第一章會(huì)計(jì)電算化概述 第一節(jié)會(huì)計(jì)電算化簡介一 會(huì)計(jì)電算化概念 一 會(huì)計(jì)電算化的提出 1981年8月財(cái)政部和中國會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)在長春召開的 財(cái)務(wù) 會(huì)計(jì) 成本應(yīng)用電子計(jì)算機(jī)討論會(huì) 上提出的 二 概念 P1 三 電算化會(huì)計(jì)和會(huì)計(jì)電算化的關(guān)系 1 相同之處 都包含了會(huì)計(jì)工作和計(jì)算機(jī)應(yīng)用 2 不同之處 電算化會(huì)計(jì) 強(qiáng)調(diào)的是會(huì)計(jì)工作中應(yīng)用計(jì)算機(jī)的過程 會(huì)計(jì)電算化 強(qiáng)調(diào)電算化前提下的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理 二 我國會(huì)計(jì)電算化發(fā)展歷程 一 模擬手工記賬的探索起步1 計(jì)算機(jī)在會(huì)計(jì)中的應(yīng)用始于1954年美國通用電氣公司第一次在計(jì)算機(jī)上運(yùn)行了工作計(jì)算程序 2 1979年在長春一汽首次進(jìn)行會(huì)計(jì)電算化試點(diǎn) 3 1989年12月財(cái)政部頒發(fā)了我國第一個(gè)關(guān)于會(huì)計(jì)電算化管理的重要行政法規(guī) 會(huì)計(jì)核算軟件管理幾項(xiàng)規(guī)定 試行 4 我國最早通過部級(jí)審批的商品化會(huì)計(jì)核算軟件 1989年先鋒集團(tuán)公司的 CP 800通用財(cái)會(huì)管理軟件 和1990年用友電子財(cái)務(wù)技術(shù)有限公司的 用友通用會(huì)計(jì)核算軟件 5 起步階段會(huì)計(jì)電算化發(fā)展的特點(diǎn) p4 二 與其他業(yè)務(wù)結(jié)合的推廣發(fā)展1 會(huì)計(jì)電算化由單項(xiàng)會(huì)計(jì)核算向完整的會(huì)計(jì)核算信息系統(tǒng)發(fā)展 實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)共享 2 會(huì)計(jì)核算軟件開發(fā)從單純的數(shù)據(jù)處理想管理系統(tǒng)發(fā)展 3 會(huì)計(jì)軟件大量面市 商品化會(huì)計(jì)信息市場逐步形成 會(huì)計(jì)軟件行業(yè)管理更加規(guī)范 財(cái)政部先后頒發(fā)了一系列相關(guān)制度 關(guān)于我國發(fā)展會(huì)計(jì)電算化事業(yè)的意見 會(huì)計(jì)電算化管理辦法 會(huì)計(jì)電算化工作規(guī)范 等 三 引入會(huì)計(jì)專業(yè)判斷的滲透融合1 會(huì)計(jì)軟件在會(huì)計(jì)核算電算化的基礎(chǔ)上 引入會(huì)計(jì)專業(yè)判斷 借助決策支持系統(tǒng)提供備選決策方案 2 實(shí)現(xiàn)了數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)管理 引入決策支持系統(tǒng) 數(shù)據(jù)冗余降到最低 由單機(jī)應(yīng)用想網(wǎng)略應(yīng)用轉(zhuǎn)變 4 與內(nèi)控結(jié)合建立ERP系統(tǒng)的集成管理 ERP軟件是會(huì)計(jì)軟件發(fā)展的最高階段1 ERP軟件與辦公自動(dòng)化 電子商務(wù) 企業(yè)分銷管理等實(shí)現(xiàn)了全方位準(zhǔn)確對(duì)接 體現(xiàn)了先進(jìn)的管理理念 2 制定了與之配套的內(nèi)部控制的相關(guān)規(guī)范 第二節(jié)會(huì)計(jì)核算軟件 一 會(huì)計(jì)核算軟件的概念和演進(jìn) 一 概念會(huì)計(jì)核算軟件是以會(huì)計(jì)理論和會(huì)計(jì)方法為核心 以會(huì)計(jì)法規(guī)和會(huì)計(jì)制度為依據(jù) 以計(jì)算機(jī)技術(shù)和通訊技術(shù)為技術(shù)基礎(chǔ) 