分別說(shuō)明財(cái)政資金的三種支付方式的流程與支付范圍。（一）財(cái)政直接支付的流程和支付范圍：1、流程：（1）一級(jí)預(yù)算單位匯總、填制財(cái)政直接支付申請(qǐng)書(shū)上報(bào)財(cái)政局國(guó)庫(kù)支付中心。（2）財(cái)政局國(guó)庫(kù)支付中心審核確認(rèn)后，開(kāi)具財(cái)政直接支付匯總清算額度通知單和財(cái)政直接支付憑證分別送人民銀行、預(yù)算外專(zhuān)戶(hù)的開(kāi)戶(hù)行和代理銀行。（3）代理銀行根據(jù)財(cái)政直接支付憑證及時(shí)將資金直接支付到收款人或用款單位，然后開(kāi)具財(cái)政直接支付入賬通知書(shū)，送一級(jí)預(yù)算單位和基層預(yù)算單位。（4）一級(jí)預(yù)算單位及基層預(yù)算單位根據(jù)財(cái)政直接支付入賬通知書(shū)作為收到和付出款項(xiàng)的憑證。（5）代理銀行依據(jù)財(cái)政局國(guó)庫(kù)支付中心的支付指令，將當(dāng)日實(shí)際支付的資金，按一級(jí)預(yù)算單位、預(yù)算科目匯總，分資金性質(zhì)填制劃款申請(qǐng)憑證并附實(shí)際支付清單，分別與國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)、預(yù)算外專(zhuān)戶(hù)進(jìn)行清算。（6）人民銀行和預(yù)算外專(zhuān)戶(hù)開(kāi)戶(hù)行在財(cái)政直接支付匯總清算額度通知單確定的數(shù)額內(nèi)，根據(jù)代理銀行每日按實(shí)際發(fā)生的財(cái)政性資金支付金額填制的劃款申請(qǐng)與代理銀行進(jìn)行資金清算。2.支付范圍：（1）工資支出：指納入工資發(fā)放范圍的所有工資性支出。（2）商品和服務(wù)支出：納入政府集中采購(gòu)目錄及標(biāo)準(zhǔn)的物品、服務(wù)支出（按市財(cái)政局最新公布的規(guī)定執(zhí)行）。雖未納入政府集中采購(gòu)目錄但單件物品或單項(xiàng)服務(wù)超過(guò)1千元或批量總額超過(guò)1萬(wàn)元的支出。（3）會(huì)議費(fèi)支出：指單位在賓館、酒店和招待所等地點(diǎn)召開(kāi)會(huì)議發(fā)生的支出。（4）國(guó)內(nèi)及境外學(xué)習(xí)、考察支出：指經(jīng)批準(zhǔn)的人員到國(guó)內(nèi)及境外學(xué)習(xí)考察、培訓(xùn)支出。（5）撥款支出（含轉(zhuǎn)移支付支出）：指單位與單位之間的撥出款項(xiàng)和轉(zhuǎn)移支付支出。（6）財(cái)政部門(mén)確定的應(yīng)該直接支付的其他項(xiàng)目。（二）財(cái)政授權(quán)支付的流程和范圍：1.流程：（1）申請(qǐng)和下達(dá)用款額度預(yù)算單位按照規(guī)定時(shí)間和程序編報(bào)分月用款計(jì)劃,申請(qǐng)財(cái)政授權(quán)支付用款額度。財(cái)政部門(mén)批準(zhǔn)后,分別向中國(guó)人民銀行和代理銀行總行簽發(fā)財(cái)政授權(quán)支付匯總清算額度通知單和財(cái)政授權(quán)支付額度通知書(shū)。前者用以通知中國(guó)人民銀行據(jù)以辦理匯總清算業(yè)務(wù);后者通知代理銀行總行逐級(jí)下達(dá)財(cái)政授權(quán)支付額度。代理銀行總行要在1個(gè)工作日內(nèi)將額度通知有關(guān)分支機(jī)構(gòu),各分支機(jī)構(gòu)在1個(gè)工作日內(nèi)通知預(yù)算單位。預(yù)算單位收到代理銀行分支機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)來(lái)的財(cái)政授權(quán)支付額度到賬通知書(shū),即可辦理財(cái)政授權(quán)支付業(yè)務(wù)。（2）預(yù)算單位辦理支付業(yè)務(wù)預(yù)算單位憑據(jù)財(cái)政授權(quán)支付額度到賬通知書(shū)確定的額度,自行簽發(fā)財(cái)政授權(quán)支付指令,通知代理銀行辦理資金支付業(yè)務(wù)。