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附件2： 資本項(xiàng)目直接投資外匯業(yè)務(wù)操作指引（銀行版） 目 錄 一、外商直接投資項(xiàng)下 1.1前期費(fèi)用外匯賬戶的開(kāi)立、入賬、使用和注銷 2 1.2外匯資本金賬戶的開(kāi)立、入賬、使用和注銷 4 1.3境內(nèi)資產(chǎn)變現(xiàn)賬戶的開(kāi)立、入賬、使用和注銷 6 1.4境內(nèi)再投資專用賬戶的開(kāi)立、入賬、使用和注銷 8 1.5保證金專用外匯賬戶的開(kāi)立、入賬、使用和注銷 10 1.6外商投資企業(yè)外匯資本金結(jié)匯 1112 1.7境內(nèi)資產(chǎn)變現(xiàn)賬戶資金結(jié)匯 1314 1.8境內(nèi)再投資專用賬戶結(jié)匯 1415 1.9外國(guó)投資者前期費(fèi)用外匯賬戶資金原幣劃轉(zhuǎn) 1516 1.10外商投資企業(yè)外匯資本金賬戶資金原幣劃轉(zhuǎn) 1617 1.11境內(nèi)資產(chǎn)變現(xiàn)賬戶資金劃轉(zhuǎn) 1819 1.12境內(nèi)再投資專用賬戶資金境內(nèi)原幣劃轉(zhuǎn) 2021 1.13保證金專用外匯賬戶資金原幣劃轉(zhuǎn) 2223 1.14外國(guó)投資者清算、減資所得資金匯出 2425 1.15境內(nèi)機(jī)構(gòu)及個(gè)人收購(gòu)?fù)馍掏顿Y企業(yè)外國(guó)投資者股權(quán)所得資金匯出 2526 1.16外國(guó)投資者所得利潤(rùn)、先行回收投資資金匯出 2627 1.17境外機(jī)構(gòu)在境內(nèi)設(shè)立的分支、代表機(jī)構(gòu)和境外個(gè)人購(gòu)買境內(nèi)商品房結(jié)匯 2728 1.18境外機(jī)構(gòu)在境內(nèi)設(shè)立的分支、代表機(jī)構(gòu)和境外個(gè)人將因未購(gòu)得退回的人民幣購(gòu)房款購(gòu)匯匯出 2829 1.19境外機(jī)構(gòu)在境內(nèi)設(shè)立的分支、代表機(jī)構(gòu)及境外個(gè)人轉(zhuǎn)讓境內(nèi)商品房所得資金購(gòu)付匯 2930 1.20 境內(nèi)企業(yè)開(kāi)展外幣資金池業(yè)務(wù) 3031 二、境外直接投資項(xiàng)下 2.1境內(nèi)機(jī)構(gòu)境外直接投資前期費(fèi)用匯出 3132 2.2境內(nèi)機(jī)構(gòu)境外直接投資前期費(fèi)用匯回 3233 2.3 境內(nèi)機(jī)構(gòu)境外直接投資資金匯出 3334 2.4境外資產(chǎn)變現(xiàn)賬戶開(kāi)立、注銷 3435 2.5境外資產(chǎn)變現(xiàn)賬戶入賬、結(jié)匯 3536 2.6境外直接投資企業(yè)利潤(rùn)匯回 3637 2.7境外放款專用賬戶開(kāi)立、注銷 3738 2.8境外放款資金匯出 3839 2.9境外放款資金匯回入賬 3940 2.10特殊目的公司項(xiàng)下境內(nèi)個(gè)人購(gòu)付匯 4041 資本項(xiàng)目直接投資外匯業(yè)務(wù)操作指引有關(guān)說(shuō)明 1、銀行應(yīng)嚴(yán)格按照本指引要求為申請(qǐng)主體辦理相關(guān)業(yè)務(wù)，并將業(yè)務(wù)辦理相關(guān)資料完整保留，備外匯局現(xiàn)場(chǎng)和非現(xiàn)場(chǎng)核查。 2、銀行在業(yè)務(wù)辦理過(guò)程中，如遇規(guī)定不明確的，應(yīng)及時(shí)請(qǐng)示所在地外匯局。 3、銀行應(yīng)以申請(qǐng)人通過(guò)上年度外匯年檢作為辦理直接投資項(xiàng)下外匯業(yè)務(wù)的前提。 4、銀行為企業(yè)辦理境內(nèi)劃轉(zhuǎn)時(shí)，如劃出資金存在劃回可能性的，銀行不得將劃出賬戶關(guān)戶。 5、銀行于外匯局系統(tǒng)中已經(jīng)登記備案信息需沖銷備案記錄的，應(yīng)說(shuō)明并記錄原因。 6、本規(guī)程中直接投資項(xiàng)下外匯賬戶所產(chǎn)生的利息或相關(guān)產(chǎn)品收益，可區(qū)分歸屬開(kāi)立經(jīng)常項(xiàng)目賬戶保留或憑利息、收益清單直接結(jié)匯。  1.1前期費(fèi)用外匯賬戶的開(kāi)立、入賬、使用和注銷 法規(guī)依據(jù) 1.《中華人民共和國(guó)外匯管理?xiàng)l例》（國(guó)務(wù)院第532號(hào)令） 2.《境內(nèi)外匯賬戶管理規(guī)定》(銀發(fā)[1997]416號(hào)) 3.《國(guó)家外匯管理局關(guān)于調(diào)整部分資本項(xiàng)目外匯業(yè)務(wù)審批權(quán)限的通知》（匯發(fā)[2009]21號(hào)） 4.《國(guó)家外匯管理局關(guān)于進(jìn)一步明確和規(guī)范部分資本項(xiàng)目外匯業(yè)務(wù)管理有關(guān)問(wèn)題的通知》（匯發(fā)［2011］45號(hào)） 5.其他相關(guān)法規(guī) 審核材料 一、開(kāi)戶 外匯局相關(guān)業(yè)務(wù)系統(tǒng)中打印的前期費(fèi)用登記信息表（銀行可于系統(tǒng)中輸入外國(guó)投資者登記代碼對(duì)登記信息表進(jìn)行查詢和打?。?。 二、入賬 外匯局相關(guān)業(yè)務(wù)系統(tǒng)中打印的前期費(fèi)用登記信息表。 三、使用 1.結(jié)匯參照本操作指引1.6外商投資企業(yè)外匯資本金結(jié)匯要求的材料收取。戰(zhàn)略投資者增持A股前期費(fèi)用，需根據(jù)證監(jiān)會(huì)批復(fù)文件結(jié)匯。 2.劃轉(zhuǎn)按照本指引1.9外國(guó)投資者前期費(fèi)用外匯賬戶資金原幣劃轉(zhuǎn)要求材料收取。 3.經(jīng)常項(xiàng)目支出按照經(jīng)常項(xiàng)目真實(shí)性審核的材料收??；資本項(xiàng)目對(duì)外支付應(yīng)經(jīng)外匯局登記或核準(zhǔn)。 辦理原則 一、賬戶開(kāi)立 1.賬戶應(yīng)以外國(guó)投資者的名義開(kāi)立，銀行應(yīng)根據(jù)外匯局相關(guān)業(yè)務(wù)系統(tǒng)的前期費(fèi)用登記信息表中的信息辦理該賬戶的開(kāi)立,并審核開(kāi)戶主體身份信息是否與外匯局登記信息一致，核對(duì)不一致的不得辦理開(kāi)戶手續(xù)。銀行應(yīng)于賬戶開(kāi)立當(dāng)日在外匯局相關(guān)業(yè)務(wù)系統(tǒng)中備案。 2.外國(guó)投資者設(shè)立一家外商投資企業(yè)僅可開(kāi)立一個(gè)前期費(fèi)用外匯賬戶；賬戶應(yīng)于擬設(shè)立的外商投資企業(yè)注冊(cè)地開(kāi)立。 3.賬戶收入范圍：外匯局登記金額內(nèi)外國(guó)投資者從境外匯入的用于外商投資企業(yè)設(shè)立的前期費(fèi)用開(kāi)支資金。 4.賬戶支出范圍：參照資本金結(jié)匯管理原則在境內(nèi)結(jié)匯使用、經(jīng)真實(shí)性審核后的經(jīng)常項(xiàng)目對(duì)外支付、按原路徑匯回境外、劃入后續(xù)設(shè)立的外商投資企業(yè)外匯資本金賬戶、其他應(yīng)經(jīng)外匯局登記或核準(zhǔn)的資本項(xiàng)目支出。 5.賬戶內(nèi)資金來(lái)源于境外匯入（包含非居民存款賬戶、離岸賬戶視同境外），不得以現(xiàn)鈔存入。 二、入賬管理 銀行應(yīng)查詢外匯局相關(guān)業(yè)務(wù)系統(tǒng)中前期費(fèi)用尚可流入金額，據(jù)此為開(kāi)戶主體辦理資金入賬手續(xù)。 三、賬戶資金使用管理 1.結(jié)匯參照本指引1.6外商投資企業(yè)外匯資本金結(jié)匯的支付結(jié)匯原則辦理。 2.經(jīng)常項(xiàng)目付匯按照經(jīng)常項(xiàng)目真實(shí)性審核原則辦理。 3.賬戶內(nèi)資金余額可在成立外商投資企業(yè)后轉(zhuǎn)入其資本金賬戶。若未設(shè)立外商投資企業(yè)，外國(guó)投資者應(yīng)向銀行申請(qǐng)關(guān)閉該賬戶，賬戶內(nèi)剩余資金原路退回境外。 4.賬戶內(nèi)資金不得用于質(zhì)押貸款、發(fā)放委托貸款。 四、其他要求 1.銀行應(yīng)于上述業(yè)務(wù)辦理當(dāng)日在外匯局相關(guān)業(yè)務(wù)系統(tǒng)中備案。 2.前期費(fèi)用外匯賬戶有效期為6個(gè)月（自開(kāi)戶之日起）。如確有客觀原因，6個(gè)月期限可適當(dāng)延長(zhǎng)，但最長(zhǎng)不得超過(guò)12個(gè)月。 3、銀行辦理結(jié)匯后于相關(guān)業(yè)務(wù)系統(tǒng)辦理結(jié)匯備案時(shí)，對(duì)于未按規(guī)定進(jìn)行核查的異常情況應(yīng)在備注欄中注明，如“未提交上次結(jié)匯發(fā)票”、“提交上次結(jié)匯發(fā)票未核查”等。  1.2外匯資本金賬戶的開(kāi)立、入賬、使用和注銷 法規(guī)依據(jù) 1.《中華人民共和國(guó)外匯管理?xiàng)l例》（國(guó)務(wù)院令2008年第532號(hào)） 2.