資產(chǎn)管理制度第一章 財產(chǎn)管理辦法第一條 所謂財產(chǎn)系指資產(chǎn)負(fù)債表上所列屬于固定資產(chǎn)科目者，其有關(guān)事務(wù)處理悉依照本辦法規(guī)定辦理。第二條 本公司財產(chǎn)管理系由財務(wù)部統(tǒng)籌管理并委托使用單位保管，依其性質(zhì)劃分如下：1.土地。2.房屋及建筑設(shè)備：辦公室、廠房、倉庫、宿舍、圍墻、停車場、道路。3.交通及運輸設(shè)備：小轎車、客貨車、貨運機、機車、手推車、臺車。4.機器設(shè)備：生產(chǎn)設(shè)備、輔助設(shè)備等。5.電氣設(shè)備：輸電、配電、變電設(shè)備、照明設(shè)備。6.空氣調(diào)節(jié)設(shè)備：冷氣機、抽送風(fēng)機、電扇。7.辦公設(shè)備：機具設(shè)備(計時機、復(fù)印機、打字機、計算機、電話機、對講機、擴音機、油印機等)、家俱設(shè)備(寫讀家俱、儲放家俱、坐息家俱)、通訊設(shè)備。8.供水設(shè)備：水塔、儲水池、過濾設(shè)備、抽水機、馬達、給水配管設(shè)備。9.其他設(shè)備：防護設(shè)備(清防警衛(wèi)、醫(yī)療)裝潢設(shè)備、康樂設(shè)備。第三條 財產(chǎn)保管部門應(yīng)會同財務(wù)部每年定期盤點，但對新置者每月對帳一次，其盤盈或盤虧應(yīng)確實辦理增值或減損。第四條 由購入而取得之不動產(chǎn)，應(yīng)即辦理所有權(quán)移轉(zhuǎn)登記，其有關(guān)產(chǎn)權(quán)之登記與變更登記及稅法規(guī)定事宜與減損報廢之報備均由財務(wù)部另行規(guī)定辦理。第五條 各項工程修造不論金額多少均應(yīng)編列預(yù)算表，并送財務(wù)部備查復(fù)核，其緊急處理者仍應(yīng)補辦手續(xù)。第六條 有關(guān)不動產(chǎn)出租或租入，均應(yīng)事先訂立契約書，并會財務(wù)部復(fù)核轉(zhuǎn)呈執(zhí)行總裁核準(zhǔn)后始得辦理。第七條 資本支出與費用支出劃分之標(biāo)準(zhǔn)如下：1.支出結(jié)果能獲得其他資產(chǎn)者屬資本支出，否則應(yīng)列為費用支出。2.資產(chǎn)之因擴充、換置、改良而能增加其價值或效能者屬資本支出，否則即為費用支出。3.支出結(jié)果所獲得之固定資產(chǎn)，其耐用年限在二年以上，且其金額在五萬元以上者屬資本支出，其耐用年限不及二年或其效用僅及本期者屬費用支出。4.凡為維持財產(chǎn)之原始使用效能，所需之維護費用作為費用支出。第八條 財產(chǎn)支出審批權(quán)限，依出款審批權(quán)限表之規(guī)定辦理。第九條 固定資產(chǎn)的折舊，采用平均法，并以帳面價值為準(zhǔn)，其折舊耐用年限依所得稅規(guī)定。第十條 使用年限屆滿之固定資產(chǎn)，仍繼續(xù)使用者，不提折舊，但主要或重要生產(chǎn)設(shè)備得予調(diào)整以往舊額，并繼續(xù)折舊。第十一條 有關(guān)固定資產(chǎn)設(shè)帳，財務(wù)部設(shè)置固定資產(chǎn)總分類帳和明細(xì)帳，保管部門設(shè)置財產(chǎn)目錄卡片(附表十一)，并于各負(fù)責(zé)管理部門設(shè)置同式財產(chǎn)目錄表，詳細(xì)記錄負(fù)責(zé)保管人及移動情況，并經(jīng)使用人簽認(rèn)留存。財務(wù)部門與管理部門于每年會同盤點時并應(yīng)互為核對雙方登記卡表所載內(nèi)容是否相符，如有不符應(yīng)即查明更正。第十二條 編號：固定資產(chǎn)取得后，即歸管理部門管理，并會同財務(wù)部門依其類別及會計科目統(tǒng)馭關(guān)系，予以分類編號并貼粘樣簽。第十三條 交移：人員移交時，對于固定資產(chǎn)應(yīng)依人事管理規(guī)則第十一條的規(guī)定詳列清冊辦理移交。第十四條 增減 ：財務(wù)應(yīng)于次月15日前就土地、房屋及建筑物、運輸設(shè)備、機械設(shè)備、機電性什項設(shè)備等項目編制“固定資產(chǎn)增置表”一式三聯(lián)送管理部門核對，并填列異?