江蘇蘇南重工機械科技有限公司成本（費用）管理辦法（草案）一、總則1.目的為加強公司各項成本（費用）的控制，建立健全有效的成本（費用）管理體系，有效降低公司各項成本（費用）支出，不斷滿足公司參與市場競爭的需要，提高企業(yè)經(jīng)濟效益，特制定本辦法。2.適用范圍及基本任務2.1本辦法適用于公司所有生產(chǎn)分廠和各個管理部門。2.2成本（費用）管理的基本任務是：開展成本預測，落實成本定額；制定成本計劃，實施成本控制；開展成本核算，反映經(jīng)營成果；分析盈虧原因，落實管理責任；挖掘降本潛力，提高經(jīng)濟效益。2.3在不斷更新成本管理觀念的基礎(chǔ)上，不斷汲取和借鑒實用的成本（費用）控制管理經(jīng)驗，以人為本，激發(fā)全體員工降本增效的動力。二、管理責任1.公司將逐級落實成本（費用）管理責任制。按照“逐級管理、歸口管理、權(quán)責明確、責任到人”的原則，建立健全與組織體制相適應的成本費用管理責任制。具體職責如下：1.1公司高管成本管理責任1.1.1總經(jīng)理管理責任1）完善公司成本（費用）管理的組織功能，制定公司成本（費用）管理目標，明確成本（費用）的獎懲機制，對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的經(jīng)濟效果負完全責任。2）組織各職能部門和生產(chǎn)分廠，實行逐級歸口管理。3）組織和領(lǐng)導各職能部門和各生產(chǎn)分廠，努力增產(chǎn)節(jié)約，提高質(zhì)量，降低成本，完成各自的成本（費用）計劃。4）定期組織開展經(jīng)營成果分析，檢查成本（費用）計劃執(zhí)行情況，并針對薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施，改進管理方式。1.1.2財務總監(jiān)成本（費用）管理責任1）協(xié)助總經(jīng)理組織領(lǐng)導公司的成本（費用）管理工作，參與公司成本（費用）控制管理目標的制定。組織編制執(zhí)行成本（費用）計劃，控制成本（費用）支出，健全成本（費用）核算，開展成本（費用）預測和分析工作，并對公司的成本（費用）財務成果負責。2）組織協(xié)調(diào)、督促各職能部門建立健全公司成本（費用）控制管理規(guī)范，參與公司月度經(jīng)濟活動（成本）事項的分析與決策。3）定期檢查各職能部門、各生產(chǎn)分廠成本計劃執(zhí)行情況，及時組織部門、分廠解決存在的各種問題。4）協(xié)調(diào)各職能部門、各生產(chǎn)分廠與財務部門的關(guān)系。1.1.3技術(shù)質(zhì)量副總成本管理責任1）參與公司成本（費用）控制管理目標的制定工作，組織技術(shù)、質(zhì)保、品質(zhì)檢驗等部門制定完善產(chǎn)品物料消耗、質(zhì)量鑒定、質(zhì)量保證等成本（費用）定額，并落實相關(guān)成本（費用）管理責任。2）協(xié)助總經(jīng)理在技術(shù)革新改造，采用新技術(shù)、新工藝、新材料和保證產(chǎn)品質(zhì)量保證等方面積極探索降本增效的有效途徑。做到技術(shù)上先進合理，經(jīng)濟上節(jié)約有效，并對各項技術(shù)措施項目的經(jīng)濟性負責。3）參與公司月度經(jīng)濟活動（成本）事項的分析與決策，協(xié)調(diào)各有關(guān)職能部門、分廠與技術(shù)、質(zhì)量部門的成本管控關(guān)系。1.1.4生產(chǎn)副總成本管理責任1）參與公司成本（費用）控制管理目標的制定工作，組織生安、動力設(shè)備等部門制定完善相關(guān)成本（費用）定額，落實有關(guān)部門、分廠的成本管理責任。2）定期組織各有關(guān)職能部門、分廠開展物料消耗、動力能源消耗、工時消耗、產(chǎn)品質(zhì)量成本等方面的成本活動分析，排查成本管理瓶頸，落實成本管理措施，壓降生產(chǎn)成本。3）定期組織開展工藝（工裝）技術(shù)、設(shè)備技術(shù)、操作技能、能源技術(shù)等方面的革新，下達相關(guān)攻關(guān)課題，組織舉行勞動競賽，努力下降生產(chǎn)成本，并對各項攻關(guān)課題和勞動競賽的實效負責。