2019關于財政資金管理自查報告年度5篇財政資金管理自查報告精選(一)為加強財政專項資金使用監(jiān)督，促進專項資金規(guī)范管 理，提高專項資金的使用效益，根據(jù) 財發(fā)20*94 號文件精神，我公司重點對 2010 年財政撥付企業(yè)的財政專項資金 使用、管理進行了自查， 現(xiàn)將自查情況報告如下一、2009 年至 2010 年專項資金的收支情況 1、 2010 年 1 月 7 日收到財政撥付貸款貼息資金 2、 2010 年 11 月 10 日收到財政撥付項目資金 3、 2010 年 12 月 6 日收到財政撥付項目資金 4、 2010 年 12 月 18 日收到財政撥付項目資金 萬元， 萬元。萬元。萬元。5、2010 年 12 月 23 日收到財政撥付中小企業(yè)發(fā)展專項 資金 萬元。2010 年度共收到財政撥付項目資金 元資金分期列入利息支出。項細化支出，購置設備支出 萬元，其中萬萬元列入遞延資產科目，分 萬元,土建工程支出 萬元。通過自查的情況來看，單位領導負總責，能認真組織實 施項目規(guī)劃設計編制工作，并用好管好規(guī)劃專項資金的使 用。專項資金的投入對企業(yè)的挖潛改造建設提供了資金支 持，為企業(yè)的發(fā)展做出了積極的貢獻。專項資金管理和使用 逐步規(guī)范。規(guī)劃項目得到實施，資金效益日益體現(xiàn)。二、存在的問題 經過自查我們認為資金能按項目計劃來執(zhí)行，但也存 在一些不容忽視的問題。主要有下列幾點(一)項目分項預算執(zhí)行不夠規(guī)范，部分項目前期工作 準備不夠充分。(二)項目資金預算不夠完整，部分資金未列入預算。一是一些經費沒有列入項目預算，如設計費、評審經費、項 目可性行研究報告費用、特別是請省內外專家的費用沒列入 項目規(guī)劃經費中，而這些經費又是需要支出的; (三)制度不夠健全，監(jiān)督不夠有力。對專項資金的管 理、使用和監(jiān)督等方面目前沒有具體的規(guī)定或辦法， (四)個別合同簽訂不夠規(guī)范、自查中發(fā)現(xiàn)，合同簽訂、 履行等方面存在一些問題，先有支出才有項目合同，一些規(guī) 劃設計的工作經費列支不夠合理。三、整改措施 通過這次自查，對專項資金的管理使用方面存在的問 題提出以下改進措施1、建立或完善預算項目和專項資金使用的考核機制。2、嚴格預算執(zhí)行，強化預算監(jiān)督管理。3、科學合理編制項目，要科學合理選定項目，不斷完 善項目論證、評審、報批程序，做好項目前期工作(包括資 金規(guī)模、實施年限、實施目標和效益等) ; 4、加強會計監(jiān)督，提高資金的使用效益。專項資金要 按照會計制度的規(guī)定，實行單獨核算，確保資金專款專用。財政資金管理自查報告經典(二)*開展財政資金安全檢查的 自查報告 根據(jù)轉發(fā)的通知的 要求，*黨政領導高度重視，認真領會到加強財政資金安全管理，既是財政管 理的重要措施，也是財政部門開展黨風廉政建設的核心內容。我*于 4 月 1 日至 4 月 5 日完成了財政資金安全自查工作，具體內容如下組織領導方面。*黨政領導充分重視財政資金的安全管理工作，并對加強財政資金安全管理提 出了要切實做到思想上認識到位、 行動上落實到位， 把抓收支與抓管理結合起來， 把抓業(yè)務與抓黨風廉政建設結合起來的明確要求，并采取了有效措施，不斷完善 和改進財政資金安全管理制度，確保了我*財政資金的安全，確保了我*財政干部 的安全。在日常工作中，*黨政領導時時了解并掌握資金收付管理關鍵崗位工作人員的 思想動態(tài)， 以及可能對資金安全構成潛在風險的不良嗜好等，并將財政資金安全 管理作為黨風廉政教育和法制法紀教育的一項重要內容， 定期開展財政資金安全 管理方面的教育和培訓。近幾年我*每年年終都按照黨風廉政建設的有關要求， 由*紀委組織一次針對我*的財政資金安全性的財務大檢查。制度建設和內控管理方面。*財政*按照國家有關財政資金管理和會計核算的要求，制定了資金安全管理 相關制度;實行嚴格的內部稽核制度;建立了規(guī)范的內部制衡和糾錯機制;建立了 相關崗位的考評制度、獎懲制度和輪崗制度;從事資金收付管理的工作人員也實 行回避制度。崗位設置和人員配備方面。*財政*按規(guī)定業(yè)務流程設置滿足財政資金安全管理需要的崗位;財政資金撥 付管理嚴格執(zhí)行資金撥付、復核、稽核和單位主管領導審核把關的分工負責制; 按照工作任務明確規(guī)定各崗位的職責權限;明確規(guī)定了撥款人員不得同時負責稽 核、賬務或檔案管理工作;財政總預算會計人員的錄用經過了嚴格的綜合考評;財 政總預算會計人員持有會計從業(yè)資格證。資金收付管理方面。