以會(huì)計(jì)核算 財(cái)務(wù)管理 為經(jīng)營提供財(cái)務(wù)信息為目標(biāo) 用計(jì)算機(jī)處理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的計(jì)算機(jī)應(yīng)用軟件 凡是具備獨(dú)立完成數(shù)據(jù)輸入 加工 輸出功能的模塊均可視為會(huì)計(jì)核算軟件 二 按照數(shù)據(jù)管理方式不同 會(huì)計(jì)核算軟件的演進(jìn)分為三個(gè)階段 單項(xiàng)處理階段 數(shù)據(jù)共享差文件管理系統(tǒng)階段 p10 數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)階段 p11 二 會(huì)計(jì)核算軟件的分類 一 通用和專業(yè)會(huì)計(jì)核算軟件通用商品化會(huì)計(jì)軟件 專用會(huì)計(jì)軟件通用商品化會(huì)計(jì)軟件的特點(diǎn) 通用性強(qiáng) 安全可靠性高 支持各種軟硬件平臺(tái) 保密性 軟件的維護(hù)和升級(jí)由廠家負(fù)責(zé) 二 單用戶和多用戶會(huì)計(jì)核算軟件單用戶會(huì)計(jì)軟件 一套帳只能在同一時(shí)間內(nèi)由一位用戶操作使用 多用戶會(huì)計(jì)軟件 安裝到一個(gè)多用戶的系統(tǒng)主機(jī)上 服務(wù)器 系統(tǒng)中各終端可以同時(shí)運(yùn)行 一套帳可以在同一時(shí)間內(nèi)由多位用戶按分工同時(shí)操作使用 且數(shù)據(jù)可以共享 三 會(huì)計(jì)核算軟件的功能模塊1 賬務(wù)處理模塊賬務(wù)處理模塊包括 賬務(wù)初始化 建賬 憑證處理 查詢 對(duì)賬 結(jié)賬 打印輸出 其他輔助功能 2 報(bào)表處理模塊報(bào)表處理模塊包括 報(bào)表定義 報(bào)表計(jì)算 報(bào)表匯總 報(bào)表查詢 報(bào)表輸出 3 固定資產(chǎn)核算模塊固定資產(chǎn)核算模塊包括 錄入本期核算參數(shù)設(shè)置 建立固定資產(chǎn)卡片 建立固定資產(chǎn)賬簿 錄入本期固定資產(chǎn)變動(dòng)情況 計(jì)提固定資產(chǎn)折舊 匯總計(jì)算 查詢及打印輸出 編制轉(zhuǎn)賬憑證 4 工資核算模塊工資核算模塊包括 設(shè)計(jì)工資項(xiàng)目及項(xiàng)目計(jì)算公式 錄入職工工資基礎(chǔ)資料 輸入本月工資不變數(shù)據(jù) 輸入本月工資增減變動(dòng)及修改數(shù)據(jù) 分配工資費(fèi)用并生成相應(yīng)的憑證傳送到賬務(wù)處理模塊 匯總計(jì)算工資 查詢工資數(shù)據(jù) 打印輸出 5 應(yīng)收 應(yīng)付核算模塊應(yīng)收 應(yīng)付核算模塊包括 完成企業(yè)應(yīng)收 應(yīng)付的日常業(yè)務(wù)處 編制應(yīng)收 應(yīng)付的記賬憑證 處理各種票據(jù)的結(jié)算業(yè)務(wù) 錄入供應(yīng)商的發(fā)票等票據(jù) 比昂 并向客戶開具發(fā)票等票據(jù) 完成各類應(yīng)收 應(yīng)付票據(jù)的登記和利息計(jì)算 進(jìn)行應(yīng)收賬款賬齡分析 勾對(duì)核銷往來款項(xiàng) 6 其他模塊 存貨核算 成本核算系統(tǒng) 銷售核算和成本分析等 二 賬務(wù)處理模塊與主要核算模塊之間的聯(lián)系 應(yīng)收應(yīng)付 薪資核算 固定資產(chǎn) 供應(yīng)鏈核算 現(xiàn)金管理 總賬系統(tǒng) 報(bào)表 報(bào)表分析 憑證 憑證 憑證 憑證 查詢 查詢 四 會(huì)計(jì)核算軟件與手工跨級(jí)核算的異同P18 19 五 會(huì)計(jì)核算組織的變化電算化會(huì)計(jì)崗位 數(shù)據(jù)錄入員 數(shù)據(jù)審核員 系統(tǒng)維護(hù)員等會(huì)計(jì)電算化中的人員包括 會(huì)計(jì)專業(yè)人員 計(jì)算機(jī)操作人員和系統(tǒng)維護(hù)人員六 內(nèi)部控制方式不同增設(shè)了輸入控制 權(quán)限控制 時(shí)序控制