4）參與公司月度經(jīng)濟活動（成本）事項的分析與決策，協(xié)調(diào)各有關(guān)職能部門與分廠的成本管控關(guān)系。1.1.5營銷副總成本管理責任1）參與公司成本（費用）控制管理目標的制定工作，明確所屬部門的成本（費用）控制要求與目標，包括訂單技術(shù)條件、合同履約率、產(chǎn)銷率、回款率、市場開發(fā)費用（廣告費、推廣費等）、業(yè)務費用、客服費用等。2）參與公司月度經(jīng)濟活動（成本）事項的分析與決策，協(xié)調(diào)各有關(guān)職能部門與營銷部的成本管控關(guān)系。1.1.6行政副總（財務總監(jiān)兼）成本管理責任1）參與公司成本（費用）控制管理目標的制定工作，明確所屬部門的成本（費用）控制要求與管理目標。組織人事企管、辦公室及其他服務部門制定完善各部門定員定編、人力成本預測、辦公用品定額、交通通訊費用定額、經(jīng)營活動費用定額等管理規(guī)范，落實各部門、分廠的管理責任。2）定期組織開展人工成本、辦公用品消耗、交通通訊費用、經(jīng)營活動費用、勞動效率等方面的管理活動分析，發(fā)現(xiàn)各種成本（費用）管理問題，及時制訂糾正措施。3）參與公司月度經(jīng)濟活動（成本）事項的分析與決策，協(xié)調(diào)各職能部門、分廠與人事企管、辦公室、后勤服務保障等部門管控關(guān)系。1.2各職能部門成本（費用）管理責任1.2.1財務部成本（費用）管理責任1）制定公司的成本（費用）管理制度，明確各部門的管理責任。2）參與制定內(nèi)部各項成本（費用）定額和工料消耗定額。3）參與制定各種物料、耗材、用品的內(nèi)部計劃價格。4）匯總編制公司的財務成本（費用）計劃，并負責將成本（費用）指標分解落實到各職能部門和各生產(chǎn)分廠。5）檢查、考核各部門、分廠的成本（費用）計劃執(zhí)行情況。6）組織公司成本（費用）核算，指導各部門、分廠實施各項成本（費用）管理、統(tǒng)計和核算。7）匯編各種成本（費用）報表，及時反映經(jīng)營成果。8）進行成本（費用）預測、控制，開展成本分析。9）設(shè)置專門管理崗位，負責成本管理與分析工作。1.2.2質(zhì)量部成本（費用）管理責任1）負責貫徹落實ISO9000質(zhì)量管理體系有關(guān)資源能源合理利用及成本節(jié)約方面的文件在全公司的實施，并切實指導各職能部門、分廠按程序文件規(guī)定落實執(zhí)行，并定期檢查運行效果和開展評定。2）做好產(chǎn)品過程質(zhì)量、成品質(zhì)量的檢驗工作，把好原輔材料的質(zhì)量驗收工作，及時提供質(zhì)量管理數(shù)據(jù)，組織落實產(chǎn)品質(zhì)量管理情況的定期分析，落實各項糾正與預防措施。3）歸口負責公司產(chǎn)品質(zhì)量管理成本的統(tǒng)計、匯總和分析工作，核算產(chǎn)品質(zhì)量缺陷損失成本，制定質(zhì)量缺陷成本控制計劃，并督促考核有關(guān)部門、分廠落實執(zhí)行。1.2.3工藝技術(shù)部成本（費用）管理責任1）開展先進的生產(chǎn)工藝、技術(shù)研究，合理制定產(chǎn)品生產(chǎn)的物料消耗計劃，節(jié)省工時，節(jié)約原輔材料和能源消耗。2）定期指導現(xiàn)場作業(yè)，改進生產(chǎn)工裝，明確相關(guān)技術(shù)作業(yè)標準，提升工作效率。3）建立工時定額、原輔材料耗用定額，深入生產(chǎn)現(xiàn)場對有關(guān)定額進行驗證，并根據(jù)階段性平均水平進行定期更新。4）優(yōu)化技術(shù)設(shè)計方案，提高產(chǎn)品的可生產(chǎn)性和經(jīng)濟性；結(jié)合客戶訂單技術(shù)要求，組織原輔材料的選型與優(yōu)化，努力降低采購成本。5）定期實施對冶鑄、鍛造、熱處理、機加工各工序的工藝技術(shù)優(yōu)化，降低生產(chǎn)成本，提高產(chǎn)品質(zhì)量和工作效能。