*財政*建立了科學規(guī)范的財政資金收付管理流程;對用款計劃按預算和項目 進度等進行審核;對財政直接支付業(yè)務要求單位按照規(guī)定提供票據(jù)、合同等相關 附件;撥款人員對各類撥款憑證及其附件的*有要素進行全面規(guī)范審核，復核人員 對撥款人員提交的憑證、單據(jù)進行全面復核;實行會計集中核算的地方，已將會 計核算實有資金賬戶改為零余額賬戶;財政匯繳專戶、非稅收入歸集性賬戶等非 稅收入收繳賬戶中資金能及時進行清算，對收繳賬戶資金進行嚴格監(jiān)控。賬務處理方面。*財政*辦理資金支付的相關原始憑單及報表能及時轉交記賬人員保管，記賬 人員全面核對后按日及時登錄賬務;相關會計憑證、會計賬薄、會計報表和其他 會計資料，都按規(guī)定建立檔案，妥善保管;在崗位變動后，*財政*嚴格按照有關 規(guī)定辦理財政總預算會計人員工作移交手續(xù)，并制定規(guī)范的移交清冊;我*按照規(guī) 范化要求進行年終結賬。對賬管理方面。*財政*建立了財政內部相關職能之間的定期對賬制度， 定期進行賬證、 賬賬、 賬實核對;建立了財政*銀行之間的定期對賬制度;銀行之間對賬， 做到銀行存款余 額與資金收付明細賬全部核對相符。財政資金專戶管理方面。*財政*的財政資金專戶是在規(guī)定的銀行范圍開設的;新增設財政資金專戶嚴 格執(zhí)行規(guī)定的審批程序;按照有關要求對財政資金專戶進行了清理、歸并和撤銷; 財政資金專戶全部納入財政國庫部門統(tǒng)一管理;建立了財政資金專戶管理檔案制 度;建立了財政資金專戶管理年度報告制度。印鑒和票據(jù)管理方面。*財政*負責核算和管理賬務建立了嚴格的印鑒和票據(jù)管理制度;撥款印章安 排專人負責管理，實行了分人分印管理;對印章的保管采取了必要的安全措施， 做到人走章鎖;資金收付相關票據(jù)、憑證安排了專人負責保管，采取了必要的安 全保護措施，建立了嚴格的領用和核銷制度。信息系統(tǒng)管理方面。*財政*資金收付管理全面納入信息系統(tǒng)管理;明確規(guī)定了系統(tǒng)維護人員不得 辦理資金收付業(yè)務;根據(jù)崗位分工情況，設置了不同的系統(tǒng)權限;信息系統(tǒng)相關操 作環(huán)節(jié)都設置了安全密碼，安全密碼由專人分別保管;安全密碼采取了定期更改 等安全保護措施。綿竹市招商局 財政資金安全檢查自查報告市財政局按照綿竹市財政局文件精神，我局在近日對局內財政資 金和財務工作進行了認真自查，現(xiàn)將自查情況報告如下一、成立了財政資金安全檢查工作領導小組 成立了以招商局局長王道彬為組長，分管財務、紀檢工 作的副局長羅雪菲為副組長財務人員為成員的財政資金安 全檢查領導小組，確保檢查工作不走過場，收到實效。二、檢查內容 (一)內部控制制度 1、建立健全單位內部控制制度：招商局財務管理制 度、人員崗位職責資金管理制度經費、物質、 固定資產、票據(jù)管理辦法差旅費報銷管理辦法財 務印章管理財務檔案管理等各項制度。2、財政票據(jù)專人管理，建立了臺帳，年底清零并按財 政票據(jù)管理要求進行注銷。3、印鑒按要求進行管理和使用。4、財政、財務機構職能職責和崗位設置明確、完善。崗位與崗位之間形成相互協(xié)調配合、相互制約的機制。5、監(jiān)督檢查機制健全。(二)財務管理 1、嚴格按照行政事業(yè)單位會計制度進行核算和管理。2、現(xiàn)有賬戶按要求進行管理和使用，無違規(guī)開設賬戶 現(xiàn)象。堅持每月對賬制度落實有效。(三)資金管理 1、財政資金嚴格按相關規(guī)定管理和實用; 2、財政資金撥付流程嚴格按照要求科學、規(guī)范和完善; 3、財政資金審核到位，資料齊全、完善。4、無財政自己未納入國庫集中支付現(xiàn)象。財政資金管理自查報告推薦(三)開展財政資金監(jiān)管工作自查報告* 鄉(xiāng)財政所 (20* 年 5 月)根據(jù)* 財政廳關于開展鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政資金監(jiān)管工作檢查 的實施方案文件精神，我鄉(xiāng)嚴格按照文件精神，精心組織， 積極配合， 認真的進行了自查工作。現(xiàn)將自查情況匯報如下一、 基本情況 * 鄉(xiāng)座落于 * 中部，東鄰 *、*、*，南連 * 鎮(zhèn)、* 鄉(xiāng);西靠 *、* 鄉(xiāng);北與 * 鎮(zhèn)接壤。南北長 23 公里，東西寬 11 公里，總面積 163.5 平方公里，耕地面 積 * 畝。全鄉(xiāng)分東山、西山、川區(qū)三大部分，鄉(xiāng)政府駐地 距 *15 公里。二、 組織領導 我鄉(xiāng)接到文件后高度重視，及時召開專題會議安排部署 項目資金和補貼資金監(jiān)管工作。一是加強財政資金監(jiān)管領導。成立由政府鄉(xiāng)長 * 為組 一是加強財政資金監(jiān)管領導 長，財政所所長、各村村主任為成員的財政資金監(jiān)管工作的 領導小組。