《境內(nèi)外匯賬戶管理規(guī)定》(銀發(fā)[1997]46號(hào)) 3.《國(guó)家外匯管理局綜合司關(guān)于完善外商投資企業(yè)外匯資本金支付結(jié)匯管理有關(guān)業(yè)務(wù)操作問(wèn)題的通知》（匯綜發(fā)[2008]142號(hào)） 4.《國(guó)家外匯管理局關(guān)于調(diào)整部分資本項(xiàng)目外匯業(yè)務(wù)審批權(quán)限的通知》（匯發(fā)[2009]21號(hào)） 5.《國(guó)家外匯管理局關(guān)于發(fā)布<境內(nèi)企業(yè)內(nèi)部成員外匯資金集中運(yùn)營(yíng)管理規(guī)定>的通知》（匯發(fā)[2009]49號(hào)） 6.《國(guó)家外匯管理局綜合司關(guān)于完善外商投資企業(yè)外匯資本金支付結(jié)匯管理有關(guān)業(yè)務(wù)操作問(wèn)題的補(bǔ)充通知》（匯綜發(fā)[2011]88號(hào)） 7.《國(guó)家外匯管理局關(guān)于進(jìn)一步明確和規(guī)范部分資本項(xiàng)目外匯業(yè)務(wù)管理有關(guān)問(wèn)題的通知》（匯發(fā)[2011]45號(hào)） 8.其他相關(guān)法規(guī) 審核材料 一、開(kāi)戶 1.外商投資企業(yè)外匯登記憑證。 2.外匯局相關(guān)業(yè)務(wù)系統(tǒng)中打印的資本金流入登記信息表。 二、入賬 外匯局相關(guān)業(yè)務(wù)系統(tǒng)中打印的資本金流入登記信息表。 三、使用 1.劃轉(zhuǎn)：按照本操作指引1.10外商投資企業(yè)外匯資本金賬戶資金原幣劃轉(zhuǎn)要求的材料收取。 2.結(jié)匯材料參照本操作指引1.6外商投資企業(yè)外匯資本金結(jié)匯要求的材料收取。 3.經(jīng)常項(xiàng)目支出按照經(jīng)常項(xiàng)目真實(shí)性原則收取審核材料；資本項(xiàng)目支出須經(jīng)外匯局登記或核準(zhǔn)。 辦理原則 一、賬戶開(kāi)立 1.賬戶應(yīng)以外商投資企業(yè)名義開(kāi)立，銀行應(yīng)根據(jù)外匯局相關(guān)業(yè)務(wù)系統(tǒng)的登記信息辦理該賬戶的開(kāi)立,并審核開(kāi)戶主體身份信息是否與外匯局登記信息一致；銀行應(yīng)于賬戶開(kāi)立當(dāng)日在外匯局相關(guān)業(yè)務(wù)系統(tǒng)中備案。 2.賬戶可于不同銀行開(kāi)立多個(gè)；允許異地開(kāi)戶。 3.賬戶收入范圍：外國(guó)投資者匯入的外匯資本金或認(rèn)繳出資（含非居民存款賬戶、離岸賬戶、境外個(gè)人境內(nèi)外匯賬戶）；外國(guó)投資者通過(guò)境外劃入保證金專用賬戶轉(zhuǎn)劃入的外匯資本金和認(rèn)繳出資；原由本賬戶劃出至境內(nèi)劃入保證金專用賬戶、委托貸款賬戶、資金集中管理專戶、境外放款專用賬戶、保本型銀行理財(cái)專戶后劃回的資金；同名資本金賬戶劃入資金；經(jīng)外匯局核準(zhǔn)或登記的其他收入（經(jīng)常項(xiàng)目賬戶劃入、外債賬戶劃入資金等）。 4.賬戶支出范圍：按規(guī)定在經(jīng)營(yíng)范圍內(nèi)結(jié)匯使用；按規(guī)定在境內(nèi)原幣劃轉(zhuǎn)（劃至境內(nèi)劃入保證金專用賬戶、同名資本金賬戶、委托貸款賬戶、資金集中管理專戶、境外放款專用賬戶、保本型銀行理財(cái)專戶、境內(nèi)再投資專用賬戶）；經(jīng)真實(shí)性審核后的經(jīng)常項(xiàng)目對(duì)外支付；經(jīng)外匯局登記或核準(zhǔn)的資本項(xiàng)目支出。 5.賬戶內(nèi)資金不得以現(xiàn)鈔存入。 二、賬戶關(guān)閉 1.企業(yè)因正常經(jīng)營(yíng)需要關(guān)戶的，銀行可根據(jù)企業(yè)申請(qǐng)為其辦理關(guān)戶手續(xù)，銀行應(yīng)于業(yè)務(wù)辦理當(dāng)日在外匯局相關(guān)業(yè)務(wù)系統(tǒng)中備案。 2.外商投資企業(yè)因轉(zhuǎn)內(nèi)資注銷外匯登記的，可待資本金賬戶余額使用完畢后關(guān)戶。 三、入賬管理 1.銀行應(yīng)查詢開(kāi)戶主體于外匯局相關(guān)業(yè)務(wù)系統(tǒng)中的資本金境外匯入與境內(nèi)劃入尚可流入金額后，為其辦理入賬手續(xù)，當(dāng)次入賬金額不得超出尚可流入金額。 2.銀行應(yīng)按資金來(lái)源（境外匯入或境內(nèi)劃入）并區(qū)分不同性質(zhì)，在外匯局相關(guān)業(yè)務(wù)系統(tǒng)中登記資本金流入備案。針對(duì)接收到的境內(nèi)原幣劃入資金，銀行應(yīng)審核資金來(lái)源和用途是否與外匯局相關(guān)業(yè)務(wù)系統(tǒng)中登記的資金劃出信息一致，若發(fā)現(xiàn)不一致的應(yīng)告知開(kāi)戶主體按照本指引1.10外商投資企業(yè)外匯資本金賬戶資金原幣劃轉(zhuǎn)的要求進(jìn)行修改，修改一致后方可辦理接收入賬手續(xù)。 3.因匯率差異、支付手續(xù)費(fèi)等特殊原因?qū)е卤敬瘟魅虢痤~超出尚可流入金額的，累計(jì)超出金額不得超過(guò)等值3萬(wàn)美元。 4.因投資人與繳款人不一致等原因無(wú)法被工商登記機(jī)關(guān)認(rèn)可的出資，銀行應(yīng)將匯入款項(xiàng)原路退回境外，若該款項(xiàng)已經(jīng)辦理外匯局出資確認(rèn)登記，應(yīng)告知開(kāi)戶主體至外匯局辦理出資確認(rèn)登記撤銷手續(xù)后，方可辦理退款。 四、賬戶資金使用管理 1．銀行應(yīng)查詢外匯局相關(guān)業(yè)務(wù)系統(tǒng)中資本金登記信息表中的資本金流入備案記錄是否經(jīng)外匯局辦理出資確認(rèn)登記手續(xù)；未辦理出資確認(rèn)登記的資金不得使用（包括但不限于結(jié)匯、付匯、境內(nèi)劃轉(zhuǎn)）。 2.按規(guī)定在經(jīng)營(yíng)范圍內(nèi)結(jié)匯、劃轉(zhuǎn)以及對(duì)外支付。 3.境內(nèi)劃出按照本指引1.10外商投資企業(yè)外匯資本金賬戶資金原幣劃轉(zhuǎn)的要求辦理。 4.經(jīng)常項(xiàng)目支出按照經(jīng)常項(xiàng)目真實(shí)性審核原則辦理；資本項(xiàng)目支出應(yīng)經(jīng)外匯局登記或核準(zhǔn)。 5.銀行應(yīng)于業(yè)務(wù)辦理當(dāng)日，按結(jié)匯、境內(nèi)劃轉(zhuǎn)、對(duì)外付匯等不同用途在外匯局相關(guān)業(yè)務(wù)系統(tǒng)中進(jìn)行資金使用備案，備案內(nèi)容應(yīng)完整、詳細(xì)反映交易事實(shí)。  1.3境內(nèi)資產(chǎn)變現(xiàn)賬戶的開(kāi)立、入賬、使用和注銷 法規(guī)依據(jù) 1.《中華人民共和國(guó)外匯管理?xiàng)l例》（國(guó)務(wù)院令2008年第532號(hào)） 2.《境內(nèi)外匯賬戶管理規(guī)定》(銀發(fā)[1997]46號(hào)) 3.《個(gè)人外匯管理辦法》（中國(guó)人民銀行令［2006］第3號(hào)） 4.《關(guān)于外國(guó)投資者并購(gòu)境內(nèi)企業(yè)的規(guī)定》（商務(wù)部2OO6年第10號(hào)） 5.《國(guó)家外匯管理局關(guān)于印發(fā)<個(gè)人外匯管理辦法實(shí)施細(xì)則>的通知》（匯發(fā)[2007]1號(hào)） 6.《國(guó)家外匯管理局綜合司關(guān)于完善外商投資企業(yè)外匯資本金支付結(jié)匯管理有關(guān)業(yè)務(wù)操作問(wèn)題的通知》（匯綜發(fā)[2008]142號(hào)） 7.其他相關(guān)法規(guī) 審核材料 一、開(kāi)戶 外匯局相關(guān)業(yè)務(wù)系統(tǒng)中打印的轉(zhuǎn)股登記信息表(銀行可于系統(tǒng)中輸入股權(quán)變更的外商投資企業(yè)和股權(quán)出讓方代碼對(duì)信息表進(jìn)行查詢和打印)。 二、入賬 外匯局相關(guān)業(yè)務(wù)系統(tǒng)中打印的轉(zhuǎn)股登記信息表。 三、使用 1.劃轉(zhuǎn)按照本操作指引1.11境內(nèi)資產(chǎn)變現(xiàn)賬戶資金劃轉(zhuǎn)要求的材料收取。 2.結(jié)匯參照本操作指引1.7境內(nèi)資產(chǎn)變現(xiàn)賬戶資金結(jié)匯要求的材料收取。 3.經(jīng)常項(xiàng)目支出按照經(jīng)常項(xiàng)目真實(shí)性審核原則辦理；資本項(xiàng)目支出應(yīng)經(jīng)外匯局登記或核準(zhǔn)。 辦理原則 一、賬戶開(kāi)立 1.賬戶應(yīng)以境內(nèi)股權(quán)出讓方的名義開(kāi)立，銀行應(yīng)根據(jù)外匯局相關(guān)業(yè)務(wù)系統(tǒng)的轉(zhuǎn)股登記信息表中的登記信息辦理該賬戶的開(kāi)立,并審核開(kāi)戶主體身份信息是否與外匯局登記信息一致。銀行應(yīng)于賬戶開(kāi)立當(dāng)日在外匯局相關(guān)業(yè)務(wù)系統(tǒng)中備案。 2.