1.2.5營銷部成本（費用）管理責任1）做準市場預測，對市場預測進行動態(tài)管理，并及時將市場信息反饋給相關(guān)部門，提高公司整體應急響應速度，生產(chǎn)適銷對路和附加值高的產(chǎn)品。2）在滿足市場供應的前提下，積極推銷庫存產(chǎn)品、呆滯產(chǎn)品，努力壓降存貨，提高產(chǎn)銷率，降低資金成本。3）在公司有限資源保障下，組織營銷機制創(chuàng)新，激發(fā)營銷人員的潛在動力，提升產(chǎn)品訂單的數(shù)量（批量）、質(zhì)量和附加值，以滿足實際產(chǎn)能需求，降低單位固定成本。4）加強客戶信用管理，加快應收款催收力度，加速貨款的回籠，努力壓降資金成本。5）強化與關(guān)鍵客戶單位的戰(zhàn)略合作，提升合作的深度與廣度，降低銷售費用率，提高銷售利潤率。1.2.6生安部成本（費用）管理責任1）負責組織編制和落實生產(chǎn)計劃，通過生產(chǎn)組織的調(diào)整和再設(shè)計，不斷提高生產(chǎn)效率。2）加強生產(chǎn)調(diào)度，確保均衡生產(chǎn)，消除生產(chǎn)瓶頸，減少停、窩工損失。3）負責制定生產(chǎn)分廠日常易耗物品、勞保用品的消耗定額，確保符合經(jīng)濟實用原則。4）負責制定統(tǒng)計核算細則，做好原始記錄，建立健全各種統(tǒng)計臺賬，嚴格執(zhí)行統(tǒng)計規(guī)定，及時準確提供生產(chǎn)統(tǒng)計資料，并對所提供的數(shù)據(jù)負責。5）按計劃編號建立健全統(tǒng)計臺賬，正確記錄當月每一計劃編號分步分項的實物完成量和工作量，及時核對產(chǎn)品生產(chǎn)各項成本（費用）預算和增減情況。1.2.7采購部成本（費用）管理責任1）加強公司物料采購程序的控制，按貨比三家、比質(zhì)比價擇優(yōu)選擇供應商，避免獨家供應，從根本上降低各種物料的采購成本。2）注重采購質(zhì)量，建立信息反饋機制，定期對供應商進行審核，確保所供物料的質(zhì)量，不斷提高采購物料的性價比。3）負責編制各種物料的計劃采購價格手冊，確保采購資金預算、公司產(chǎn)品成本預算的合理編制和方便相關(guān)考核工作。4）負責編制和落實設(shè)備、工量具、原輔材料、耐材、包裝材料采購供應計劃，合理組織采購、運輸和儲備工作，采取一切措施降低采購成本。5）落實物料采購貨款定期支付制度，定期與供應商確認對公司有利的貨款支付周期。6）采購部協(xié)同倉儲部歸口負責原輔材料（物料）成本降低計劃的完成，控制原輔材料（物料）采購費用和倉庫保管費用的開支，定期分析定額執(zhí)行情況及降低原輔材料消耗的主要措施。1.2.8倉儲部成本（費用）管理責任1）加強各種物料的領(lǐng)用管理，嚴格執(zhí)行各種物料的消耗定額，減少在庫損耗和不合理請購，嚴防物料的短缺和過剩。建立健全物料的驗收、領(lǐng)退、盤點制度，做到來料有驗收，發(fā)料有手續(xù)，耗料有定額，定期有盤點。2）建立健全單位產(chǎn)品主要原輔材料、貴重物品消耗臺賬，限額發(fā)料，加強物料耗用核算，計算和提供單位產(chǎn)品物料消耗數(shù)據(jù)。3）加強低值易耗品的管理核算，實施專人負責，統(tǒng)一管理，統(tǒng)一核算。4）加速存貨周轉(zhuǎn)，盡可能減少存貨資金占用，提高存貨周轉(zhuǎn)率。5）編制庫內(nèi)常備物料的請購計劃，落實常備物料的安全存量制度，切實在保障生產(chǎn)需求的情況下壓降庫存量。6）倉儲部協(xié)同采購部歸口負責原輔材料（物料）成本降低計劃的完成，控制原輔材料（物料）采購費用和倉庫保管費用的開支，定期分析定額執(zhí)行情況及降低原輔材料消耗的主要措施。1.2.10動力設(shè)備部成本（費用）管理責任1）負責公司機器設(shè)備的管理和維護保養(yǎng)，定期編制和執(zhí)行設(shè)備修理計劃，提高設(shè)備完好率，嚴格按照產(chǎn)品的工藝流程配備機器設(shè)備，降低設(shè)備的使用和修理成本。2）加強設(shè)備的調(diào)查和臺賬管理，依據(jù)相關(guān)設(shè)備性能要求制定完好標準，合理確定各分廠（部門）的機物料消耗定額，并落實機物料消耗的下達、統(tǒng)計、考核和調(diào)整等管理工作。