并且根據(jù)文件精神整理有關財政資金監(jiān)管文件， 按照文件的主題歸類，分別統(tǒng)計以“政府”、“財政部門” 和“財政部門股室”名義下發(fā)的文件。二是加強財政資金監(jiān)管范圍。二是加強財政資金監(jiān)管范圍。將所有財政性資金納入監(jiān) 管范圍，在資金使用的事前、事中和事后實施監(jiān)管。三是加強財政預算資金監(jiān)管。三是加強財政預算資金監(jiān)管。實行綜合預算管理，對 鄉(xiāng)鎮(zhèn)負責征收的財政收入，按照規(guī)定及時、足額繳入國庫， 嚴格執(zhí)行“收支兩條線”規(guī)定，全面清理預算外收入，按照 “鄉(xiāng)財縣管”相關規(guī)定辦理收支業(yè)務。日常支出按照定額、 定項、專項管理模式，嚴格執(zhí)行各類支出標準。對臨時性、 突發(fā)性和大額支出或調整，要經集體研究后方可安排支出。四是加強項目資金監(jiān)管。四是加強項目資金監(jiān)管。加大對納入鄉(xiāng)財政預算管理的 項目資金監(jiān)管力度，鄉(xiāng)財政從項目申報、工程實施、工程監(jiān) 理、竣工驗收、資金報賬等各個環(huán)節(jié)實行全程監(jiān)管，把握項 目資金監(jiān)管的關鍵環(huán)節(jié)，做好項目公示，對工程項目做到及 時驗收決算，并就項目運行效果定期或不定期向縣財政局及 相關主管部門報告，同時做好項目建設資金的基礎管理工 作。五是加強涉農資金的監(jiān)管。五是加強涉農資金的監(jiān)管。明確涉農資金監(jiān)管工作重 點，自覺、主動接受社會各界的監(jiān)督，對各項涉農資金要做 到及時公開、公示補助政策和補助對象，各項惠農資金全部 通過“一卡通”發(fā)放，切實將補助資金落實到戶。扎實做好 補助信息的基礎管理工作，以電腦為平臺建好各項補助的分 類臺帳，及時對變更信息進行補充、更新，確保基礎信息完 整、真實、準確。六是加強鄉(xiāng)村財務管理。六是加強鄉(xiāng)村財務管理。完善“村財村用鄉(xiāng)鎮(zhèn)代管”制 財務管理 度，積極開展農村集體資金、資產、資源清理工作，全面推 進財政資金的正常運轉。三、 存在的問題和建議 通過鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政資金監(jiān)管工作的自查，發(fā)現(xiàn)有很多的資金 用于我鄉(xiāng)農民補貼和項目建設，但是在監(jiān)管沒有跟上的情況 下我鄉(xiāng)財政無法統(tǒng)計，原因為縣財政撥付其他部門后，其他 部門用于我鄉(xiāng)的補貼和項目建設，有很多資金沒有經過鄉(xiāng)級 財政，鄉(xiāng)級無法監(jiān)管。經過鄉(xiāng)級的資金我鄉(xiāng)嚴格按照財經制 度管理、使用財政支農資金，沒有截留、擠占、挪用現(xiàn)象。針對近幾年首次在鄉(xiāng)鎮(zhèn)開展財政資金監(jiān)管工作，存在的 問題較多，作為鄉(xiāng)級財政所建議：第一、建立財政資金監(jiān)管 工作長效機制，常抓不懈;第二、針對近幾年財政資金項目 較多，對每一個項目的公示、信息傳遞、巡視巡查在正常的 工作中注意收集材料。第三、加強項目的巡視巡查，資金的 跟蹤檢查。財政資金管理自查報告熱門(四)為進一步加強我鄉(xiāng)財政資金的安全監(jiān)督管理，確保財政資金的安全，財政帳戶規(guī)范和財務制度的落實，根據(jù)瀘州市龍馬潭區(qū)財政局關于開展全區(qū)財政資金安全檢查工作的緊急通知(瀘龍財庫20*2號文件精神，結合我鄉(xiāng)實際，對我鄉(xiāng)財政資金進行了全面的徹底清查，現(xiàn)將自查情況報告如下：一、 落實責任，摸排自查我局財政資金支付的主要環(huán)節(jié)在預算科、國庫科與國庫支付中心，對照此次檢查內容梳理如下：(一)制度建設及基礎管理工作1、按照財政國庫集中支付制度相關規(guī)定，制定出臺了財政資金支付暫行辦法、財政資金銀行清算辦法、國庫制度改革會計核算暫行辦法。2、按照財政總預算會計管理基礎工作規(guī)定，嚴格財政資金收付、調度管理，加強會計監(jiān)督。3、制定出臺屯溪區(qū)財政局財政專戶管理暫行辦法，不斷加強和規(guī)范財政專戶管理，提高財政專戶資金運行的安全性、規(guī)范性和有效性。(二)崗位人員管理和內控機制1、國庫支付中心崗位設置按照國庫支付中心工作職責和業(yè)務流程，支付中心設主任、審核、資金、核算4個工作崗位。2、財政總預算會計崗位設置根據(jù)財政總預算會計管理基礎工作規(guī)定，預算科設置總預算會計1名，設定總預算會計信息系統(tǒng)使用和管理人員的操作權限，科學設置了錄入、代編計劃和復核崗，由預算科科長兼任復核崗;3、國庫財政專戶統(tǒng)管資金會計崗位設置根據(jù)國庫財政專戶崗位要求，遵循財政專戶資金撥付快捷高效及安全性的原則，設置財政專戶統(tǒng)管資金會計1名，復核崗1名。