn)金 40 000 （6）借：其他應收款——李光 500 貸：庫存現(xiàn)金 500 （7）借：管理費用——差旅費 460 庫存現(xiàn)金 40 貸：其他應收款——李光 500 （8）借：生產(chǎn)成本——甲產(chǎn)品 160 000 ——乙產(chǎn)品 42 000 制造費用——材料費 3 200 管理費用 ——材料費 2 000 貸：原材料——A材料 108 000 ——B材料 99 200 （9）借：制造費用——折舊費 16 000 管理費用——折舊費 8 000 貸：累計折舊 24 000 （10）借：財務費用——利息 500 貸：應付利息 500 （11）借：制造費用——勞保費 2 000 貸：銀行存款 2 000 （12）借：生產(chǎn)成本——甲產(chǎn)品 22 000 ——乙產(chǎn)品 10 000 制造費用——材料費 5 000 管理費用 ——材料費 3 000 貸：應付職工薪酬——工資 40 000 （13）制造費用分配率=36200（6000+4000）=3.62 借：生產(chǎn)成本——甲產(chǎn)品 21 720 ——乙產(chǎn)品 14 480 貸：制造費用 36 200 （14）借：庫存商品——甲產(chǎn)品 203 720 貸：生產(chǎn)成本——甲產(chǎn)品 203 720 五、目的：練習銷售過程的核算 （1）借：銀行存款 140 400 貸：主營業(yè)務收入——A產(chǎn)品 120 000 應交稅費——應交增稅（銷項稅） 20 400 （2）借：應收賬款——乙工廠 210 600 貸：主營業(yè)務收入——B產(chǎn)品 180 000 應交稅費——應交增稅（銷項稅） 30 600 （3）借：主營業(yè)務成本——A產(chǎn)品 90 000 ——B產(chǎn)品 138 000 貸：庫存商品——A產(chǎn)品 90 000 ——B產(chǎn)品 138 000 （4）借：銷售費用——運輸費 1600 ——包裝費 400 貸：銀行存款 2000 （5）借：銷售費用——薪酬 2000 貸：銀行存款 2000 六、目的：練習財務成果的核算 （1）借：管理費用——招待費 800 貸：銀行存款 800 （2）借：管理費用——薪酬 2280 貸：應付職工薪酬 2280 （3）借：財務費用——利息 2400 貸：應付利息 2400 （4）借：財務費用——手續(xù)費 600 貸：銀行存款 600 （5）借：應付賬款 4000 貸：營業(yè)外收入 4000 （6）借：營業(yè)外支出——罰款 3 000 貸：銀行存款 3000 （7）借：主營業(yè)務收入400 000 其他業(yè)務收入40 000 投資收益 4 400 營業(yè)外收入 5 600 貸：本年利潤 450 000 借：本年利潤 333 400 貸：主營業(yè)務成本 280 000 銷售費用 20 000 營業(yè)稅金及附加2 000 其他業(yè)務成本 10 000 管理費用 10 800 財務費用 3 600 營業(yè)外支出 7 000 （8）利潤總額=450 000-333 400+48640=832 040 應交所得稅=832 04025%=208 010 借：所得稅費用 208 010 貸：應交稅費——應交所得稅 208 010 借：本年利潤 208 010 貸：所得稅費用 208 010 （9）凈利潤=832 040-208 010=624 030 借：本年利潤 624 030 貸：利潤分配——未分配利潤 624 030 （10）借：利潤分配——提取法定盈余公積 62 403 貸：盈余公積——法定盈余公積 62 403 （11）借：利潤分配——應付利潤 312 015 貸：應付股利 312 015 （12）借：利潤分配——未分配利潤 374 418 貸：利潤分配——提取法定盈余公積 62 403 利潤分配——應付利潤 312 015 