編號(hào)：時(shí)間：2021年x月x日書(shū)山有路勤為徑，學(xué)海無(wú)涯苦作舟頁(yè)碼：第120頁(yè) 共120頁(yè)鹽源縣金鐵礦業(yè)集團(tuán)有限責(zé)任公司內(nèi)部審計(jì)和效能監(jiān)察制度系統(tǒng)目 錄第一章鹽源縣金鐵礦業(yè)集團(tuán)有限責(zé)任公司3內(nèi)部審計(jì)崗位職責(zé)4第一節(jié) 審計(jì)中心主任崗位職責(zé)4第二節(jié) 經(jīng)營(yíng)審計(jì)部崗位職責(zé)4第三節(jié) 經(jīng)營(yíng)審計(jì)部部長(zhǎng)崗位職責(zé)5第四節(jié) 經(jīng)營(yíng)審計(jì)員兼綜合事務(wù)崗位職責(zé)6第五節(jié) 經(jīng)營(yíng)審計(jì)員崗位職責(zé)6第六節(jié) 工程審計(jì)部崗位職責(zé)7第八節(jié) 工程審計(jì)員崗位職責(zé)8第九節(jié) 財(cái)務(wù)審計(jì)部崗位職責(zé)9第十節(jié) 財(cái)務(wù)審計(jì)部部長(zhǎng)崗位職責(zé)10第十一節(jié) 財(cái)務(wù)審計(jì)部審計(jì)員崗位職責(zé)10第二章 鹽源縣金鐵礦業(yè)集團(tuán)有限責(zé)任公司11內(nèi)部審計(jì)管理制度11第一節(jié) 集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)制度12第二節(jié) 集團(tuán)公司經(jīng)營(yíng)審計(jì)實(shí)施細(xì)則25第三節(jié)集團(tuán)公司工程審計(jì)實(shí)施細(xì)則30第四節(jié) 集團(tuán)公司財(cái)務(wù)審計(jì)實(shí)施細(xì)則37第五節(jié) 集團(tuán)公司審計(jì)處理處罰實(shí)施細(xì)則46第六節(jié) 集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范49第七節(jié) 集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)工作手冊(cè)50第八節(jié) 集團(tuán)公司離任審計(jì)實(shí)施辦法66第三章 鹽源縣金鐵礦業(yè)集團(tuán)有限責(zé)任公司69效能監(jiān)察崗位職責(zé)69第一節(jié) 集團(tuán)公司效能監(jiān)察部崗位職責(zé)69第二節(jié) 集團(tuán)公司效能監(jiān)察部部長(zhǎng)的崗位職責(zé)70第三節(jié) 集團(tuán)公司效能監(jiān)察員的崗位職責(zé)70第四章 鹽源縣金鐵礦業(yè)集團(tuán)有限責(zé)任公司72效能監(jiān)察管理制度72第一節(jié) 集團(tuán)公司效能監(jiān)察基本制度72第二節(jié) 集團(tuán)公司效能監(jiān)察工作辦法80第三節(jié) 集團(tuán)公司管理人員工作失職失察失誤追究制度89第四節(jié)集團(tuán)公司合同管理辦法92第五節(jié) 集團(tuán)公司項(xiàng)目與投資管理辦法99第六節(jié) 集團(tuán)公司招投標(biāo)實(shí)施細(xì)則110鹽源縣金鐵礦業(yè)集團(tuán)有限責(zé)任公司內(nèi)部審計(jì)與效能監(jiān)察組織結(jié)構(gòu)圖審計(jì)主任辦公室辦公室內(nèi)部審計(jì)室效能監(jiān)察室第一章 鹽源縣金鐵礦業(yè)集團(tuán)有限責(zé)任公司內(nèi)部審計(jì)崗位職責(zé)第一節(jié) 審計(jì)中心主任崗位職責(zé)第一條 組織內(nèi)審人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn),支持審計(jì)人員依照國(guó)家的相關(guān)法律、法規(guī)及集團(tuán)公司的規(guī)章制度行使其審計(jì)監(jiān)督權(quán)。第二條 全面負(fù)責(zé)審計(jì)中心工作，組織制定審計(jì)規(guī)章制度、辦法、審計(jì)部門(mén)文件、編制審計(jì)年度計(jì)劃、工作方案并貫徹落實(shí)。第三條 負(fù)責(zé)審計(jì)報(bào)告和審計(jì)調(diào)查報(bào)告的審核，參加審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施，掌握集團(tuán)公司經(jīng)營(yíng)管理中存在的傾向性、普遍性問(wèn)題，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供參考信息。第四條 負(fù)責(zé)落實(shí)經(jīng)營(yíng)和工程審計(jì)部完成集團(tuán)公司下達(dá)的年度工作目標(biāo)；第五條 負(fù)責(zé)管理監(jiān)控集團(tuán)公司重大項(xiàng)目、重點(diǎn)集團(tuán)公司的專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)工作；第六條 完善審計(jì)內(nèi)化模式，搭建集團(tuán)公司審計(jì)分級(jí)管控系統(tǒng)；第七條 負(fù)責(zé)審計(jì)中心的人力、目標(biāo)、績(jī)效管理，加強(qiáng)內(nèi)部管理，合理安排、配置各審計(jì)崗位人員，負(fù)責(zé)部門(mén)員工的管理和考核。第八條 負(fù)責(zé)督辦經(jīng)集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的審計(jì)結(jié)論和處理意見(jiàn)的執(zhí)行情況。第九條 負(fù)責(zé)集團(tuán)公司審計(jì)咨詢(xún)工作，為被審集團(tuán)公司提供管理咨詢(xún)服務(wù)。第十條 完成集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的臨時(shí)工作。第二節(jié) 經(jīng)營(yíng)審計(jì)部崗位職責(zé)第一條 負(fù)責(zé)組織對(duì)集團(tuán)公司所屬各公司經(jīng)營(yíng)績(jī)效的審計(jì)確認(rèn)；第二條 負(fù)責(zé)組織對(duì)重要管理崗位人員的離任審計(jì)；第三條 負(fù)責(zé)參與對(duì)經(jīng)營(yíng)管理內(nèi)控的檢查與評(píng)價(jià)；第四條 負(fù)責(zé)對(duì)集團(tuán)公司所屬各公司經(jīng)營(yíng)審計(jì)業(yè)務(wù)的專(zhuān)業(yè)管理和業(yè)務(wù)指導(dǎo)；第五條 負(fù)責(zé)完成集團(tuán)公司安排的專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)任務(wù)；第六條 負(fù)責(zé)與會(huì)計(jì)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)委托和管理；第七條 參與對(duì)外投資的盡職調(diào)查；第八條 對(duì)已完成項(xiàng)目進(jìn)行后續(xù)追蹤。第三節(jié) 經(jīng)營(yíng)審計(jì)部部長(zhǎng)崗位職責(zé)第一條 分解落實(shí)經(jīng)營(yíng)審計(jì)部部門(mén)工作職責(zé)，制定年度工作計(jì)劃，審核審計(jì)方案。第二條 確定經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)審計(jì)項(xiàng)目并組織實(shí)施審計(jì)，對(duì)經(jīng)營(yíng)審計(jì)業(yè)務(wù)把關(guān)。第三條 負(fù)責(zé)與經(jīng)營(yíng)審計(jì)涉及的中介機(jī)構(gòu)的協(xié)調(diào)、溝通和管理以及經(jīng)營(yíng)審計(jì)內(nèi)化管理。第四條 負(fù)責(zé)年度經(jīng)營(yíng)審計(jì)計(jì)劃的實(shí)施監(jiān)控。第五條 負(fù)責(zé)經(jīng)營(yíng)審計(jì)制度、辦法的草擬與修訂。第六條 負(fù)責(zé)對(duì)集團(tuán)公司各公司經(jīng)營(yíng)績(jī)效審計(jì)和專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)報(bào)告初級(jí)審核。第七條 負(fù)責(zé)牽頭組織實(shí)施內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)、績(jī)效與降本增效審計(jì)、專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)工作。第八條 協(xié)助主任搭建集團(tuán)公司審計(jì)分級(jí)管控系統(tǒng)。第九條 完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的臨時(shí)工作任務(wù)。第四節(jié) 經(jīng)營(yíng)審計(jì)員兼綜合事務(wù)崗位職責(zé)第一條 參與制定集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)規(guī)章制度、辦法、審計(jì)部門(mén)文件、編制審計(jì)年度計(jì)劃、工作方案等工作。第二條 參加各項(xiàng)常規(guī)審計(jì)工作的實(shí)施，并具體負(fù)責(zé)所涉及審計(jì)事項(xiàng)審計(jì)工作底稿的編制。第三條 負(fù)責(zé)完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)任務(wù)。第四條 配合審計(jì)牽頭人進(jìn)行內(nèi)控審計(jì)工作。第五條 負(fù)責(zé)對(duì)所涉及的審計(jì)事項(xiàng)，編寫(xiě)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告，提出處理意見(jiàn)和建議。第六條 負(fù)責(zé)有關(guān)審計(jì)資料的原始調(diào)查、收集、整理、建檔工作，按規(guī)定保守秘密。第七條 參與審計(jì)相關(guān)業(yè)務(wù)制度和業(yè)務(wù)知識(shí)的學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，不斷提升審計(jì)業(yè)務(wù)水平。第八條 做好審計(jì)管理信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)管理和安全運(yùn)行維護(hù)工作。第九條 負(fù)責(zé)審計(jì)中心人力資源、檔案管理、體系、目標(biāo)預(yù)算、費(fèi)用控制等綜合事務(wù)。第十條 完成上級(jí)安排的其他工作。第五節(jié) 經(jīng)營(yíng)審計(jì)員崗位職責(zé)第一條 配合審計(jì)牽頭人進(jìn)行經(jīng)營(yíng)審計(jì)工作。第二條 負(fù)責(zé)完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)任務(wù)。第三條 負(fù)責(zé)監(jiān)審工作的計(jì)劃、實(shí)施和總結(jié)。第四條 負(fù)責(zé)有關(guān)制度、規(guī)范的制訂、修訂。第五條 對(duì)職責(zé)范圍內(nèi)監(jiān)審工作開(kāi)展的及時(shí)性、規(guī)范性、正確性、有效性負(fù)責(zé)。第六條 對(duì)各種監(jiān)督和審計(jì)報(bào)告的正確性、完整性、公正性負(fù)責(zé)。第七條 負(fù)責(zé)有關(guān)審計(jì)檔案和資料的保管、保密工作。第八條 對(duì)重大問(wèn)題及時(shí)調(diào)查和上報(bào)。第六節(jié) 工程審計(jì)部崗位職責(zé)第一條 參與重大工程項(xiàng)目的評(píng)審和監(jiān)控。第二條 負(fù)責(zé)對(duì)工程項(xiàng)目投資及管理的審計(jì)。第三條 負(fù)責(zé)工程項(xiàng)目審計(jì)工作，做好對(duì)工程進(jìn)度調(diào)度協(xié)調(diào)以及對(duì)社會(huì)審計(jì)報(bào)告的審核工作。第四條 負(fù)責(zé)與工程管理咨詢(xún)集團(tuán)公司的業(yè)務(wù)委托和管理。