(三)業(yè)務流程控制與帳務管理1、國庫集中支付一體化管理系統(tǒng)業(yè)務流程按照國庫集中支付制度規(guī)定，建立適合我局實際的資金支付業(yè)務流程。20*年5月我局平臺一體化系統(tǒng)全面上線，設定了預算科、國庫科、國庫支付中心及各業(yè)務科室業(yè)務使用權限，科學設置了錄入、代編計劃、審核及受理崗，進入一體化系統(tǒng)的預算資金由預算科錄入指標，業(yè)務科室審核、支付中心受理;2、國庫支付中心國庫集中支付業(yè)務流程根據(jù)業(yè)務股室、支付中心批復的預算單位預算內資金、預算外資金、專戶資金、往來資金用款計劃，審核預算單位的直接支付申請，及時辦理單位財政直接支付業(yè)務。發(fā)送預算內資金用款額度。每日根據(jù)代理銀行確認支付金額，及時導出用款額度發(fā)送區(qū)級金庫，便于支付資金清算，定期與其核對用款額度余額。負責國庫集中支付單位往來清算賬戶的賬務核算。對發(fā)生的資金收付業(yè)務進行核算，填制并分解單位往來資金收款記賬憑證，每月終了與代理銀行、預算單位核對單位往來清算賬戶存款余額，做到賬款相符。每日按時打印直接支付和授權支付匯總清算通知單，送區(qū)級金庫和代理銀行實現(xiàn)清算。3、國庫統(tǒng)管財政專戶業(yè)務撥付流程我局國庫統(tǒng)管財政專戶資金大部分為直撥模式，由預算科下達專項指標，通過人行、代理銀行系統(tǒng)清算到各財政專戶，各業(yè)務科室根據(jù)業(yè)務實際進度需要，填制專項資金撥款憑證，經業(yè)務科長審核，分管局長、局長審批后交國庫科統(tǒng)管資金會計，經審核后嚴格按照屯溪區(qū)財政局財政專戶管理暫行辦法撥付各專項資金。(四)對帳及印鑒、票據(jù)管理嚴格按照財政總預算會計管理基礎工作規(guī)定、屯溪區(qū)財政局財政專戶管理暫行辦法、國庫制度改革會計核算暫行辦法等相關規(guī)定，每月與相關業(yè)務科室、預算單位、人民銀行、代理銀行核對資金帳，做到帳證相符、帳帳相符、帳實相符、帳表相符;嚴格執(zhí)行印鑒和票據(jù)管理制度，分人分印管理，同一經辦人員不得管理全部印鑒。相關票據(jù)、憑證專人保管，重要單據(jù)建立嚴格領用和核銷制度。二、查找問題、積極整改1、崗位職能設置及人員配備有待進一步優(yōu)化我局高度重視國庫財政專戶清理整改工作，以今年整改工作為契機加強了國庫財政專戶人員配備，國庫管理工作更加趨于規(guī)范管理。但國庫支付中心人少事多，存在一人多崗現(xiàn)象。2、制度建設有待進一步完善隨著現(xiàn)代國庫管理改革工作的不斷推進，現(xiàn)行的國庫管理相關制度已不適應改革的需要，財政資金安全管理及內控制度需進一步完善。3、國庫集中支付改革應進一步推進隨著國庫集中支付改革工作的縱深推進，按照上級有關要求，我區(qū)區(qū)級單位已全部納入國庫集中支付，鎮(zhèn)級資金調度、往來資金及專項資金仍為直撥及帳戶管理模式，應結合國庫集中支付改革積極探索鎮(zhèn)級資金管理模式，以進一步完善國庫集中支付改革工作。4、財政專戶管理工作仍需加強與完善隨著近兩年來的財政專戶清理整頓及整改，我局已將財政專項資金帳戶納入國庫統(tǒng)管，進行了有效精簡撤并，并建立了專戶管理制度。但財政專戶涉及資金量大，應不斷加強財政專戶管理，并嚴格控制新增帳戶，完善專戶管理制度，形成財政專戶管理的長效機制。下一步，我局將以此次財政資金支付安全自查工作為契機，積極落實整改：1、加強支付環(huán)節(jié)人員配備，定期組織輪崗，建立“職責明晰、相互牽制”的內部控制管理機制和制衡糾錯機制;2、按照國庫集中支付制度規(guī)定，進一步完善資金支付業(yè)務流程管理;健全規(guī)范支付中心內部受理業(yè)務審核、開具支付憑證、會計核算與對帳管理流程;3、加強與完善國庫制度建設，進一步推進國庫集中支付改革，加大公務卡制度改革力度，確保年底前全面推開。財政資金管理自查報告最新(五)自治區(qū)財政廳：根據(jù)自治區(qū)財政廳5月10日召開的加強財政資金管理視頻會議精神和自治區(qū)財政廳關于進一步加強財政資金監(jiān)管工作的意見(新財辦20*22號)、關于進一步加強財政收支管理的通知(新財辦預20*8號)、關于進一步完善財政國庫管理的通知(新財庫20*5號)文件精神，我局及時對財政資金專項檢查工作進行了安排部署，截止目前，縣市財政自查和州財政督查工作已順利完成，現(xiàn)將檢查有關情況匯報如下：一、專項檢查工作組織開展情況1.加強對專項檢查工作的組織領導。5月10日，自治區(qū)財政廳召開加強財政資金管理視頻會議結束后，我局立刻召開動員大會，對此項專項檢查活動進行了動員部署，相關科室研究擬定了關于開展加強自治州財政資金管理專項檢查工作的通知(巴財預20*41號)，并成立了巴州財政局財政資金管理檢查工作領導小組。