七、綜合練習工業(yè)企業(yè)主要經(jīng)營過程的核算和成本計算 1、借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品 43 800 ——B產(chǎn)品 36 200 貸：原材料 80 000 2、借：制造費用——材料費 4 000 貸：原材料——輔助材料 4 000 3、借：庫存現(xiàn)金 48 000 貸：銀行存款 48 000 4、借：應付職工薪酬——工資 48000 貸：庫存現(xiàn)金 48 000 5、借：原材料——甲材料 10 500 應交稅費——應交增值稅（進項稅）1 700 貸：銀行存款 12 200 6、借：原材料——甲材料 20 000 應交稅費——應交增值稅（進項稅） 3 400 貸：應付賬款——五一工廠 23 400 7、借：銀行存款 8000 貸：應收賬款——新華工廠 8000 8、借：應付賬款——五一工廠 2 900 貸：銀行存款 2 900 9、借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品 20 000 ——B產(chǎn)品 20 000 制造費用——薪酬 6 000 管理費用 ——薪酬 2 000 貸：應付職工薪酬——工資 48 000 10、借：制造費用——折舊費 4760 管理費用——折舊費 7560 貸：累計折舊 12320 11、借：制造費用——水電費 2 800 貸：銀行存款 2 800 12、制造費用分配率=17560（20 000+20 000）=0.439 借：生產(chǎn)成本——A甲產(chǎn)品 8 780 ——B產(chǎn)品 8 780 貸：制造費用 36 200 13、借：庫存商品——A甲產(chǎn)品 72 580 貸：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品 72 580 14、借：應收賬款——新華工廠 366 912 貸：主營業(yè)務收入——A產(chǎn)品 201 600 ——B產(chǎn)品 112 000 應交稅費——應交增稅（銷項稅） 53 312 15、借：銷售費用——包裝費 1 200 貸：銀行存款 1200 16、借：應付利息 500 財務費用——利息 300 貸：銀行存款 800 17、借：管理費用——水電費 1 000 貸：銀行存款 1 000 18、借：營業(yè)外支出——捐贈支出 2 000 貸：銀行存款 2 000 19、借：其他應付款——存入保證金 500 貸：其他業(yè)務收入 500 20、借：主營業(yè)務成本——A產(chǎn)品 72 000 ——B產(chǎn)品 40 000 貸：庫存商品——A產(chǎn)品 72 000 ——B產(chǎn)品 40 000 21、借：銀行存款 2 340 貸：其他業(yè)務收入——*材料 2 000 應交稅費——應交增稅（銷項稅） 340 借：其他業(yè)務成本 1200 貸：原材料 1200 22、借：銀行存款 10 000 貸：投資收益 10 000 23、借：主營業(yè)務收入313 600 其他業(yè)務收入 2 500 投資收益 10 000 貸：本年利潤 326 100 借：本年利潤 127 260 貸：主營業(yè)務成本 112 000 銷售費用 1 200 其他業(yè)務成本 1 200 管理費用 10 560 財務費用 300 營業(yè)外支出 2 000 24、利潤總額=326 100-127 260=198 840 應交所得稅=198 84025%=49 710 借：所得稅費用 49 710 貸：應交稅費——應交所得稅 49 710 借：本年利潤 49 710 貸：所得稅費用 49 710 25、凈利潤=198 840-49 710=149 130 借：本年利潤 149 130 貸：利潤分配——未分配利潤 149 130 26、借：利潤分配——提取法定盈余公積 14 913 