3）負責新設(shè)備調(diào)研、定型和具體使用定額配置，確保設(shè)備性能和裝備水平滿足產(chǎn)品生產(chǎn)要求，確保設(shè)備使用的性價比，提高設(shè)備利用效率和生產(chǎn)效率。4）負責公司能源管理工作，組織制定合理的動力能源消耗定額，落實各用能部門（分廠）及所屬部門的能源管理責任，指導相關(guān)能耗的統(tǒng)計管理工作，定期實施相關(guān)能耗的檢查與考核。5）建立健全機器設(shè)備使用臺賬，按期提供機器設(shè)備運轉(zhuǎn)記錄和使用維修費用的核算資料。扎口管理公司所有部門工量具的定額領(lǐng)用、采購審查和日常管理工作。6）歸口負責公司機器設(shè)備維護保養(yǎng)費用的成本控制計劃，公司各主要能源消耗費用的成本控制計劃的編制與落實工作。1.2.11辦公室成本（費用）管理責任1）負責全公司辦公用品的使用和定額消耗管理，負責制定相關(guān)管理規(guī)定并建立記錄臺賬，結(jié)合公司環(huán)境管理目標，對公司辦公區(qū)域、廠區(qū)道路的能源節(jié)約進行管理控制。2）負責員工食堂用餐成本的核算和費用控制，定時核定員工進餐人數(shù)，按需求組織食材采購，減少庫存，嚴禁浪費。3）負責公司車輛油耗及修理費用的定額管理，制定相關(guān)的管理規(guī)定并予以實施。4）負責公司交通、通訊費用的定額管理工作，制定切實有效的管理規(guī)定予以控制費用。5）負責公司經(jīng)營活動費用的定額管理工作，制定相應管理規(guī)定實施控制。6）每月將上述辦公用品等消耗情況進行公布，并對超支和節(jié)約情況進行分析，歸口負責公司資源能源消耗及行政管理費降低成本計劃的完成。1.2.12人事企管部成本（費用）管理責任1）加強人力資源管理，落實各部門、各分廠的人員定崗定編，嚴格控制和壓縮非生產(chǎn)性崗位用工、輔助崗位用工，定期清理冗員。2）加強勞動定額管理，嚴格執(zhí)行勞動定額，正確計算勞動效率和發(fā)放績效工資，不斷提高出勤率和勞動生產(chǎn)率。3）經(jīng)常性開展員工培訓，不斷提高員工業(yè)務技能素質(zhì)，并建立健全員工績效考評制度和激勵機制，充分調(diào)動員工的工作積極性，積極鼓勵員工自覺實踐降本增效，體現(xiàn)個人價值。4）建立健全員工合理化建議（提案）制度與方法，完善相關(guān)管理機制，激發(fā)員工的建議熱情。5）完善各部門、分廠成本（費用）控制管理目標，制訂各級成本（費用）責任制考核辦法，落實各級和各崗位成本（費用）管理責任考核。1.2.9生產(chǎn)分廠成本（費用）管理責任1）嚴格按照計劃工藝下料，降低原輔材料的消耗，杜絕一切浪費原輔材料的現(xiàn)象，切實降低原輔材料成本支出。2）經(jīng)常性組織員工培訓，不斷提高操作技能，開展各種勞動競賽，提高勞動生產(chǎn)率，切實降低人工成本支出。3）建立健全工量具、刀具、電器元件、齒條、配件等低值易耗品領(lǐng)用、報廢管理制度，切實降低低值易耗品成本支出。4）督促員工嚴格按照操作規(guī)程（安全、工藝、設(shè)備）進行生產(chǎn)加工，提高產(chǎn)品的一次性合格率，減少產(chǎn)品返工返修及報廢等質(zhì)量缺陷成本。5）鼓勵員工開展技術(shù)革新和改善活動，圍繞節(jié)能降耗、質(zhì)量提高、效率提升全面落實員工合理化建議，以及員工自主管理的機制。6）各分廠每月對原輔材料消耗、能源消耗、人工消耗以及產(chǎn)品的返工返修及報廢產(chǎn)品、完工產(chǎn)品及在制品數(shù)量進行統(tǒng)計，定期組織檢討和分析。并按公司職能歸口管理要求及時上報各種統(tǒng)計數(shù)據(jù)。三、成本管理的具體要求公司各分廠、各部門應嚴格落實成本管理的基礎(chǔ)管理工作。1.加強定額管理各職能部門應依據(jù)成本管理職責，對各項物資的儲備和消耗、能源消耗、工時利用、設(shè)備利用、資金占用以及費用開支等，制定出先進合理的內(nèi)部定額，并隨著生產(chǎn)技術(shù)管理水平的提高，定期進行修訂，定額的制定和修訂須建立在實事求是和科學測定的基礎(chǔ)上。