領導小組由州財政局局長任組長，州財政局副局長、州財政監(jiān)督檢查處處長和州鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理局局長任副組長，各業(yè)務科室科長為成員的領導小組。形成了主管領導親自抓、分管領導具體抓的組織協(xié)調機制，有效地保障了財政專項資金檢查的順利開展。2.周密確定檢查方案、精心組織實施。為使此次財政專項檢查工作有序開展、保證各階段工作按期保質保量完成，結合我州財政管理實際，制定了詳細的財政資金管理專項檢查工作方案，對自查、督查、重點檢查、整改落實等時間進行了統(tǒng)一規(guī)劃，其中：第一階段為自查階段，從5月10日起至5月30日完成，5月20日至25日組織相關科室人員對各縣市工作開展情況進行督導檢查;第二階段重點檢查階段，計劃在6月5日至6月20日期間完成，州財政局將組織工作組對州本級和各縣市開展財政資金管理專項檢查工作進行重點檢查，重點檢查面不低于*%;第三階段為整改落實階段，計劃在6月21日至6月30日期間完成，全面總結檢查中存在的問題，并提出具體的整改建議，督促落實。為保證檢查工作順利完成，我局組織對廳領導講話和相關文件認真進行了學習，進一步細化檢查內容，區(qū)分預算單位、縣級財政、鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政和村級財務分別設置了不同內容的檢查情況表，對財政專項資金檢查事項、內容等進行了具體要求，確保了財政資金專項檢查工作的組織實施及有序開展。3.認真開展自查和督導檢查工作。根據(jù)實施方案要求，5月14日至5月30日為各縣市自查、檢查階段。自查方面：一是要求縣直各單位部門、鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府根據(jù)實施方案要求對20*年財政專項資金進行全面梳理、匯總，開展自查，根據(jù)自查情況，將自查情況形成書面材料，上報縣財政局各業(yè)務科室進行匯總;二是縣財政局各業(yè)務科室對20*年財政資金管理情況進行梳理、匯總，同時對照縣直各單位部門、鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府上報的自查情況材料進行分析總結，將相關情況報檢查組備案做檢查之用。檢查方面：要求各縣市財政組織工作組對各鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府、村級組織部門財政資金情況采取實地、入戶調查等方式進行了全面檢查，檢查內容涉及鄉(xiāng)鎮(zhèn)、村級收入支出管理，財政專項資金使用管理，固定資產管理使用、處置，鄉(xiāng)鎮(zhèn)國庫集中支付管理運用，財務規(guī)范化管理等各個方面。4.擬定了自治州財政資金管理重點檢查方案。按照工作要求，結合自查和督導檢查發(fā)現(xiàn)的主要問題，我局已經初步擬定了巴州財政資金管理重點檢查方案，從各科室抽調30余名工作人員組成三個重點檢查工作小組和各縣市共同配合，共計劃對全州*個鄉(xiāng)鎮(zhèn)、205村級財務情況進行檢查，檢查組從6月5日起赴各縣市開展工作。二、專項檢查的主要內容此次開展加強財政資金管理工作專項檢查和自查，檢查內容主要包括：(一)財政收入是否及時足額繳庫，是否存在非稅收入坐收坐支等問題，是否將國有資產處置等收入私設“小金庫”;非稅收入是否實行收繳分離制度，全額繳入國庫或財政專戶;有無截留及延壓稅款或收入重復入庫等問題;(二)財政專項資金是否按規(guī)定用途使用，是否存在各專項資金混用;有無擠占和挪用專項資金的問題;是否存在將項目資金用于一般支出或其他支出等問題;(三)行政事業(yè)單位國有資產處置、拍賣、配置等規(guī)章制度是否健全;單位資產處置是否履行審批手續(xù);國有資產處置、出租等收入是否全部納入預算管理。(四)國庫集中支付制度貫徹落實情況。主要包括：是否嚴格按照會計基礎工作規(guī)范化和財政總預算會計管理基礎工作規(guī)定的要求建賬設賬，并充分利用大平臺系統(tǒng)軟件，規(guī)范賬務核算工作;是否將所有財政資金納入國庫集中支付單一賬戶體系，所有財政支出通過零余額賬戶辦理;國庫部門崗位責任制度、賬務處理程序制度、內控制度和會計檔案保管、對賬制度、撥款印鑒管理及交接制度是否健全、落實是否有效;不合規(guī)財政專戶是否已全部撤銷，財政專戶是否全部歸口至國庫部門統(tǒng)一管理;是否開展了對預算單位賬戶的清理撤并。