針對(duì)一筆股權(quán)轉(zhuǎn)讓交易（股權(quán)轉(zhuǎn)讓款的分次支付不作為多次交易），股權(quán)出讓方僅可開(kāi)立一個(gè)此類賬戶；允許異地開(kāi)戶。 3.賬戶收入范圍：外國(guó)投資者匯入的股權(quán)購(gòu)買對(duì)價(jià)（含非居民存款賬戶、離岸賬戶、境外個(gè)人境內(nèi)外匯賬戶）；外國(guó)投資者通過(guò)境內(nèi)劃入保證金專用賬戶轉(zhuǎn)劃入的股權(quán)購(gòu)買對(duì)價(jià)；原由本賬戶劃出至境內(nèi)劃入保證金專用賬戶、委托貸款賬戶、資金集中管理專戶、境外放款專用賬戶、保本型銀行理財(cái)專戶后劃回的資金；經(jīng)外匯局核準(zhǔn)準(zhǔn)或登記的其他收入。 4.賬戶支出范圍：按規(guī)定在經(jīng)營(yíng)范圍內(nèi)結(jié)匯使用；按規(guī)定境內(nèi)原幣劃轉(zhuǎn)（劃至境內(nèi)劃入保證金專用賬戶、委托貸款賬戶、資金集中管理專戶、境外放款專用賬戶、保本型銀行理財(cái)專戶、境內(nèi)再投資專用賬戶）、經(jīng)真實(shí)性審核后的經(jīng)常項(xiàng)目對(duì)外支付、經(jīng)外匯局登記或核準(zhǔn)的資本項(xiàng)目支出。 5.賬戶內(nèi)資金不得以現(xiàn)鈔存入。 二、賬戶關(guān)閉 企業(yè)因正常經(jīng)營(yíng)需要關(guān)戶的，銀行可根據(jù)企業(yè)申請(qǐng)為其辦理關(guān)戶手續(xù)，并于業(yè)務(wù)辦理當(dāng)日在外匯局相關(guān)業(yè)務(wù)系統(tǒng)中備案。 三、入賬管理 1.銀行應(yīng)在外匯局相關(guān)業(yè)務(wù)系統(tǒng)中查詢開(kāi)戶主體轉(zhuǎn)股登記信息表，按照境外匯入與境內(nèi)劃入兩種尚可流入金額，為其辦理不同資金來(lái)源的入賬手續(xù)，當(dāng)次入賬金額不得超出尚可流入金額。 2.針對(duì)接收到的境內(nèi)原幣劃入資金，銀行應(yīng)審核資金來(lái)源和用途是否與劃出銀行在外匯局相關(guān)業(yè)務(wù)系統(tǒng)中登記的資金劃出信息一致，若發(fā)現(xiàn)不一致的應(yīng)告知開(kāi)戶主體進(jìn)行修改，修改一致后方可辦理接收入賬手續(xù)。 3.因匯率差異、支付手續(xù)費(fèi)等特殊原因?qū)е卤敬瘟魅虢痤~超出尚可流入金額的，累計(jì)超出金額不得超過(guò)等值3萬(wàn)美元。 四、賬戶資金使用管理 1.未辦理外國(guó)投資者收購(gòu)中方股權(quán)出資確認(rèn)登記手續(xù)的資金不得使用。 2.按規(guī)定在經(jīng)營(yíng)范圍內(nèi)結(jié)匯、劃轉(zhuǎn)或?qū)ν庵Ц丁? 3.境內(nèi)劃出按照本指引1.11境內(nèi)資產(chǎn)變現(xiàn)賬戶資金劃轉(zhuǎn)原則辦理。 4.經(jīng)常項(xiàng)目支出按照經(jīng)常項(xiàng)目真實(shí)性管理原則辦理；資本項(xiàng)目支出應(yīng)經(jīng)外匯局登記或核準(zhǔn)。 5.銀行應(yīng)于業(yè)務(wù)辦理當(dāng)日，按結(jié)匯、境內(nèi)劃轉(zhuǎn)、對(duì)外付匯等不同用途在相關(guān)外匯業(yè)務(wù)系統(tǒng)中進(jìn)行資金使用備案。  1.4境內(nèi)再投資專用賬戶的開(kāi)立、入賬、使用和注銷 法規(guī)依據(jù) 1.《中華人民共和國(guó)外匯管理?xiàng)l例》（國(guó)務(wù)院令2008年第532號(hào)） 2.《境內(nèi)外匯賬戶管理規(guī)定》(銀發(fā)[1997]416號(hào)) 3.《國(guó)家外匯管理局關(guān)于調(diào)整部分資本項(xiàng)目外匯業(yè)務(wù)審批權(quán)限的通知》（匯發(fā)[2009]21號(hào)） 4.《國(guó)家外匯管理局關(guān)于進(jìn)一步明確和規(guī)范部分資本項(xiàng)目外匯業(yè)務(wù)管理有關(guān)問(wèn)題的通知》（匯發(fā)［2011］45號(hào)） 5.其他相關(guān)法規(guī) 審核材料 一、開(kāi)戶 外匯局相關(guān)業(yè)務(wù)系統(tǒng)中打印的境內(nèi)再投資登記信息表。 二、入賬 外匯局相關(guān)業(yè)務(wù)系統(tǒng)中打印的境內(nèi)再投資登記信息表。 三、使用 1.劃轉(zhuǎn)按照本指引1.13保證金專用外匯賬戶資金原幣劃轉(zhuǎn)要求的材料收取。 2.結(jié)匯參照本操作指引1.6外商投資企業(yè)外匯資本金支付結(jié)匯管理要求的材料收取。 3.經(jīng)常項(xiàng)目支出按照經(jīng)常項(xiàng)目真實(shí)性審核原則辦理；資本項(xiàng)目支出須經(jīng)外匯局登記或核準(zhǔn)。 辦理原則 一、賬戶開(kāi)立 1.銀行應(yīng)根據(jù)外匯局相關(guān)業(yè)務(wù)系統(tǒng)的登記信息辦理該賬戶的開(kāi)立,并審核開(kāi)戶主體身份信息是否與外匯局登記信息一致。審核信息不一致的，不得辦理開(kāi)戶手續(xù)。 2.賬戶僅可開(kāi)立一個(gè)，可以異地辦理開(kāi)戶。 3.賬戶收入范圍：外匯資本金賬戶、境內(nèi)資產(chǎn)變現(xiàn)賬戶劃入的境內(nèi)再投資資金；原由該賬戶劃出至境內(nèi)劃入保證金專用賬戶、委托貸款賬戶、資金集中管理專戶、境外放款專用賬戶、保本型銀行理財(cái)專戶后劃回的資金；經(jīng)外匯局登記或核準(zhǔn)的其他境內(nèi)再投資外匯資金。 4.賬戶支出范圍：按規(guī)定在經(jīng)營(yíng)范圍內(nèi)結(jié)匯使用；按規(guī)定境內(nèi)原幣劃轉(zhuǎn)（劃至境內(nèi)劃入保證金賬戶、委托貸款賬戶、資金集中管理專戶、境外放款專用賬戶、保本型銀行理財(cái)專戶）、經(jīng)真實(shí)性審核后的經(jīng)常項(xiàng)目對(duì)外支付、經(jīng)外匯局登記或核準(zhǔn)的資本項(xiàng)目支出。 5.賬戶內(nèi)資金不得以現(xiàn)鈔存入。 二、銀行應(yīng)查詢開(kāi)戶主體在外匯局相關(guān)業(yè)務(wù)系統(tǒng)再投資登記信息表中的境內(nèi)劃入尚可流入金額，據(jù)此為其辦理資金入賬手續(xù)，當(dāng)次入賬金額不得超出尚可流入金額。 三、境內(nèi)外匯再投資不得存在出資人和繳款人不一致情況；銀行應(yīng)審核資金來(lái)源和用途是否與外匯局相關(guān)業(yè)務(wù)系統(tǒng)中登記的資金劃出信息一致，若發(fā)現(xiàn)不一致的告知開(kāi)戶主體進(jìn)行修改，修改一致后方可辦理接收入賬手續(xù)。 四、賬戶內(nèi)資金結(jié)匯按照本指引1.6外商投資企業(yè)外匯資本金支付結(jié)匯原則辦理。 五、銀行應(yīng)于上述業(yè)務(wù)辦理當(dāng)日，按結(jié)匯、境內(nèi)劃轉(zhuǎn)、對(duì)外付匯等不同用途在外匯局相關(guān)業(yè)務(wù)系統(tǒng)中進(jìn)行資金使用備案，備案內(nèi)容應(yīng)完整、詳細(xì)反映交易事實(shí)。 六、因匯率差異、支付手續(xù)費(fèi)等特殊原因?qū)е卤敬瘟魅虢痤~超出尚可流入金額的，累計(jì)超出金額不得超過(guò)等值3萬(wàn)美元。 七、此類賬戶資金辦理外國(guó)投資者出資驗(yàn)資無(wú)需向外匯局詢證。  1.5保證金專用外匯賬戶的開(kāi)立、入賬、使用和注銷 法規(guī)依據(jù) 1.《中華人民共和國(guó)外匯管理?xiàng)l例》（國(guó)務(wù)院令2008年第532號(hào)） 2.《境內(nèi)外匯賬戶管理規(guī)定》(銀發(fā)[1997]416號(hào)) 3.《國(guó)家外匯管理局關(guān)于調(diào)整部分資本項(xiàng)目外匯業(yè)務(wù)審批權(quán)限的通知》（匯發(fā)[2009]21號(hào)） 4.《國(guó)家外匯管理局關(guān)于進(jìn)一步明確和規(guī)范部分資本項(xiàng)目外匯業(yè)務(wù)管理有關(guān)問(wèn)題的通知》（匯發(fā)［2011］45號(hào)） 5.其他相關(guān)法規(guī) 審核材料 一、開(kāi)戶 外匯局相關(guān)業(yè)務(wù)系統(tǒng)中打印的保證金登記信息表（直接投資外匯管理信息系統(tǒng)調(diào)整前為保證金開(kāi)戶核準(zhǔn)件）。 二、入賬 接收境外匯入、境內(nèi)劃入保證金的，收取證明需接收從境外匯入或境內(nèi)劃入該筆保證金的相關(guān)真實(shí)性證明材料（接收境外匯入土地競(jìng)標(biāo)保證金、產(chǎn)權(quán)交易保證金的，應(yīng)提交相關(guān)交易公告文件、參與競(jìng)標(biāo)主體的申請(qǐng)或相關(guān)確認(rèn)文件）。 三、劃出 企業(yè)提交的交易真實(shí)性、合法性證明材料。 四、退回境外 證明交易未成功需將保證金原路退回境外的真實(shí)性證明材料（土地競(jìng)標(biāo)保證金應(yīng)提交土地管理部門出具的未成交確認(rèn)文件；產(chǎn)權(quán)交易保證金應(yīng)提交產(chǎn)權(quán)交易所出具的未成交確認(rèn)文件）。 辦理原則 一、賬戶開(kāi)立 1.