貸：盈余公積——法定盈余公積 14 913 27、借：利潤分配——應付利潤 44 739 貸：應付股利 44 739 第五模塊 【會計職業(yè)判斷能力訓練】 一、單項選擇題： 1、C 2、C 3、D 4、B 5、C 6、D 7、D 8、C 9、C 10、A 11、C 12、B 13、D 14、C 15、C 16、D 17、C 18、B 19、D 20、B 二、多項選擇題： 1、ABC 2、ABC 3、ABCDE 4、A B 5、BCD 6、ABCDE 7、ABCD 8、A C E 9、ABDE 10、ABCDE 三、判斷題： 1、 2、√ 3、 4、 5、 6、 7、 8、 9、 10、 11、 12、√ 13、 【會計職業(yè)實踐能力訓練】 目的：練習記賬憑證的編制 資料：某公司2009年6月份發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務： 1. 6月2日，向大興工廠購進A材料一批，貨款5 000元、增值稅額850元和運雜費200元，已用銀行存款支付，材料已驗收入庫。 借：原材料—A材料5200 應交稅費—進項稅850 貸：銀行存款 6050 2. 6月3日，通過銀行向華星公司預付材料貨款2 000元。 借：預付賬款—華星公司2000 貸：銀行存款 2000 3. 6月5日，收到投資者追加投資50 000元，存入銀行。 借：銀行存款 50000 貸：實收資本50000 4. 6月6日，采購員王冬預借差旅費500元，以現(xiàn)金付訖。 借：其他應收款—王冬500 貸：庫存現(xiàn)金 500 5. 6月6日，領用A材料一批，其中甲產(chǎn)品耗用30 000元，管理部門一般耗用5 000元。 借：生產(chǎn)成本—甲產(chǎn)品30000 管理費用 5000 貸：原材料—A材料 5000 6. 6月10日，從銀行提現(xiàn)金20 000元，備發(fā)工資。 借：庫存現(xiàn)金 20000 貸：銀行存款 20000 7. 6月10日，以現(xiàn)金20 000元發(fā)放職工工資。 借：應付職工薪酬 20000 貸：庫存現(xiàn)金 20000 8. 6月11日，向紅光公司銷售甲產(chǎn)品一批，貨款10 000元，增值稅額1 700元，尚未收到。 借：應收賬款—紅光公司 11700 貸：主營業(yè)務收入 10000 應交稅費—銷項稅 1700 9. 6月12日，收到天元公司預付的購貨款70 000元，存入銀行。 借：銀行存款 70000 貸：預收賬款 70000 10.6月14日，采購員王冬回到公司報銷差旅費400元，余款以現(xiàn)金交回。 借：管理費用 400 庫存現(xiàn)金 100 貸：其他應收款—王冬500 11.6月15日，簽發(fā)現(xiàn)金支票200元，支付行政管理部門辦公費用。 借：管理費用200 貸：銀行存款 200  12.6月18日，通過銀行轉賬預付生產(chǎn)用房租金3 000元。 借：預付賬款3000 貸：銀行存款 3000 13.6月20日，以銀行存款450元支付產(chǎn)品銷售廣告費。 借：銷售費用450 貸：銀行存款450 14.6月22日，以現(xiàn)金400元支付職工退休金。 借：管理費用400 貸：庫存現(xiàn)金400 15.6月30日，結算本月工資，其中生產(chǎn)甲產(chǎn)品的工人工資14 000元，企業(yè)管理人員工資6 000元。 借：生產(chǎn)成本—甲產(chǎn)品14000 管理費用 6000 貸：應付職工薪酬 20000 16.6月30日，計提生產(chǎn)用固定資產(chǎn)折舊3 000元，行政管理部門用固定資產(chǎn)折舊800元。 借：制造費用3000 管理費用800 貸：累計折舊 3800 17.6月30日，結轉本月完工產(chǎn)品成本2 000元。 借：庫存商品 2000 貸：生產(chǎn)成本2000 18.6月30日，結轉已售產(chǎn)品生產(chǎn)成本6 000元。 