；蚋齼?nèi)容后，第一聯(lián)管理部門留存，第二聯(lián)送返財務(wù)部門自存，第三聯(lián)送使用部門留存，采用電腦處理報表代替之。第十五條 盤點：固定資產(chǎn)管理部門應(yīng)會同財務(wù)部門每年盤點一次(不含工具、馬達、儀表、事務(wù)性什項設(shè)備)。另應(yīng)于每季就固定資產(chǎn)的項目中根據(jù)登記卡冊，每一類別至少抽點十項，盤點后應(yīng)填造“盤存單”一式三份注明盈虧原因，一份自存，二份呈報(總裁辦)核決后，一份送會計部門，一份送總裁辦備查。管理部門對于盤盈或盤虧除應(yīng)專案敘明原因呈核外，并應(yīng)依增置或減損的規(guī)定辦理手續(xù)。第十六條 增置、營造、修繕處理。固定資產(chǎn)的增置、營造、修繕應(yīng)分別依照“材料管理辦法”、“工程修造發(fā)包事務(wù)處理規(guī)則”及“營建工程管理辦法”等有關(guān)規(guī)定辦理。第十七條 增置手續(xù)：土地、房屋及建筑物、運輸設(shè)備、機械設(shè)備、機電性什項設(shè)備等固定資產(chǎn)于增置驗收后，使用部門(土地、房屋及建筑物由總裁辦)應(yīng)即填寫“固定資產(chǎn)增加單”一式三聯(lián)經(jīng)管理部門簽章后，送財務(wù)部門填注購置金額、耐用年限、月折舊額，第一聯(lián)送管理部門轉(zhuǎn)記入“固定資產(chǎn)登記卡片”，第二聯(lián)由財務(wù)部門自存轉(zhuǎn)記入“固定資產(chǎn)登記卡”，第三聯(lián)送使用部門留存。會計部門應(yīng)每月與管理部門核對“固定資產(chǎn)登記卡”的記載事項，如有缺漏事項應(yīng)即通知補正。第十八條 受贈處理：固定資產(chǎn)因其他公司撥入，捐贈而取得者，應(yīng)填明價格，如原價無法查得或根本無原價者，得由管理部門會同會計部門予以估列，并按第十條固定資產(chǎn)增置手續(xù)辦理。第十九條 登記：土地、房屋及建筑物等不動產(chǎn)取得所有權(quán)后，由總裁辦統(tǒng)一辦理產(chǎn)權(quán)登記后，轉(zhuǎn)記入“房屋、土地登記卡”，變更時亦同。第二十條 保險：固定資產(chǎn)應(yīng)依“關(guān)系公司財物保險事務(wù)處理程序”的規(guī)定辦理保險。第二十一條 資產(chǎn)移轉(zhuǎn)處理：土地、房屋及建筑物、運輸設(shè)備、機械設(shè)備、機電性設(shè)備等固定資產(chǎn)在公司內(nèi)相互撥轉(zhuǎn)時應(yīng)由移出部門填寫“固定資產(chǎn)移轉(zhuǎn)單”一式四聯(lián)會管理部門簽章后，送移入部門簽認(rèn)(管理部門不同時，要加印一聯(lián)會移入管理部門同時簽認(rèn))，第一聯(lián)送管理部門(管理部門不同者，影印聯(lián)送移入管理部門轉(zhuǎn)記入“固定資產(chǎn)登記卡”)，第二聯(lián)送財務(wù)部門，第三聯(lián)送移入部門，第四聯(lián)送移出部門。第二十二條 資產(chǎn)送修處理固定資產(chǎn)固故須送廠商修復(fù)時，應(yīng)依照“工程修造發(fā)包事務(wù)處理規(guī)則”的有關(guān)規(guī)定辦理，于送修時由工務(wù)部門或管理部門開具“料品交運單”一式三聯(lián)，第一聯(lián)經(jīng)辦部門自存，并負(fù)責(zé)資產(chǎn)的收回，第二聯(lián)送財務(wù)部門，第三聯(lián)留管理部門，監(jiān)督或督促資產(chǎn)的收回。第二十三條 出租或外借處理固定資產(chǎn)出租或外借，管理部門應(yīng)先會同財務(wù)部門后按序呈執(zhí)行總裁核準(zhǔn)后始得辦理，并應(yīng)制定協(xié)議或契約，副本送財務(wù)部門以備核對，協(xié)議/契約內(nèi)容應(yīng)包括修繕保養(yǎng)及稅捐負(fù)擔(dān)、租金、運什費、歸還期限、保持原狀、附屬設(shè)備明細(xì)等，其出入廠區(qū)應(yīng)另填“料品交運單”一式三聯(lián)，并依第七十四條流程的規(guī)定辦理。