銀行應(yīng)根據(jù)外匯局相關(guān)業(yè)務(wù)系統(tǒng)的登記信息辦理該賬戶的開(kāi)立,并審核開(kāi)戶主體身份信息是否與外匯局登記信息一致，審核信息不一致的不得辦理開(kāi)戶手續(xù)。 2.此賬戶區(qū)分為境外匯入保證金專用賬戶和境內(nèi)劃入保證金專用賬戶兩類，不得混用。境外匯入保證金專用賬戶每個(gè)開(kāi)戶主體只能開(kāi)立一個(gè)，境內(nèi)劃入保證金專用賬戶可開(kāi)立多個(gè)。 3.賬戶應(yīng)于申請(qǐng)人注冊(cè)地開(kāi)立，不得異地開(kāi)戶。 4.賬戶收入范圍：匯（劃）入?yún)⑴c競(jìng)標(biāo)等交易的保證類資金。 5.賬戶支出范圍：原路退回或用于外國(guó)投資者境內(nèi)合法出資、境內(nèi)外支付對(duì)價(jià)。 6.境內(nèi)劃入保證金專用賬戶內(nèi)資金無(wú)論是否競(jìng)標(biāo)成功均應(yīng)劃回原劃入賬戶；境外匯入保證金專用賬戶內(nèi)資金在競(jìng)標(biāo)成功后，可作為境內(nèi)投資的出資劃入外匯資本金賬戶或境內(nèi)資產(chǎn)變現(xiàn)賬戶。競(jìng)標(biāo)未成功的，應(yīng)按原路退回境外。 二、銀行應(yīng)審核保證金支付的真實(shí)交易背景，嚴(yán)禁虛構(gòu)交易；賬戶內(nèi)資金不得以現(xiàn)鈔存入；資金僅作為交易保證用途，不得結(jié)匯，不得用于質(zhì)押貸款。 三、開(kāi)戶主體因正常經(jīng)營(yíng)需要關(guān)戶的，銀行可根據(jù)其申請(qǐng)辦理關(guān)戶手續(xù)。 四、銀行應(yīng)于上述業(yè)務(wù)辦理當(dāng)日，在外匯局相關(guān)業(yè)務(wù)系統(tǒng)中備案。 五、經(jīng)常項(xiàng)目保證金按經(jīng)常項(xiàng)目外匯管理相關(guān)規(guī)定辦理。 1.6外商投資企業(yè)外匯資本金結(jié)匯 法規(guī)依據(jù) 1.《中華人民共和國(guó)外匯管理?xiàng)l例》（國(guó)務(wù)院令2008年第532號(hào)） 2.《國(guó)家外匯管理局關(guān)于改革外商投資項(xiàng)下資本金結(jié)匯管理方式的通知》（匯發(fā)［2002］59號(hào)） 3.《國(guó)家外匯管理局關(guān)于改進(jìn)外商投資企業(yè)資本項(xiàng)目結(jié)匯審核與外債登記管理工作的通知》（匯發(fā)［2004］42號(hào)） 4.《國(guó)家外匯管理局關(guān)于完善外債管理有關(guān)問(wèn)題的通知》（匯發(fā)[2005]74號(hào)） 5.《國(guó)家外匯管理局綜合司關(guān)于完善外商投資企業(yè)外匯資本金支付結(jié)匯管理有關(guān)業(yè)務(wù)操作問(wèn)題的通知》（匯綜發(fā)[2008]142號(hào)） 6.《國(guó)家外匯管理局綜合司關(guān)于完善外商投資企業(yè)外匯資本金支付結(jié)匯管理有關(guān)業(yè)務(wù)操作問(wèn)題的補(bǔ)充通知》（匯綜發(fā)[2011]88號(hào)） 7.《國(guó)家外匯管理局關(guān)于進(jìn)一步明確和規(guī)范部分資本項(xiàng)目外匯業(yè)務(wù)管理有關(guān)問(wèn)題的通知》（匯發(fā)[2011]45號(hào)） 8.其他相關(guān)法規(guī) 審核材料 1.外匯登記憑證。 2.資本金結(jié)匯所得人民幣資金的支付命令函。 3.資本金結(jié)匯后的人民幣資金用途證明文件（注：驗(yàn)原件，留存加蓋企業(yè)公章或財(cái)務(wù)印章的復(fù)印件）。 4.前一筆資本金結(jié)匯所得人民幣資金按照支付命令函對(duì)外支付的發(fā)票等相關(guān)憑證（注：驗(yàn)原件，留存加蓋企業(yè)公章或財(cái)務(wù)印章及有結(jié)匯銀行批注結(jié)匯金額、日期等字樣的復(fù)印件）、加蓋企業(yè)公章或財(cái)務(wù)印章的稅務(wù)部門網(wǎng)絡(luò)發(fā)票真?zhèn)尾樵兘Y(jié)果打印件及其使用情況明細(xì)清單（若該筆結(jié)匯為一次性或分次結(jié)匯中的最后一筆，企業(yè)應(yīng)當(dāng)于結(jié)匯后的5個(gè)工作日內(nèi)向銀行提交前述材料）。 5.視情況要求補(bǔ)充的其他材料。 6.等值5萬(wàn)美元（含）以下企業(yè)備用金結(jié)匯的，企業(yè)無(wú)需提交針對(duì)備用金的第4項(xiàng)文件。 7.資本金賬戶利息可憑銀行出具的利息清單直接辦理結(jié)匯。 8.石油類對(duì)外合作項(xiàng)目結(jié)匯，可憑企業(yè)提交的結(jié)匯計(jì)劃，進(jìn)行真實(shí)性審核后直接辦理。 辦理原則 1.銀行不得為在外匯局指定截止日后尚未參加及未通過(guò)外匯年檢的企業(yè)辦理外匯資本金結(jié)匯業(yè)務(wù)；未驗(yàn)資資本金不得辦理結(jié)匯、劃轉(zhuǎn)、付匯等業(yè)務(wù)。 2.銀行應(yīng)于辦理資本金結(jié)匯、付匯等業(yè)務(wù)當(dāng)日，在外匯局相關(guān)業(yè)務(wù)系統(tǒng)中備案。對(duì)于一筆資本金結(jié)匯涉及多種支付用途的，應(yīng)按不同用途分別備案。 3.外商投資企業(yè)資本金結(jié)匯所得人民幣資金，應(yīng)當(dāng)在審批部門批準(zhǔn)的經(jīng)營(yíng)范圍內(nèi)使用；外商投資企業(yè)以資本金結(jié)匯所得人民幣資金用于證券投資，應(yīng)當(dāng)按國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 4.外商投資企業(yè)資本金結(jié)匯所得人民幣資金不得用于境內(nèi)股權(quán)投資。經(jīng)相關(guān)主管部門批準(zhǔn)的外商投資性公司、外商創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)等以股權(quán)投資為主要業(yè)務(wù)的外商投資企業(yè)以其外匯資本金、境內(nèi)主體以資產(chǎn)變現(xiàn)賬戶內(nèi)的外匯資金進(jìn)行境內(nèi)股權(quán)投資，須將外匯資金原幣劃轉(zhuǎn)至被投資企業(yè)開(kāi)立的境內(nèi)再投資專用賬戶，不得結(jié)匯支付。另有規(guī)定的除外。 5.外商投資企業(yè)不得以資本金結(jié)匯所得人民幣資金發(fā)放委托貸款、償還企業(yè)間借貸（含第三方墊款）以及償還轉(zhuǎn)貸予第三方的銀行借款。外商投資企業(yè)以外匯資本金結(jié)匯所得人民幣資金償還已使用完畢的銀行貸款（含委托貸款），銀行應(yīng)要求結(jié)匯企業(yè)提供原貸款合同（或委托貸款合同）、與貸款合同所列用途一致的人民幣貸款資金使用發(fā)票、原貸款行出具的貸款發(fā)放對(duì)賬單等貸款資金使用完畢的證明材料，并留存復(fù)印件備查。 6.銀行在為外商投資企業(yè)辦理資本金轉(zhuǎn)存定期、遠(yuǎn)期結(jié)售匯及掉期、結(jié)構(gòu)性存款等業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)限于保本型產(chǎn)品，不得變相結(jié)匯。資本金賬戶資金因上述原因劃出尚未劃回的，不得關(guān)戶。 7.外商投資企業(yè)以外匯資本金結(jié)匯所得人民幣資金支付土地出讓金的，辦理結(jié)匯業(yè)務(wù)的銀行應(yīng)要求企業(yè)提交國(guó)有建設(shè)用地出讓合同以及相應(yīng)的非稅繳款通知單等材料，嚴(yán)格審核相關(guān)合同、繳款通知單以及結(jié)匯支付財(cái)政專戶之間的一致性。非房地產(chǎn)類外商投資企業(yè)不得以資本金結(jié)匯所得人民幣資金支付購(gòu)買非自用房地產(chǎn)的相關(guān)費(fèi)用。 8.外商投資企業(yè)資本金賬戶及人民幣賬戶開(kāi)立在同一家銀行的，結(jié)匯銀行須在當(dāng)日辦理完畢結(jié)匯、人民幣資金入賬及對(duì)外支付劃出手續(xù)；不在同一家銀行的，結(jié)匯銀行在辦理結(jié)匯所得人民幣資金劃出時(shí)，應(yīng)當(dāng)在劃款憑證上注明“資本金結(jié)匯”字樣，人民幣資金劃入銀行應(yīng)當(dāng)在２個(gè)工作日內(nèi)（含劃入當(dāng)日）根據(jù)支付命令函辦理該筆資金的對(duì)外支付劃轉(zhuǎn)手續(xù)。 9.企業(yè)以備用金名義結(jié)匯的，每筆不得超過(guò)等值5萬(wàn)美元，每月不得超過(guò)等值10萬(wàn)美元。 10.銀行應(yīng)審核企業(yè)資本金結(jié)匯所得人民幣資金用途的合規(guī)性、真實(shí)性，認(rèn)真履行發(fā)票核查手續(xù)。應(yīng)在發(fā)票等相關(guān)憑證原件上批注已辦理資本金結(jié)匯金額和日期，加蓋銀行業(yè)務(wù)章，并留存批注后的發(fā)票等相關(guān)憑證復(fù)印件。 11.