2006年財(cái)政授權(quán)支付指令的載體,是新版銀行票據(jù)和結(jié)算憑證。財(cái)政授權(quán)支付指令的內(nèi)容,主要是包括預(yù)算管理類(lèi)型、預(yù)算科目和支出類(lèi)型信息的8位連續(xù)代碼。2007年財(cái)政授權(quán)支付指令內(nèi)容將有所調(diào)整。（3）代理銀行辦理支付代理銀行收到預(yù)算單位提交的支付指令后,審核支付指令的金額是否在財(cái)政部下達(dá)的相應(yīng)預(yù)算科目財(cái)政授權(quán)支付用款額度范圍內(nèi),以及支付指令信息是否齊全完整。審核無(wú)誤后,按照有關(guān)規(guī)定辦理現(xiàn)金支付或轉(zhuǎn)賬、信匯、電匯等資金支付和匯劃業(yè)務(wù)。（4）預(yù)算單位賬務(wù)處理預(yù)算單位賬務(wù)處理包括兩方面內(nèi)容,一是收到代理銀行轉(zhuǎn)來(lái)的財(cái)政授權(quán)支付額度到賬通知書(shū)后,借記"零余額賬戶(hù)用款額度",貸記"財(cái)政補(bǔ)助收入(或撥入經(jīng)費(fèi))-財(cái)政授權(quán)支付"二是通知代理銀行付款后,根據(jù)代理銀行加蓋轉(zhuǎn)訖章的進(jìn)賬單(第三聯(lián))及其他憑證,借記相關(guān)支出科目,貸記"零余額賬戶(hù)用款額度"。（5）代理銀行清算資金代理銀行根據(jù)已辦理支付的資金,在營(yíng)業(yè)日終了前的規(guī)定時(shí)間內(nèi),填寫(xiě)財(cái)政授權(quán)支付申請(qǐng)劃款憑證,向中國(guó)人民銀行提出清算申請(qǐng)。中國(guó)人民銀行審核無(wú)誤后,按規(guī)定程序,在規(guī)定時(shí)間里將資金劃往代理銀行在中國(guó)人民銀行的存款準(zhǔn)備金賬戶(hù)。對(duì)于預(yù)算單位退回的資金,代理銀行及時(shí)向中國(guó)人民銀行提出申請(qǐng)退款憑證,中國(guó),人民銀行營(yíng)業(yè)管理部按規(guī)定辦理向國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)的資金清算工作。（6）中國(guó)人民銀行辦理清算業(yè)務(wù)中國(guó)人民銀行國(guó)庫(kù)局收到代理銀行提交的財(cái)政授權(quán)支付申請(qǐng)劃款憑證后,審核憑證基本要素是否齊全、準(zhǔn)確、規(guī)范,以及申請(qǐng)劃款金額是否超出財(cái)政授權(quán)支付匯總清算額度通知單的累計(jì)額度和國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)庫(kù)存余額。審核無(wú)誤后,通知營(yíng)業(yè)管理部辦理資金清算業(yè)務(wù)。2.支付范圍：財(cái)政授權(quán)支付可以辦理提現(xiàn)、轉(zhuǎn)賬、匯兌、同城特約委托收款、資金退回、科目更正;也可以向本單位按照賬戶(hù)管理規(guī)定保留的相應(yīng)賬戶(hù)劃撥工會(huì)經(jīng)費(fèi)、住房公積金、提租補(bǔ)貼以及經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)的特殊款項(xiàng)等。（三）財(cái)政實(shí)撥資金的流程和支付范圍：由財(cái)政機(jī)關(guān)簽發(fā)撥款憑證，通過(guò)金庫(kù)辦理庫(kù)款支撥手續(xù)，將預(yù)算資金直接轉(zhuǎn)入用款的主管部門(mén)在銀行開(kāi)立的“經(jīng)費(fèi)存款”戶(hù)，然后，由主管部門(mén)開(kāi)出銀行結(jié)算憑證，通過(guò)開(kāi)戶(hù)行，從其經(jīng)營(yíng)存款中，將預(yù)算資金轉(zhuǎn)撥到所屬用款單位的“經(jīng)費(fèi)存款”戶(hù)。一般每月一次或分次撥付，這種方式又叫實(shí)撥資金。它的優(yōu)點(diǎn)是它不增加銀行的工作量，財(cái)政上管理也比較靈活特別是對(duì)一些財(cái)政庫(kù)存少和所屬單位比較近的地區(qū)較適用。