1.1建立健全各產(chǎn)品生產(chǎn)的物料（包括原材料、輔助材料、耐材、包裝材料、工裝輔具）消耗計劃（BOM），并定期進行完善和修訂，具體工作由技術(shù)部統(tǒng)籌管理。1.2建立健全產(chǎn)品生產(chǎn)的動力能源消耗定額（包括電耗、天燃氣消耗、水耗、蒸氣消耗、氧氬氣消耗等），并定期進行完善和修訂，具體工作由動力設(shè)備部統(tǒng)籌管理。1.3建立健全設(shè)備維修的機物料消耗定額（包括設(shè)備的大小周期維修、日常點檢和維修、設(shè)備的更新改造費用等），并定期進行完善和修訂，具體工作由動力設(shè)備部統(tǒng)籌管理。1.5建立健全工具、量具消耗定額（針對特定使用人員），并定期進行檢討和完善，具體工作由動力設(shè)備部統(tǒng)籌管理。1.6建立健全各分廠、各部門日常領(lǐng)用物品的消耗定額（包括勞保用品、生產(chǎn)用易耗物品、應急用品等），并定期進行完善和修訂，具體工作由生安部統(tǒng)籌管理。1.7建立健全各分廠、各部門辦公用品消耗定額，并根據(jù)具體情況定期進行調(diào)整完善，具體工作由辦公室統(tǒng)籌管理。1.8建立健全各分廠、各部門人員的定崗定編和勞動定額，并根據(jù)產(chǎn)能、作息時間、設(shè)備自動化程度、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的調(diào)整定期進行完善，具體工作由人事企管部統(tǒng)籌管理。2.健全物資的計量、收發(fā)領(lǐng)退和盤點制度定期對各種計量設(shè)備、工具和儀表的配備情況和完好程度進行檢查，具體由動力設(shè)備部落實指定專職機構(gòu)或?qū)Ｈ私?jīng)常進行校正和維修，保證準確無誤。3.健全企業(yè)內(nèi)部計劃價格制度由財務部統(tǒng)籌協(xié)調(diào)對各種主要原材料、輔料、低值易耗品、能源動力等，制定統(tǒng)一的內(nèi)部計劃價格，便于內(nèi)部統(tǒng)一核算和考核。4.健全原始記錄全面落實在生產(chǎn)過程中，對工時利用、材料消耗、動力能源消耗、物資收發(fā)和領(lǐng)退、設(shè)備利用、完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品盤點、產(chǎn)量、質(zhì)量等數(shù)據(jù)進行定期記錄和匯總，并確保原始記錄的完整、連續(xù)、準確和及時歸口上報。5.規(guī)范管理流程在各種物料消耗規(guī)劃、定額核算、物資領(lǐng)用審核和收發(fā)確認、職能部門檢查與監(jiān)督等方面完善、優(yōu)化、細化相關(guān)管理流程，確保在成本控制和管理上各負其責，相互協(xié)同與制約。四、成本（費用）的預測、計劃與控制1.成本（費用）預測成本（費用）預測是進行成本（費用）決策和編制成本（費用）計劃的基礎(chǔ)，是公司成本（費用）管理的首要環(huán)節(jié)，更是各部門、分廠加強成本（費用）管理和降低各種物料消耗的重要措施。1.1成本（費用）預測要以增加產(chǎn)出、提高效率、降低物料消耗、提高經(jīng)濟效益為中心。與改進生產(chǎn)工藝、促進現(xiàn)場改善和落實各項管理措施相結(jié)合。1.2成本（費用）預測的基本程序是：確定預測目標；收集、整理和分析有關(guān)成本（費用）歷史資料和數(shù)據(jù)，掌握市場信息；確定預測模型，進行科學的推理計算，得出預測結(jié)果；對預測結(jié)果進行分析評價，考慮各種變化因素，找出預測誤差；對預測結(jié)果進行修正，確認最佳可控目標，作為成本（費用）決策和編制成本（費用）計劃的依據(jù)。1.3成本（費用）預測的基本內(nèi)容包括：新產(chǎn)品開發(fā)項目預測；公司報告期保本點的預測；各產(chǎn)品盈利能力預測；降低成本（費用）目標水平以及完成利潤目標的預測等。1.4成本（費用）預測的方法包括：根據(jù)預測的對象、期限不同，分為采用歷史資料預測未來成本；按影響成本變化的因素和內(nèi)在原因，找出原因與結(jié)果之間的聯(lián)系，據(jù)以預測未來的成本；依靠專業(yè)人員的經(jīng)驗和綜合分析能力來預測未來成本。