單個(gè)資本金賬戶累計(jì)結(jié)匯額（含備付金）與該資本金賬戶已付匯（含境內(nèi)劃轉(zhuǎn)）金額之和達(dá)到賬戶貸方累計(jì)發(fā)生額95%的，銀行應(yīng)對(duì)上述結(jié)匯所對(duì)應(yīng)的發(fā)票等憑證進(jìn)行真實(shí)性核查，并在企業(yè)結(jié)匯申請(qǐng)書(shū)上加注“已核實(shí)賬戶內(nèi)95%資金結(jié)匯發(fā)票（不含付匯）”字樣、日期及銀行業(yè)務(wù)章后，方可按支付結(jié)匯制要求辦理余下的資本金結(jié)匯或付匯手續(xù)?！秶?guó)家外匯管理局綜合司關(guān)于完善外商投資企業(yè)外匯資本金支付結(jié)匯管理有關(guān)業(yè)務(wù)操作問(wèn)題的通知》（匯綜發(fā)[2008]142號(hào)）發(fā)布前辦理的結(jié)匯業(yè)務(wù)無(wú)需核查。 12.銀行收到企業(yè)關(guān)于資本金結(jié)匯支付后發(fā)生退貨、撤銷交易和發(fā)票作廢等情況的報(bào)告后，應(yīng)及時(shí)修改外匯局相關(guān)業(yè)務(wù)系統(tǒng)中的原結(jié)匯備案信息。  1.7境內(nèi)資產(chǎn)變現(xiàn)賬戶資金結(jié)匯 法規(guī)依據(jù) 1. 《中華人民共和國(guó)外匯管理?xiàng)l例》（國(guó)務(wù)院令2008年第532號(hào)） 2.《關(guān)于外國(guó)投資者并購(gòu)境內(nèi)企業(yè)的規(guī)定》（商務(wù)部令2OO6年第10號(hào)） 3.《國(guó)家外匯管理局綜合司關(guān)于完善外商投資企業(yè)外匯資本金支付結(jié)匯管理有關(guān)業(yè)務(wù)操作問(wèn)題的通知》（匯綜發(fā)[2008]142號(hào)） 4.《國(guó)家外匯管理局綜合司關(guān)于完善外商投資企業(yè)外匯資本金支付結(jié)匯管理有關(guān)業(yè)務(wù)操作問(wèn)題的補(bǔ)充通知》（匯綜發(fā)[2011]88號(hào)） 5.《國(guó)家外匯管理局關(guān)于進(jìn)一步明確和規(guī)范部分資本項(xiàng)目外匯業(yè)務(wù)管理有關(guān)問(wèn)題的通知》（匯發(fā)[2011]45號(hào)） 6.其他相關(guān)法規(guī) 審核材料 一、境內(nèi)機(jī)構(gòu)的境內(nèi)資產(chǎn)變現(xiàn)賬戶資金結(jié)匯 1.結(jié)匯所得人民幣資金的支付命令函。 2.結(jié)匯后的人民幣資金用途證明文件（注：驗(yàn)原件，留存加蓋企業(yè)公章或財(cái)務(wù)印章的復(fù)印件）。 3.外國(guó)投資者收購(gòu)中方股權(quán)出資確認(rèn)登記表。 4.前一筆結(jié)匯所得人民幣資金按照支付命令函對(duì)外支付的發(fā)票等相關(guān)憑證（注：驗(yàn)原件，留存加蓋企業(yè)公章或財(cái)務(wù)印章及有結(jié)匯銀行批注結(jié)匯金額、日期等字樣的復(fù)印件）、加蓋企業(yè)公章或財(cái)務(wù)印章的稅務(wù)部門網(wǎng)絡(luò)發(fā)票真?zhèn)尾樵兘Y(jié)果打印件及其使用情況明細(xì)清單（若該筆結(jié)匯為一次性或分次結(jié)匯中的最后一筆，企業(yè)應(yīng)當(dāng)于結(jié)匯后的5個(gè)工作日內(nèi)向銀行提交前述材料）。 5.視情況要求補(bǔ)充的其他材料。 二、境內(nèi)個(gè)人的境內(nèi)資產(chǎn)變現(xiàn)賬戶結(jié)匯 1.外國(guó)投資者收購(gòu)中方股權(quán)出資確認(rèn)登記表。 2.相關(guān)完稅證明，無(wú)轉(zhuǎn)股收益的可免予提交完稅證明。 3.視情況要求補(bǔ)充的其他材料。 辦理原則 1.境內(nèi)機(jī)構(gòu)開(kāi)立的境內(nèi)資產(chǎn)變現(xiàn)賬戶內(nèi)資金結(jié)匯使用參照資本金賬戶管理。 2.境內(nèi)個(gè)人以資產(chǎn)變現(xiàn)賬戶資金結(jié)匯所得人民幣支付本次資產(chǎn)變現(xiàn)收入稅款的，可直接憑繳稅通知書(shū)辦理結(jié)匯，無(wú)須提供相應(yīng)的資產(chǎn)變現(xiàn)收入完稅憑證。 3、銀行辦理結(jié)匯后于相關(guān)業(yè)務(wù)系統(tǒng)辦理結(jié)匯備案時(shí)，對(duì)于未按規(guī)定進(jìn)行核查的異常情況應(yīng)在備注欄中注明，如“未提交上次結(jié)匯發(fā)票”、“提交上次結(jié)匯發(fā)票未核查”等。  1.8境內(nèi)再投資專用賬戶結(jié)匯 法規(guī)依據(jù) 1. 《中華人民共和國(guó)外匯管理?xiàng)l例》（國(guó)務(wù)院令2008年第532號(hào)） 2.《境內(nèi)外匯賬戶管理規(guī)定》(銀發(fā)[1997]46號(hào)) 3.《國(guó)家外匯管理局綜合司關(guān)于完善外商投資企業(yè)外匯資本金支付結(jié)匯管理有關(guān)業(yè)務(wù)操作問(wèn)題的通知》（匯綜發(fā)[2008]142號(hào)） 4.《國(guó)家外匯管理局關(guān)于調(diào)整部分資本項(xiàng)目外匯業(yè)務(wù)審批權(quán)限的通知》（匯發(fā)[2009]21號(hào)） 5.《國(guó)家外匯管理局綜合司關(guān)于完善外商投資企業(yè)外匯資本金支付結(jié)匯管理有關(guān)業(yè)務(wù)操作問(wèn)題的補(bǔ)充通知》（匯綜發(fā)[2011]88號(hào)） 6.《國(guó)家外匯管理局關(guān)于進(jìn)一步明確和規(guī)范部分資本項(xiàng)目外匯業(yè)務(wù)管理有關(guān)問(wèn)題的通知》（匯發(fā)［2011］45號(hào)） 7.其他相關(guān)法規(guī) 審核材料 1.結(jié)匯所得人民幣資金的支付命令函。 2.工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本。 3.結(jié)匯后的人民幣資金用途證明文件（注：驗(yàn)原件，留存加蓋企業(yè)公章或財(cái)務(wù)印章的復(fù)印件）。 4.前一筆結(jié)匯所得人民幣資金按照支付命令函對(duì)外支付的發(fā)票等相關(guān)憑證（注：驗(yàn)原件，留存加蓋企業(yè)公章或財(cái)務(wù)印章及有結(jié)匯銀行批注結(jié)匯金額、日期等字樣的復(fù)印件）、加蓋企業(yè)公章或財(cái)務(wù)印章的稅務(wù)部門網(wǎng)絡(luò)發(fā)票真?zhèn)尾樵兘Y(jié)果打印件及其使用情況明細(xì)清單（若該筆結(jié)匯為一次性或分次結(jié)匯中的最后一筆，企業(yè)應(yīng)當(dāng)于結(jié)匯后的5個(gè)工作日內(nèi)向銀行提交前述材料）。 5.視情況要求補(bǔ)充的其他材料。 辦理原則 1.資金結(jié)匯使用參照資本金賬戶管理。 2.銀行辦理結(jié)匯后于相關(guān)業(yè)務(wù)系統(tǒng)辦理結(jié)匯備案時(shí)，對(duì)于未按規(guī)定進(jìn)行核查的異常情況應(yīng)在備注欄中注明，如“未提交上次結(jié)匯發(fā)票”、“提交上次結(jié)匯發(fā)票未核查”等。  1.9外國(guó)投資者前期費(fèi)用外匯賬戶資金原幣劃轉(zhuǎn) 法規(guī)依據(jù) 1.《中華人民共和國(guó)外匯管理?xiàng)l例》（國(guó)務(wù)院令2008年第532號(hào)） 2.《國(guó)家外匯管理局關(guān)于印發(fā)<境內(nèi)外匯劃轉(zhuǎn)管理暫行規(guī)定>的通知》（[97]匯管函字第250號(hào)） 3.其他相關(guān)法規(guī) 審核材料 1.書(shū)面申請(qǐng)（申請(qǐng)中應(yīng)準(zhǔn)確表述資金劃出原因和用途、劃出和接收銀行、劃出和接收主體信息、劃出和接收銀行賬號(hào)、劃出資金金額和幣種等重要信息）。 2.后續(xù)成立的外商投資企業(yè)外匯登記憑證。 3.后續(xù)成立外商投資企業(yè)的商務(wù)（或行業(yè)）主管部門批準(zhǔn)設(shè)立文件和批準(zhǔn)證書(shū)。 辦理原則 1.銀行應(yīng)審核劃轉(zhuǎn)交易的真實(shí)性、合法性。 2.劃入賬戶應(yīng)為被投資企業(yè)的外匯資本金賬戶；外國(guó)投資者必須是劃入賬戶所屬企業(yè)的股東。 3.銀行應(yīng)于資金劃轉(zhuǎn)當(dāng)日在外匯局相關(guān)業(yè)務(wù)系統(tǒng)中備案劃出信息，并于劃出后的5個(gè)工作日內(nèi)關(guān)注劃入行對(duì)劃出備案信息的接收確認(rèn)信息；若無(wú)接收信息，劃出行應(yīng)及時(shí)告知企業(yè)，要求接收銀行盡快備案接收信息；若告知企業(yè)后的5個(gè)工作日內(nèi)仍然未取得確認(rèn)結(jié)果的，銀行應(yīng)暫停辦理該賬戶的外匯業(yè)務(wù)。 4.銀行應(yīng)于資金劃入時(shí)確認(rèn)劃入資金是否符合賬戶收入范圍：符合收入范圍的，劃入行應(yīng)于辦理資金入賬手續(xù)2個(gè)工作日內(nèi)在外匯局相關(guān)業(yè)務(wù)系統(tǒng)中備案接收確認(rèn)信息；若因劃出行系統(tǒng)備案錯(cuò)誤導(dǎo)致核對(duì)信息不一致的，可告知企業(yè)和劃出行于2個(gè)工作日內(nèi)修正，修正后可辦理資金入賬手續(xù)并于2個(gè)工作日內(nèi)備案接收確認(rèn)信息；不符合賬戶收入范圍及境內(nèi)劃轉(zhuǎn)規(guī)定的，劃入行應(yīng)將資金于5個(gè)工作日內(nèi)原路退回，接收劃回退款的原劃出行應(yīng)沖銷原劃出備案。  