第五條 負(fù)責(zé)對(duì)集團(tuán)公司所屬各公司工程審計(jì)業(yè)務(wù)的專(zhuān)業(yè)管理和業(yè)務(wù)指導(dǎo)。第六條 參與重大工程項(xiàng)目的評(píng)審和監(jiān)控。第七條 負(fù)責(zé)做好工程審計(jì)項(xiàng)目數(shù)據(jù)庫(kù)的錄入工作，隨時(shí)對(duì)數(shù)據(jù)庫(kù)進(jìn)行維護(hù)、更新，保持?jǐn)?shù)據(jù)庫(kù)信息的準(zhǔn)確性。第八條 做好工程審計(jì)項(xiàng)目檔案的立卷、整理、歸檔及安全保密工作。第九條 完成好上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。第七節(jié) 工程審計(jì)部部長(zhǎng)崗位職責(zé)第一條 分解落實(shí)工程審計(jì)部部門(mén)工作職責(zé)，制定年度工作計(jì)劃，審核審計(jì)方案；第二條 組織實(shí)施工程項(xiàng)目審計(jì)；第三條 負(fù)責(zé)外聘工程審計(jì)中介機(jī)構(gòu)的協(xié)調(diào)、溝通和管理以及工程審計(jì)內(nèi)化管理；第四條 協(xié)助主任搭建集團(tuán)公司審計(jì)分級(jí)管控系統(tǒng)。第五條 負(fù)責(zé)制訂工程項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃并實(shí)施；第六條 負(fù)責(zé)工程審計(jì)制度、辦法的草擬與修訂，負(fù)責(zé)對(duì)工程審計(jì)項(xiàng)目的業(yè)務(wù)審核；第七條 完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的臨時(shí)工作任務(wù)。第八節(jié) 工程審計(jì)員崗位職責(zé)第一條 負(fù)責(zé)承擔(dān)項(xiàng)目的工程審計(jì)工作；第二條 參與集團(tuán)公司范圍內(nèi)工程招標(biāo)、議標(biāo)第三條 參與工程竣工驗(yàn)收及其它臨時(shí)性工作。第四條 負(fù)責(zé)項(xiàng)目工程相關(guān)法規(guī)政策執(zhí)行情況的審計(jì)；第五條 負(fù)責(zé)督辦有關(guān)工程審計(jì)項(xiàng)目的后續(xù)處理情況；第六條 及時(shí)完成項(xiàng)目工程審計(jì)檔案的整理、歸檔工作；第七條 完成上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。第九節(jié) 財(cái)務(wù)審計(jì)部崗位職責(zé)第一條 負(fù)責(zé)組織貫徹執(zhí)行會(huì)計(jì)法、公司法、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等財(cái)經(jīng)法律法規(guī)，建立健全集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理的各項(xiàng)規(guī)章制度。 第二條 在總經(jīng)理的直接領(lǐng)導(dǎo)下，嚴(yán)格執(zhí)行集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度。 第三條 負(fù)責(zé)搞好集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)核算工作，負(fù)責(zé)按時(shí)做賬、報(bào)表，做到手續(xù)齊備、內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目整潔，按時(shí)做財(cái)務(wù)分析，及時(shí)為相關(guān)部門(mén)提供準(zhǔn)確、齊全、完整的會(huì)計(jì)信息。 第四條 加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，做好財(cái)務(wù)結(jié)算，正確合理調(diào)度使用資金，提高資金使用效率，為集團(tuán)公司發(fā)展積累資金。 第五條 負(fù)責(zé)與財(cái)政、稅務(wù)、國(guó)資委、審計(jì)局、金融部門(mén)的聯(lián)系，協(xié)助總經(jīng)理處理好與相關(guān)部門(mén)的關(guān)系，及時(shí)掌握財(cái)政、稅務(wù)及融資動(dòng)向。 第六條 遵守、維護(hù)國(guó)家的財(cái)經(jīng)法律法規(guī)，嚴(yán)格費(fèi)用開(kāi)支，認(rèn)真執(zhí)行成本費(fèi)用開(kāi)支的審批權(quán)限、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)制度。 第七條 參與集團(tuán)公司的經(jīng)營(yíng)管理，圍繞提高集團(tuán)公司的管理水平和經(jīng)濟(jì)效益，當(dāng)好集團(tuán)公司的理財(cái)、經(jīng)營(yíng)參謀。 第八條 督促、檢查集團(tuán)公司固定資產(chǎn)、低值易耗品、物料用品等財(cái)產(chǎn)、物資的保管、使用情況，注意發(fā)現(xiàn)和提出財(cái)產(chǎn)、物資管理、使用過(guò)程中存在問(wèn)題的處理意見(jiàn)，確保集團(tuán)公司財(cái)產(chǎn)、物資的合理使用和安全管理。 第九條 督促有關(guān)人員作好工程欠款的清理工作，為集團(tuán)公司提供準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)資料。 第十條 嚴(yán)格按照國(guó)有建設(shè)單位基本建設(shè)會(huì)計(jì)制度規(guī)定對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行財(cái)務(wù)核算，做到單獨(dú)建賬、單獨(dú)核算、賬目真實(shí)準(zhǔn)確，每月按時(shí)填報(bào)基建報(bào)表，隨時(shí)接受各級(jí)檢查。保證專(zhuān)項(xiàng)資金的“專(zhuān)戶(hù)儲(chǔ)存、專(zhuān)賬核算”，堅(jiān)持建設(shè)項(xiàng)目的五制要求，做好專(zhuān)項(xiàng)資金的預(yù)算、資金劃撥、效益分析管理。 第十一條 負(fù)責(zé)定期組織召開(kāi)財(cái)務(wù)分析會(huì)，考核經(jīng)營(yíng)成果，分析經(jīng)營(yíng)管理中存在的問(wèn)題，及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)提出建議，促進(jìn)集團(tuán)公司不斷提高管理水平。 第十二條 嚴(yán)格按會(huì)計(jì)檔案管理制度的要求，保管集團(tuán)公司財(cái)務(wù)工作方面的文件、資料、合同和協(xié)議，督促本部門(mén)完整地保管集團(tuán)公司的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬薄、財(cái)務(wù)報(bào)告、其它會(huì)計(jì)核算資料。 第十三條 負(fù)責(zé)完成集團(tuán)公司安排的其他工作。第十節(jié) 財(cái)務(wù)審計(jì)部部長(zhǎng)崗位職責(zé)第一條 負(fù)責(zé)組織對(duì)集團(tuán)公司所投資的分公司進(jìn)行季度、年度審計(jì)及財(cái)務(wù)指導(dǎo)，財(cái)務(wù)收支審計(jì)，檢查會(huì)計(jì)原始憑證、帳簿、報(bào)表等財(cái)務(wù)資料的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和合規(guī)性。  第二條 負(fù)責(zé)組織對(duì)集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)干部進(jìn)行離任、交接等審計(jì)；  第三條 負(fù)責(zé)組織專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)工作，查找漏洞，制定、修訂相關(guān)制度；  第四條 負(fù)責(zé)制定財(cái)務(wù)審計(jì)制度和相關(guān)規(guī)定；  第五條 接受集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)的指令，對(duì)其指定的財(cái)務(wù)審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)；  第六條 協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理做好財(cái)務(wù)管理工作；  第七條 定期分析總結(jié)財(cái)務(wù)審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，提出整改建議；  第八條 遵守公司規(guī)章制度，完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他任務(wù)。第十一節(jié) 財(cái)務(wù)審計(jì)部審計(jì)員崗位職責(zé)第一條 參加審計(jì)小組對(duì)集團(tuán)分公司、子公司財(cái)務(wù)收支及經(jīng)濟(jì)責(zé)任的定期審計(jì)；第二條 參加審計(jì)小組對(duì)離任經(jīng)理實(shí)施離任審計(jì)；第三條 對(duì)各種渠道發(fā)現(xiàn)的財(cái)務(wù)違紀(jì)、違規(guī)行為進(jìn)行專(zhuān)題審計(jì)；第四條 對(duì)集團(tuán)公司的項(xiàng)目開(kāi)發(fā)、經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行跟蹤檢查；第五條 受理集團(tuán)分公司、子公司各種違紀(jì)、違規(guī)問(wèn)題的舉報(bào)；第六條 收集項(xiàng)目成本的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)、協(xié)助經(jīng)理做好項(xiàng)目公司成本支出的過(guò)程監(jiān)督；第七條 完成部門(mén)經(jīng)理臨時(shí)交辦的其他工作第二章 鹽源縣金鐵礦業(yè)集團(tuán)有限責(zé)任公司內(nèi)部審計(jì)管理制度第一節(jié) 集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)制度總 則第一條 為了規(guī)范鹽源縣金鐵礦業(yè)集團(tuán)有限責(zé)任公司內(nèi)部審計(jì)工作,加強(qiáng)現(xiàn)代集團(tuán)公司制度建設(shè),根據(jù)中華人民共和國(guó)審計(jì)法、中華人民共和國(guó)集團(tuán)公司國(guó)有資產(chǎn)法、四川省內(nèi)部審計(jì)條例和有關(guān)法律法規(guī)并結(jié)合集團(tuán)公司具體情況，特制定本制度。第二條 內(nèi)部審計(jì)是依法對(duì)全集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)收支及其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性和效益性進(jìn)行的系統(tǒng)審計(jì)和監(jiān)督，以嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，促進(jìn)廉政建設(shè)，維護(hù)集團(tuán)公司合法權(quán)益，改善經(jīng)營(yíng)管理，降低生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本，提高經(jīng)濟(jì)效益為目的。第三條 集團(tuán)公司所屬各事業(yè)部、子公司、分公司及辦事處均應(yīng)按照本制度規(guī)定，接受內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員第四條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置集團(tuán)公司應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，建立相對(duì)獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備相應(yīng)的專(zhuān)職工作人員，建立健全內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)章制度，有效開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作，強(qiáng)化集團(tuán)公司內(nèi)部監(jiān)督和風(fēng)險(xiǎn)控制。