成本費用控制流程與風險控制圖成本費用控制流程與風險控制業(yè)務風險不相容責任部門/責任人的職責分工與審批權限劃分階段總經理財務總監(jiān)財務部相關部門人力資源部如果成本費用支出未經適當審批或超越授權審批，可能會產生重大差錯或舞弊、欺詐行為，從而使企業(yè)遭受經濟損失如果成本費用預測不科學、不合理，可能因成本費用支出超預算或者預算外支出而導致企業(yè)權益受損如果成本費用的核算和相關會計信息不合法、不真實、不完整，可能導致企業(yè)財務報告失真審批準權限外審批準權限內審批準109結束按規(guī)定辦理報銷事宜是合格準審核原始憑證和報銷單審批準審核準6325審核準下達各部門任務指標制定各部門 “績效考核表”分解各部門任務指標制定“總體費用預算表“審核匯總各部門預算7填寫報銷單和上報原始憑證否8按成本費用預算安排費用支出配合編制“部門預算表”1開始組織實施各項考核工作4制定獎懲措施D1D2D3