1.10外商投資企業(yè)外匯資本金賬戶資金原幣劃轉(zhuǎn) 法規(guī)依據(jù) 1.《中華人民共和國(guó)外匯管理?xiàng)l例》（國(guó)務(wù)院令2008年第532號(hào)） 2.《國(guó)家外匯管理局關(guān)于印發(fā)<境內(nèi)外匯劃轉(zhuǎn)管理暫行規(guī)定>的通知》（[97]匯管函字第250號(hào)） 3.《國(guó)家外匯管理局綜合司關(guān)于完善外商投資企業(yè)外匯資本金支付結(jié)匯管理有關(guān)業(yè)務(wù)操作問(wèn)題的通知》（匯綜發(fā)[2008]142號(hào)） 4.《國(guó)家外匯管理局綜合司關(guān)于完善外商投資企業(yè)外匯資本金支付結(jié)匯管理有關(guān)業(yè)務(wù)操作問(wèn)題的補(bǔ)充通知》（匯綜發(fā)[2011]88號(hào)） 5.《國(guó)家外匯管理局關(guān)于進(jìn)一步明確和規(guī)范部分資本項(xiàng)目外匯業(yè)務(wù)管理有關(guān)問(wèn)題的通知》（匯發(fā)[2011]45號(hào)） 6.其他相關(guān)法規(guī) 審核材料 一、向同名資本金賬戶劃出 1.書(shū)面申請(qǐng)（申請(qǐng)中應(yīng)準(zhǔn)確表述資金劃出原因和用途、劃出和接收銀行、劃出和接收主體信息、劃出和接收銀行賬號(hào)、劃出資金金額和幣種等重要信息）。 2、外匯登記憑證。 二、向境內(nèi)劃入保證金專用賬戶劃出 1.書(shū)面申請(qǐng)（申請(qǐng)中應(yīng)準(zhǔn)確表述資金劃出原因和用途、劃出和接收銀行、劃出和接收主體信息、劃出和接收銀行賬號(hào)、劃出資金金額和幣種等重要信息）。 2、外匯登記憑證。 3.證明該筆資金劃出用于保證金用途的真實(shí)性證明材料。 三、向境內(nèi)再投資專用賬戶劃出 1.書(shū)面申請(qǐng)（申請(qǐng)中應(yīng)準(zhǔn)確表述資金劃出原因和用途、劃出和接收銀行、劃出和接收主體信息、劃出和接收銀行賬號(hào)、劃出資金金額和幣種等重要信息）。 2.證明該筆資金劃出用于境內(nèi)出資用途的真實(shí)性證明材料（須經(jīng)商務(wù)主管部門批準(zhǔn)的應(yīng)提交相應(yīng)批復(fù)或備案文件）。 四、劃出至委托貸款賬戶、資金集中管理專戶、境外放款專用賬戶、保本型銀行理財(cái)專戶 所需材料同向境內(nèi)再投資專用賬戶劃出要求。 辦理原則 1.銀行應(yīng)審核劃轉(zhuǎn)交易的真實(shí)性、合法性。 2.銀行不得為未辦理出資確認(rèn)登記手續(xù)的資金辦理劃轉(zhuǎn)手續(xù)。 3.銀行應(yīng)于資金劃轉(zhuǎn)當(dāng)日在外匯局相關(guān)業(yè)務(wù)系統(tǒng)中備案劃出信息，并于劃出后5個(gè)工作日內(nèi)關(guān)注劃入行對(duì)劃出備案信息的接收確認(rèn)信息，若無(wú)接收信息，劃出行應(yīng)及時(shí)告知企業(yè)，要求劃入行盡快備案接收信息；若告知企業(yè)后5個(gè)工作日內(nèi)仍然未取得確認(rèn)結(jié)果的，銀行應(yīng)暫停辦理該賬戶的外匯業(yè)務(wù)。 4.銀行應(yīng)于資金劃入時(shí)確認(rèn)劃入資金是否符合賬戶收入范圍：符合收入范圍的，劃入行應(yīng)于辦理資金入賬手續(xù)2個(gè)工作日內(nèi)在外匯局相關(guān)業(yè)務(wù)系統(tǒng)中備案接收確認(rèn)信息；若因劃出行系統(tǒng)備案錯(cuò)誤導(dǎo)致核對(duì)信息不一致的，可告知企業(yè)和劃出行于2個(gè)工作日內(nèi)修正，修正后可辦理資金入賬手續(xù)并于2個(gè)工作日內(nèi)備案接收確認(rèn)信息；不符合賬戶收入范圍及境內(nèi)劃轉(zhuǎn)規(guī)定的，劃入行應(yīng)將資金于5個(gè)工作日內(nèi)原路退回，接收劃回退款的原劃出行應(yīng)沖銷原劃出備案。  1.11境內(nèi)資產(chǎn)變現(xiàn)賬戶資金劃轉(zhuǎn) 法規(guī)依據(jù) 1.《中華人民共和國(guó)外匯管理?xiàng)l例》（國(guó)務(wù)院令2008年第532號(hào)） 2.《國(guó)家外匯管理局關(guān)于印發(fā)<境內(nèi)外匯劃轉(zhuǎn)管理暫行規(guī)定>的通知》（[97]匯管函字第250號(hào)） 3.《國(guó)家外匯管理局綜合司關(guān)于完善外商投資企業(yè)外匯資本金支付結(jié)匯管理有關(guān)業(yè)務(wù)操作問(wèn)題的通知》（匯綜發(fā)[2008]142號(hào)） 4.《國(guó)家外匯管理局綜合司關(guān)于完善外商投資企業(yè)外匯資本金支付結(jié)匯管理有關(guān)業(yè)務(wù)操作問(wèn)題的補(bǔ)充通知》（匯綜發(fā)[2011]88號(hào)） 5.《國(guó)家外匯管理局關(guān)于進(jìn)一步明確和規(guī)范部分資本項(xiàng)目外匯業(yè)務(wù)管理有關(guān)問(wèn)題的通知》（匯發(fā)[2011]45號(hào)） 6.其他相關(guān)法規(guī) 審核材料 一、向境內(nèi)劃入保證金專用賬戶劃出 1.書(shū)面申請(qǐng)（申請(qǐng)中應(yīng)準(zhǔn)確表述資金劃出原因和用途、劃出和接收銀行、劃出和接收主體信息、劃出和接收銀行賬號(hào)、劃出資金金額和幣種等重要信息）。 2.外匯局相關(guān)業(yè)務(wù)系統(tǒng)中打印的外國(guó)投資者收購(gòu)中方股權(quán)出資確認(rèn)登記表。 3.證明該筆資金劃出用于保證用途的真實(shí)合法材料。 二、向境內(nèi)再投資專用賬戶劃出 1.書(shū)面申請(qǐng)（申請(qǐng)中應(yīng)準(zhǔn)確表述資金劃出原因和用途、劃出和接收銀行、劃出和接收主體信息、劃出和接收銀行賬號(hào)、劃出資金金額和幣種等重要信息）。 2.外匯局相關(guān)業(yè)務(wù)系統(tǒng)中打印的外國(guó)投資者收購(gòu)中方股權(quán)出資確認(rèn)登記表。 3.證明該筆資金劃出用于境內(nèi)出資用途的真實(shí)性證明材料（須經(jīng)商務(wù)主管部門批準(zhǔn)或備案的應(yīng)提交相應(yīng)批準(zhǔn)或備案文件）。 三、向委托貸款賬戶、資金集中管理專戶、境外放款專用賬戶、保本型銀行理財(cái)專戶劃出 1.書(shū)面申請(qǐng)（申請(qǐng)中應(yīng)準(zhǔn)確表述資金劃出原因和用途、劃出和接收銀行、劃出和接收主體信息、劃出和接收銀行賬號(hào)、劃出資金金額和幣種等重要信息。） 2.外匯局相關(guān)業(yè)務(wù)系統(tǒng)中打印的外國(guó)投資者收購(gòu)中方股權(quán)出資確認(rèn)登記表。 3.證明該筆資金劃出用于符合規(guī)定的存貸款或資金集中等用途的真實(shí)性證明材料。 辦理原則 1.銀行應(yīng)審核劃轉(zhuǎn)交易的真實(shí)性、合法性。 2.銀行不得為未辦理出資確認(rèn)登記手續(xù)的資金辦理劃轉(zhuǎn)手續(xù)。 3.銀行應(yīng)于資金劃轉(zhuǎn)當(dāng)日在外匯局相關(guān)業(yè)務(wù)系統(tǒng)中備案劃出信息，并于劃出后5個(gè)工作日內(nèi)關(guān)注劃入行對(duì)劃出備案信息的接收確認(rèn)信息，若無(wú)接收信息，劃出行應(yīng)及時(shí)告知企業(yè)，要求劃入行盡快備案接收信息；若告知企業(yè)后5個(gè)工作日內(nèi)仍然未取得確認(rèn)結(jié)果的，銀行應(yīng)暫停辦理該賬戶的外匯業(yè)務(wù)。 4.銀行應(yīng)于資金劃入時(shí)確認(rèn)劃入資金是否符合賬戶收入范圍：符合收入范圍的，劃入行應(yīng)于辦理資金入賬手續(xù)2個(gè)工作日內(nèi)在外匯局相關(guān)業(yè)務(wù)系統(tǒng)中備案接收確認(rèn)信息；若因劃出行系統(tǒng)備案錯(cuò)誤導(dǎo)致核對(duì)信息不一致的，可告知企業(yè)和劃出行于2個(gè)工作日內(nèi)修正，修正后可辦理資金入賬手續(xù)并于2個(gè)工作日內(nèi)備案接收確認(rèn)信息；不符合賬戶收入范圍及境內(nèi)劃轉(zhuǎn)規(guī)定的，劃入行應(yīng)將資金于5個(gè)工作日內(nèi)原路退回，接收劃回退款的原劃出行應(yīng)沖銷原劃出備案。  1.12境內(nèi)再投資專用賬戶資金境內(nèi)原幣劃轉(zhuǎn) 法規(guī)依據(jù) 1.《中華人民共和國(guó)外匯管理?xiàng)l例》（國(guó)務(wù)院令2008年第532號(hào)） 2.《國(guó)家外匯管理局關(guān)于印發(fā)<境內(nèi)外匯劃轉(zhuǎn)管理暫行規(guī)定>的通知》（[97]匯管函字第250號(hào)） 3.《國(guó)家外匯管理局綜合司關(guān)于完善外商投資企業(yè)外匯資本金支付結(jié)匯管理有關(guān)業(yè)務(wù)操作問(wèn)題的通知》（匯綜發(fā)[2008]142號(hào)） 4.