1、集團(tuán)公司董事會(huì)設(shè)立審計(jì)委員會(huì)。2、審計(jì)中心是審計(jì)委員會(huì)工作的執(zhí)行機(jī)構(gòu)，在審計(jì)委員會(huì)指導(dǎo)下獨(dú)立開(kāi)展審計(jì)工作，對(duì)審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)，向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告工作。3、審計(jì)中心應(yīng)配備符合內(nèi)審工作要求的專(zhuān)業(yè)人員,當(dāng)遇有較大審計(jì)任務(wù)時(shí)，可聘請(qǐng)集團(tuán)公司內(nèi)部有關(guān)業(yè)務(wù)人員共同進(jìn)行審計(jì)。4、審計(jì)人員實(shí)行崗位資格制度，應(yīng)通過(guò)職業(yè)后續(xù)教育和培訓(xùn)不斷更新知識(shí)，保持和提高專(zhuān)業(yè)勝任能力。5、審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，并以專(zhuān)業(yè)熟練性和應(yīng)有的職業(yè)審慎性開(kāi)展審計(jì)業(yè)務(wù)。6、審計(jì)人員不得從事與審計(jì)監(jiān)督職責(zé)相沖突的活動(dòng)，必須做到獨(dú)立、客觀、正直、勤勉和保密。7、審計(jì)人員與被審計(jì)對(duì)象在經(jīng)營(yíng)上應(yīng)沒(méi)有利害關(guān)系，辦理審計(jì)事項(xiàng)時(shí)，與被審計(jì)對(duì)象或被審計(jì)事項(xiàng)有直接利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。第五條 內(nèi)部審計(jì)人員任職要求1、資格要求：1.1 內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備審計(jì)崗位必備的會(huì)計(jì)、審計(jì)等專(zhuān)業(yè)知識(shí)和業(yè)務(wù)能力；1.2 審計(jì)部設(shè)負(fù)責(zé)人一名，由審計(jì)委員會(huì)提名，董事會(huì)任免，負(fù)責(zé)審計(jì)部的全面管理工作。審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)人必須具有中、高級(jí)專(zhuān)業(yè)技術(shù)職稱(chēng)與實(shí)際工作經(jīng)驗(yàn)。1.3 內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備恰當(dāng)?shù)嘏c他人進(jìn)行有效溝通的人際交往能力； 2、職業(yè)道德： 內(nèi)審人員應(yīng)當(dāng)依法審計(jì)，忠于職守，堅(jiān)持原則，客觀公正，廉潔奉公，保守秘密；不得濫用職權(quán)，徇私舞弊，泄露秘密，玩忽職守；3、工作要求： 3.1 審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng)，與被審計(jì)集團(tuán)公司或者審計(jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系的或者利益沖突的，應(yīng)當(dāng)回避。 3.2 審計(jì)人員依法行使職權(quán)，受法律保護(hù)，任何人不得打擊報(bào)復(fù)，違者將嚴(yán)肅處理，觸犯刑律的將追究法律責(zé)任。 4、責(zé)任要求 內(nèi)部審計(jì)人員按照證據(jù)確鑿、客觀公正、結(jié)論正確、處理合適的原則，對(duì)審 計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)并確認(rèn)的違反規(guī)章制度的集團(tuán)公司和人員進(jìn)行審計(jì)處理和處罰，促 進(jìn)審計(jì)集團(tuán)公司嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)法律和規(guī)章制度。審計(jì)機(jī)構(gòu)的職責(zé)與權(quán)限第六條 審計(jì)機(jī)構(gòu)的主要職責(zé) ：1、負(fù)責(zé)對(duì)集團(tuán)公司經(jīng)營(yíng)績(jī)效的審計(jì)確認(rèn)；2、負(fù)責(zé)對(duì)集團(tuán)公司重要管理崗位人員的離任審計(jì)；3、負(fù)責(zé)對(duì)集團(tuán)公司建設(shè)項(xiàng)目的造價(jià)預(yù)(結(jié))算審計(jì)及相關(guān)專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)；4、負(fù)責(zé)對(duì)集團(tuán)公司管理內(nèi)控的專(zhuān)項(xiàng)檢查與評(píng)價(jià)；5、負(fù)責(zé)集團(tuán)公司委托外部審計(jì)的相關(guān)事務(wù)；6、參與集團(tuán)公司重要投資項(xiàng)目的審核和績(jī)效評(píng)價(jià)；7、參與集團(tuán)公司內(nèi)控制度的評(píng)審；8、參與集團(tuán)公司專(zhuān)業(yè)職能部門(mén)組織的專(zhuān)項(xiàng)檢查或調(diào)研；9、參與集團(tuán)公司重大工程項(xiàng)目的評(píng)審；10、參與集團(tuán)公司對(duì)外投資的盡職調(diào)查。第七條 審計(jì)中心的主要職責(zé)： 1、制定集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)工作制度，編制集團(tuán)公司年度內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃；2、按集團(tuán)公司內(nèi)部分工組織或參與組織集團(tuán)公司年度財(cái)務(wù)決算的審計(jì)工作，并對(duì)集團(tuán)公司年度財(cái)務(wù)決算的審計(jì)質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)督；3、對(duì)國(guó)家法律法規(guī)規(guī)定不適宜或者未規(guī)定須由社會(huì)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行年度財(cái)務(wù)決算審計(jì)的有關(guān)內(nèi)容組織進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)；4、對(duì)本集團(tuán)公司及其子公司的財(cái)務(wù)收支、財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)決算、資產(chǎn)質(zhì)量、經(jīng)營(yíng)績(jī)效以及其他有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督；5、組織對(duì)集團(tuán)公司主要業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人和子公司的負(fù)責(zé)人進(jìn)行任期或定期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)；6、組織對(duì)發(fā)生重大財(cái)務(wù)異常情況的子公司進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作；7、對(duì)本集團(tuán)公司及其子公司的基建工程和重大技術(shù)改造、大修等的立項(xiàng)、概（預(yù)）算、決算和竣工交付使用進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督；8、對(duì)本集團(tuán)公司及其子公司的物資采購(gòu)、產(chǎn)品銷(xiāo)售、工程招標(biāo)、對(duì)外投資及風(fēng)險(xiǎn)控制等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和重要的經(jīng)濟(jì)合同等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督；9、對(duì)本集團(tuán)公司及其子公司內(nèi)部控制系統(tǒng)的健全性、合理性和有效性進(jìn)行檢查、評(píng)價(jià)和意見(jiàn)反饋，對(duì)集團(tuán)公司有關(guān)業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估和意見(jiàn)反饋；10、對(duì)本集團(tuán)公司及其子公司的經(jīng)營(yíng)績(jī)效及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督與評(píng)價(jià)；11、對(duì)本集團(tuán)公司年度工資總額來(lái)源、使用和結(jié)算情況進(jìn)行檢查；12、其他事項(xiàng)。第八條 審計(jì)機(jī)構(gòu)的審計(jì)權(quán)限： 1、有權(quán)要求有關(guān)集團(tuán)公司按時(shí)報(bào)送生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、預(yù)算執(zhí)行情況、決算、財(cái)務(wù)報(bào)告和其他有關(guān)文件、資料等； 2、參加集團(tuán)公司有關(guān)經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)管理決策會(huì)議，參與協(xié)助集團(tuán)公司有關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)研究制定和修改集團(tuán)公司有關(guān)規(guī)章制度并督促落實(shí)；3、檢查被審計(jì)集團(tuán)公司會(huì)計(jì)賬簿、報(bào)表、憑證和現(xiàn)場(chǎng)勘察相關(guān)資產(chǎn)，有權(quán)查閱有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)等方面的文件、會(huì)議記錄、計(jì)算機(jī)軟件等相關(guān)資料；4、對(duì)與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的部門(mén)和個(gè)人進(jìn)行詢(xún)查，并取得有關(guān)證明材料； 5、對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違法違規(guī)和嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)行為，可作出臨時(shí)制止決定，并及時(shí)向董事會(huì)報(bào)告；6、對(duì)可能被轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表以及與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)的資料，經(jīng)集團(tuán)公司主要負(fù)責(zé)人或有關(guān)權(quán)力機(jī)構(gòu)授權(quán)可暫予以封存；7、對(duì)阻撓、妨礙審計(jì)工作以及拒絕提供帳表和有關(guān)資料的，有權(quán)向集團(tuán)公司提出追究其責(zé)任的建議； 8、對(duì)集團(tuán)公司提出改進(jìn)經(jīng)營(yíng)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益的建議； 9、提出糾正、處理違反財(cái)經(jīng)法規(guī)行為的建議。 