2.成本（費用）計劃成本（費用）計劃是公司開展經(jīng)濟核算，控制生產(chǎn)費用，建立成本管理目標責任制，實行成本（費用）目標管理的基礎(chǔ)。公司各部門、各分廠需在成本預測的基礎(chǔ)上，按控制目標定期編制成本（費用）控制計劃。2.1成本（費用）控制計劃。公司按年、各部門按季（或月）編制各類成本（費用）的控制計劃。編制完成的成本（費用）控制計劃作為定期成本分析和落實管理考核的重要依據(jù)，成本（費用）控制計劃要按時逐級上報、逐級評估，一旦確認各部門、各分廠要堅決貫徹執(zhí)行，嚴格落實考核，防止流于形式。2.2成本（費用）控制計劃的編制依據(jù)。根據(jù)公司的生產(chǎn)任務和物料消耗水平、定額水平，在確保完成公司下達的利潤指標和成本（費用）控制指標的前提下進行編制。2.3成本（費用）控制計劃的編制內(nèi)容。主要包括成本（費用）控制計劃匯總表，物料采購成本控制計劃表和期間費用控制計劃等。2.4成本（費用）控制計劃的編制分工。按照成本（費用）管理責任制的規(guī)定，實施逐級歸口進行編制。各生產(chǎn)部門協(xié)同編制產(chǎn)品成本控制計劃；工藝技術(shù)部門協(xié)同編制成本控制技術(shù)組織措施計劃；采購部門編制物料采購成本控制計劃；財務部門協(xié)同辦公室、營銷、人事企管部門編制期間費用控制計劃；財務部門負責匯總編制公司成本（費用）控制計劃。2.5成本（費用）控制計劃的要求：各部門、各分廠要嚴格落實“先進合理、真實可靠、切實可行、開源節(jié)流”的原則，在確保經(jīng)濟效益的基礎(chǔ)上，與達成部門其他管理目標計劃保持高度銜接。3.成本（費用）控制的管理3.1公司成本（費用）控制計劃中確定的各項具體目標任務能否實現(xiàn)，取決于各部門、分廠能否有效落實各自的成本費用控制計劃。在生產(chǎn)經(jīng)營活動過程中，各部門、各分廠應對成本形成的每個管理環(huán)節(jié)嚴格管控，并根據(jù)實際經(jīng)營活動的需要落實監(jiān)督和調(diào)整，確保各項成本（費用）實際支出限制在計劃可控的范圍內(nèi)。3.2公司各項生產(chǎn)經(jīng)營成本（費用）控制管理包括：事前的工藝組織措施計劃，物料供應計劃、人員定崗定編計劃、機物料消耗計劃，能源動力消耗計劃，其他間接制造費用開支計劃等全過程、全方位的控制管理。具體包括：3.2.1工藝組織措施（流程）計劃必須以落實成本控制計劃為目標，制定出具體的成本控制實施細則，在生產(chǎn)過程中，嚴格落實工藝操作規(guī)程和崗位安全操作規(guī)程，確保成本目標的實現(xiàn)。3.2.2物料采購供應過程中的成本控制。要進行比質(zhì)、比價、比運距的“三比較”活動，在時間、交期、質(zhì)量、付款方式等多方面控制采購成本。加強物料采購計劃管理，實行定額儲備；采用限額領(lǐng)料，把好領(lǐng)料關(guān)和投料關(guān)，控制原輔材料消耗量，要積極回收和利用廢料，邊角余料、下腳料等，做到變廢為寶，物盡其用。3.2.3人工成本的控制。根據(jù)人工成本控制目標，探索積極的薪酬分配方式，在分廠逐步推廣計件工資制，完善各分廠生產(chǎn)現(xiàn)場的工時定額、出勤率、工時利用率、獎金、津貼等項目的統(tǒng)計、分析和監(jiān)督。各生產(chǎn)部門應合理安排內(nèi)部生產(chǎn)作業(yè)計劃，合理組織調(diào)配人員，控制窩工、停工、加班加點等情況。3.2.4對機物料消耗的控制。設(shè)備部門要完善設(shè)備的選型、定型、設(shè)備操作法、設(shè)備完好標準、設(shè)備周期維修、設(shè)備維修消耗定額、設(shè)備效率等方面的管理規(guī)范，協(xié)同設(shè)備使用部門通過實施能力、關(guān)鍵設(shè)備的生命周期管理，提高設(shè)備完好率和利用率；通過設(shè)備的合理配置，防止功能過?；虍a(chǎn)能不足造成的潛在損失。3.2.5生產(chǎn)過程中能源消耗控制。