《國(guó)家外匯管理局綜合司關(guān)于完善外商投資企業(yè)外匯資本金支付結(jié)匯管理有關(guān)業(yè)務(wù)操作問(wèn)題的補(bǔ)充通知》（匯綜發(fā)[2011]88號(hào)） 5.《國(guó)家外匯管理局關(guān)于進(jìn)一步明確和規(guī)范部分資本項(xiàng)目外匯業(yè)務(wù)管理有關(guān)問(wèn)題的通知》（匯發(fā)[2011]45號(hào)） 6.其他相關(guān)法規(guī) 審核材料 一、向境內(nèi)劃入保證金專用賬戶劃出 1.書(shū)面申請(qǐng)（申請(qǐng)中應(yīng)準(zhǔn)確表述資金劃出原因和用途、劃出和接收銀行、劃出和接收主體信息、劃出和接收銀行賬號(hào)、劃出資金金額和幣種等重要信息）。 2.證明該筆資金劃出用于保證金用途的真實(shí)性證明材料。 二、向非同名境內(nèi)再投資專用賬戶劃出 1.書(shū)面申請(qǐng)（申請(qǐng)中應(yīng)準(zhǔn)確表述資金劃出原因和用途、劃出和接收銀行、劃出和接收主體信息、劃出和接收銀行賬號(hào)、劃出資金金額和幣種等重要信息）。 2.證明該筆資金劃出用于境內(nèi)出資用途的真實(shí)性證明材料（經(jīng)商務(wù)主管部門批準(zhǔn)或備案的應(yīng)提交相應(yīng)批準(zhǔn)或備案文件）。 三、因減資、股權(quán)轉(zhuǎn)讓、清算等減少或撤銷投資原因退回原資本金賬戶、境內(nèi)再投資專用賬戶或境內(nèi)資產(chǎn)變現(xiàn)賬戶 1.書(shū)面申請(qǐng)（申請(qǐng)中應(yīng)準(zhǔn)確表述資金劃出原因和用途、劃出和接收銀行、劃出和接收主體信息、劃出和接收銀行賬號(hào)、劃出資金金額和幣種等重要信息）。 2.需返還至投資方原劃出賬戶的真實(shí)性證明材料（若此項(xiàng)交易須經(jīng)主管部門批準(zhǔn)或備案的應(yīng)提交相應(yīng)批準(zhǔn)或備案文件）。 四、向委托貸款賬戶、資金集中管理專戶、境外放款專用賬戶、保本型銀行理財(cái)專戶劃出 1.書(shū)面申請(qǐng)（申請(qǐng)中應(yīng)準(zhǔn)確表述資金劃出原因和用途、劃出和接收銀行、劃出和接收主體信息、劃出和接收銀行賬號(hào)、劃出資金金額和幣種等重要信息）。 2.證明該筆資金劃出用于符合規(guī)定的存貸款或資金集中等用途的真實(shí)性證明材料。 辦理原則 1.銀行應(yīng)審核劃轉(zhuǎn)交易的真實(shí)性、合法性。 2.銀行應(yīng)于資金劃轉(zhuǎn)當(dāng)日在外匯局相關(guān)業(yè)務(wù)系統(tǒng)中備案劃出信息，并于劃出后5個(gè)工作日內(nèi)關(guān)注劃入行對(duì)劃出備案信息的接收確認(rèn)信息；若無(wú)接收信息，劃出行應(yīng)及時(shí)告知企業(yè)，要求劃入行盡快備案接收信息；若告知企業(yè)后5個(gè)工作日內(nèi)仍然未取得確認(rèn)結(jié)果的，銀行應(yīng)暫停辦理該賬戶的外匯業(yè)務(wù)。 3.銀行應(yīng)于資金劃入時(shí)確認(rèn)劃入資金是否符合賬戶收入范圍：符合收入范圍的，劃入行應(yīng)于辦理資金入賬手續(xù)2個(gè)工作日內(nèi)在外匯局相關(guān)業(yè)務(wù)系統(tǒng)中備案接收確認(rèn)信息；若因劃出行系統(tǒng)備案錯(cuò)誤導(dǎo)致核對(duì)信息不一致的，可告知企業(yè)和劃出行于2個(gè)工作日內(nèi)修正，修正后可辦理資金入賬手續(xù)并于2個(gè)工作日內(nèi)備案接收確認(rèn)信息；不符合賬戶收入范圍及境內(nèi)劃轉(zhuǎn)規(guī)定的，劃入行應(yīng)將資金于5個(gè)工作日內(nèi)原路退回，接收劃回退款的原劃出行應(yīng)沖銷原劃出備案。 4.因減資、股權(quán)轉(zhuǎn)讓、清算等減少或撤銷投資原因退回原資本金賬戶、境內(nèi)再投資專用賬戶或境內(nèi)資產(chǎn)變現(xiàn)賬戶的，憑外匯局通用核準(zhǔn)件信息辦理并反饋，無(wú)需對(duì)劃出劃入信息進(jìn)行備案。  1.13保證金專用外匯賬戶資金原幣劃轉(zhuǎn) 法規(guī)依據(jù) 1.《中華人民共和國(guó)外匯管理?xiàng)l例》（國(guó)務(wù)院令2008年第532號(hào)） 2.《國(guó)家外匯管理局關(guān)于印發(fā)<境內(nèi)外匯劃轉(zhuǎn)管理暫行規(guī)定>的通知》（[97]匯管函字第250號(hào)） 3.《個(gè)人外匯管理辦法》（中國(guó)人民銀行令［2006］第3號(hào)） 4.《關(guān)于外國(guó)投資者并購(gòu)境內(nèi)企業(yè)的規(guī)定》（商務(wù)部2OO6年第10號(hào)） 5.《國(guó)家外匯管理局 建設(shè)部關(guān)于規(guī)范房地產(chǎn)市場(chǎng)外匯管理有關(guān)問(wèn)題的通知》（匯發(fā)[2006]47號(hào)） 6.《國(guó)家外匯管理局關(guān)于印發(fā)<個(gè)人外匯管理辦法實(shí)施細(xì)則>的通知》（匯發(fā)[2007]1號(hào)） 7.《國(guó)家外匯管理局綜合司關(guān)于完善外商投資企業(yè)外匯資本金支付結(jié)匯管理有關(guān)業(yè)務(wù)操作問(wèn)題的通知》（匯綜發(fā)[2008]142號(hào)） 8.《國(guó)家外匯管理局關(guān)于調(diào)整部分資本項(xiàng)目外匯業(yè)務(wù)審批權(quán)限的通知》（匯發(fā)[2009]21號(hào)） 9.《國(guó)家外匯管理局綜合司關(guān)于完善外商投資企業(yè)外匯資本金支付結(jié)匯管理有關(guān)業(yè)務(wù)操作問(wèn)題的補(bǔ)充通知》（匯綜發(fā)[2011]88號(hào)） 10.《國(guó)家外匯管理局關(guān)于進(jìn)一步明確和規(guī)范部分資本項(xiàng)目外匯業(yè)務(wù)管理有關(guān)問(wèn)題的通知》（匯發(fā)[2011]45號(hào)） 11.其他相關(guān)法規(guī) 審核材料 一、境外匯入保證金專用賬戶因交易成功將資金劃至境內(nèi)接收方賬戶（僅限資本金賬戶和境內(nèi)資產(chǎn)變現(xiàn)賬戶） 1.書(shū)面申請(qǐng)（申請(qǐng)中應(yīng)準(zhǔn)確表述資金劃出原因和用途、劃出和接收銀行、劃出和接收主體信息、劃出和接收銀行賬號(hào)、劃出資金金額和幣種等重要信息）。 2.證明交易成功需將保證金作為交易款項(xiàng)劃至境內(nèi)接收方賬戶的真實(shí)合法材料（土地競(jìng)標(biāo)保證金應(yīng)提交土地管理部門出具的成交確認(rèn)文件；產(chǎn)權(quán)交易保證金應(yīng)提交相關(guān)交易所出具的成交確認(rèn)文件）。 二、境內(nèi)劃入保證金專用賬戶因交易成功或未成功將資金劃回原賬戶 1.書(shū)面申請(qǐng)（申請(qǐng)中應(yīng)準(zhǔn)確表述資金劃出原因和用途、劃出和接收銀行、劃出和接收主體信息、劃出和接收銀行賬號(hào)、劃出資金金額和幣種等重要信息）。 2.證明交易成功或者未成功需將保證金劃回原賬戶的真實(shí)合法材料。 辦理原則 1.銀行應(yīng)審核劃轉(zhuǎn)交易的真實(shí)性、合法性。 2.銀行應(yīng)于資金劃轉(zhuǎn)當(dāng)日在外匯局相關(guān)業(yè)務(wù)系統(tǒng)中備案劃出信息，并于劃出后5個(gè)工作日內(nèi)關(guān)注劃入行對(duì)劃出備案信息的接收確認(rèn)信息；若無(wú)接收信息，劃出行應(yīng)及時(shí)告知企業(yè)，要求劃入行盡快備案接收信息；若告知企業(yè)后5個(gè)工作日內(nèi)仍然未取得確認(rèn)結(jié)果的，銀行應(yīng)暫停辦理該賬戶的外匯業(yè)務(wù)。 3.銀行應(yīng)于資金劃入時(shí)確認(rèn)劃入資金是否符合賬戶收入范圍：符合收入范圍的，劃入行應(yīng)于辦理資金入賬手續(xù)2個(gè)工作日內(nèi)在外匯局相關(guān)業(yè)務(wù)系統(tǒng)中備案接收確認(rèn)信息；若因劃出行系統(tǒng)備案錯(cuò)誤導(dǎo)致核對(duì)信息不一致的，可告知企業(yè)和劃出行于2個(gè)工作日內(nèi)修正，修正后可辦理資金入賬手續(xù)并于2個(gè)工作日內(nèi)備案接收確認(rèn)信息；不符合賬戶收入范圍及境內(nèi)劃轉(zhuǎn)規(guī)定的，劃入行應(yīng)將資金于5個(gè)工作日內(nèi)原路退回，接收劃回退款的原劃出行應(yīng)沖銷原劃出備案。  1.14外國(guó)投資者清算、減資所得資金匯出 法規(guī)依據(jù) 1.《中華人民共和國(guó)外匯管理?xiàng)l例》（國(guó)務(wù)院令2008年第532號(hào)令） 2.《國(guó)家外匯管理局關(guān)于授權(quán)分局辦理外商投資企業(yè)轉(zhuǎn)股、清算外匯業(yè)務(wù)的通知》（匯發(fā)[1999]397號(hào)） 3.《中華人民共和國(guó)公司法》（中華人民共和國(guó)主席令第42號(hào)） 4.《中國(guó)人民銀行辦公廳關(guān)于A股上市公司外資股東減持股份及分紅所涉賬戶開(kāi)立與外匯管理有關(guān)問(wèn)題的通知》（銀辦發(fā)[2009]178號(hào)） 5.