10、集團(tuán)公司主要負(fù)責(zé)人或權(quán)力機(jī)構(gòu)在管理權(quán)限范圍內(nèi)，應(yīng)當(dāng)授予內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)必要的處理權(quán)或者處罰權(quán)。 審計(jì)任務(wù)、范圍與依據(jù)第九條 審計(jì)工作的內(nèi)容是：1、經(jīng)營(yíng)審計(jì)：包括資產(chǎn)、費(fèi)用成本、對(duì)外投資、經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)、離任審計(jì)等；2、工程投資審計(jì)：包括基建、技改、維修工程的預(yù)（結(jié)）算審計(jì)等；3、經(jīng)營(yíng)內(nèi)控審計(jì)：包括資金、物資、采購(gòu)、生產(chǎn)、營(yíng)銷(xiāo)等內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理環(huán)節(jié)中內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況審計(jì)、合規(guī)性審計(jì)等；4、各類(lèi)審計(jì)調(diào)研及調(diào)查：包括專(zhuān)題項(xiàng)目審計(jì)調(diào)查，對(duì)外合作盡職調(diào)查等；5、其他審計(jì)事項(xiàng)：如根據(jù)舉報(bào)線索進(jìn)行查證等。第十條 內(nèi)部審計(jì)的范圍：1、年度財(cái)務(wù)計(jì)劃或集團(tuán)公司預(yù)算的執(zhí)行和決算；2、財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)往來(lái)的真實(shí)性、合法性；3、對(duì)集團(tuán)子公司、分公司及辦事處的經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)（年度審計(jì)每年進(jìn)行一次，半年進(jìn)行監(jiān)督檢查）；4、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，包括離職審計(jì)。5、內(nèi)部控制制度（包括管理控制制度和內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度）的嚴(yán)密程度和執(zhí)行情況審查；6、與對(duì)境內(nèi)外經(jīng)濟(jì)組織進(jìn)行合資、合作經(jīng)營(yíng)公司及合作項(xiàng)目的合同執(zhí)行情況；長(zhǎng)短期投資、財(cái)產(chǎn)的經(jīng)營(yíng)狀況及其效益性進(jìn)行審查；7、檢查國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和集團(tuán)公司財(cái)務(wù)規(guī)章制度的執(zhí)行情況；8、對(duì)集團(tuán)公司直屬具有財(cái)務(wù)、金融、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的職能部門(mén)進(jìn)行年度預(yù)算指標(biāo)或承包指標(biāo)執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)（以審計(jì)結(jié)果為最終考核依據(jù)）；9、對(duì)集團(tuán)公司經(jīng)營(yíng)管理中的重要問(wèn)題開(kāi)展專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)調(diào)查；10、對(duì)國(guó)家稅款的繳納的合理性、合法性及稅收政策掌握和執(zhí)行的完整性進(jìn)行審計(jì)。11、對(duì)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警制度的執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤檢查；12、集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)和上級(jí)審計(jì)機(jī)構(gòu)交辦的審計(jì)事宜。第十一條 內(nèi)部審計(jì)依據(jù)：1、國(guó)家法律、法規(guī)、政策。2、集團(tuán)公司規(guī)章制度，董事會(huì)決議。3、集團(tuán)公司經(jīng)營(yíng)方計(jì)、計(jì)劃、目標(biāo)4、集團(tuán)公司的經(jīng)營(yíng)責(zé)任制度、責(zé)任現(xiàn)狀及合同。5、總經(jīng)理根據(jù)實(shí)際情況制定的各種管理措施。第十二條  審計(jì)中心的主要權(quán)限：1、要求被審計(jì)集團(tuán)公司按時(shí)報(bào)送真實(shí)、完整的審計(jì)所需資料，包括有關(guān)計(jì)劃、預(yù)算、總結(jié)，會(huì)計(jì)報(bào)表，績(jī)效考評(píng)，招投標(biāo)書(shū)，重大經(jīng)濟(jì)合同以及其他有關(guān)文件、資料；2、在集團(tuán)公司授權(quán)范圍內(nèi)檢查有關(guān)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)活動(dòng)的紙質(zhì)資料、文件和計(jì)算機(jī)系統(tǒng)及其電子數(shù)據(jù)，包括但不限于：2.1 規(guī)章制度、會(huì)議紀(jì)要、工作計(jì)劃和總結(jié)等內(nèi)部文件資料；2.2 憑證、賬冊(cè)、報(bào)表、對(duì)賬記錄、實(shí)物等會(huì)計(jì)資料；2.3 簽訂的各類(lèi)合同、招投標(biāo)活動(dòng)紀(jì)錄、材料物資核價(jià)單、供應(yīng)集團(tuán)公司及人員信息檔案等資料；2.4 工程計(jì)劃、施工圖紙、預(yù)算、結(jié)算、決算等文件資料；2.5 行政管理、人力資源管理、檔案管理等文件資料；2.6 其他與審計(jì)工作相關(guān)的資料。3、對(duì)與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的問(wèn)題向有關(guān)集團(tuán)公司和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查，并取得證明材料；4、對(duì)可能被轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄的有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)及相關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的資料或者資產(chǎn)，經(jīng)審計(jì)委員會(huì)批準(zhǔn)，有權(quán)予以暫時(shí)封存；5、對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中違法、違規(guī)，造成損失浪費(fèi)的相關(guān)集團(tuán)公司和人員，提出追究責(zé)任的建議；6、對(duì)阻擾、妨礙審計(jì)工作以及提供虛假信息和拒絕提供資料的集團(tuán)公司或人員，可以采取必要的措施并提出追究責(zé)任的意見(jiàn)；7、牽頭組織對(duì)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)或者專(zhuān)業(yè)人員的選聘工作，有權(quán)對(duì)其工作質(zhì)量進(jìn)行審查和評(píng)價(jià)；8、參與對(duì)集團(tuán)公司及子公司工程項(xiàng)目的造價(jià)控制，有工程項(xiàng)目結(jié)算造價(jià)的審定權(quán)。審計(jì)工作流程 第十三條 準(zhǔn)備階段 1、確定項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃：集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)充分考慮審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)部管理需要，制定具體項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃，做好審計(jì)準(zhǔn)備。2、成立審計(jì)小組：審計(jì)部根據(jù)項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃，選派審計(jì)人員組成審計(jì)小組，成員不得少于2人，并報(bào)經(jīng)集團(tuán)公司主要負(fù)責(zé)人或?qū)徲?jì)委員會(huì)審核批準(zhǔn)后實(shí)施，審計(jì)小組實(shí)行主審負(fù)責(zé)制。主審人員負(fù)責(zé)制定審計(jì)方案。必要時(shí)，可申請(qǐng)其他專(zhuān)業(yè)人員參與審計(jì)或提供專(zhuān)業(yè)建議。 3、確定審計(jì)方式： 審計(jì)部的審計(jì)方式可以采取就地審計(jì)和送達(dá)審計(jì)；根據(jù)工作進(jìn)度安排，可以實(shí)行年度定期審計(jì)和年中不定期審計(jì)，各被審計(jì)集團(tuán)公司應(yīng)按規(guī)定報(bào)送月、季、年度財(cái)務(wù)報(bào)表及相關(guān)資料。 4、簽發(fā)內(nèi)部審計(jì)通知書(shū)： 審計(jì)部填制內(nèi)部審計(jì)通知書(shū)，并在實(shí)施審計(jì)前五天，將內(nèi)部審計(jì)通知書(shū)送達(dá)被審計(jì)集團(tuán)公司。對(duì)于需要突擊執(zhí)行審計(jì)的特殊業(yè)務(wù)，審計(jì)通知書(shū)可在實(shí)施審計(jì)時(shí)送達(dá)。第十四條 實(shí)施階段： 審計(jì)小組依據(jù)項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃和審計(jì)方案，由主審人員負(fù)責(zé)安排相關(guān)人員具體實(shí)施審計(jì)。審計(jì)小組在實(shí)施審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題可隨時(shí)向有關(guān)集團(tuán)公司和人員提出改進(jìn)的建議，審計(jì)終結(jié)，依據(jù)審計(jì)工作底稿，提出審計(jì)報(bào)告。 第十五條 報(bào)告階段： 1、意見(jiàn)征求 審計(jì)報(bào)告應(yīng)征求被審計(jì)集團(tuán)公司的意見(jiàn)，被審計(jì)集團(tuán)公司自接到審計(jì)報(bào)告征求意見(jiàn)稿之日起 5 日內(nèi)，將其書(shū)面意見(jiàn)交審計(jì)小組；超過(guò)規(guī)定時(shí)間視同無(wú)異議。被審計(jì)集團(tuán)公司若對(duì)審計(jì)報(bào)告有異議且無(wú)法協(xié)調(diào)時(shí)，設(shè)立審計(jì)委員會(huì)的集團(tuán)公司，應(yīng)當(dāng)將審計(jì)報(bào)告與被審計(jì)集團(tuán)公司意見(jiàn)一并報(bào)審計(jì)委員會(huì)協(xié)調(diào)處理；尚未設(shè)立審計(jì)委員會(huì)的集團(tuán)公司，應(yīng)當(dāng)將審計(jì)報(bào)告與被審計(jì)集團(tuán)公司意見(jiàn)一并報(bào)集團(tuán)公司主要負(fù)責(zé)人協(xié)調(diào)處理。2、報(bào)告審定：審計(jì)報(bào)告上報(bào)集團(tuán)公司董事會(huì)或主要負(fù)責(zé)人審定后，集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)結(jié)論，向被審計(jì)集團(tuán)公司下達(dá)審計(jì)意見(jiàn)（決定）。對(duì)于報(bào)請(qǐng)審計(jì)委員會(huì)、主要負(fù)責(zé)人協(xié)調(diào)處理的審計(jì)報(bào)告，應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)委員會(huì)、主要負(fù)責(zé)人的審定意見(jiàn)，向被審計(jì)集團(tuán)公司下達(dá)審計(jì)意見(jiàn)（決定）。