第二十四條 減損處理土地、房屋及建筑物、運輸設(shè)備、機械設(shè)備、機電性什項設(shè)備因減損擬報廢者，應(yīng)由使用部門填具“固定資產(chǎn)減損單”一式四聯(lián)，注明減損原因，送管理部門及財務(wù)部門簽注處理意見后呈報執(zhí)行總裁，經(jīng)核準(zhǔn)后，第一聯(lián)送管理部門轉(zhuǎn)記入“固定資產(chǎn)登記卡”，第二、三聯(lián)依處理意見辦理后連同該廢品送資材倉庫簽收(盤虧部分免辦繳庫)，第二聯(lián)連同有關(guān)資料送財務(wù)部門據(jù)以辦理報備，抵押權(quán)變更及解除保險等手續(xù)，第三聯(lián)自存。該減損資產(chǎn)因體積巨大必須就地處理或拆除時，則第四聯(lián)送委托部門憑以辦理，惟減損資產(chǎn)于拆移前，或拆移后無法繳庫時，管理部門或使用部門應(yīng)妥為保管，上項減損資產(chǎn)已繳庫者由資材倉庫保管處理，其無法繳庫而決定標(biāo)售時，由公司辦公會議決定其處理方法。第二十五條 工具處理(一)本項資產(chǎn)的購置需全部經(jīng)由資材倉庫收料，未領(lǐng)用前由倉庫保管，歸入物料帳。 (二)本項資產(chǎn)系指物料的工具類。(三)本資產(chǎn)列為個人保管時應(yīng)依個人設(shè)立“財產(chǎn)保管卡”二份，一份存發(fā)料部門(倉庫)，一份留存于部門保管。(四)領(lǐng)用時，由領(lǐng)用人開具“材料領(lǐng)料單”，連同科留存的卡片向倉庫領(lǐng)料，并在“財產(chǎn)保管卡”上簽認(rèn)。(五)領(lǐng)用本項資產(chǎn)時，如系新領(lǐng)或追加領(lǐng)料單須經(jīng)廠(處)長核準(zhǔn)，如系以舊換新者，憑部門經(jīng)理核準(zhǔn)的領(lǐng)料單辦理。(六)移交時有關(guān)本項資產(chǎn)的保管清冊須增寫一份送管理部門據(jù)以轉(zhuǎn)記“財產(chǎn)保管卡”。第二章 資產(chǎn)控制第二十六條 資產(chǎn)的保管與帳簿的記載，應(yīng)由不同人員分別負(fù)責(zé)。第二十七條 資產(chǎn)的保管，應(yīng)明確指派人員負(fù)責(zé)，以免責(zé)任混淆。第二十八條 有形資產(chǎn)應(yīng)加防護，以免私自或不當(dāng)使用。第二十九條 應(yīng)隨時核對庫存現(xiàn)金，并維持最少額度。第三十條 各項支出的核決與支付，應(yīng)分責(zé)辦理。第三十一條 應(yīng)盡可能以支票支付，支票的簽發(fā)與保管，皆應(yīng)有嚴(yán)密的控制。第三十二條 已簽章的付款支票，不得由該支票簽章人，或核決人領(lǐng)取或寄交。第三十三條 有關(guān)現(xiàn)金、存貨或其他流動資產(chǎn)收發(fā)的單據(jù)，應(yīng)事先印妥連續(xù)編號。第三十四條 負(fù)責(zé)現(xiàn)金、有價證券及其他貴重資產(chǎn)處理責(zé)任的人員，須要有充分保證。第三十五條 單據(jù)開具盡可能一次復(fù)寫，并避免涂改。第三十六條 各項付款憑據(jù)一經(jīng)支付，應(yīng)即加蓋支付印戮（現(xiàn)金付訖或銀行付訖）銷案，防止重復(fù)出款。第三十七條 存于內(nèi)部保險箱或銀行保管箱的有價證券等貴重物品，原則上應(yīng)由二人以上共同保管。第三十八條 倘人員編制許可，下列職責(zé)應(yīng)予分立，避免集中一人。出納與帳務(wù)員，財務(wù)主管與會計主管，采購與驗收，銷貨與倉儲，薪工計算與支付，收款與帳務(wù)，裝運與倉儲，訂貨與倉儲等等。第三十九條 信用授與、折讓折扣、客戶贈品、招待等，皆應(yīng)嚴(yán)格管理。第四十條 定期舉行資產(chǎn)的全面盤點，包括原物料、在制品、成品、用品、固定資產(chǎn)等(每年一次為宜)。第四十一條各有關(guān)部門盡可能訂立各項工作的具體書面手冊，以避免誤會，促進效率。