《國(guó)家外匯管理局綜合司關(guān)于東軟集團(tuán)股份有限公司外資股東減持股份所涉外匯登記變更有關(guān)問(wèn)題的批復(fù)》（匯綜復(fù)[2012]34號(hào)） 6.其他相關(guān)法規(guī) 審核材料 登錄外匯局相關(guān)業(yè)務(wù)系統(tǒng)核驗(yàn)資金匯出主體登記的可供匯出金額，并打印留存。 辦理原則 1.銀行應(yīng)審核申請(qǐng)材料與外匯局相關(guān)業(yè)務(wù)系統(tǒng)中外商投資企業(yè)減資或者清算登記信息表中的登記信息是否一致，審核不一致的不得辦理資金匯出手續(xù)；銀行應(yīng)依據(jù)該信息表中的尚可匯出金額區(qū)分不同匯出方式辦理資金匯出；外匯局于備注欄中進(jìn)行備注的，銀行應(yīng)以備注內(nèi)容為準(zhǔn)。 2.銀行應(yīng)于業(yè)務(wù)辦理當(dāng)日在外匯局相關(guān)業(yè)務(wù)系統(tǒng)中備案。 3.外國(guó)投資者減持境內(nèi)上市公司股份所得資金匯出的，銀行應(yīng)憑外匯局核準(zhǔn)件辦理。  1.15境內(nèi)機(jī)構(gòu)及個(gè)人收購(gòu)?fù)馍掏顿Y企業(yè)外國(guó)投資者股權(quán)所得資金匯出 法規(guī)依據(jù) 1.《中華人民共和國(guó)外匯管理?xiàng)l例》（國(guó)務(wù)院令2008年第532號(hào)） 2.《國(guó)家外匯管理局關(guān)于授權(quán)分局辦理外商投資企業(yè)轉(zhuǎn)股、清算外匯業(yè)務(wù)的通知》（匯發(fā)[1999]397號(hào)） 3.《國(guó)家外匯管理關(guān)于境內(nèi)居民購(gòu)匯支付外國(guó)投資者股權(quán)轉(zhuǎn)讓款的批復(fù)》（匯復(fù)［2002］231號(hào)） 4.《國(guó)家外匯管理局 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于服務(wù)貿(mào)易等項(xiàng)目對(duì)外支付提交稅務(wù)證明有關(guān)問(wèn)題的通知》（匯發(fā)[2008]64號(hào)） 5.《國(guó)家外匯管理局關(guān)于調(diào)整部分資本項(xiàng)目外匯業(yè)務(wù)審批權(quán)限有關(guān)問(wèn)題的通知》（匯發(fā)[2009]21號(hào)） 6.《國(guó)家外匯管理局 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步明確服務(wù)貿(mào)易等項(xiàng)目對(duì)外支付提交稅務(wù)證明有關(guān)問(wèn)題的通知》（匯發(fā)[2009]52號(hào)） 7.其他相關(guān)法規(guī) 審核材料 1.登錄外匯局相關(guān)業(yè)務(wù)系統(tǒng)核驗(yàn)資金匯出主體登記的可供匯出金額，并打印留存。 2.《服務(wù)貿(mào)易、收益、經(jīng)常轉(zhuǎn)移和部分資本項(xiàng)目對(duì)外支付稅務(wù)證明》 (金額在3萬(wàn)美元及以下的無(wú)需提交）。 辦理原則 1.銀行應(yīng)審核股權(quán)受讓方本次對(duì)外支付的金額、交易對(duì)象、股權(quán)轉(zhuǎn)讓標(biāo)的等信息是否與外匯局相關(guān)業(yè)務(wù)系統(tǒng)中的轉(zhuǎn)股登記信息表信息一致，審核不一致的不得辦理資金匯出手續(xù)；銀行應(yīng)依據(jù)該信息表中的尚可匯出金額區(qū)分不同匯出方式辦理資金匯出；外匯局于備注欄中進(jìn)行備注的，銀行應(yīng)以備注內(nèi)容為準(zhǔn)。 2.銀行應(yīng)于業(yè)務(wù)辦理當(dāng)日在外匯局相關(guān)業(yè)務(wù)系統(tǒng)中備案。 3.銀行應(yīng)留存稅務(wù)證明原件，并在原件上注明匯出金額，加蓋業(yè)務(wù)印章；對(duì)于確需分次匯出的，在審核分次支付需求證明文件(如合同、協(xié)議等)經(jīng)商務(wù)主管部門備案后，可于本次支付時(shí)將加注已匯出金額的稅務(wù)證明加蓋業(yè)務(wù)印章復(fù)印留存，原件退還企業(yè)用于下次匯出；最后一筆資金匯出銀行留存原件。  1.16外國(guó)投資者所得利潤(rùn)、先行回收投資資金匯出 法規(guī)依據(jù) 1.《中華人民共和國(guó)外匯管理?xiàng)l例》（國(guó)務(wù)院令2008年第532號(hào)） 2.《國(guó)家外匯管理局關(guān)于外匯指定銀行辦理利潤(rùn)、股息、紅利等匯出有關(guān)問(wèn)題的通知》（匯發(fā)[1998]29號(hào)） 3.《國(guó)家外匯管理局關(guān)于修改〈關(guān)于外匯指定銀行辦理利潤(rùn)、股息、紅利等匯出有關(guān)問(wèn)題的通知〉的通知》（匯發(fā)[1999]308號(hào)） 4.《國(guó)家外匯管理局 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步明確服務(wù)貿(mào)易等項(xiàng)目對(duì)外支付提交稅務(wù)證明有關(guān)問(wèn)題的通知》（匯發(fā)[2009]52號(hào)） 5.其他相關(guān)法規(guī) 審核材料 一、利潤(rùn)匯出 1.外匯登記憑證。 2.董事會(huì)利潤(rùn)分配決議書(shū)。 3.注冊(cè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的最近一期驗(yàn)資報(bào)告及財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告。 4.《服務(wù)貿(mào)易、收益、經(jīng)常轉(zhuǎn)移和部分資本項(xiàng)目對(duì)外支付稅務(wù)證明》原件(金額在3萬(wàn)美元及以下的無(wú)需提交）。 二、先行回收投資資金匯出 1. 外國(guó)投資者先行回收投資登記信息表。 2.外匯登記憑證。 辦理原則 1.銀行為企業(yè)辦理先行回收投資資金匯出時(shí)，應(yīng)審核申請(qǐng)信息是否與外匯局相關(guān)業(yè)務(wù)系統(tǒng)中的先行回收投資登記信息表中一致，審核不一致的不得辦理資金匯出手續(xù)；銀行應(yīng)依據(jù)該信息表中的尚可匯出金額區(qū)分不同匯出方式辦理資金匯出；外匯局于備注欄中進(jìn)行備注的，銀行應(yīng)以備注內(nèi)容為準(zhǔn)。 2.銀行辦理外商投資企業(yè)利潤(rùn)匯出時(shí)，應(yīng)審核該企業(yè)外匯年檢參檢狀態(tài)，尚未參檢的應(yīng)待企業(yè)辦理外匯年檢手續(xù)后，為企業(yè)辦理利潤(rùn)匯出手續(xù)。 3.銀行應(yīng)審核利潤(rùn)匯出金額是否與董事會(huì)決議及稅務(wù)證明中的金額一致，企業(yè)本年度處置金額原則上不得超出最近一期財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告中屬于外方股東的“應(yīng)付股利”與“未分配利潤(rùn)”合計(jì)金額（外國(guó)投資者所屬部分應(yīng)依據(jù)符合法律法規(guī)的利潤(rùn)分配比例計(jì)算）。 4.銀行應(yīng)留存稅務(wù)證明原件，并在原件上注明匯出金額，加蓋業(yè)務(wù)印章；對(duì)于確需分次匯出的，可于本次匯出時(shí)將加注已匯出金額的稅務(wù)證明加蓋業(yè)務(wù)印章復(fù)印留存，原件退企業(yè)用于下次匯出；最后一筆資金匯出銀行留存原件。 5.銀行應(yīng)于業(yè)務(wù)辦理當(dāng)日在外匯局相關(guān)業(yè)務(wù)系統(tǒng)中備案。  1.17境外機(jī)構(gòu)在境內(nèi)設(shè)立的分支、代表機(jī)構(gòu)和境外個(gè)人購(gòu)買境內(nèi)商品房結(jié)匯 法規(guī)依據(jù) 1.《中華人民共和國(guó)外匯管理?xiàng)l例》（國(guó)務(wù)院令2008年第532號(hào)） 2.《關(guān)于規(guī)范房地產(chǎn)市場(chǎng)外資準(zhǔn)入和管理的意見(jiàn)》（建住房[2006]171號(hào)） 3.《國(guó)家外匯管理局 建設(shè)部關(guān)于規(guī)范房地產(chǎn)市場(chǎng)外匯管理有關(guān)問(wèn)題的通知》（匯發(fā)[2006]47號(hào)） 4.《國(guó)家外匯管理局綜合司關(guān)于境外自然人購(gòu)買境內(nèi)商品房外匯資金結(jié)匯有關(guān)問(wèn)題的批復(fù)》（匯綜復(fù)[2007]86號(hào)） 5.《關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范境外機(jī)構(gòu)和個(gè)人購(gòu)房管理的通知》（建房[2010]186號(hào)） 6.其他相關(guān)法規(guī) 審核材料 1.境外機(jī)構(gòu)設(shè)立的境內(nèi)分支、代表機(jī)構(gòu)提供有效注冊(cè)登記證明；港澳居民提供《港澳居民往來(lái)內(nèi)地通行證》、臺(tái)灣居民提供《臺(tái)灣居民來(lái)往大陸通行證》、華僑提供僑務(wù)部門出具的認(rèn)定證明、其他境外個(gè)人提供護(hù)照等有效身份證明。 2.