3、報(bào)告送達(dá) 審計(jì)報(bào)告經(jīng)審定后送達(dá)被審計(jì)集團(tuán)公司。被審計(jì)集團(tuán)公司就報(bào)告中所提出的問(wèn)題和意見(jiàn)進(jìn)行整改，審計(jì)人員有權(quán)就整改情況進(jìn)行檢查。 4、檔案管理 審計(jì)小組應(yīng)在十五日內(nèi)對(duì)審計(jì)工作底稿、審計(jì)取證記錄、審計(jì)報(bào)告等文件資料按照檔案管理要求整理歸檔。跨年度檔案及時(shí)移交集團(tuán)公司檔案室保管。 5、后續(xù)審計(jì) 對(duì)主要項(xiàng)目應(yīng)進(jìn)行后續(xù)審計(jì)，檢查被審計(jì)集團(tuán)公司對(duì)審計(jì)意見(jiàn)書(shū)的采納及執(zhí)行的情況和效果。 第十六條 委外審計(jì)本辦法所稱(chēng)委外審計(jì)（委托外部審計(jì)）是指委托社會(huì)中介審計(jì)機(jī)構(gòu),按集團(tuán)公司要求的審計(jì)內(nèi)容進(jìn)行的鑒證評(píng)價(jià)活動(dòng)。社會(huì)中介審計(jì)機(jī)構(gòu)，是指具有獨(dú)立的執(zhí)業(yè)資格和法人資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所、工程造價(jià)咨詢(xún)集團(tuán)公司、資產(chǎn)評(píng)估事務(wù)所等。1、選擇中介審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)具備下列條件：1.1 具有開(kāi)展相關(guān)業(yè)務(wù)的資質(zhì)資格；1.2 具有一定的權(quán)威性和良好的社會(huì)信譽(yù)；1.3 具有承擔(dān)相應(yīng)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的能力；1.4 依法維護(hù)委托方的權(quán)益，并保守秘密。2、委外審計(jì)的工作內(nèi)容：2.1 經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)審計(jì)。指對(duì)目標(biāo)績(jī)效完成情況的確認(rèn)審計(jì)。2.2 會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)。對(duì)按會(huì)計(jì)準(zhǔn)則編制的會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行的審計(jì)。2.3 工程竣工結(jié)（決）算審計(jì)。包括造價(jià)結(jié)算審計(jì)，項(xiàng)目竣工決算審計(jì)。2.4 離任審計(jì)。對(duì)重要管理崗位人員任期經(jīng)營(yíng)考評(píng)指標(biāo)的完成情況、會(huì)計(jì)利潤(rùn)等的審計(jì)。2.5 法定需要委托或集團(tuán)公司要求進(jìn)行委外審計(jì)的事項(xiàng)。3、委外審計(jì)程序：3.1 審計(jì)中心或集團(tuán)公司所屬相關(guān)集團(tuán)公司擬定委外審計(jì)項(xiàng)目；3.2 采用招標(biāo)、議標(biāo)形式，或者從建立了長(zhǎng)期合作關(guān)系的中介機(jī)構(gòu)中選定社會(huì)審計(jì)中介機(jī)構(gòu)；3.3 由業(yè)主集團(tuán)公司(或委托集團(tuán)公司)與社會(huì)審計(jì)中介機(jī)構(gòu)簽訂業(yè)務(wù)約定書(shū)；3.4 業(yè)主集團(tuán)公司整理送審資料，填寫(xiě)一式兩份清單，在內(nèi)部審計(jì)人員的監(jiān)督下直接移交社會(huì)審計(jì)中介機(jī)構(gòu)；3.5 在社會(huì)審計(jì)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)期間，由審計(jì)中心負(fù)責(zé)聯(lián)系、協(xié)調(diào)事宜，并專(zhuān)人配合審計(jì)；3.6 社會(huì)中介機(jī)構(gòu)出具正式審計(jì)報(bào)告：3.7 對(duì)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)價(jià)并建立委外審計(jì)檔案。4、本辦法由審計(jì)中心負(fù)責(zé)解釋和修改。內(nèi)部審計(jì)工作要求第十七條 集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定和集團(tuán)公司內(nèi)部管理需要有效開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作，加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督，糾正違規(guī)行為，規(guī)避經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。第十八條集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對(duì)違反國(guó)家法律法規(guī)和集團(tuán)公司內(nèi)部管理制度的行為及時(shí)報(bào)告，并提出處理意見(jiàn)；對(duì)發(fā)現(xiàn)的集團(tuán)公司內(nèi)部控制管理漏洞，及時(shí)提出改進(jìn)建議。第十九條對(duì)于被審計(jì)集團(tuán)公司及相關(guān)工作人員不及時(shí)落實(shí)內(nèi)部審計(jì)意見(jiàn)，給集團(tuán)公司造成損失浪費(fèi)的，集團(tuán)公司應(yīng)當(dāng)追究相關(guān)人員責(zé)任；對(duì)于給集團(tuán)公司造成重大損失的，還應(yīng)當(dāng)按有關(guān)規(guī)定向上一級(jí)機(jī)構(gòu)及時(shí)反映情況。第二十條集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)下列工作事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)報(bào)州國(guó)資委備案：1、集團(tuán)公司年度內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃和工作總結(jié)報(bào)告；2、重要子公司負(fù)責(zé)人及集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告；集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的重大違法違紀(jì)問(wèn)題、重大資產(chǎn)損失情況、重大經(jīng)濟(jì)案件及重大經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)等，應(yīng)向國(guó)資委報(bào)送專(zhuān)項(xiàng)報(bào)告。第二十一條根據(jù)出資人財(cái)務(wù)監(jiān)督工作需要，集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)按照國(guó)資委有關(guān)工作要求，對(duì)集團(tuán)公司及其子公司發(fā)生重大財(cái)務(wù)異常等情況組織進(jìn)行的專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，應(yīng)當(dāng)向國(guó)資委提交審計(jì)報(bào)告。第二十二條集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)要不斷提高內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量，并依法接受?chē)?guó)資委、國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量的檢查和評(píng)估。第二十三條集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)本辦法組織開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作，并對(duì)其出具的內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的客觀真實(shí)性承擔(dān)責(zé)任。第二十四條為保證內(nèi)部審計(jì)工作的獨(dú)立、客觀、公正，集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)人員與審計(jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。第二十五條集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守審計(jì)職業(yè)道德規(guī)范，堅(jiān)持原則、客觀公正、恪盡職守、保持廉潔、保守秘密，不得濫用職權(quán)，徇私舞弊，泄露秘密，玩忽職守。第二十六條集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)人員在實(shí)施內(nèi)部審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)在深入調(diào)查的基礎(chǔ)上，采用檢查、抽樣和分析性復(fù)核等審計(jì)方法，獲取充分、相關(guān)、可靠的審計(jì)證據(jù)，以支持審計(jì)結(jié)論和審計(jì)建議。第二十七條集團(tuán)公司董事會(huì)應(yīng)當(dāng)保障內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員依法行使職權(quán)和履行職責(zé)；集團(tuán)公司內(nèi)部各職能機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)積極配合內(nèi)部審計(jì)工作。任何組織和個(gè)人不得對(duì)認(rèn)真履行職責(zé)的內(nèi)部審計(jì)人員進(jìn)行打擊報(bào)復(fù)。第二十八條集團(tuán)公司對(duì)于認(rèn)真履行職責(zé)、忠于職守、堅(jiān)持原則、作出顯著成績(jī)的內(nèi)部審計(jì)人員，應(yīng)當(dāng)給予獎(jiǎng)勵(lì)。第二十九條集團(tuán)公司應(yīng)當(dāng)保證內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)所必需的審計(jì)工作經(jīng)費(fèi)，并列入集團(tuán)公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算。集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)人員參加國(guó)家統(tǒng)一組織的專(zhuān)業(yè)技術(shù)職務(wù)資格的考評(píng)、聘任和后續(xù)教育，集團(tuán)公司應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定予以執(zhí)行。第三十條 審計(jì)部應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定實(shí)施適當(dāng)?shù)膶彶槌绦?，評(píng)價(jià)集團(tuán)公司內(nèi)部控制的有效性，并至少每年向?qū)徲?jì)委員會(huì)提交一次內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告。 第三十一條 內(nèi)部控制審查和評(píng)價(jià)范圍包括與財(cái)務(wù)報(bào)告和信息披露事務(wù)相關(guān)的內(nèi)部控制制度的建立和實(shí)施情況。 審計(jì)部應(yīng)將對(duì)外投資、購(gòu)買(mǎi)和出售資產(chǎn)、對(duì)外擔(dān)保、關(guān)聯(lián)交易、募集資金使用、信息披露事務(wù)等事項(xiàng)相關(guān)內(nèi)部控制制度的完整性、合理性及其實(shí)施的有效性作為檢查和評(píng)估的重點(diǎn)。 