借：主營業(yè)務成本6000 貸：庫存商品 6000 19.6月30日，經(jīng)批準將無法支付的應付賬款3 000元轉銷。  借：應付賬款3000 貸：營業(yè)外收入3000 20.6月30日，計算本月應交所得稅6 000元。 借：所得稅費用6000 貸：應交稅費—應交所得稅6000 21.6月30日，結轉各損益類賬戶的本期發(fā)生額至“本年利潤”賬戶。 借：主營業(yè)務收入 10 000 營業(yè)外收入 3 000 貸：本年利潤 13 000 借：本年利潤 24 800 貸：主營業(yè)務成本 6 000 所得稅費用 6 000 管理費用 12 800 22.6月30日，提取盈余公積金5 000元。 借：利潤分配 5 000 貸：盈余公積 5 000 第六模塊答案： 【會計職業(yè)判斷能力訓練】 一、單項選擇題 1. D 2. A 3. B 4. A 5.B 6 、B 7.D 8.B 9.D 10. C 11、B 12.C 13、C 14、B 15、D 16、C 17、C 18、B 19.C 20、B 二、多項選擇題 1. ABCDE 2. AD 3.ABCE 4. ABE5. BD 6.B C 7.A B CE 8、ABC 9、AD 10、ACD 三、判斷題 1. 2. 3. 4. 5.√ 6. 7. √ 【會計職業(yè)實踐能力訓練】  1. 某企業(yè)2006年3月初現(xiàn)金日記賬余額為500元，銀行存款日記賬余額為978 000元。本月發(fā)生下列有關經(jīng)濟業(yè)務： （1） 1日，職工陳光預借差旅費200元，經(jīng)審核以現(xiàn)金付訖。 現(xiàn)付1： 借：其他應收款—陳光200 貸：庫存現(xiàn)金 200 （2） 2日，簽發(fā)現(xiàn)金支票4 000元，從銀行提取現(xiàn)金，以備日常開支需要。 銀付1： 借：庫存現(xiàn)金 4000 貸：銀行存款 4000 （3） 4日，以銀行存款2 800元交納增值稅稅金。 銀付2： 借：應交稅費—已交稅金 2800 貸：銀行存款 2800 （4） 5日，從銀行取得短期借款80 000元，存入開戶行。 銀收1： 借：銀行存款 80000 貸：短期借款 80000 （5） 6日，簽發(fā)現(xiàn)金支票46 000元，從銀行提取現(xiàn)金，以備發(fā)放工資。 銀付3： 借：庫存現(xiàn)金 46 000 貸：銀行存款 46000 （6） 7日，以現(xiàn)金46 000元發(fā)放本月職工工資。 現(xiàn)付2： 借：應付職工薪酬46000 貸：庫存現(xiàn)金46000 （7） 7日，生產(chǎn)車間報銷日常開支費用，經(jīng)審核，以現(xiàn)金190元支付。 現(xiàn)付3： 借：制造費用190 貸：庫存現(xiàn)金190 （8） 10日，收到銀行通知，購貨單位償還上月所欠貨款95 000元，已收妥入賬。 銀收2： 借：銀行存款 95000 貸：應收賬款95000 （9） 11日，開出轉賬支票5 800元，支付本月發(fā)生的管理部門固定資產(chǎn)修理費。 銀付4： 借：管理費用5800 貸：銀行存款5800 （10） 12日，行政管理部門報銷購買零星辦公用品180元，經(jīng)審核以現(xiàn)金付訖。 現(xiàn)付4： 借：管理費用 180 貸：庫存現(xiàn)金180 （11） 12日，采購員王民回廠報銷差旅費450元，原借500元，余款退回現(xiàn)金。 （1）現(xiàn)收1： 借：庫存現(xiàn)金 50 貸：其他應收款—王民50 （2）轉1 借：管理費用450 貸：其他應收款—王民450 （12） 14日，倉庫保管員交來現(xiàn)金60元，償還上月欠交賠款。 現(xiàn)收2借：庫存現(xiàn)金 60 貸：其他應收款—保管員60 （13） 14日，以現(xiàn)金160元，支付購進材料時的運雜費。 