清晰區(qū)分生產(chǎn)用和非生產(chǎn)用能源的統(tǒng)計核算，逐步完善三級用能計量的設(shè)施，合理確定主要能耗設(shè)備和產(chǎn)品生產(chǎn)的能耗標準，落實誰生產(chǎn)、誰使用，誰浪費、誰負責的要求，規(guī)范能源使用的操作行為、生產(chǎn)節(jié)點、工藝技術(shù)等管理要求，確保能源消耗控制在規(guī)定的標準范圍內(nèi)。3.2.6易耗物資的消耗控制。強化對工具、量具、用具的管理，由設(shè)備管理部門落實相關(guān)使用定額、使用年限、以舊換新等要求；倉儲部門應明確相關(guān)貴重工具、貴重元器件、貴重量具的領(lǐng)用規(guī)范，嚴格落實以舊換新制度。3.2.7期間費用的控制管理。財務、營銷、辦公室等部門應按職能歸屬強化公司期間費用的控制管理，嚴格執(zhí)行各項期間費用支出的控制計劃，在控制融資成本、提高資金使用效率、加速資金回籠、壓縮庫存資金、提高營銷費用使用效率、降低辦公費用等方面強化管理，嚴格控制開支范圍和開支標準，定期分析計劃執(zhí)行情況。3.2.8物料采購入庫質(zhì)量的控制管理。采購、儲運、質(zhì)量、各使用管理部門分別按職能歸口落實對采購原輔材料、領(lǐng)用物料的數(shù)量、質(zhì)量檢驗檢查，完善相關(guān)質(zhì)量檢驗規(guī)范和管理流程，對不符合質(zhì)量要求的原輔材料、領(lǐng)用物料及時退貨，減少附加耗用。3.2.9建立健全成本（費用）控制檢查制度。財務部應組織協(xié)調(diào)各部門、分廠按季或半年定期進行檢查，每年十二月底以前組織進行全面的成本核查工作，對公司的存貨及財務賬面的債權(quán)債務、待攤費用、預提費用等進行全面的核實盤點，以確保本年度內(nèi)成本的真實性。五、成本費用的考核與分析1.成本（費用）考核1.1成本（費用）的考核就是在每個報告期終了，把成本（費用）指標的完成結(jié)果與計劃、定額、預算進行對比，對報告期成本（費用）目標值的實現(xiàn)情況全面進行評價，落實對各部門的定期考核。1.2成本（費用）考核內(nèi)容包括：年、季、月計劃完成情況，萬元產(chǎn)值成本率、萬元產(chǎn)值管理費用率，完工產(chǎn)品成本降低額及降低率等。1.3成本（費用）考核方法：成本（費用）的考核，根據(jù)公司逐級歸口下達的成本（費用）控制指標，對各職能部門及分廠分別進行核算考核。2.成本（費用）的分析2.1成本（費用）分析是在成本（費用）形成過程中，按產(chǎn)品成本（費用）進行歸集，然后開展對比評價和分析，成本（費用）分析應貫穿于成本管理的全過程。2.2各職能部門、分廠必須定期組織開展成本（費用）分析工作。原則上公司層面的成本費用分析每季進行一次；各職能部門、各分廠每月進行一次；特殊情況下可根據(jù)需要隨時召開。成本分析的形式、分析的內(nèi)容和分析的規(guī)模，依據(jù)實際需要進行確定，重在對前期生產(chǎn)經(jīng)營活動成果進行全面檢討和評估，找出差距和改進對策。成本分析也可召開專題分析會，一事一議，對重要職能部門、典型產(chǎn)品或某項費用展開分析。2.3成本（費用）分析是一項涉及公司各方面和各環(huán)節(jié)的綜合性管理工作，各職能部門、分廠應依據(jù)自己在成本管理中的分工，向財務部門提供真實可靠的分析資料，由財務部門綜合匯總和整理，為公司領(lǐng)導在經(jīng)營決策過程中提供及時的分析依據(jù)。2.4成本（費用）分析的內(nèi)容：主要包括分析降低成本（費用）的途徑，各項消耗定額的執(zhí)行情況，成本（費用）控制計劃的執(zhí)行情況，成本（費用）升降或盈虧的主客觀原因，通過分析找出公司存在的各種顯在和潛在的問題及矛盾，提出解決這些矛盾和問題的具體措施和方法。2.5成本（費用）分析的方法和步驟：2.5.1首先落實成本（費用）的綜合分析。主要采用比較分析法，按總成本進行分析對比或按成本（費用）項目進行分析對比。具體包括：預算成本（費用）與實際成本（費用）進行比較，各部門之間進行比較，與上年同期進行比較，與本公司歷史最好水平進行比較，與同行業(yè)先進水平進行比較。2.5.2完成綜合分析后，再按產(chǎn)品成本項目作進一步深入的分析，分析導致成本（費用）項目升降或盈虧的原因，再制定相關(guān)糾正預防措施。