第三十二條 審計(jì)部對(duì)審查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)督促相關(guān)責(zé)任部門(mén)制定整改措施和整改時(shí)間，并進(jìn)行內(nèi)部控制的后續(xù)審查，監(jiān)督整改措施的落實(shí)情況。 第三十三條 審計(jì)部在審查過(guò)程中如發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在重大缺陷或重大風(fēng)險(xiǎn)， 應(yīng)當(dāng)及時(shí)向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告。審計(jì)委員會(huì)認(rèn)為集團(tuán)公司內(nèi)部控制存在重大缺陷或重大風(fēng)險(xiǎn)的，董事會(huì)應(yīng)當(dāng)及時(shí)報(bào)告并予以披露。集團(tuán)公司應(yīng)當(dāng)在公告中披露內(nèi)部控制存在的重大缺陷或重大風(fēng)險(xiǎn)、已經(jīng)或可能導(dǎo)致的后果，以及已采取或擬采取的措施。 信息披露 第三十四條 審計(jì)委員會(huì)根據(jù)審計(jì)部出具的評(píng)價(jià)報(bào)告及相關(guān)資料，對(duì)與財(cái)務(wù)報(bào)告和信息披露事務(wù)相關(guān)的內(nèi)部控制制度的建立和實(shí)施情況出具年度內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告。內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告至少應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容： 1、內(nèi)部控制制度是否建立健全和有效實(shí)施； 2、內(nèi)部控制存在的缺陷和異常事項(xiàng)及其處理情況； 3、改進(jìn)和完善內(nèi)部控制制度建立及其實(shí)施的有關(guān)措施； 4、上一年度內(nèi)部控制存在的缺陷和異常事項(xiàng)的改進(jìn)情況； 5、本年度內(nèi)部控制審查與評(píng)價(jià)工作完成情況的說(shuō)明。 集團(tuán)公司董事會(huì)在審議年度報(bào)告的同時(shí)，對(duì)內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告形成決議。監(jiān)事會(huì)和獨(dú)立董對(duì)內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告發(fā)表意見(jiàn)，保薦人應(yīng)對(duì)內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告進(jìn)行核查，并出具核查意見(jiàn)。 第三十五條 集團(tuán)公司在聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行年度審計(jì)的同時(shí)， 應(yīng)當(dāng)至少每年要求會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)集團(tuán)公司與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的內(nèi)部控制有效性出具一次內(nèi)部控制鑒證報(bào)告。 第三十六條 集團(tuán)公司應(yīng)當(dāng)在年度報(bào)告披露的同時(shí)， 在指定網(wǎng)站上披露內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告。 獎(jiǎng)懲 第三十七條 違反國(guó)家法律法規(guī)、集團(tuán)公司管理制度和本管理制度，有下列行為之一的單位和個(gè)人，根據(jù)情節(jié)輕重，審計(jì)部提出處罰意見(jiàn)，報(bào)公司批準(zhǔn)后執(zhí)行。 1、拒絕提供有關(guān)文件、憑證、帳薄、報(bào)表資料和證明材料的； 2、阻撓審計(jì)人員行使職權(quán)，抗拒、破壞監(jiān)督檢查的； 3、弄虛作假、隱瞞事實(shí)真相的； 4、拒不執(zhí)行審計(jì)意見(jiàn)書(shū)的； 5、打擊、報(bào)復(fù)審計(jì)人員和檢舉人員的； 第三十八條 違反國(guó)家法律法規(guī)、集團(tuán)公司管理制度和本管理制度，有下列行為之一的審計(jì)人員，根據(jù)情節(jié)輕重，報(bào)請(qǐng)集團(tuán)公司批準(zhǔn)后可對(duì)其進(jìn)行相應(yīng)行政處分、經(jīng)濟(jì)處罰、解除勞動(dòng)合同，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。 1、利用職權(quán)、謀取私利的； 2、弄虛作假、徇私舞弊的； 3、玩忽職守、造成審計(jì)報(bào)告嚴(yán)重失真的； 4、未能保守公司秘密的。 第三十九條 對(duì)忠于職守、堅(jiān)持原則、有突出貢獻(xiàn)的內(nèi)部審計(jì)人員，以及揭發(fā)檢舉違法行為、保護(hù)公司財(cái)產(chǎn)的有功人員，應(yīng)給予精神或物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)。 附 則 第四十條 本制度由董事會(huì)負(fù)責(zé)解釋和修訂。 第四十一條 本制度經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后生效，修改時(shí)亦同。 第二節(jié) 集團(tuán)公司經(jīng)營(yíng)審計(jì)實(shí)施細(xì)則總 則 第一條 目的： 為了提升集團(tuán)公司經(jīng)營(yíng)管理水平，防范風(fēng)險(xiǎn)，規(guī)范并提高內(nèi)部審計(jì)人員執(zhí)業(yè)水平，依據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)、公司內(nèi)部控制基本規(guī)范及其配套指引和集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)察制度等相關(guān)制度要求制定本辦法。 第二條 適應(yīng)范圍： 本辦法適應(yīng)鹽源縣金鐵礦業(yè)集團(tuán)有限責(zé)任公司及納入合并報(bào)表范圍內(nèi)的子公司、分公司。第三條 術(shù)語(yǔ)： 本辦法所稱(chēng)經(jīng)營(yíng)審計(jì)是指通過(guò)審查和評(píng)價(jià)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及內(nèi)部控制的適當(dāng)性、合法性和有效性，促進(jìn)集團(tuán)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。經(jīng)營(yíng)審計(jì)不限于財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)，還包括采購(gòu)、銷(xiāo)售、以及其他審計(jì)人員能夠勝任的領(lǐng)域。 經(jīng)營(yíng)審計(jì)程序與方法 第四條 召開(kāi)審計(jì)進(jìn)場(chǎng)會(huì)議 在實(shí)施審計(jì)前，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人認(rèn)為在必要時(shí)可召開(kāi)項(xiàng)目審計(jì)進(jìn)點(diǎn)會(huì)議，項(xiàng)目審計(jì)組應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際情況通知相關(guān)單位（部門(mén)）參加審計(jì)進(jìn)點(diǎn)會(huì)議。項(xiàng)目審計(jì)組在進(jìn)點(diǎn)會(huì)議上傳達(dá)項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃的內(nèi)容包括：被審項(xiàng)目概況、審計(jì)目的與范圍、審計(jì)重點(diǎn)、時(shí)間計(jì)劃、項(xiàng)目審計(jì)組的組成及其分工等。 項(xiàng)目負(fù)責(zé)人可以選擇與被審單位高層領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行溝通的方式替代審計(jì)進(jìn)點(diǎn)會(huì)議。 第五條 制定詳細(xì)的審計(jì)方案 審計(jì)人員應(yīng)在項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的指導(dǎo)下制定詳細(xì)的審計(jì)方案和設(shè)計(jì)相應(yīng)的底稿，包括問(wèn)卷調(diào)查設(shè)計(jì)、被審單位需提供資料清單、計(jì)劃的下步審計(jì)重點(diǎn)和審計(jì)工作等。 詳細(xì)審計(jì)方案和底稿的設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)圍繞審計(jì)目的，貼合被審單位情況，有利于審計(jì)質(zhì)量控制復(fù)核和高效的開(kāi)展審計(jì)工作。各經(jīng)營(yíng)審計(jì)重點(diǎn)包括但不限于： 1、采購(gòu)審計(jì)1.1 對(duì)采購(gòu)組織目標(biāo)設(shè)定、目標(biāo)分解、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和采取的措施、管控流程以及考核措施； 1.2 分析采購(gòu)組織的經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)和信息，評(píng)價(jià)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)程度； 1.3 對(duì)采購(gòu)組織組織層面的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)，主要包括：組織文化、人力資源、信息與溝通（內(nèi)外部報(bào)告、會(huì)議制度）； 1.4 對(duì)采購(gòu)組織的流程層面的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)，包括：采購(gòu)戰(zhàn)略；供應(yīng)商管理；戰(zhàn)略尋源；采購(gòu)工程；采購(gòu)執(zhí)行。 2、銷(xiāo)售審計(jì) 2.1 對(duì)銷(xiāo)售組織目標(biāo)設(shè)定、目標(biāo)分解、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和采取的措施、管控流程以及考核措施； 2.2 分析銷(xiāo)售組織的經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)和信息，評(píng)價(jià)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)程度； 2.3 對(duì)銷(xiāo)售組織組織層面的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)，主要包括：組織文化、人力資源、信息與溝通（內(nèi)外部報(bào)告、會(huì)議制度）； 2.4 對(duì)銷(xiāo)售組織的流程層面的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)，包括：銷(xiāo)售戰(zhàn)略；銷(xiāo)售模式、策略與價(jià)格的確定及審批；銷(xiāo)售價(jià)格與業(yè)務(wù)流程的執(zhí)行；賒銷(xiāo)額度的確定、審批及貨款的跟蹤。 3、財(cái)務(wù)審計(jì) 3.1 籌資、投資及營(yíng)運(yùn)資金管理； 3.2 財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果審計(jì)分析； 3.3 成本核算、成本控制和預(yù)算管理； 3.4 稅款的計(jì)提和解繳； 3.5 財(cái)務(wù)報(bào)表內(nèi)部控制：會(huì)計(jì)科目維護(hù)；月末結(jié)賬；財(cái)務(wù)報(bào)告編制及報(bào)送。 