是否建立規(guī)范的預算單位賬戶管理辦法、賬戶審核制度和賬戶管理檔案制度;是否使用規(guī)范的國庫集中支付業(yè)務系統(tǒng)，規(guī)范資金支付和清算業(yè)務流程，嚴格以指標控制撥款，確保財政資金在最終支付前封閉運行在國庫單一賬戶體系之內;集中支付業(yè)務代理銀行是否存在“先清算后支付”、設立“清算資金過渡賬戶”等行為;是否建立規(guī)范的零余額賬戶轉款審批制度，縣市財政是否存在將國庫資金轉入財政專戶或預算單位實有資金賬戶等問題;是否全面完成了鄉(xiāng)鎮(zhèn)級國庫集中支付改革工作，鄉(xiāng)鎮(zhèn)國庫集中支付業(yè)務是否規(guī)范等。(五)縣級財政與鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政信息交流和通達制度落實情況。重點檢查縣財政是否按要求及時將財政資金管理各項制度、資金文件及時傳遞給鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所。(六)鄉(xiāng)鎮(zhèn)、村級財政財務管理是否規(guī)范。主要包括：鄉(xiāng)鎮(zhèn)、村級收入是否實行“收支兩條線”管理;鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所或村級資金管理部門崗位設置是否合理，資金稽核、對賬等內控制度是否健全;鄉(xiāng)鎮(zhèn)、村級財務開支是否存在“坐收坐支”等問，審批手續(xù)是否健全，是否存在白條入賬等問題;鄉(xiāng)鎮(zhèn)、村級財政資金專戶開設是否經過縣級財政部門審批，是否存在私設小金庫等問題;鄉(xiāng)鎮(zhèn)、村級國有資產處置是否規(guī)范，有無履行審批程序，資產處置、出租收入是否全部納入預算管理;村級集體經濟賬戶是否由鄉(xiāng)鎮(zhèn)級進行管理，財務核算是否按村級集體經濟組織會計制度執(zhí)行。鄉(xiāng)鎮(zhèn)及村級財務公開公示制度執(zhí)行情況等。三、自查和督導檢查中發(fā)現(xiàn)的主要問題。(一)在組織財政收入方面。部分縣市存在財政收入不及時繳庫現(xiàn)象。主要是：1、博湖縣20*年部分財政收入未及時足額繳庫，存在延壓繳庫現(xiàn)象，20*年未繳財政收入1*萬元，在20*年上繳;2、和碩縣應繳財政土地出讓金和應繳自治區(qū)財政新增建設用地使用費未能同步，年底國土部門上繳土地出讓金2000余萬元未上繳國庫，在20*年上繳;3、博湖縣水管站在征收水資源費時，未實現(xiàn)電子化繳庫，有手工填票先繳入基本戶，再從基本戶轉入非稅收入戶繳庫的現(xiàn)象。(二)在專項資金管理方面。各縣市能夠加強專項資金的管理使用，經縣市自查和督導組抽查，專項資金基本做到了專項款專用。存在的主要問題是部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)專項資金和村級專項資金混用，村級轉移支付資金(如一事一議等)由鄉(xiāng)鎮(zhèn)領導審批，村級資金轉移支付資金使用未經村民理財小組審批等。(三)在固定資產管理和處置方面。1.縣市固定資產管理相對規(guī)范。各縣市基本建立了行政事業(yè)單位資產管理辦法、資產配置標準、資產處置細則.部分縣市資產管理參照州本級的管理辦法、資產配置標準和處置細則執(zhí)行。資產處置全部納入預算管理，資產處置調撥程序和檔案資料等齊全。個別縣市存在資產處置不履行財政部門審批手續(xù)等問題，如：若羌縣成立機關后勤中心，將縣直行政事業(yè)單位公車收回統(tǒng)一管理，車輛戶口仍在各單位，對車輛的處置該單位進行擅自處置，未履行資產處置程序。2.鄉(xiāng)鎮(zhèn)和村級固定資產管理相對滯后。部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)存在以下問題：一是部分村級固定資產臺賬不健全，部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)、村級資產不按規(guī)定及時入賬。如：鐵熱克巴扎鄉(xiāng)托呼拉村1*元打印機，鐵熱克巴扎鄉(xiāng)撒業(yè)買里村*.*萬元水泵，未按規(guī)定計入固定資產。有的村已經登記入賬的資產不屬于固定資產范圍。如：若羌縣吾塔木鄉(xiāng)某村將U盤(單價*元)、爐筒子(單價8元)等低值易耗品全部計入村級固定資產范圍;二是部分由財政資金購置的資產村級財務未登記固定資產賬目，主要原因是傳票在財政所，資產在村里使用;三是個別鄉(xiāng)鎮(zhèn)處置固定資產不履行審批手續(xù)。如：若羌縣瓦石峽鎮(zhèn)將縣國土資源局捐贈的1輛尼桑車以6萬元的價格出售給個人，資產處置收入近期才上繳縣財政。輪臺縣輪臺鎮(zhèn)麥臺村未經報批處理村辦公室*.*萬元等。(四)在國庫集中支付制度貫徹落實方面。1.部分縣市財政部分支出未全部實現(xiàn)零余額賬戶辦理。除預算內正常經費全部實行國庫集中支付外，部分專戶資金和往來款項依然未實現(xiàn)國庫集中支付，游離于預算指標之外，資金通過實撥方式進行，不利于財政監(jiān)管。