七、成本（費用）報表公司成本（費用）報表是分析研究成本（費用）升降原因，檢查成本（費用）控制計劃執(zhí)行結(jié)果，加強成本費用管理工作的主要資料。主要包括：1.各分廠。在制品、產(chǎn)成品報表，各種原輔材料、物料領(lǐng)用報表，各工序能源消耗報表，員工出勤報表，自制工裝、工具消耗報表。2.動力設(shè)備部門。公司能源消耗匯總報表，設(shè)備固定資產(chǎn)添置、轉(zhuǎn)移、報廢報表，各種計量器具維修費用報表，設(shè)備配備配件自制或委外加工費用報表，設(shè)備大小修理費用報表。3.采購部門。各種原輔材料、物資采購費用結(jié)算報表，各種不合格原輔材料、物品清退報表，各種原輔材料、物品采購預付款、應付款報表。4、倉儲部門。各種原輔材料、物品的收付存分類報表，各種利用品料的庫存報表，各種庫存呆滯物料報表，各種在制品、發(fā)出產(chǎn)品、委外加工產(chǎn)品報廢入庫報表，各種委外加工產(chǎn)品的收付存報表，各種內(nèi)部轉(zhuǎn)移物品報表。5、外協(xié)部門。各種委外協(xié)作加工產(chǎn)品的加工費用明細報表，各種委外協(xié)作加工產(chǎn)品質(zhì)量缺陷索賠報表，各種委外協(xié)作加工產(chǎn)品報廢報表，各協(xié)作單位加工費支付明細報表。6、營銷部門。業(yè)務員出差費用報表，業(yè)務招待費用報表，產(chǎn)品廣告宣傳費用報表，發(fā)生產(chǎn)品質(zhì)量異議退回、折價、讓步接收確認報表，貨款回籠情況報表，應收款呆賬催收報表，定期對賬報表。7、辦公室。辦公用品收付存及費用報表，通訊費用報表，經(jīng)營活動費報表，食堂食材收付存及收支情況報表，勞保用品發(fā)放及收付存情況報表，車輛使用交通費用報表，生活后勤（食堂、浴室、宿舍、門衛(wèi)）能耗及相關(guān)管理費用報表、宣傳費用報表等。8、人事企管部門。員工培訓費用報表，人工成本報表，員工出勤報表，員工招聘費用報表等。八、監(jiān)督考核1.公司財務部協(xié)同人事企管部門對公司各職能部門及各分廠的成本核算與管理進行下列監(jiān)督：1.1進行經(jīng)常性的成本（費用）項目檢查和督促，促進改善生產(chǎn)經(jīng)營管理，努力降低成本。1.2按期匯審公司各類報表，提出審核意見。1.3對檢查過程中發(fā)現(xiàn)的違法行為及時制止，并進行相應的考核和處理。1.4對公司年度成本控制計劃、費用控制計劃進行審查，并提出具體的審查意見和建議。對公司的成本（費用）預測、成本費用計劃、成本費用控制、成本費用核算等成本管理的各個環(huán)節(jié)進行監(jiān)督。1.5組織或參與企業(yè)成本（費用）分析，并對企業(yè)成本（費用）計劃的完成結(jié)果進行考核。2.公司總經(jīng)理、財務總監(jiān)對公司成本（費用）管理落實如下監(jiān)督：2.1審查成本（費用）控制計劃。2.2定期組織召開成本（費用）分析會議，及時解決存在的管理問題。2.3監(jiān)督執(zhí)行成本（費用）開支范圍和成本（費用）核算規(guī)定。2.4審查成本（費用）報表，并簽署相關(guān)意見上報董事會。3.考核3.1對違反成本管理制度的責任部門，按成本（費用）控制指標和公司相關(guān)考核規(guī)定，落實責任制考核。3.2對違反成本（費用）控制要求，造成經(jīng)濟損失的直接責任人，可根據(jù)情節(jié)輕重，進行批評教育和經(jīng)濟考核。3.3對違反職業(yè)道德，嚴重失責或明知故犯造成成本浪費的直接責任人，視性質(zhì)按公司獎懲規(guī)定或者國家法律法規(guī)規(guī)定，實施考核處罰，情節(jié)嚴重觸犯刑律的，移送司法機關(guān)追究刑事責任。3.3對堅持原則，積極維護公司成本（費用）管理制度，嚴格履行崗位職責，適時提出合理化建議，舉報他人違法違紀行為和人員，依據(jù)公司獎懲規(guī)定給予獎勵。九、附則1.本辦法經(jīng)總經(jīng)理批準后實施。1.本辦法由公司財務部負責解釋。2.本辦法自2014年3月 日起施行。江蘇蘇南重工機械科技有限公司2014年1月