第六條 進(jìn)行集團(tuán)公司層面和流程層面的內(nèi)控測(cè)試 據(jù)確定的重要風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域和訪談結(jié)果，項(xiàng)目審計(jì)組須對(duì)內(nèi)部控制流程進(jìn)行詳細(xì)了解并實(shí)施控制測(cè)試程序。該步驟可與內(nèi)部控制評(píng)價(jià)整合進(jìn)行，形成內(nèi)部控制評(píng)價(jià)和內(nèi)部審計(jì)工作底稿。整合審計(jì)時(shí)務(wù)必關(guān)注內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的目標(biāo)和程序，防止過(guò)多或過(guò)少的內(nèi)部控制測(cè)試。 審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)首先針對(duì)被審單位的業(yè)務(wù)活動(dòng)選取一個(gè)樣本進(jìn)行穿行測(cè)試，以便了解業(yè)務(wù)活動(dòng)的實(shí)際執(zhí)行情況和關(guān)鍵控制點(diǎn)。穿行測(cè)試是通過(guò)追蹤交易在各環(huán)節(jié)的處理過(guò)程，來(lái)證實(shí)審計(jì)人員對(duì)控制的了解、評(píng)價(jià)控制設(shè)計(jì)的有效性以及確定控制是否得到執(zhí)行。審計(jì)人員在穿行測(cè)試過(guò)程中應(yīng)當(dāng)注意是否存在內(nèi)控制度設(shè)計(jì)和內(nèi)控實(shí)際執(zhí)行的缺陷。 穿行測(cè)試結(jié)束后，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)選取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)樣本進(jìn)行內(nèi)控測(cè)試，以獲取內(nèi)控是否得到有效執(zhí)行的審計(jì)證據(jù)?？刂茰y(cè)試通常采用以下審計(jì)程序：詢(xún)問(wèn)、觀察、檢查、重新執(zhí)行。 第七條 調(diào)整初步確定的重要性水平和審計(jì)方案： 項(xiàng)目負(fù)責(zé)人對(duì)內(nèi)部控制測(cè)試后，對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行再次評(píng)估，據(jù)以調(diào)整重要風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域和重要性水平，進(jìn)一步調(diào)整審計(jì)方案，包括將實(shí)施的實(shí)質(zhì)性測(cè)試程序的時(shí)間、范圍和性質(zhì)。審計(jì)方案的調(diào)整須經(jīng)部門(mén)長(zhǎng)核定。 重要性水平取決于在具體環(huán)境下對(duì)錯(cuò)報(bào)金額和性質(zhì)的判斷。由于銷(xiāo)售收入和總資產(chǎn)具有相對(duì)穩(wěn)定性，審計(jì)人員經(jīng)常將其用作確定計(jì)劃重要性水平的基準(zhǔn)。在確定恰當(dāng)?shù)幕鶞?zhǔn)后，審計(jì)人員通常運(yùn)用職業(yè)判斷合理選擇百分比，據(jù)以確定重要性水平。 第八條 實(shí)質(zhì)性測(cè)試： 項(xiàng)目審計(jì)組根據(jù)重要性水平和控制測(cè)試的結(jié)果實(shí)施實(shí)質(zhì)性測(cè)試。根據(jù)實(shí)質(zhì)性測(cè)試的結(jié)果判斷是否需要擴(kuò)大測(cè)試范圍。此步驟應(yīng)防范內(nèi)部審計(jì)程序所引起的經(jīng)營(yíng)或法律風(fēng)險(xiǎn)。實(shí)質(zhì)性測(cè)試包括對(duì)各類(lèi)交易、賬戶(hù)余額、列報(bào)的細(xì)節(jié)測(cè)試以及實(shí)質(zhì)性分析程序。 1、細(xì)節(jié)測(cè)試 細(xì)節(jié)測(cè)試是對(duì)各類(lèi)交易、賬戶(hù)余額、列報(bào)的具體細(xì)節(jié)進(jìn)行測(cè)試，目的在于直接識(shí)別財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定是否存在錯(cuò)報(bào)。細(xì)節(jié)測(cè)試適用于對(duì)各類(lèi)交易、賬戶(hù)余額、列報(bào)認(rèn)定的測(cè)試，尤其是對(duì)存在或發(fā)生、計(jì)價(jià)認(rèn)定的測(cè)試。 2、實(shí)質(zhì)性分析程序 實(shí)質(zhì)性分析程序通過(guò)研究數(shù)據(jù)間關(guān)系評(píng)價(jià)信息，識(shí)別各類(lèi)交易、賬戶(hù)余額、列報(bào)及相關(guān)認(rèn)定是否存在錯(cuò)報(bào)。對(duì)在一段時(shí)期內(nèi)存在可預(yù)期關(guān)系的大量交易，審計(jì)人員可以考慮實(shí)施實(shí)質(zhì)性分析程序。 第九條 審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)在審計(jì)過(guò)程中進(jìn)行積極有效溝通包括項(xiàng)目審計(jì)組內(nèi)部溝通和與被審單位適當(dāng)管理層進(jìn)行溝通，按照審計(jì)進(jìn)行階段，溝通可分為： 1、項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃階段的溝通。 1.1 接受委托前就被審單位基本情況的了解溝通； 1.2 編制項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃時(shí)就評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)資料、客觀環(huán)境變化等的溝通。 2、審計(jì)實(shí)施階段的溝通。 2.1 項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃中確定的需要被審單位協(xié)助的工作； 2.2 被審單位對(duì)有關(guān)事項(xiàng)的解釋、聲明及提供的其他證據(jù)； 2.3 已發(fā)現(xiàn)的重大錯(cuò)誤、舞弊或違法行為； 2.4 審計(jì)工作受到的限制和阻礙。 3、審計(jì)完成階段的溝通。 3.1 有關(guān)審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審計(jì)建議； 3.2 可能危及持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力等的重大風(fēng)險(xiǎn)； 3.3 審計(jì)意見(jiàn)的類(lèi)型及審計(jì)報(bào)告的措辭。 審計(jì)工作底稿 第十條 審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)編制適當(dāng)?shù)膶徲?jì)工作底稿審計(jì)工作底稿包括：內(nèi)控底稿、實(shí)質(zhì)性測(cè)試底稿、審計(jì)階段性匯報(bào)、審計(jì)報(bào)告和項(xiàng)目總結(jié)。審計(jì)工作底稿須實(shí)行三級(jí)復(fù)核，即審計(jì)人員交叉復(fù)核，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、部門(mén)最高領(lǐng)導(dǎo)分別審核。 第十一條 審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)按照審計(jì)檔案管理的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行編制和管理 附 則 第十二條 本辦法未盡事宜按照集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)監(jiān)察制度和內(nèi)部審計(jì)手冊(cè)等有關(guān)法律法規(guī)執(zhí)行。 第十三條 本辦法自批準(zhǔn)之日起實(shí)施 。第三節(jié) 集團(tuán)公司工程審計(jì)實(shí)施細(xì)則第一條 為了進(jìn)一步加強(qiáng)工程管理，完善和規(guī)范工程審計(jì)制度，達(dá)到維護(hù)集團(tuán)公司合法權(quán)益，防止集團(tuán)公司效益流失的目的，特制定本辦法。第二條 工程審計(jì)項(xiàng)目包括大、中、小型基建工程、各單位自籌資金建設(shè)的項(xiàng)目、更新改造工程、業(yè)擴(kuò)工程、大修理工程、維修工程、裝飾工程(包括二次裝修工程、修繕工程、改建工程、拆除工程)等。第三條 審計(jì)依據(jù)主要有以下內(nèi)容：         1、中華人民共和國(guó)審計(jì)法；2、國(guó)家審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定；         3、鹽源縣金鐵礦業(yè)集團(tuán)有限責(zé)任公司內(nèi)部審計(jì)制度4、國(guó)家政府部門(mén)頒發(fā)的有關(guān)工程審計(jì)和竣工決算的規(guī)定，以及與工程納稅有關(guān)的規(guī)定；5、鹽源縣有關(guān)部門(mén)頒發(fā)的與工程結(jié)算有關(guān)的法律性文件；         6、批準(zhǔn)的立項(xiàng)文件和項(xiàng)目投資計(jì)劃；7、國(guó)家、有關(guān)部委、地方政府部門(mén)頒布的有關(guān)工程施工及驗(yàn)收規(guī)范、標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)定等；8、其它有關(guān)規(guī)定。第四條 審計(jì)人員必須具備履行職責(zé)所需的專(zhuān)業(yè)知識(shí)和相關(guān)經(jīng)驗(yàn)，并且要樹(shù)立高度的主人翁責(zé)任感和敬業(yè)精神，對(duì)待工程審計(jì)應(yīng)不循私情，嚴(yán)格把關(guān)，依法審計(jì)，忠于職守。第五條 動(dòng)聯(lián)系并取得行業(yè)主管部門(mén)的支持，營(yíng)造好的外部環(huán)境，以保證審計(jì)工作的順利進(jìn)行。第六條 對(duì)所有工程的開(kāi)工建設(shè)前、建設(shè)期到竣工各階段的全過(guò)程及重要事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)。各單位工程歸口管理部門(mén)要和審計(jì)部門(mén)攜手把關(guān)，維護(hù)集團(tuán)公司的合法權(quán)益，從工程招投標(biāo)、簽訂工程各類(lèi)合同、工程預(yù)決算、標(biāo)的核對(duì)、工程期中審計(jì)等各個(gè)方面，審計(jì)部門(mén)都必須積極參與，工程管理部門(mén)要提供工程配合等方面的方便和條件。         第七條 項(xiàng)目審批手續(xù)審計(jì)主要審查開(kāi)工前各項(xiàng)審批手續(xù)(包括可研評(píng)估報(bào)告、初步設(shè)計(jì)、立項(xiàng)批復(fù)文件、設(shè)計(jì)文件、投資計(jì)劃、概算批復(fù)文件和借貸協(xié)議文件等)是否完備、合法，項(xiàng)目是否由上級(jí)主管部門(mén)批準(zhǔn)，是否納入固定資產(chǎn)投資計(jì)劃或其他投資計(jì)劃，自籌資金來(lái)源有無(wú)違反政策等；對(duì)項(xiàng)目前期工作(包括資金籌措、勘測(cè)、可研、初設(shè)、方案優(yōu)化等)作出評(píng)價(jià)。         第八條 工程招投標(biāo)審計(jì)具備招標(biāo)條件的工程一律實(shí)行招標(biāo)。審計(jì)部門(mén)必須參加工程的招標(biāo)、評(píng)議標(biāo)及優(yōu)選施工隊(duì)伍等工作，著重審計(jì)投標(biāo)單位的資信、履約能力、標(biāo)的的合理性等。         第九條 合同審計(jì)1、工程的各類(lèi)合同簽署前，必須經(jīng)過(guò)審計(jì)部門(mén)審計(jì)，未經(jīng)審計(jì)的合同不予承認(rèn)，財(cái)務(wù)部門(mén)不予付款；2、工程合同的簽訂，負(fù)責(zé)承辦部門(mén)應(yīng)將有關(guān)的各類(lèi)資料和審簽申請(qǐng)單送交審計(jì)部門(mén)審計(jì)；3、重要的合同必須有審計(jì)部門(mén)有關(guān)人員參加洽談；4、合同的副本必須送交審計(jì)部門(mén)存檔備案，以便作為工程決算審計(jì)的依據(jù)。         