2.財政部門專戶已全部實現(xiàn)歸口管理。部分預算單位賬戶管理不規(guī)范，部分專戶未按規(guī)定撤銷。3.部分縣市存在對外借款現(xiàn)象，往來資金未用指標控制撥款。和碩、和靜、焉耆、博湖等縣市目前往來指標沒有通過大平臺業(yè)務系統(tǒng)，往來資金的撥付游離于國庫集中支付之外，未能實現(xiàn)用指標控制撥款。4.存在國庫資金轉入財政專戶和預算單位實有資金賬戶等問題，縣財政年終將國庫資金轉入財政專戶和單位基本賬現(xiàn)象較多。部分縣市由于動態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)目前仍未上線，往各預算單位基本賬戶轉款問題無法做到有效監(jiān)督。5.部分縣鄉(xiāng)集中支付業(yè)務代理銀行存在“先清算后支付”的行為。通過這次檢查，將加大資金管理力度，堅決杜絕代理銀行的“先清算后支付”的行為。(五)縣、鄉(xiāng)財政信息交流和通達制度落實情況。部分縣市縣、鄉(xiāng)信息交流和通達制度落實不到位，涉及鄉(xiāng)鎮(zhèn)的資金管理辦法、資金撥付文件等不能及時下達到鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理局和鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所，對鄉(xiāng)鎮(zhèn)資金監(jiān)管帶來困難。(六)在鄉(xiāng)鎮(zhèn)、村級財政財務管理方面。一是部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)往來賬務清理不及時，掛賬金額大、時限長。如：博湖縣各鄉(xiāng)鎮(zhèn)截止20*年4月底，“暫付款”掛賬1*萬元，“暫存款”達*萬元;若羌縣吾塔木鄉(xiāng)暫付款掛賬*.*萬元，其中：涉及個人暫付款項多達43筆、單位款項17筆，且掛賬時間長、長期不清理;二是部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所賬務處理不規(guī)范，資金沒有按照政府收支分類科目記賬。若羌、且末、輪臺等縣市不同程度存在將在縣直部門已經列支后轉入鄉(xiāng)鎮(zhèn)的資金在“暫存款”或“撥入專款”等科目進行核算的問題;三是部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)專項支出明細賬不健全，賬目難以反映專項資金使用的具體情況。部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)鄉(xiāng)村資金與村級資金混用，不能全面反映村級收支全貌;四是部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)非稅收入沒有及時繳庫。如：若羌縣吾塔木鄉(xiāng)財政所將土地承包費*.*萬元，上繳國庫*.*萬元，坐支1萬元;且末縣巴格艾日克鄉(xiāng)收取捐贈款5.9 萬元，未按規(guī)定上繳國庫，在基本戶直接列支。輪臺縣野云溝鄉(xiāng)阿克阿牧村20*年5月及11月收取土地承包費共7*元一直未繳入村級資金銀行賬戶。五是部分村級會計基礎不規(guī)范，村級普遍存在會計及出納人員無從業(yè)資格證，會計核算制度使用不統(tǒng)一。會計記賬憑證附件不全，會計記賬不使用支票頭、銀行對賬單。年末帳表、帳薄打印不全，裝訂不齊全，賬表不符現(xiàn)象比較突出。票據(jù)使用不規(guī)范，存在幾個村共用一本收據(jù)，同時有記賬竄戶等現(xiàn)象。六是部分村級支出存在白條入賬問題。如：輪臺縣野云溝鄉(xiāng)野云溝村支付辦公經費*.*萬元、鐵熱克巴扎鄉(xiāng)曼曲魯克村支付工程款3萬元、策達雅鄉(xiāng)多斯買提村支付村辦公室建設款 *.*萬元、艾子甘村委會支付村委會維修費5萬元、克孜勒村支付平地費1萬元等均無發(fā)票，以白條入賬。(七)其他方面存在的問題。一是部分資金發(fā)放不符合現(xiàn)行政策規(guī)定。焉耆縣財政對預算單位安排撥付了“團體社保補充險、職工意外傷害險”等商業(yè)保險，不符合現(xiàn)行有關政策規(guī)定;博湖縣人民法院辦案津貼無發(fā)放依據(jù)，標準不一;查干諾爾鄉(xiāng)鄉(xiāng)發(fā)放福利費每人*元;和靜縣部分單位發(fā)放機關效能獎，無發(fā)放依據(jù)。二是財務管理不規(guī)范，單位虛列收支現(xiàn)象。如焉耆縣政府購崗、公益性崗位等收支全部由政府虛列，預算單位只在往來中反映，年終決算由政府上報，虛列收支;庫爾勒市財政局將單位社保資金、兩獎、公益性崗位等個人資金轉入預算單位基本戶的情況。三是支出科目使用不規(guī)范。