現(xiàn)付5 ： 借：原材料160 貸：庫存現(xiàn)金160 （14） 15日，簽發(fā)轉賬支票24 000元，支付所欠供應單位貨款。 銀付5： 借：應付賬款24000 貸：銀行存款24000 （15） 16日，銷售產(chǎn)品一批，貨款計2 600元，增值稅442元，款項已收到存入銀行。 銀收3 ： 借：銀行存款3042 貸：主營業(yè)務收入2600 應交稅費—銷項稅 442 （16） 17日，以現(xiàn)金490元支付職工退休金。 現(xiàn)付6： 借：管理費用490 貸：庫存現(xiàn)金490 （17） 20日，以銀行存款支付為購貨單位代墊運雜費540元。 銀付6： 借：應收賬款540 貸：銀行存款540 （18） 21日，接到銀行通知，第一季度實際借款利息為3 100元，已用結算戶存款劃賬支付。（該企業(yè)采用季末結算，按月預提借款利息辦法） 銀行付7： 借：應付利息 3100 貸：銀行存款 3100 （19） 21日，接到銀行通知，第一季度存款利息共計為2 400元。 銀行收4 ： 借：銀行存款 2400 貸：財務費用2400 （20） 23日，購進材料一批，貨款97 800元，運雜費200元，全部款項以銀行存款支付。材料已驗收入庫。 銀付8： 借：原材料98000 貸：銀行存款98000 （21） 25日，簽發(fā)轉賬支票43 000元，預付供應單位購料款。 銀付9： 借：預付賬款43000 貸：銀行存款43000 （22） 27日，收到購貨單位交來的現(xiàn)金支票500元，用于暫付存入包裝物押金。支票已存入銀行。 銀收5： 借：銀行存款500 貸：其他應付款500 （23） 28日，將超過庫存現(xiàn)金限額的現(xiàn)金2 800元送交銀行。 現(xiàn)付7： 借：銀行存款2800 貸：庫存現(xiàn)金2800 （24） 28日，通過銀行支付供應單位購料時加收的包裝物押金200元。 銀付10： 借：其他應收款200 貸：銀行存款200 （25） 30日，接到銀行付款通知，支付本月生產(chǎn)用電費21 000元。 銀付11： 借：制造費用21000 貸：銀行存款21000 （26） 30日，以銀行存款50 000元，預付下季度租入固定資產(chǎn)租金。 銀付12： 借：預付賬款50000 貸：銀行存款50000 （27） 31日，收到購貨單位預付的貨款5 700元，存入銀行。 銀收6： 借：銀行存款5700 貸：預收賬款57000 （28） 31日，以現(xiàn)金支付產(chǎn)品銷售費用400元。 現(xiàn)付8： 借：銷售費用 400 貸：庫存現(xiàn)金400 要求： （1） 編制記賬憑證。以會計分錄格式代替記賬憑證格式，并按收、付、轉的類別和經(jīng)濟業(yè)務順序編號。 （2） 設置“庫存現(xiàn)金日記賬”和“銀行存款日記賬”，根據(jù)會計分錄登記日記賬。 2. 某工廠企業(yè)將賬簿記錄與記賬憑證進行核對時，發(fā)現(xiàn)下列經(jīng)濟業(yè)務的憑證內(nèi)容或賬簿記錄有誤： （1） 開出現(xiàn)金支票180元，支付企業(yè)行政管理部門的日常零星開支。原編記賬憑證的會計分錄為： 借：管理費用 1 800 貸：庫存現(xiàn)金 1 800 紅字更正法： （1） 沖銷憑證： 借：管理費用 1800 貸：庫存現(xiàn)金 1800 正確憑證： 借：管理費用1800 貸：銀行存款 1800 （2） 結轉本月實際完工產(chǎn)品的生產(chǎn)成本共計4 500元。原編記賬憑證的會計分錄為： 借：庫存商品 5 400 貸：生產(chǎn)成本 5 400 紅字沖銷法： 借：庫存商品 900 貸：生產(chǎn)成本 900 （3） 收到購貨單位償還上月所欠貨款8 700元存入銀行。原編記賬憑證的會計分錄為： 借：銀行存款 7 800 貸：應收賬款 7