5、合同審計(jì)的主要內(nèi)容有：5.1 主要審查合同內(nèi)容、合同格式(包括承包方式、工期、質(zhì)量及技術(shù)要求、付款方式、結(jié)算方式、材料供應(yīng)、履約獎(jiǎng)懲等)的合法性、完整性、準(zhǔn)確性；         5.2 合同中增加和減少的條款是否合理、合法；5.3 合同雙方簽字、銀行賬號(hào)、印章是否齊全，合同簽字人必須是雙方法定代表人或有簽訂經(jīng)濟(jì)合同授權(quán)委托書(shū)的代理人，法人代表證明及委托書(shū)要留底存檔；         5.4 合同制定的法律依據(jù)；5.5 合同中需明確成品保護(hù)及保修要求、違約責(zé)任及爭(zhēng)議解決方式；         6、對(duì)于實(shí)行招投標(biāo)的工程，招標(biāo)書(shū)中的條款也是合同中的有效條款，與合同具備同樣的法律效力；投標(biāo)書(shū)中的承諾條款也是合同中的有效條款，與合同具備同樣的法律效力。7、工程發(fā)承包合同還需審計(jì)以下內(nèi)容：7.1審查承包方的企業(yè)性質(zhì)、施工資質(zhì)等級(jí)、營(yíng)業(yè)范圍，并將承包方的資質(zhì)等級(jí)證書(shū)及營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件存檔；7.2審查承包方的工程取費(fèi)證書(shū)、施工許可證，并將復(fù)印件存檔；7.3合同中需明確規(guī)定工程承包單位所采購(gòu)的調(diào)價(jià)材料設(shè)備實(shí)行發(fā)包方、承包方、監(jiān)理方三方認(rèn)可制(必要時(shí)設(shè)計(jì)單位、產(chǎn)品技術(shù)監(jiān)督部門(mén)、質(zhì)量監(jiān)督部門(mén)也可參入)，并對(duì)產(chǎn)品的價(jià)格、質(zhì)量、產(chǎn)地等的真實(shí)性負(fù)責(zé)。         第十條 購(gòu)銷(xiāo)合同的審計(jì)1、大宗的材料設(shè)備采購(gòu)應(yīng)采用招投標(biāo)制，采取貨比三家，擇優(yōu)錄取的方針選擇供應(yīng)商或生產(chǎn)廠家；2、合同簽署前，物資采購(gòu)部門(mén)須將市場(chǎng)考察報(bào)告遞交審計(jì)部門(mén)。市場(chǎng)考場(chǎng)報(bào)告需包括材料設(shè)備的名稱(chēng)、品種、型號(hào)、規(guī)格、等級(jí)、花色，材料設(shè)備的供應(yīng)渠道，各供應(yīng)商的報(bào)價(jià)比較、性能比較等綜合評(píng)定結(jié)論。未提交完整的市場(chǎng)考察報(bào)告的合同不予審計(jì)；         3、合同中需明確材料設(shè)備的名稱(chēng)、品種、型號(hào)、規(guī)格、等級(jí)、花色、技術(shù)參數(shù)，材料設(shè)備的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)及要求，購(gòu)貨數(shù)量及計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)，材料設(shè)備的包裝要求及包裝品回收方式和價(jià)值計(jì)算方式，需明確材料設(shè)備的交貨單位、交貨期限、交貨方式、運(yùn)輸方式、到貨地點(diǎn)、提貨單位、提貨方式、驗(yàn)收方法及運(yùn)費(fèi)計(jì)算方法和承擔(dān)者，材料設(shè)備的價(jià)格和結(jié)算方式等；4、對(duì)于需供應(yīng)商無(wú)償提供的備品、備件必須按有關(guān)規(guī)定供足；合同中要有明確的售后服務(wù)條款；可參照消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)法的有關(guān)規(guī)定制定相應(yīng)條款；5、主要材料設(shè)備須經(jīng)本集團(tuán)公司物資主管部門(mén)認(rèn)可，并對(duì)其價(jià)格、質(zhì)量、產(chǎn)地等的真實(shí)性負(fù)責(zé)。6、工程勘測(cè)合同、設(shè)計(jì)合同、技術(shù)服務(wù)合同、監(jiān)理合同等可參照本條的有關(guān)規(guī)定實(shí)施審計(jì)。第十一條 竣工資料審計(jì)工程項(xiàng)目竣工后，施工單位提交竣工資料和結(jié)算報(bào)告，由工程歸口管理部門(mén)進(jìn)行初審后，將審核人、部門(mén)負(fù)責(zé)人簽章齊全的結(jié)算書(shū)一式四份、完整的竣工資料及圖紙一份送交審計(jì)部門(mén)審計(jì)。1、認(rèn)真閱評(píng)議標(biāo)書(shū)記錄和施工組織設(shè)計(jì)資料，詳細(xì)核對(duì)工程隱蔽記錄及設(shè)計(jì)變更。準(zhǔn)確把握工程圖紙和標(biāo)準(zhǔn)圖集，以圖紙、變更、簽證資料為基礎(chǔ)，深入現(xiàn)場(chǎng)詳實(shí)查看核對(duì)，做到書(shū)面資料和工程實(shí)體相符；2、深入核對(duì)原材料、半成品、構(gòu)件等的出廠合格證、試化驗(yàn)單、有效期等，確認(rèn)工程所用材料均為合格產(chǎn)品；3、詳細(xì)審閱工程竣工驗(yàn)收證明書(shū)、隱患通知單、隱患整改報(bào)告，收集工程質(zhì)量方面的第一手資料，作為工程索賠的一項(xiàng)重要依據(jù)；4、核對(duì)施工單位的資質(zhì)是否與結(jié)算書(shū)取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)口徑一致；         5、對(duì)于工程資料不齊全、不正確的工程，應(yīng)堅(jiān)決不予結(jié)算。         第十二條 工程決算審計(jì)工程預(yù)結(jié)算形式必須是當(dāng)?shù)毓芾聿块T(mén)所頒發(fā)的現(xiàn)行的定額標(biāo)準(zhǔn)。1、確定審計(jì)范圍，由歸口管理部門(mén)將范圍內(nèi)的全部竣工驗(yàn)收資料(包括施、竣工圖紙、合法的設(shè)計(jì)及施工變更單、工程施工記錄、材料試化驗(yàn)單、竣工驗(yàn)收證明、質(zhì)量等級(jí)證明等)及工程承包合同(協(xié)議)、供貨合同、標(biāo)書(shū)、概算、報(bào)價(jià)及預(yù)結(jié)算書(shū)、工程量計(jì)算書(shū)等資料提供給審計(jì)部門(mén)，并搜集有關(guān)定額標(biāo)準(zhǔn)及變動(dòng)情況，做好審計(jì)準(zhǔn)備；         2、審核施工單位的取費(fèi)證書(shū)、資質(zhì)等級(jí)是否與結(jié)算書(shū)相一致，取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)是否與承包方式一致；凡是無(wú)取費(fèi)許可證的施工單位，編制工程預(yù)結(jié)算，只能計(jì)取基本直接費(fèi)；凡是冒用資質(zhì)證書(shū)、單位公章，采用欺騙手段獲取工程項(xiàng)目的，經(jīng)審計(jì)查出后，一律責(zé)令停止施工，賠償甲方損失，并移交有關(guān)部門(mén)處理；3、審核工程量，認(rèn)真核實(shí)工程量是否與設(shè)計(jì)圖紙相符，是否與工程實(shí)體相符，重點(diǎn)是易重復(fù)計(jì)算和隱蔽工程部分，即要認(rèn)真核對(duì)工程圖紙、變更單、施工記錄，又要按設(shè)計(jì)復(fù)查計(jì)算，到現(xiàn)場(chǎng)勘察，必要時(shí)應(yīng)開(kāi)挖勘查，直至核實(shí)為止；4、審核工程直接費(fèi)、間接費(fèi)，要求計(jì)算符合規(guī)則和方法，不錯(cuò)項(xiàng)、漏項(xiàng)、多項(xiàng)和重項(xiàng)；無(wú)依據(jù)項(xiàng)目的補(bǔ)充定額編制要合情合理符合實(shí)際；估價(jià)、議價(jià)要協(xié)商，結(jié)果要合理；套用定額和標(biāo)準(zhǔn)符合規(guī)定，不以低套高，單價(jià)換算符合規(guī)定，計(jì)算范圍、方法和計(jì)算基礎(chǔ)正確符合規(guī)定；掌握承包方在工程預(yù)決算中提高造價(jià)的手法(如高估冒套、提高工藝拐套定額、偷工減料或減少工藝達(dá)到偷工減料的目的等)；5、審核材料價(jià)差，要使調(diào)價(jià)材料名稱(chēng)、種類(lèi)符合規(guī)定，用量準(zhǔn)確，價(jià)格正確，差價(jià)調(diào)整符合當(dāng)?shù)芈毮懿块T(mén)規(guī)定的估價(jià)；各單位審計(jì)人員要深入市場(chǎng)調(diào)查研究，了解供貨渠道，掌握各類(lèi)材料的出廠價(jià)格及回扣率(即掌握材料的批量?jī)r(jià)格和相應(yīng)的市場(chǎng)優(yōu)惠價(jià))，把它作為決算審計(jì)的一個(gè)有力支撐點(diǎn)；工程承包單位所采購(gòu)的調(diào)價(jià)材料設(shè)備實(shí)行發(fā)包方、承包方、監(jiān)理方三方認(rèn)可制(必要時(shí)設(shè)計(jì)單位、產(chǎn)品技術(shù)監(jiān)督部門(mén)、質(zhì)量監(jiān)督部門(mén)也可參入)，并對(duì)產(chǎn)品的價(jià)格、質(zhì)量、產(chǎn)地等的真實(shí)性負(fù)責(zé)；可參照本實(shí)施細(xì)則第十條的有關(guān)規(guī)定實(shí)施審計(jì)；6、貫徹質(zhì)量與決算掛鉤的方針，對(duì)于質(zhì)量不合格的工程，應(yīng)堅(jiān)決不予決算；對(duì)于部分項(xiàng)工程或質(zhì)量隱患處理不符標(biāo)準(zhǔn)的工程，對(duì)于部分原材料不合格的工程，應(yīng)加大比例抵扣工程款；7、工程預(yù)算必須經(jīng)審計(jì)部門(mén)審計(jì)，未經(jīng)審計(jì)部門(mén)審計(jì)，有關(guān)部門(mén)不得予付工程款；         8、工程概預(yù)算和竣工決算，是財(cái)務(wù)撥付工程款的依據(jù)，其編審直接影響工程造價(jià)的高低，需雙方確認(rèn)審定結(jié)果，并在預(yù)(決)算或?qū)徲?jì)單上簽字，作為預(yù)算、竣工決算、財(cái)務(wù)撥付工程款的依據(jù)和審計(jì)報(bào)告依據(jù)。         第十三條 工程款的審計(jì)1、工程款要專(zhuān)款專(zhuān)用，不得挪用；2、預(yù)付備料款應(yīng)按當(dāng)年計(jì)劃完成工程量計(jì)算，付款要真實(shí)(凡預(yù)付備料款、啟動(dòng)資金的工程，決算時(shí)要按規(guī)定扣除備料款利息或在綜合取費(fèi)時(shí)折扣費(fèi)率)；3、工程進(jìn)度款要嚴(yán)格按照合同規(guī)定和審批的預(yù)算及實(shí)際完成工程量支付；4、支付工程款項(xiàng)時(shí)，收款單位一定要出具正式發(fā)票，不得使用收款收據(jù)，手續(xù)辦理齊全后方可付款；5、支付工程款項(xiàng)時(shí)，工程合同及預(yù)結(jié)算必須已經(jīng)審計(jì)部門(mén)審計(jì)，未經(jīng)審計(jì)部門(mén)審計(jì)，有關(guān)部門(mén)不得撥付工程款。第十四條 工程投標(biāo)、簽訂承包合同、預(yù)付工程款項(xiàng)，一律出具相應(yīng)的履約保函或銀行承兌匯票，保函(或承兌匯票)的受益人必須是業(yè)主，并且保函(或承兌匯票)是不能撤換的。1、投標(biāo)保函。承包商在投標(biāo)時(shí)，必須將投標(biāo)保函與投標(biāo)書(shū)一同遞交業(yè)主，保函格式和要求在招標(biāo)書(shū)中明確，金額不得低于投標(biāo)報(bào)價(jià)的2%，有效期比報(bào)價(jià)有效期長(zhǎng)一個(gè)月。保函的格式、金額、有效期等可作為評(píng)標(biāo)的條件之一。對(duì)未中標(biāo)者的保函在授標(biāo)后釋放；中標(biāo)者的保函，在收到履約保函后釋放；2、履約保函。履約保函必須在合同簽訂時(shí)一并遞交，金額為合同總額的10%，有效期至保修期結(jié)束，在簽發(fā)了最終驗(yàn)收證明書(shū)