部分縣市預算單位支出科目應列為接待費、會議費、差旅費等開支項目，列入其他支出。四是部分財政專戶資金歸并管理后，分賬核算混亂。如焉耆縣財政局將社?；鹳~戶歸并管理后，將各社?；饝衾⑹杖氚雌骄⒎謹偅驓w并至其中一個賬戶下，造成分賬核算混亂。四、鄉(xiāng)、村兩級財務存在問題的成因從機構設置和職責分工來看，目前我州各鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務由鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所管理，縣財政局對鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所業(yè)務進行指導和監(jiān)督，鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所主要負責鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務核算、資產管理、涉農補貼發(fā)放、鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政資金監(jiān)管和農村綜合改革等工作。村級財務主要由鄉(xiāng)鎮(zhèn)農經站負責管理和核算，縣農經局負責對其進行業(yè)務進行指導和監(jiān)督。形成目前鄉(xiāng)鎮(zhèn)、村級財務核算不規(guī)范的原因：一是財政所工作人員少，部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)只有1個報賬員，很多鄉(xiāng)鎮(zhèn)崗位都是通過公益性崗位解決，隨著鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政及農村綜合改革業(yè)務范圍的不斷擴大及科學化、精細化管理的要求不斷提高，現(xiàn)有人員只能滿足日常工作，加之公益性崗位人員報酬低、專業(yè)不對口、人員不穩(wěn)定，加強村級財務監(jiān)管心有余而力不足;二是現(xiàn)有村級財務人員年齡結構和知識結構老化，村級財務人員一部分是原鄉(xiāng)政府的會計或出納，一部分是村民聘用為臨時工，無會計從業(yè)資格，無專業(yè)能力，且人員調整、更換頻繁，財經政策法規(guī)知識匱乏，造成村級財務核算不規(guī)范。五、下一步工作計劃和措施針對各縣市自查和自治州督導組抽查發(fā)現(xiàn)的問題，我局召開局務會議專門討論進行了研究，制定了以下整改措施：1.扎實開展重點檢查工作。局預算科、國庫科、鄉(xiāng)財局牽頭制定了重點檢查方案，重點檢查工作從6月5日開始，確保重點檢查面不低于*%，重點檢查工作采取規(guī)范化的監(jiān)督檢查模式進行，對重點檢查范圍內的每個鄉(xiāng)、每個村出具檢查結論和報告，要求限期進行整改。2.邊檢查、邊糾正、邊整改。針對自查和州財政督查已經發(fā)現(xiàn)的問題要求各縣市逐項進行整改，能糾正的立即進行糾正，不能糾正的由縣級財政提出專項整改意見，報縣人民政府研究后提出處理意見，各縣市的處理意見報州財政局備案,州財政局對各縣市整改落實情況進行督導檢查。3.從理順鄉(xiāng)、村財政財務管理體制機制出發(fā)，進一步完善鄉(xiāng)鎮(zhèn)、村級財政財務管理各項制度。州級財政要進一步加強對鄉(xiāng)鎮(zhèn)、村級財政、財務管理的指導，結合自治區(qū)精神擬定相對規(guī)范、相對統(tǒng)一的鄉(xiāng)鎮(zhèn)、村級會計核算、銀行賬戶開設、票據(jù)使用、資產處置等指導意見，把鄉(xiāng)鎮(zhèn)、村級財務檢查納入財政內部監(jiān)督檢查工作計劃，開展經常性的檢查督導活動;各縣市財政要把加強鄉(xiāng)鎮(zhèn)、村級財務管理納入重要議事日程，結合本縣市實際進一步加強鄉(xiāng)鎮(zhèn)、村級財政財務監(jiān)管，充分發(fā)揮鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政職能，健全制度辦法、堵塞管理漏洞，建立常態(tài)化檢查制度，認真進行落實，確保鄉(xiāng)鎮(zhèn)村資金規(guī)范安全使用，發(fā)揮資金使用效益。4.加大宣傳培訓工作力度。一是加大宣傳，增強單位領導財經法紀意識。通過認真學習宣傳中華人民共和國審計法、黨政主要領導干部和國有企業(yè)領導人員經濟責任審計規(guī)定、財政違法行為處罰處分條例等法律法規(guī),嚴格執(zhí)行財經法紀，加強和完善政務公開、財務公開，增加鄉(xiāng)鎮(zhèn)、村級資金使用透明度，增強領導干部法律意識;二是加大培訓力度，特別是加強對村級財務主管部門的培訓監(jiān)管力度，提升村級財務規(guī)范化管理水平。